EXAMEN PARCIAL DE CONTABILIDAD COSTOS Y FINANZAS

Al 01/01/14, la Empresa Comercial "Distribuidora Ferretera SAC" tiene los siguientes saldos en sus cuentas :(En Nuevos S
ALUMNO: CONDOR SIMON REYNALDO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
8,000
Banco
4,000
Vantas negociables
3,000
Existencias
42,000
Cuentas por cobrar
5,000
Letras por cobrar
2,500
Cuentas por cobrar diversas
2,500
Activos diferidos
2,500
ACTIVO NO CORRIENTE
Edificio
25,000
Vehiculo
6,500
Muebles y enseres
5,000
PASIVO CORRIENTE
Impuestos por pagar
3,000
Remuneraciones por pagar
2,500
Cuentas por pagar
18,500
Letras por pagar
14,500
Obligaciones bancarias
7,500
Cuentas por pagar diversas
2,500
PASIVO NO CORRIENTE
Provisiones BBSS
2,500
Deuda a L.P
15,000
PATRIMONIO NETO
Capital social
26,000
Utilidades retenidas

Tasa IGV = 18%

Las operaciones realizadas en el ejercicio son los siguientes :

Enero -Marzo 2014:
1. Vendimos mercancias por S/. 25,000, se concede rebaja del 1% segn factura N 301566. Nos pagaron con cheque S/.
2. Se enva una mercanca vendida en la transaccin anterior hasta el domicilio del cliente, por el cual se paga S/. 300 en
3. De la venta anterior hubo una devolucion por S/. 350 y se reintegro en efectivo.
4. Cobramos en efectivo S/. 1,400 por concepto de dividendos de acciones y valores.
5. Un cliente nos pago parte de su cuenta en soles , con un efectivo de 1,600 dolares, la cotizacion del tipo de cambio en
la empresa le acepta a 2,50 Soles/dlar .
6. Quedamos a deber S/. 1,900 los sueldos de los empleados del Dpto de Administracion.
7. Nos pagaron mediante cheque una cuenta por cobrar diversas por S/. 1,850 Se concede un descuento de 0.5%.
8. Pagamos nuestra cuenta de proveedores por S/.7,000, que nos conceden un Descuento por pronto pago de 2.00% seg
firama una letra.
ABRIL - MAYO 2014:
9.Se vende al contado acciones de Volcan SA. Y se gana en la transaccion S/.700.

10. Se compra mercancias a credito por el valor de S/. 7,900; sujeto a intereses comercial del 1,5% segn factura.
11. Se devolvieron mercancias de la compra anterior por S/.550; cuyo valor fue reintegrado en efectivo.
12. Se compraron en efectivo papeleria y utiles para el Area de Ventas por S/. 2,700, para ser consumido de inmediato.
13. Se pagaron en efectivo S/. 800 a Electrocentro por concepto de consumo de energia electrica electrica , de los cuale
al departamento de administracion.
JUNIO - JULIO 2014.
14. Se compra maquinarias importada por el valor de S/. 8,600 con fecha 15/06/14 en el extranjero. Por concepto de fle
a arancel (ad valorem) de 3% , sujeto a IGV 18%. Se finacia la maquinaria mediante un pagar a largo plazo por el 80% y
15.Se vende al credito algunos muebles y enseres con el valor contable de S/. 700 a un precio de S/. 500.
16. Pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de comercializacion segn factura, la su
17. Ingresa en efectivo por comision a nuestro favor la suma de S/.600 por concepto de la venta de un vehiculo de una t
18. Nos pagaron en cheque una letra de la mercancias S/.700.
19. Se paga en efectivo una letra de cambio por S/.2,300; fuera del plazo de vencimiento, los intereses moratorios es de
20. Pagamos en cheque la DPL de S/.5,500; despues de 12 dias de su vencimiento, se aplica un interes moratorio de 2.00
AGOSTO-SETIEMBRE 2014
21. Se vendieron mercancias al credito por el valor de S/. 12,500; sujeto a un interes del 1.25%, segn factura N399578
22. Pagamos con cheque la reparacion de un vehiculo del gerente general por S/. 1,800; segn factura N 505799.
23.Se efectua la provision para BBSS. Por S/.2,100
24.Se efectua la Depreciacin del edificio: 4% anual sobre el total.
25.Se efectua la Depreciacinde los muebles y enseres : 10% anual sobre el total.
26. Se efectua la Depreciacin del vehiculo : 25% anual sobre el total.
27. Se efectua la Depreciacinde la maquinaria : 10% anual sobre el total.
28.Se compra valores negociables por S/. 1,000 se paga con cheque
29. Segn el inventario fisico, al 01 de octubre 2014 se tiene mercacias por S/.32,000.
DATOS ADICIONALES:
Tasa de impuesto a la renta =30% (Se pagara el impuesto en abril del 2015)
Tasa de pago de dividendos accionales comunes =20%, se paga con cheque.
SE PIDE:
1. Efectuar los calculos previos.
2. Efectuar los registros de operaciones en el libro mayor : Costo Venta, IGV y EG/P.
3. Presentar al 1 de octubre 2014, el balance general (En el libro mayor forma de reporte).
4. Presentar el estado de ganancias y perdidas completo del periodo.
HUANUCO, OCTUBRE 2014

