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Al 01/01/14, la Empresa Comercial "Distribuidora Ferretera SAC" tiene los siguientes saldos en sus cuentas :(En Nuevos S
ALUMNO: CONDOR SIMON REYNALDO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
8,000
Banco
4,000
Vantas negociables
3,000
Existencias
42,000
Cuentas por cobrar
5,000
Letras por cobrar
2,500
Cuentas por cobrar diversas
2,500
Activos diferidos
2,500
ACTIVO NO CORRIENTE
Edificio
25,000
Vehiculo
6,500
Muebles y enseres
5,000
PASIVO CORRIENTE
Impuestos por pagar
3,000
Remuneraciones por pagar
2,500
Cuentas por pagar
18,500
Letras por pagar
14,500
Obligaciones bancarias
7,500
Cuentas por pagar diversas
2,500
PASIVO NO CORRIENTE
Provisiones BBSS
2,500
Deuda a L.P
15,000
PATRIMONIO NETO
Capital social
26,000
Utilidades retenidas
10. Se compra mercancias a credito por el valor de S/. 7,900; sujeto a intereses comercial del 1,5% segn factura.
11. Se devolvieron mercancias de la compra anterior por S/.550; cuyo valor fue reintegrado en efectivo.
12. Se compraron en efectivo papeleria y utiles para el Area de Ventas por S/. 2,700, para ser consumido de inmediato.
13. Se pagaron en efectivo S/. 800 a Electrocentro por concepto de consumo de energia electrica electrica , de los cuale
al departamento de administracion.
JUNIO - JULIO 2014.
14. Se compra maquinarias importada por el valor de S/. 8,600 con fecha 15/06/14 en el extranjero. Por concepto de fle
a arancel (ad valorem) de 3% , sujeto a IGV 18%. Se finacia la maquinaria mediante un pagar a largo plazo por el 80% y
15.Se vende al credito algunos muebles y enseres con el valor contable de S/. 700 a un precio de S/. 500.
16. Pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de comercializacion segn factura, la su
17. Ingresa en efectivo por comision a nuestro favor la suma de S/.600 por concepto de la venta de un vehiculo de una t
18. Nos pagaron en cheque una letra de la mercancias S/.700.
19. Se paga en efectivo una letra de cambio por S/.2,300; fuera del plazo de vencimiento, los intereses moratorios es de
20. Pagamos en cheque la DPL de S/.5,500; despues de 12 dias de su vencimiento, se aplica un interes moratorio de 2.00
AGOSTO-SETIEMBRE 2014
21. Se vendieron mercancias al credito por el valor de S/. 12,500; sujeto a un interes del 1.25%, segn factura N399578
22. Pagamos con cheque la reparacion de un vehiculo del gerente general por S/. 1,800; segn factura N 505799.
23.Se efectua la provision para BBSS. Por S/.2,100
24.Se efectua la Depreciacin del edificio: 4% anual sobre el total.
25.Se efectua la Depreciacinde los muebles y enseres : 10% anual sobre el total.
26. Se efectua la Depreciacin del vehiculo : 25% anual sobre el total.
27. Se efectua la Depreciacinde la maquinaria : 10% anual sobre el total.
28.Se compra valores negociables por S/. 1,000 se paga con cheque
29. Segn el inventario fisico, al 01 de octubre 2014 se tiene mercacias por S/.32,000.
DATOS ADICIONALES:
Tasa de impuesto a la renta =30% (Se pagara el impuesto en abril del 2015)
Tasa de pago de dividendos accionales comunes =20%, se paga con cheque.
SE PIDE:
