Universidad Santo Toribio de Mogrovejo

Escuela de Contabilidad

Contabilidad Gubernamental
CPCC Hernn Torres Montoya

ACTIVIDAD APLICATIVA

I.

ANTECEDENTES

La entidad X, organismo pblico descentralizado con RUC N 20015785888, domicilio legal en la Av. Luis
Gonzles N 400 Chiclayo, inicia sus operaciones en el presente ejercicio fiscal con la siguiente informacin:
Bancos ctas. Ctes - RDR
Papelera y tiles de oficina
Materiales de limpieza
Libros, revistas y otros bienes impresos
Otros bienes
Terrenos urbanos
Edificio
Maquinaria y equipo
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Estudios e investigaciones
Software integrado de administracin
Objetos de cermica y museo
Campos deportivos
Edificaciones para museos
Otras obras de servicios pblicos
Deprecacin acumulada edificios
Depreciacin acum. maquinaria y equipo
Depreciacin acum. equipo transporte
Depreciacin acum. muebles y enseres
Depreciacin acum. Infraestructura pblica
Amortizacin acum. Inversiones intangibles
TOTAL ACTIVO

30,000
18,690
22,840
7,860
11,540
1,149,212
5,846,708
486,656
608,504
267,006
55,752
35,600
105,694
548,152
341,232
1,156,780
(944,402)
(146,972)
(170,752)
(155,660)
(143,526)
(17,800)
9,110,114

Pensiones por pagar

Otras remuneraciones por pagar
Bienes y servicios por pagar
Otros gastos por pagar
Obligaciones tesoros pblico:
Gastos corrientes
Gastos de capital
Compensacin por tiempo de servicios
Capitalizacin hacienda nacional adicional
Donaciones de capital recibidas
Traspasos y remesas de capital recibidas
Dficit acumulados
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

9,550
19,108
536,540
9,859,240
45,194
1,827,742
3,299,738
9,110,114

Cuentas de orden
Bienes en prstamo y/o cedidos en uso
Bienes no depreciables. (mueb. y enseres)
Obligaciones previsionales DL N 20530

Cuentas de orden
687,900 Bienes en prstamo y/o cedidos en uso
46,500 Bienes no depreciables. (mueb. y enseres)
7,158,364 Obligaciones previsionales DL N 20530
7,892,764

687,900
46,500
7,158,364
7,892,764

II.

18,480
6,742
86,456
800

OPERACIONES DURANTE EL PRIMER SEMESTRE 2014

1. Se recepciona el presupuesto institucional de ingresos y gastos aprobado para el presente ejercicio fiscal
2014, con resolucin ministerial n 500-2014, conforme al detalle siguiente:
Fuente Financiamiento
Ingresos:
Recursos directamente recaudados
Gastos:
Recursos ordinarios
Recursos directamente recaudados

Imprte
800,000
12,000,000
800,000

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2.

Se aprueba el calendario de compromisos por la direccin nacional de presupuesto pblico para el mes d
enero correspondiente a la fuente de financiamiento de recursos ordinarios por S/ 3,200,000.

3.

Con resolucin ministerial n 008-2014, se aprueba un crdito suplementario para incorporar al

presupuesto de RDR el saldo de balance al 31.DIC.2013 por el importe de S/ 25,300. Asimismo esta
resolucin aprueba la incorporacin de este saldo al presupuesto de gastos para el ejercicio fiscal 2014.

4.

Segn pecosas el rea de almacn atiende el requerimiento de los siguientes bienes:

-

5.

tiles de oficina
Materiales de limpieza
Materiales impresos
Otros bienes

18,000
19,360
1,460
6,900

Se emite y se aprueba la orden de compra 001 a Ferretera X, por la adquisicin de lo siguiente:

Herramientas
7,600
tiles de oficina
6,800
Fuente de financiamiento recursos ordinarios, comprobante de pago n 001, cheque n 001, c/banco de
la nacin. Se retiene el 6% del IGV.

6.

Se emite y se aprueba la orden de servicio n 001 por concepto de energa elctrica por S/ 15,600.
Fuente de financiamiento recursos ordinarios, comprobante de pago n 002, cheque n 002 c/ banco
nacin.

7.

Mediante la resolucin administrativa n 001-2014 se apertura el fondo para pagos en efectivo por S/.
100,000.00 (bienes S/ 50,000 y servicios S/ 50,000), comprobante de pago N 003. Fuente de
Financiamiento recursos ordinarios, cheque n 003 c/ banco de la nacin.

8.

Mediante la resolucin administrativa n 002-2014 se registra la alcuota de las obligaciones

previsionales de conformidad a la normatividad vigente por S/ 692,794.

9.

Se emite recibo de ingresos N 001 por la captacin de recursos por los conceptos siguientes:
Alquiler de inmueble
Fotocopiado
Servicios a terceros

10.

12,960
20,840
4,840

Se suscribe el contrato n 001-2014 por el importe de S/ 2,500,000 para ejecutar la obra Construccin
de edificio para lo cual se efecta el adelanto que corresponde:
Adelanto de efectivo
500,000
Adelanto de materiales
1,000,000
Total adelanto
1,500,000
Se recepciona carta fianza por el adelanto entregado al contratista (S/ 1,500,000) y el 10% de la
garanta de fiel cumplimiento (S/ 250,000). Fuente de financiamiento recursos ordinarios, comprobante
de pago n 004, cheque n 004.

11.

Se emite la planilla de remuneraciones n 002-2014 afectada con la fuente de financiamiento recursos

ordinarios, comprobante de pago n 005:
Personal administrativo nombrado (rgimen pblico)
Personal con contrato a plazo indeterminado (rgimen laboral privado)
Personal con contrato a plazo fijo (rgimen laboral privado)
Bonificacin por escolaridad
Total

25,120
568,348
674,330
280,506
1,548,304