SOLUCION DEL EXAMEN PARCIAL 2014: CONTABILIDAD, COSTOS Y FINANZAS TIPO B.

DEBE
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Banco
Vantas negociables
Existencias
Cuentas por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar diversas
Activos diferidos

HABER
69,500
8,000
4,000
3,000
42,000
5,000
2,500
2,500
2,500

ACTIVO NO CORRIENTE
Edificio
Vehiculo
maquinaria
Muebles y enseres
TOTAL ACTIVO=

36,500
25,000
6,500
5,000
106,000

PASIVO CORRIENTE
Impuestos por pagar
Remuneraciones por pagar
Cuentas por pagar
Letras por pagar
Obligaciones bancarias
Cuentas por pagar diversas
PASIVO NO CORRIENTE
Provisiones BBSS
Deuda a L.P
PASIVO TOTAL =

48,500
3,000
2,500
18,500
14,500
7,500
2,500
17,500
2,500
15,000
66,000

PATRIMONIO NETO
Capital social
Utilidades retenidas

19,899.24
26,000
6,100.76

PASIVO TOTAL + CAPITAL

106,000

LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL EJERCICIO SON LAS SIGUIENTES:

Enero -Marzo 2014:
1. Vendimos mercancias por
se concede rebaja del 1%
segn factura N 301566. Nos pagaron :
con cheque
en efectivo y por el resto una letra.

Valor de Ventas
Descuento por otros ingresos
(+)IGV
V.T.Cobrado
Bancos
Caja
Letra por Cobrar

2. Para poder enviar mercanca vendida hasta el domicilio del cliente

1%
18%

por el cual se paga

300

en efectivo por concepto de fletes y acarreo

3. De la venta anterior hubo una devolucion por

Devolucion sobre venta
IGV por pagar
Caja

4. Cobramos en efectivo

18%

1,400.00

por concepto de dividendos de acciones y v

5. Un cliente nos pago parte de su cuenta en soles , con un efectivo de

2,60
Soles /dlar, pero la empresa le acepta
Billete Dolares

1,600.00

Caja a TC de dia
Ctas x cobrar soles
Productos financieros soles

2.8
2.5

6. Quedamos a deber

7. Nos pagaron mediante cheque una cuenta por cobrar diversas por
Se concede un descuento de
Cuantas por cobrar diversas
Descuento por otros ingresos
V.T. Cobrado

8. Pagamos nuestra cuenta de proveedores por

que nos conceden un Descuento por pronto pago de
Se paga al contado el

0,5 %

90% y por el resto se firma una letra

Proveedores(C x pagar)
Descuento por compra
V.C x P c/ Descuento
IGV%
V.total a pagar
Caja
Letras por pagar

2.00%
18%
90%
10%

ABRIL - MAYO 2014:

9.Se vende al contado acciones de Volcan SA. Y se gana en la transaccion

10. Se compra mercancias a credito por el valor de

sujeto a intereses comercial del
V. compras
interes
V. compras c/ interes
(+)IGV %
V.T:Compras

1.50%
18%

11. Se devolvieron mercancias de la compra anterior por

Devolucion sobre compra
IGV acreditable
Caja

18%

12. Se compraron en efectivo papeleria y utiles para el Area de Ventas por

13. Se pagaron en efectivo

cuales les corresponde el

800
70%

JUNIO - JULIO 2014.