1. Efectuar los calculos previos.
2. Efectuar los registros de operaciones en el libro mayor : Costo Venta, IGV y EG/P.
3. Presentar al 1 de octubre 2014, el balance general (En el libro mayor forma de reporte).
4. Presentar el estado de ganancias y perdidas completo del periodo.
HUANUCO, OCTUBRE 2014
HABER
69,500
8,000
4,000
3,000
42,000
5,000
2,500
2,500
2,500
ACTIVO NO CORRIENTE
Edificio
Vehiculo
maquinaria
Muebles y enseres
TOTAL ACTIVO=
36,500
25,000
6,500
5,000
106,000
PASIVO CORRIENTE
Impuestos por pagar
Remuneraciones por pagar
Cuentas por pagar
Letras por pagar
Obligaciones bancarias
Cuentas por pagar diversas
PASIVO NO CORRIENTE
Provisiones BBSS
Deuda a L.P
PASIVO TOTAL =
48,500
3,000
2,500
18,500
14,500
7,500
2,500
17,500
2,500
15,000
66,000
PATRIMONIO NETO
Capital social
Utilidades retenidas
19,899.24
26,000
6,100.76
106,000
Valor de Ventas
Descuento por otros ingresos
(+)IGV
V.T.Cobrado
Bancos
Caja
Letra por Cobrar
1%
18%
300
4. Cobramos en efectivo
18%
1,400.00
1,600.00
Caja a TC de dia
Ctas x cobrar soles
Productos financieros soles
2.8
2.5
6. Quedamos a deber
7. Nos pagaron mediante cheque una cuenta por cobrar diversas por
Se concede un descuento de
Cuantas por cobrar diversas
Descuento por otros ingresos
V.T. Cobrado
0,5 %
Proveedores(C x pagar)
Descuento por compra
V.C x P c/ Descuento
IGV%
V.total a pagar
Caja
Letras por pagar
2.00%
18%
90%
10%
1.50%
18%
18%
800
70%
Ad valorem(arancel)
de los cuales el
y el resto se paga mediante un cheque
Valor compra maquinaria
Flete (China a Peru - Callao)
Seguro maritimo
Valor CIF
Arancel %
Base imponible ( V. de maquinaria)
IGV %
Valor total a pagar
DLP(pagare)
Bancos
3%
18%
80%
20%
16. Pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de comercializacion
segn factura, la suma de
de retencion por impuesto a la renta.
V.Honor profecional
IGV %
V.H.P. c/ IGV
Tasa VHP
V.T.H Profecional
18%
10%
17. Ingresa en efectivo por comision a nuestro favor, por concepto de la venta de un vehiculo de una tercera persona la
600
3%
18%
Deuda LP
Intereses
V.T pagado
2.00%
AGOSTO-SETIEMBRE 2014
21. Se vendieron mercancias al credito por el valor de
sujeto a un interes del
factura N399578 , la operacin se garantizo con una letra de cambio.
V,ventas
intereses comercial
V,Ventas c/ interes
IGV %
V.T: por cobrar
1.25%
18%
22. Pagamos con cheque la reparacion de un vehiculo del gerente general por S/.
; segn factura N 505799.
Gastos administrativos
IGV %
V.T pagado
18%
3%
25,000.00
4%
1000
750
7.50%
5,000.00
700
4,300.00
10%
430
322.5
18.75%
6,500.00
25%
1625
1218.75
2.92%
10,351.50
10%
1035.15
302.2638
29. Segn el inventario fisico, al 01 de octubre 2014 se tiene mercacias por S/.
DATOS ADICIONALES:
Tasa de impuesto a la renta %
Tasa de pago de dividendos accionales comunes(d)%
Caja
8,000.00
5,000.00
1,400.00
4,480.00
700.00
649.00
600.00
20,829.00
4,573.26
300
413
7,285.32
2,700.00
800
2,376.00
2,381.42
16255.74
4,573.26
5,000.00
Ctas x cobrar
4,000.00
5,000.00
1,000.00
4,000.00
1,234.80
1,443.33
1,863.27
396.00
12.42
324.00
5,273.82
5,174.82
IGV Acreditable
99
99
5,000.00
5,000.00
4,300.00
3,977.50
6,500.00
5,281.25
Muebles y enseres
700
700
322.5
Vehiculo
1,218.75
Maquinaria
10,351.50
302.26
10,049.24
Edificios
25,000.00
24,250.00
750
PASIVO CORRIENTE
7,000.00
Tributos x pagar
18,500.00
9,461.83
2,268.82
30,230.65
Letras x pagar
14,500.00
809.48
2,300.00
15,309.48
13,009.48
2,300.00
63
IGV x pagar
4,455.00
2,278.13
63
6,733.13
6,670.13
PASIVO NO CORRIENTE
DLP
5,500.00
15,000.00
9,771.82
5,500.00
24,771.82
19,271.82
3,940.00
Gasto de venta
