SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA REGIONAL TOLIMA

CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS

TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
HOJA DE TRABAJO Y CIERRE CONTABLE - TALLER 1
Las siguientes son los saldos de las cuentas de la contabilidad de la empresa
ELECTRODOMESTICOS LOS NEVADOS LTDA., gran contribuyente, a Dic 31 de
2013
CUENTA

VALORES
PARCIALES

Cuentas corrientes bancos

8.280.903

Cuentas por cobrar clientes

Anticipo
fuente)

de

impuestos

SALDO A
DICBRE 31

22.578.237

(Retencin

en

la

1.968.210

Inventarios Mercancas no fabricadas por la

empresa

2.971.394

3 Neveras no frost precio unitario $515.798

1.547.394

2 Lavadoras precio unitario $712.000

1.424.000

Propiedades, planta y equipo

Muebles y enseres (adquiridos en Agosto 1
2011)

2.380.000

Equipos de computacin (adquiridos en Dic

1 2011)

3.000.000

Equipos de comunicacin
Mayo 1 2012)

1.500.000

(adquiridos en

Camioneta (adquirida en Agosto 15 2012)

35.000.000

Depreciacin acumulada muebles y enseres

575.000

Depreciacin
computacin

Equipo

de

1.250.
000

Equipos

de

500.000

Depreciacin acumulada flota y equipo de

transporte

9.625.000

Gastos
pagados
Arrendamientos

1.600.000

Cargos diferidos - Gastos de organizacin y

pre operativos

680.500

Depreciacin
comunicacin

acumulada
acumulada

por

anticipado

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA REGIONAL TOLIMA

CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
Proveedores nacionales

10.633.836

Costos y gastos por pagar vigilancia

1.752.480

Retencin en la fuente compras

1.100.400

Retencin en la fuente servicios

60.000

CUENTA

VALORES
PARCIALES

Retencin en la fuente arrendamientos

SALDO A
ENERO 31
28.000

IVA retenido

420.000

Impuesto de Industria y comercio retenido

379.400

Retencin tasa bomberil

26.500

Aportes a EPS por pagar

620.900

Aportes a Fondos de Pensiones por pagar

737.054

Aportes a ARP

78.400

Aportes Caja de compensacin, SENA, ICBF

446.310

Impuesto sobre las ventas por pagar

1.724.940

Obligaciones laborales

1.139.870

Cesantas
Intereses a las cesantas
Vacaciones
Capital social
Utilidad del ejercicio

833.100
99.980
206.790
45.000.000
3.861.154

68.009.244
Las siguientes son las operaciones de la compaa durante el mes de enero de
2014:
2/enero - Cancela la cuenta por pagar por concepto de vigilancia, con cheque
3/enero - El cliente almacn Los lamos abona $3.608.860, con cheque
4/enero - Presenta y paga la retencin en la fuente del mes anterior, con
cheque

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA REGIONAL TOLIMA

CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
8/enero - Vende a personas naturales, de contado en efectivo: 1 lavadora
$1.400.000 y 2 neveras a $900.000 cada una
9/enero - Invierte en un CDT $6.000.000 pagado con cheque, el CDT vence en
3 meses y genera intereses mensuales del 1,3% que son abonados
directamente a la cuenta corriente.
10/enero - Paga los aportes a seguridad social, con cheques
11/enero - Abona a la cuenta del proveedor $2.000.000 en efectivo.
15/enero - Compra mercancas de contado con cheque, a un rgimen comn,
no gran contribuyente: 4 neveras a $540.000
16/enero - Consigna en el banco el saldo en caja
17/enero - Se concede prstamo a un accionista por $1.500.000, con cheque
19/enero - Paga $154.000 a Hotel Casa Morales por gastos de representacin
del gerente (restaurante), con cheque
21/Enero - Paga los intereses sobre cesantias a sus empleados, con cheque
22/enero - Compra mercancas a crdito a empresa del rgimen comn, gran
contribuyente: 7 lavadoras a $750.000 cada una y 10 neveras a $600.000 cada
una
23/enero - Vende mercancas al contado a empresa del rgimen comn, no
gran contribuyente: 3 lavadoras a $1.451.000 cada una y 5 neveras a
$1.000.000 cada una
24/enero - Compra fotocopiadora a empresa del rgimen comn, no gran
contribuyente, por $730.000, con cheque
25/enero - Paga servicio de vigilancia a Vigas Ltda., rgimen comn, por valor
de $900.000, con cheque (AIU $80.000)
26/enero - Nos hacen devolucin de 1 nevera vendida el 23 de enero 28/enero - Adquiere un prstamo con Davivienda por $50.000.000 para pagar
en 4 cuotas trimestrales a partir abril 28. Inters del 1,35% mensual
pagaderos trimestre vencido.
29/enero - Liquida la nomina del mes de enero -, con los siguientes datos:
Gerente, sueldo $2.800.000, libranza $200.000
Secretaria, sueldo $890.000, trabaja 2 horas extras diurnas en da domingo
Asistente contable, sueldo $1.000.000 trabajo 4 horas extras diurnas un
sbado
Vendedor, sueldo bsico $500.000.comisiones del 3% sobre las ventas del mes

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA REGIONAL TOLIMA

CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
Mensajero, sueldo bsico SMMLV, estuvo incapacitado 3 das y trabajo 2 horas
extras diurnas en da domingo.
Todo el personal ahorra el 5% del sueldo bsico en una cooperativa
30/enero - El contador, rgimen simplificado, entrega cuenta de cobro por la
asesora del mes de enero -, por valor de $1.500.000

Se pide:
1. Registro contable de cada una de las operaciones.
2. Elaborar hoja de trabajo para el mes de enero, con la siguiente
informacin para ajustes:
-

Los activos se deprecian con el mtodo de lnea recta

Se hace provisin cartera con el mtodo individual, valor de la cartera

superior a 1 ao $1.298.000

Los gastos pre operativos se estn amortizando por $144.000 mensuales

Los arrendamientos pagados por anticipado corresponden a 2 meses

En el extracto bancario a enero 31, aparecen los siguientes datos no

registrados en los libros: ND comisin de remesa $15.000 + IVA 16%;
Gravamen 4 x mil $45.670; Cheque pendiente de cobro $850.000

No se reciben las facturas por servicios pblicos pero se considera que

se va a pagar $85.000 de energa, $50.000 de acueducto y $130.000 de
telfono