14.
flete

Se compra maquinaria Importada por el val

15/06/14
1,200.00 Seguro maritimo

Ad valorem(arancel)
de los cuales el
y el resto se paga mediante un cheque
Valor compra maquinaria
Flete (China a Peru - Callao)
Seguro maritimo
Valor CIF
Arancel %
Base imponible ( V. de maquinaria)
IGV %
Valor total a pagar
DLP(pagare)
Bancos

3%
18%
80%
20%

15.Se vende al credito algunos muebles y enseres con el valor contable de

a un precio de

16. Pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de comercializacion
segn factura, la suma de
de retencion por impuesto a la renta.
V.Honor profecional
IGV %
V.H.P. c/ IGV
Tasa VHP
V.T.H Profecional

18%
10%

17. Ingresa en efectivo por comision a nuestro favor, por concepto de la venta de un vehiculo de una tercera persona la
600

18. Nos pagaron en cheque una letra de la mercancias

19. Se paga en efectivo una letra de cambio por

3%

y esta sujeta a IGV los intereses.

Letras por pagar

Intereses moratorios
V.L x P c/ intereses
IGV % intereses
V.T.Letra x pagar

3%
18%

20. Pagamos en cheque la DPL de

despues de 12 dias de su vencimiento, se aplica un interes moratorio de

Deuda LP
Intereses
V.T pagado

2.00%

AGOSTO-SETIEMBRE 2014
21. Se vendieron mercancias al credito por el valor de
sujeto a un interes del
factura N399578 , la operacin se garantizo con una letra de cambio.
V,ventas
intereses comercial
V,Ventas c/ interes
IGV %
V.T: por cobrar

1.25%
18%

22. Pagamos con cheque la reparacion de un vehiculo del gerente general por S/.
; segn factura N 505799.
Gastos administrativos
IGV %
V.T pagado

23.Se efectua la provision para BBSS. Por S/.2,100

18%

24.Se efectua la Depreciacin del edificio.

Edificio
Tasa anual
Dep anual
Dep"n" meses

3%

25,000.00
4%
1000
750

7.50%

5,000.00
700
4,300.00
10%
430
322.5

18.75%

6,500.00
25%
1625
1218.75

2.92%

10,351.50
10%
1035.15
302.2638

25.Se efectua la Depreciacinde los muebles y enseres :

Mubles y enseres bruto
Venta muebles y enseres
Muebles y ens neto
tasa anual
Dep anual
Dep"n" meses

26. Se efectua la Depreciacin del vehiculo :

Vehiculos
Tasa anual
Dep anual
Dep"n" meses
27. Se efectua la Depreciacinde la maquinaria :
Maquinaria
Tasa anual
Dep anual
Dep"n" meses
28.Se compra valores negociables por

29. Segn el inventario fisico, al 01 de octubre 2014 se tiene mercacias por S/.

DATOS ADICIONALES:
Tasa de impuesto a la renta %
Tasa de pago de dividendos accionales comunes(d)%

Tasa de reinversion (100-d)%

2. OPERACIONES EN EL LIBRO MAYOR

Caja
8,000.00
5,000.00
1,400.00
4,480.00
700.00
649.00
600.00
20,829.00
4,573.26

300
413
7,285.32
2,700.00
800
2,376.00
2,381.42
16255.74
4,573.26

5,000.00

Ctas x cobrar
4,000.00

5,000.00
1,000.00

4,000.00

Caja & Banco

4,573.26
12,363.80
7,790.54

1,234.80
1,443.33
1,863.27
396.00
12.42
324.00
5,273.82
5,174.82

IGV Acreditable
99

99

5,000.00
5,000.00
4,300.00
3,977.50

6,500.00
5,281.25

Muebles y enseres
700
700
322.5

Vehiculo
1,218.75

Maquinaria
10,351.50
302.26
10,049.24
Edificios
25,000.00
24,250.00

750

PASIVO CORRIENTE

7,000.00

Tributos x pagar
18,500.00
9,461.83
2,268.82
30,230.65

Letras x pagar
14,500.00
809.48
2,300.00
15,309.48
13,009.48
2,300.00

63

IGV x pagar
4,455.00
2,278.13

63

6,733.13

6,670.13

PASIVO NO CORRIENTE

DLP
5,500.00
15,000.00
9,771.82
5,500.00

24,771.82
19,271.82

CAPITAL INGRESOS EGRESOS

Gastos de adm
1,900.00
240
1,800.00
3,940.00

3,940.00

Gasto de venta
2,200.00
560
2,700.00
300
5,760.00

5,760.00

Gastos financieros
118.5
69
187.5

187.5

Otros gastos
200
9.25
110
319.25

319.25

INGRESOS

Costo de venta
gasto de admi
gastos financieros
otros gastos
indemnizaciones
dep edificio
dep muebles y enseres
dep vehiculo
dep maquinaria