2,200.00
560
2,700.00
300
5,760.00
5,760.00
Gastos financieros
118.5
69
187.5
187.5
Otros gastos
200
9.25
110
319.25
319.25
INGRESOS
Costo de venta
gasto de admi
gastos financieros
otros gastos
indemnizaciones
dep edificio
dep muebles y enseres
dep vehiculo
dep maquinaria
E G/P
17,350.00
3,940.00
187.5
319.25
2,100.00
750
322.5
1,218.75
302.5
26,490.50
12,112.88
354.58
Utilidad Bruta =
Gastos de operacin
Otros gastos
Otros ingresos
Productos financieros
Utilidad Operacion =
Indemnizacion
dep edificio
dep muebles y enseres
dep vehiculo
dep maquinaria
Utilidad antes de impuesto =
30% pago impuesto a la renta
Utilidad desp impuestos =
20% pado dividendo acciones
EGRESOS
36,900.00
776.25
2,700.00
40,376.25
13,885.75
1,772.88
1,418.30
319.25
2,700.00
766.25
2,100.00
750
322.5
1,218.75
302.5
1,772.88
2,268.82
1,772.88
354.58
1,418.30
ACTIVO
caja
Banco
4,576.26
12,363.00
4,000.00
cuentas x cobrar
1,000.00
23,939.38
CxC diversas
1,150.00
32,000.00
activo diferido
2,700.00
valores negocialbles
letras x cobrar
inventario(mercancia)
Muebles y enseres
Vehiculo
3,977.50
5,281.25
24,250.00
Maquinaria
10,049.24
92,743.14
32,543.49
Edificios
Suma Debe
125,286.63
Caja
Banco
Vantas negociables
Existencias
Cuentas por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar diversas
Activos diferidos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
Edificio
Vehiculo
Muebles y enseres
Maquinaria
4,573.26
12,363.00
4,000.00
32,000.00
1,000.00
23,939.38
1,150.00
2,700.00
81,725.64
43,557.99
TOTAL ACTIVO
24,250.00
5,281.25
3,977.50
10,049.24
125,283.63
350
250
1566. Nos pagaron con cheque S/. 17,000, en efectivo S/. 5,000 y por el resto una letra.
ente, por el cual se paga S/. 300 en efectivo por concepto de fletes y acarreos .
la cotizacion del tipo de cambio en el mercado de ese dia era de 2,60 Soles /dlar, pero
n el extranjero. Por concepto de flete se paga S/. 1,200 y por seguro maritimo S/. 250. Esta sujeto
pagar a largo plazo por el 80% y por el resto se paga mediante un cheque.
n precio de S/. 500.
mercializacion segn factura, la suma de S/.2,200 sujeto al 10% de retencion por impuesto a la renta.
de la venta de un vehiculo de una tercera persona.
nto, los intereses moratorios es del 3% y esta sujeta a IGV los intereses.
aplica un interes moratorio de 2.00%.
el 1.25%, segn factura N399578 , la operacin se garantizo con una letra de cambio.
0; segn factura N 505799.
25,000.00
24,750.00
4455
29,455.00
17,000.00
5,000.00
7,205.00
Ventas
reb sobre venta
igv X pagar
Bancos
Caja
letras x cobrar
350
se reintegro en efectivo.
350
63
413
4480
4000
480
1,900.00
Caja
Cuantas x cobrar
Productos Financieros
1,850.00
0.50%
1,850.00
9.25
1,840.75
7,000.00
2.00% segn factura.
10%
7,000.00
140
6,860.00
1,234.80
8,094.80
7285.32
809.48
Cuentas x pagar
Descuento x compra
IGV acreditable
Caja
Letras x pagar
700
Caja
Otros productos
7,900.00
1,5%
segn factura.
7,900.00
118.5
8,018.50
1443.33
9,461.83
Compras
Gastos financieros
IGV acreditable
Cuentas por pagar
550
550
99
649
2,700.00
8,600.00
250
3% Y sujeto a IGV
80% Se financia mediante un pagare a largo plazo
18%
20%
8,600.00
1,200.00
250
10,050.00
301.5
10,351.50
1863.27
12,214.77
9771.816
2442.954
Maquinarias
igv acreditable
Deudas a largo plazo
Bancos
700
500
Cuentas x cobrar diversas
Muebles y enseres
otros gastos
mercializacion
2,200.00 sujeto al
2,200.00
396
2,596.00
220
2,376.00
10%
Gastos de venta
igv acreditable
impuesto por pagar
Caja
Banco
2,300.00
2,300.00
69
2,369.00
12.42
2,381.42
Letras x pagar
Gastos financieros
IGV acreditable
Caja
5,500.00
2.00%.
