LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

CAPITULO I. De los ingresos por salarios y en general por la

prestacin de un servicio personal subordinado.
ARTICULO 96. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este captulo estn obligados
a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrn el carcter de pagos provisionales a cuenta
del impuesto anual. No se efectuara retencin a las personas que en el mes nicamente perciban un
salario mnimo general correspondiente al rea geogrfica del contribuyente.
La retencin se calculara aplicando a la totalidad de los ingresos obtenidos en un mes de calendario, la
siguiente:

Retencin opcional del ISR.

Quienes hagan pagos por concepto de gratificacin anual, participacin de utilidades, primas
dominicales y primas vacacionales, podrn efectuar la retencin del impuesto de conformidad con los
requisitos que establezca el reglamento de esta ley; en las disposiciones de dicho reglamento se
prever que la retencin se pueda hacer sobre los dems ingresos obtenidos durante el ao de
calendario.
Deduccin del impuesto local a los ingresos por salarios que se hubieran retenido.
Quienes hagan las retenciones a que se refiere este artculo, debern deducir de la totalidad de los
ingresos obtenidos en el mes de calendario, el impuesto local a los ingresos por salarios y en general
por la prestacin de un servicio personal subordinado que, en su caso, hubieran retenido en el mes de
calendario de que se trate, siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%.
Retencin a consejeros, administradores, comisarios y gerentes generales.
tratndose de honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos o de cualquier
otra ndole, as como de los honorarios a administradores, comisarios y gerentes generales, la
retencin y entero a que se refiere este artculo, no podr ser inferior la cantidad que resulte de aplicar
la tasa mxima para aplicarse sobre el excedente del lmite inferior que establece la tarifa contenida en
el artculo 152 de esta ley, sobre su monto, salvo que exista, adems, relacin de trabajo con el
retenedor, en cuyo caso, se proceder en los trminos del prrafo segundo de este artculo.
Retencin del ISR en casos de separacin.
las personas que hagan pagos por los conceptos a que se refiere el artculo 95 de esta ley, efectuaran
la retencin aplicando al ingreso total por este concepto, una tasa que se calculara dividiendo el
impuesto correspondiente al ltimo sueldo mensual ordinario, entre dicho sueldo; el cociente obtenido
se multiplicara por cien y el producto se expresara en por ciento. Cuando los pagos por estos
conceptos sean inferiores al ltimo sueldo mensual ordinario, la retencin se calculara aplicndoles la
tarifa establecida en este artculo.
Plazo para enterar las retenciones, las personas fsicas y morales.
Las personas fsicas, as como las personas morales a que se refiere el ttulo III de esta ley, enteraran
las retenciones a que se refiere este artculo a ms tardar el da 17 de cada uno de los meses del ao
de calendario, mediante declaracin que presentaran ante las oficinas autorizadas.
Pago provisional del ISR sobre sueldos del extranjero.
Los contribuyentes que presten servicios subordinados a personas no obligadas a efectuar la
retencin, de conformidad con el ltimo prrafo del artculo 99 de esta ley, y los que obtengan ingresos
provenientes del extranjero por estos conceptos, calcularan su pago provisional en los trminos de
este precepto y lo enteraran a ms tardar el da 17 de cada uno de los meses del ao de calendario,
mediante declaracin que presentaran ante las oficinas autorizadas.

JERARQUIZACION DE LAS LEYES EN MEXICO.

Las leyes, o sea, las reglas socialmente obligatorias, impuestas por las autoridades que ejercen el
gobierno de un estado a travs de los rganos legislativos correspondientes, son muchas, y emanadas
de varios de estos rganos competentes para dictarlas. Todas ellas deben ser respetadas, pero
pueden existir casos en que exista contradicciones entre las normas, y para ello, debe atenderse a su
orden de importancia, que les otorga una jerarqua.
La jerarqua en materia fiscal se rige en base a dos principios bsicos: el de Supremaca y el de
Preferencia; en base a lo anterior, puede establecerse la siguiente clasificacin:

CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.

La Constitucin es la norma fundamental que nos rige y, por tanto, se encuentra por encima de las
dems normas del ordenamiento.
Esta superioridad de la Constitucin respecto del resto de las fuentes, no solo se encuentra
explcitamente reconocida por el artculo 133 de la misma Constitucin, sino que se distribuye a lo
largo del ordenamiento a travs de mltiples disposiciones que regulan los procedimientos de creacin
normativa.
TRATADOS INTERNACIONALES.
La Suprema Corte de Justicia de la Nacin sostuvo que para efectos de derecho interno los tratados
tenan el mismo rango que las leyes federales.
Los pactos internacionales slo surten efectos y producen obligaciones entre los pases que los han
firmado. Los tratados internacionales obligan en todo el pas.

LEYES FEDERALES.
Las leyes federales son las creadas por el Congreso de la Unin, es decir por el Poder Legislativo
Federal, para que se apliquen en todo el territorio nacional.
LEY ORDINARIA.
La Constitucin no puede normar todo, representa un acto de aplicacin de los preceptos
constitucionales, ejemplo: Cdigo Civil, Cdigo Penal
El Cdigo es un ordenamiento de preceptos relativos a una rama del Derecho. Normalmente las leyes
que se refieren a una misma materia se unifican en un mismo cuerpo jurdico llamado cdigo.
REGLAMENTO
La funcin de hacer leyes corresponde al Poder Legislativo; sin embargo, el Ejecutivo tiene una
funcin legislativa: son facultades legislativas extraordinarias que le da la Constitucin (Art. 89, fracc. I
y art. 92).
El reglamento es una disposicin de carcter legislativo, expedida por el Ejecutivo que se aplica a
todas las personas cuya situacin cae bajo su campo de accin.
Busca el mejor cumplimiento de la Ley. Ejemplo. Reglamento de la Ley Federal de Radio y TV.
El reglamento no puede ir contra el contenido de una Ley.
LEYES ADMINISTRATIVAS
Es un acto del Poder Ejecutivo que se refiere a la aplicacin de las leyes en relacin con los fines de la
administracin pblica.
Un tipo de acto administrativo emanado habitualmente del poder ejecutivo y que, generalmente, posee
un contenido normativo reglamentario, por lo que su rango es jerrquicamente inferior a las leyes.
Es una disposicin de un rgano legislativo que no tiene el carcter general atribuido a las leyes. En la
prctica no se hace distincin cuando emana del Legislativo (Art. 70 Const.).