30% pago impuesto a la renta

20% pado dividendo acciones

E G/P
17,350.00
3,940.00
187.5
319.25
2,100.00
750
322.5
1,218.75
302.5
26,490.50

12,112.88
354.58

Utilidad Bruta =
Gastos de operacin
Otros gastos
Otros ingresos
Productos financieros
Utilidad Operacion =
Indemnizacion
dep edificio
dep muebles y enseres
dep vehiculo
dep maquinaria
Utilidad antes de impuesto =
30% pago impuesto a la renta
Utilidad desp impuestos =
20% pado dividendo acciones

EGRESOS

36,900.00
776.25
2,700.00

40,376.25
13,885.75
1,772.88
1,418.30

319.25
2,700.00
766.25
2,100.00
750
322.5
1,218.75
302.5
1,772.88
2,268.82
1,772.88
354.58

60% utilidad retenida

1,418.30

ACTIVO
caja

Banco
4,576.26

12,363.00

4,000.00

cuentas x cobrar
1,000.00

23,939.38

CxC diversas
1,150.00

32,000.00

activo diferido
2,700.00

valores negocialbles

letras x cobrar

inventario(mercancia)

Muebles y enseres

Vehiculo
3,977.50

5,281.25

24,250.00

Maquinaria
10,049.24

92,743.14

32,543.49

Edificios

Suma Debe

125,286.63

BALANCE GENERAL EN FORMA REPORTE

Al 30 de setiembre del 2014
ACTIVO CORRIENTE

Caja
Banco
Vantas negociables
Existencias
Cuentas por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar diversas
Activos diferidos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
Edificio
Vehiculo
Muebles y enseres
Maquinaria

4,573.26
12,363.00
4,000.00
32,000.00
1,000.00
23,939.38
1,150.00
2,700.00
81,725.64

TOTA ACTIVO FIJO

43,557.99

TOTAL ACTIVO

24,250.00
5,281.25
3,977.50
10,049.24

125,283.63

Empresa Comercial "Distribuidora Ferretera SAC"

Estado de Ganancias y Perdidas
Del 1 marzo al 1 de julio 2014
Concepto
VENTAS TOTALES
menos: inicial
rebajas sobre ventas
VENTAS NETAS
Inventario inicial
Compras totales
menos:Devolucion sobre compras
Rebajas sobre compras
Compra neta
Total mercancias
Inventario final

350
250

COSTO DE MERCANCIAS VENDIDAS

UTILIDAD BRUTA
Gastos de operacin
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Gastos financieros
Otros gastos
Otros ingresos
Productos financieros
UTILIDAD DE OPERACIN
indemnizaciones
Depreciacion de muebles y enseres
Depreciacion de edificios
Depreciacion de vehiculos
Depreciacion de maquinaria
UTILIDAD EJERCICIOS( U antes de impuesto)
impuestos a renta
UTILIDAD DESPUES IMPUESTOS
Pago dividendos acciones comunes
UTILIDAD RETENIDA

aldos en sus cuentas :(En Nuevos Soles S/.)

1566. Nos pagaron con cheque S/. 17,000, en efectivo S/. 5,000 y por el resto una letra.
ente, por el cual se paga S/. 300 en efectivo por concepto de fletes y acarreos .

la cotizacion del tipo de cambio en el mercado de ese dia era de 2,60 Soles /dlar, pero

cede un descuento de 0.5%.

ento por pronto pago de 2.00% segn factura. Se paga al contado el 90% y por el resto se

cial del 1,5% segn factura.

grado en efectivo.
ara ser consumido de inmediato.
ia electrica electrica , de los cuales les corresponde el 70% al Dpto de Ventas y el resto

n el extranjero. Por concepto de flete se paga S/. 1,200 y por seguro maritimo S/. 250. Esta sujeto
pagar a largo plazo por el 80% y por el resto se paga mediante un cheque.
n precio de S/. 500.
mercializacion segn factura, la suma de S/.2,200 sujeto al 10% de retencion por impuesto a la renta.
de la venta de un vehiculo de una tercera persona.

nto, los intereses moratorios es del 3% y esta sujeta a IGV los intereses.
aplica un interes moratorio de 2.00%.

el 1.25%, segn factura N399578 , la operacin se garantizo con una letra de cambio.
0; segn factura N 505799.

