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A. 1 CAJA
1. Evaluacin de control interno y riesgos.
2. Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra
del ao anterior.
3. Efecte un arqueo simultneo de los fondos y valores.
4. Determine el saldo de caja de la siguiente forma:
Saldo segn libros a la fecha del ltimo asiento.
Ms ingresos no registrados desde la fecha del saldo
segn libros a la fecha del arqueo.
Menos: egresos no registrados desde la fecha del saldo
segn libros Saldo al momento del arqueo.
5. Recuente e inspeccione fsicamente:
- Billetes y monedas
- Cheques, facturas, recibos o vales provisionales
6. S como resultado del arqueo encontrara diferencia
(faltante o sobrante), obtenga una explicacin escrita
del custodio. En caso de importes significativos, investigue
esta diferencia despus de levantada el acta de arqueo.
REF/ PT
Hecho
por
Fecha
termino
Respuestas
N/A
Si
Comentarios
No
A. 1. CAJA
Caja ingresos y cobranzas
1. Los fondos recepcionados se depositan en
bancos ntegramente y a la brevedad posible.
Dentro de las 24 horas.
2. Los ingresos de caja estn centralizados en una
persona que no tienen autorizacin para firmar
cheques, no tienen acceso a registros contables
y no maneja conciliacin bancaria.
X El cajero
3. Se utiliza recibos prenumerados para controlar
los ingresos recibidos.
4. Est prohibido el canje de cheques personales
de ejecutivos, funcionarios y empleados X Est
prohibido por la Gerencia
General.
Caja - Egresos
5. Se lleva un registro detallado del control del
desembolso. X
A travs de listados de egresos
de caja que al final del da es
visado por el Jefe de Tesorera
6. Todos los pagos a excepcin de los del Fondo
cunto tiempo)?
X El plazo es de 48 horas
10. Los cheques de reposicin se giran a nombre
del custodio del fondo? X A nombre de la
secretaria /
encargada.
11. Se practican arqueos frecuentes y sorpresivos
por personal independiente del fondo? Se deja
constancia de los arqueos realizados mediante
actas?
X
12. Mediante qu documento se realiz la
autorizacin del fondo fijo? (creacin). Mediante
memo N. 02-GG
13. Se ha prohibido el canje de cheques
personales? X La Gerencia General.
14. Mencione con qu periodicidad se solicitan
normalmente el reembolso de fondo fijo y
cul es el monto aproximado de los pagos
efectuados a travs del fondo.
X 1 vez / semanal.
S/. 10,000 mensual.
A. 3 CONCILIACIONES BANCARIAS
1. Cuntas cuentas corrientes tiene la empresa y
en qu bancos? X Dos: Banco de Crdito y en
Interbank.
2. Las conciliaciones bancarias de todas las
cuentas son preparadas mensualmente por
empleados que no realizan funciones de firmar
cheques o registro de efectivo?
X Las elabora el contador.
3. Los estados de cuentas bancarias son
recepcionados cerrados por el encargado de
practicar las conciliaciones?
X El contador.
4. Se controlan debidamente los cheques que
tienen mucho tiempo pendientes de cobro? X
Cada 15 das se cruza
informacin en los estados
bancarios y cartas.
5. Se controlan las transferencias de fondos entre
bancos? Cmo? X Se espera el envo de las notas
del banco.
6. Se investigan oportunamente las notas de
cargos y abono que aparecen en el estado de
cuenta corriente?`
X A veces no.
7. Al cierre del ejercicio se considera las notas de
bancarios y cartas.
5. Se controlan las transferencias de fondos entre
bancos? Cmo? X Se espera el envo de las notas
del banco.
6. Se investigan oportunamente las notas de
cargos y abono que aparecen en el estado de
cuenta corriente?`
X A veces no.
7. Al cierre del ejercicio se considera las notas de
cargo o abono para su afectacin a resultados? X
8. Las conciliaciones bancarias son revisadas
y aprobadas por un funcionario responsable
inmediatamente despus de su terminacin?
Dejan constancia de la revisin?
X
13. Se ha prohibido el canje de cheques
personales? X La Gerencia General.
14. Mencione con qu periodicidad se solicitan
normalmente el reembolso de fondo fijo y
cul es el monto aproximado de los pagos
efectuados a travs del fondo.
X 1 vez / semanal.
S/. 10,000 mensual.
A. 3 CONCILIACIONES BANCARIAS
1. Cuntas cuentas corrientes tiene la empresa y
en qu bancos? X Dos: Banco de Crdito y en
Interbank.
2. Las conciliaciones bancarias de todas las
cuentas son preparadas mensualmente por
empleados que no realizan funciones de firmar
cheques o registro de efectivo?
X Las elabora el contador.
3. Los estados de cuentas bancarias son
recepcionados cerrados por el encargado de
practicar las conciliaciones?
X El contador.
4. Se controlan debidamente los cheques que
tienen mucho tiempo pendientes de cobro? X
Cada 15 das se cruza
informacin en los estados
bancarios y cartas.
5. Se controlan las transferencias de fondos entre
bancos? Cmo? X Se espera el envo de las notas
del banco.
6. Se investigan oportunamente las notas de
cargos y abono que aparecen en el estado de
cuenta corriente?`
X A veces no.
7. Al cierre del ejercicio se considera las notas de
cargo o abono para su afectacin a resultados? X
8. Las conciliaciones bancarias son revisadas
y aprobadas por un funcionario responsable
Fondo fijo
Remesas en trnsito
Banco cuentas corrientes
NDICE
P/T
A-1
A-2
A-3
A-4
SALDO AL 31.12.07
REEXPRESADO
31.12.08
9,245
6,630
543
11,543
----------------27,961
==========
CIFRAS HISTRICAS
31.12.08
1,140
3,000
900
50,241
----------------
55,281
========
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE HABER
SALDO AL FINAL
31.02.08
1,140
3,000
900
50,241
-------------55,281
========
TRABAJO REALIZADO
Informacin extrada del balance de comprobacin y saldos al 31.12.08.
= Suma conforme.
= Chequeado con saldo del registro auxiliar, conforme.
= Chequeado con mayor general y balance general, conforme.
= Verificado el saldo del ao anterior y clculo de la reexpresin conforme.
CONCLUSIN:
Como resultado del examen, se ha determinado la razonabilidad de la existencia de los fondos al
31.12.08, no habiendo excepciones de importancia.
Los fondos se encuentran presentados de acuerdo a tcnicas y principios contables.
MPRESA DEL SUR S.A.
CONCILIACIN DE CAJA