5,500.00
110
5,610.00
1.25%
12,500.00
segn
12,500.00
156.25
12,656.25
2278.125
14,934.38
Ventas
Productos financieros
igv por pagar
Letras por cobrar
1,800.00
1,800.00
324
2,124.00
Gastos administrables
IGV acreditable
Bancos
2,100
Indemnizacion
10/1/2014
9 meses
Dep Edificios
Prov dep Edificio PASIVO
10/1/2014
9 meses
10/1/2014
9 meses
Dep Vehiculos
Prov dep vehiculo PASIVO
10/1/2014
3.5 meses
Dep Maquinaria
Prov dep MaquinariaPASIVO
1,000
32,000.00
30%
20%
con cheque
80%
ACTIVOS
4,000.00
17,000.00
1,840.75
700.00
23,540.75
12,363.80
2,500.00
7,205.00
14,934.38
24,639.38
23,939.38
Bancos
2,442.95
5,610.00
2,124
1,000.00
11,176.95
12,363.80
Letras x cobrar
700.00
700.00
valores negociables
3,000.00
1,000.00
4,000.00
2,500.00
500
3,000.00
1,150.00
Mercancias =Inventario(Existencias)
42,000.00
42,000.00
42,000.00
32,000.00
74,000.00
42,000.00
32,000.00
2,700.00
2,700.00
2,700.00
Compras
7,900.00
Costo de Venta
550
7,350.00
Devoluciones de Compra
550
550
42,000.00
7,350.00
49,350.00
32,000.00
32,000.00
17,350.00
rebaja de compra
Remuneraciones x pagar
2,500.00
1,900.00
4,400.00
Obligaciones bancarias
7,500.00
7,500.00
7,500.00
5,336.82
IGV neto
6,832.13
1,495.31
Prov BBSS
1,218.75
indemnizacion
2,100.00
2,100.00
Dep edificios
750
Producto financiero
776.25
750
Otros ingresos
Dep Vehiculo
1,218.75
1,218.75
2700
Dep Maquinaria
302.3
Ventas
302.3
350
250
600
36,900.00
PASIVO
Imp x pagar
30,230.65
cuentas x pagar
20,961.83
Obligaciones bancarias
7,500.00
DLP
19,271.82
Patrimonio
19,899.24
99,358.85
Suma haber
L EN FORMA REPORTE
30,230.65
4,400.00
20,961.83
13,009.48
7,500.00
2,500.00
1,495.31
80,097.27
23,871.82
103,969.09
19,899.24
1,418.30
21,317.54
era SAC"
42,000.00
41,400.00
42,000.00
4,600.00
19,271.82
125,286.63
25,000.00
24,750.00
17,000.00
5,000
H
25,000.00
250
4455
17,000.00
5,000.00
7,205.00
29455
29,455.00
H
300
300
H
350
63
413
413
413
H
1,400.00
1,400.00
H
4480
4000
480
4480
4480
H
1,900.00
1,900.00
1,900.00
1,900.00
H
1,850.00
9.25
1,840.75
1850
1,850.00
7,000.00
140
1,234.80
7,285.32
809.48
8234.8
8,234.80
H
700
700
H
7,900.00
118.5
1,443.33
9,461.83
9461.83
9,461.83
H
550
99
649
649
649
H
2,700.00
2,700.00
de administracion.
D
H
800
240
560
800
800
10,351.50
1,863.27
9,771.82
2,442.95
12,214.77
12,214.77
H
500
700
200
700
700
H
2,200.00
396
220
2,376.00
2596
2,596.00
H
600
600
H
700
700
H
2,300.00
69
12.42
2,381.42
2381.42
2,381.42
H
5,500.00
110
5,610.00
5,610.00
5,610.00
H
12,500.00
156.25
2,278.13
14,934.38
14,934.38
14,934.38
H
1,800.00
324
2,124.00
2,124.00
2,124.00
D
H
2,100.00
2,100.00
H
750
750
H
322.5
322.5
H
1,218.75
1,218.75
H
302.2638
302.2638
H
1,000.00
1,000.00
Activo diferido
Ctas x pagar
7,000.00
7,000.00
2,500.00
2,500.00
2,500.00
2,500.00
2,100.00
4,600.00
4,600.00
18,500.00
9,461.83
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20,961.83
750
302.3
Patrimonio
480
140
156.25
776.25
600
700
1,400.00
2700
25,000.00
12,500.00
37,500.00
36,900.00
350
250
sos utilidades
23,206.93
23,206.93
2,223.82 utilidada retenida final
Rs x pagar
4,400.00
letras x paggar
13,009.48
C x P diversas
2,500.00
Prov BBSS
4,600.00
Utilidad retenida
1,418.30
25,927.78
125,286.63