25,000.00
24,750.00
4455
29,455.00
17,000.00
5,000.00
7,205.00

Ventas
reb sobre venta
igv X pagar
Bancos
Caja
letras x cobrar

vo por concepto de fletes y acarreos .

Caja
Gastos de Venta

350

se reintegro en efectivo.
350
63
413

Devolucion sobre venta

IGV x pagar
Caja

epto de dividendos de acciones y valores.

Caja
Otros productos
1,600
2.5 Soles /dlar

dolares, la cotizacion del tipo de cambio en el mercado de ese dia era

4480
4000
480

1,900.00

esto se firma una letra

Caja
Cuantas x cobrar
Productos Financieros

los sueldos de los empleados del Dpto de Administracion.

Gastos administrativos
Rs x pagar

1,850.00
0.50%
1,850.00
9.25
1,840.75

7,000.00
2.00% segn factura.
10%

Cuentas x cobrar diversas

Otros gastos
Banco

7,000.00
140
6,860.00
1,234.80
8,094.80
7285.32
809.48

Cuentas x pagar
Descuento x compra
IGV acreditable
Caja
Letras x pagar

700
Caja
Otros productos
7,900.00
1,5%

segn factura.
7,900.00
118.5
8,018.50
1443.33
9,461.83

Compras
Gastos financieros
IGV acreditable
Cuentas por pagar

550
550
99
649

cuyo valor fue reintegrado en efectivo.

Devolucion sobre compra
IGV acreditable
Caja

2,700.00

para ser consumido de inmediato.

Caja
Gastos de ventas

a Electrocentro por concepto de consumo de energia electrica , de los

al Dpto de Ventas y el resto
30% al departamento de administracion.
Caja
30% Gastos de administracion
70% Gastos de ventas

a maquinaria Importada por el valor de

8,600.00
250
3% Y sujeto a IGV
80% Se financia mediante un pagare a largo plazo

18%
20%

8,600.00
1,200.00
250
10,050.00
301.5
10,351.50
1863.27
12,214.77
9771.816
2442.954

Maquinarias
igv acreditable
Deudas a largo plazo
Bancos

700
500
Cuentas x cobrar diversas
Muebles y enseres
otros gastos

mercializacion
2,200.00 sujeto al

2,200.00
396
2,596.00
220
2,376.00

10%

Gastos de venta
igv acreditable
impuesto por pagar
Caja

vehiculo de una tercera persona la suma de :

Otros ingresos
Caja
700
Letra x cobrar

Banco

2,300.00

fuera del plazo de vencimiento, los intereses moratorios es del

2,300.00
69
2,369.00
12.42
2,381.42

Letras x pagar
Gastos financieros
IGV acreditable
Caja

5,500.00
2.00%.

5,500.00
110
5,610.00

1.25%

Deuda a largo plazo

Otros gastos financieros
Banco

12,500.00
segn

12,500.00
156.25
12,656.25
2278.125
14,934.38

Ventas
Productos financieros
igv por pagar
Letras por cobrar

1,800.00

1,800.00
324
2,124.00

Gastos administrables
IGV acreditable
Bancos

2,100
Indemnizacion

Prov BBSS Pasivo

10/1/2014

4% anual sobre el total

9 meses
Dep Edificios
Prov dep Edificio PASIVO

10/1/2014
9 meses

10% anual sobre el total.

Dep muebles y enseres

Prov dep muebles y enseres PASIVO

10/1/2014
9 meses

25% anual sobre el total.

Dep Vehiculos
Prov dep vehiculo PASIVO
10/1/2014
3.5 meses

10% anual sobre el total.

Dep Maquinaria
Prov dep MaquinariaPASIVO
1,000

se paga con cheque

Valores negociables
Banco

32,000.00

30%
20%

con cheque

80%

ACTIVOS

4,000.00
17,000.00
1,840.75
700.00
23,540.75
12,363.80

2,500.00
7,205.00
14,934.38
24,639.38
23,939.38

Bancos
2,442.95
5,610.00
2,124
1,000.00
11,176.95
12,363.80

Letras x cobrar
700.00

700.00

valores negociables
3,000.00
1,000.00
4,000.00

2,500.00
500
3,000.00
1,150.00

Cuentas x cobrar diversas

1,850.00
1,850.00

Mercancias =Inventario(Existencias)
42,000.00
42,000.00
42,000.00
32,000.00
74,000.00
42,000.00
32,000.00

2,700.00
2,700.00
2,700.00

Compras
7,900.00

Costo de Venta
550

7,350.00

Devoluciones de Compra
550
550

42,000.00
7,350.00
49,350.00

32,000.00
32,000.00
17,350.00

rebaja de compra

Remuneraciones x pagar
2,500.00
1,900.00
4,400.00

Obligaciones bancarias
7,500.00

Cuentas x PAGar diversas

7,500.00
7,500.00

5,336.82

IGV neto
6,832.13
1,495.31

Prov BBSS

Prov Dep Muebles y enseres

322.5
322.5

Prov Dep Vehiculo

1,218.75

1,218.75

indemnizacion
2,100.00

2,100.00

Dep Muebles y enseres

322.5
322.5

Dep edificios
750

Producto financiero

776.25
750
Otros ingresos

Dep Vehiculo
1,218.75

1,218.75
2700

Dep Maquinaria
302.3

Ventas
302.3

350
250
600
36,900.00

Devo sobre venta

350

Reb sobre venta

250

utilidad antes de impuesto

utilidad neta
utilidadretenida
resumen de ingresos utilidades
20,983.11
20,983.11
2,223.82

PASIVO
Imp x pagar
30,230.65

cuentas x pagar
20,961.83

Obligaciones bancarias
7,500.00

igv x pagar neto

1,495.31

DLP
19,271.82

Patrimonio
19,899.24

99,358.85

Suma haber

L EN FORMA REPORTE

setiembre del 2014

PASIVO CORRIENTE

Impuestos por pagar

Remuneraciones por pagar
Cuentas por pagar
Letras por pagar
Obligaciones bancarias
Cuentas por pagar diversas
IGV x pagar neto

30,230.65
4,400.00
20,961.83
13,009.48
7,500.00
2,500.00
1,495.31

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
Provisiones BBSS
Deuda a L.P

80,097.27

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
Utilidades retenidas
TOTAL PATRIMONIO

23,871.82
103,969.09

19,899.24
1,418.30
21,317.54

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

era SAC"

42,000.00

41,400.00
42,000.00

4,600.00
19,271.82

125,286.63

25,000.00
24,750.00
17,000.00
5,000

H
25,000.00
250
4455
17,000.00
5,000.00
7,205.00
29455

29,455.00

H
300
300

H
350
63
413
413

413

H
1,400.00
1,400.00

mbio en el mercado de ese dia era

H
4480
4000
480
4480

4480

H
1,900.00
1,900.00
1,900.00

1,900.00

H
1,850.00
9.25
1,840.75
1850

1,850.00

7,000.00
140
1,234.80
7,285.32
809.48
8234.8

8,234.80

H
700
700

H
7,900.00
118.5
1,443.33
9,461.83
9461.83

9,461.83

H
550
99
649
649

649

H
2,700.00
2,700.00

de administracion.
D

H
800
240
560
800

800

10,351.50
1,863.27
9,771.82
2,442.95
12,214.77

12,214.77

H
500
700
200
700

700

H
2,200.00
396
220
2,376.00
2596

2,596.00

H
600
600

H
700

700

s intereses moratorios es del

H
2,300.00
69
12.42
2,381.42
2381.42

2,381.42

H
5,500.00
110
5,610.00
5,610.00

5,610.00

H
12,500.00
156.25
2,278.13
14,934.38
14,934.38

14,934.38

H
1,800.00
324
2,124.00
2,124.00

2,124.00
D

H
2,100.00

2,100.00

H
750
750

H
322.5
322.5

H
1,218.75
1,218.75

H
302.2638
302.2638

H
1,000.00
1,000.00

Activo diferido

Ctas x pagar
7,000.00
7,000.00

2,500.00
2,500.00
2,500.00

2,500.00
2,100.00
4,600.00
4,600.00

18,500.00
9,461.83
27,961.83
20,961.83

Prov Dep edificios

750

750

Prov Dep Maquinaria

302.3

302.3

Patrimonio

480
140
156.25
776.25

600
700
1,400.00
2700

25,000.00
12,500.00
37,500.00
36,900.00

350

250

sos utilidades
23,206.93
23,206.93
2,223.82 utilidada retenida final

Rs x pagar
4,400.00

letras x paggar
13,009.48

C x P diversas
2,500.00

Prov BBSS
4,600.00

Utilidad retenida
1,418.30

25,927.78

125,286.63