EDITORIAL MILCAN

Asiento contable No.:

Referencia:
FECHA

CONCEPTO

CUENTA

PARCIAL

DEBE

Asiento contable No.: 1

01/04/2010 Saldos iniciales

Caja
Bancos
Inventarios
Edificios
Proveedores
Capital social
Totales

80,000.00
220,000.00
70,000.00
100,000.00

470,000.00

Asiento contable No.: 2

02/04/2010 Compra de libros

Inventarios
Proveedores
Totales

4,500.00
4,500.00

Asiento contable No.: 3

04/04/2010 Venta de mercancas

Caja
Bancos
Retenciones pag. por anticipado 1%
Costo de ventas
Inventarios
IVA por pagar
Ventas
Totales

102,600.00
68,400.00
1,500.00
45,000.00

217,500.00

Asiento contable No.: 4

4/8/2010 Compra de papelera

Gastos de administracin
IVA pagado por anticipado 15%
Bancos
RTF por pagar 1%
Totales

1,200.00
180.00

1,380.00

Asiento contable No.: 5

4/10/2010 Ventas de mercancas
al crdito

Documentos por cobrar

Costo de ventas
Inventarios
IVA por pagar
Ventas
Totales

264,500.00
69,000.00

333,500.00

EDITORIAL MILCAN
Asiento contable No.:
Referencia:
FECHA

CONCEPTO

CUENTA

PARCIAL

DEBE

Asiento contable No.: 6

4/12/2010 Cobro del 25% de la
venta del da 10

Caja
Retenciones pag. por anticipado 1%
Documentos por cobrar
Totales

65,550.00
575.00
66,125.00

Asiento contable No.: 7

4/12/2010 Devolucin a clientes

Ventas
IVA por pagar
Inventario
Costo de ventas
Documentos por cobrar
Totales

17,250.00
2,587.50
5,175.00

25,012.50

Asiento contable No.: 8

4/15/2010 Pago de nomina

Gastos de ventas
Gastos de administracin
Bancos
Retencin INSS laboral
Totales

24,000.00
16,000.00

40,000.00

Asiento contable No.: 9

4/16/2010 Compra de mercancas

Inventario
IVA pagado por anticipado 15%
Bancos
RTF por pagar 1%
Totales

90,000.00
13,500.00

103,500.00

Asiento contable No.: 10

4/17/2010 Pago de retenciones de
la primera quincena

RTF por pagar

Bancos
Totales

1,500.00
1,500.00

EDITORIAL MILCAN
Asiento contable No.:
Referencia:
FECHA

CONCEPTO

CUENTA

PARCIAL

DEBE

Asiento contable No.: 11

4/18/2010 Pago de servicios bsicos

Gastos de ventas
Gastos de administracin
Bancos
Totales

1,605.00
1,605.00
3,210.00

Asiento contable No.: 12

4/22/2010 Venta de mercancas

Bancos
Costo de ventas
Inventario
Ventas
Totales

120,000.00
36,000.00

156,000.00

Asiento contable No.: 13

4/25/2010 Devoluciones de
mercancas

Ventas
Inventario
Costo de ventas
Bancos
Totales

18,000.00
5,400.00

23,400.00

Asiento contable No.: 14

4/28/2010 Abono a los proveedores

Proveedores
Bancos
RTF por pagar 1%
Totales

15,000.00

15,000.00

Asiento contable No.: 15

4/30/2010 Pago de nomina

Gastos de ventas
Gastos de administracin
Bancos
Retencin INSS laboral
Totales

30,000.00
20,000.00

50,000.00

EDITORIAL MILCAN

HABER

120,000.00
350,000.00
470,000.00

4,500.00
4,500.00

45,000.00
22,500.00
150,000.00
217,500.00

1,368.00
12.00
1,380.00

69,000.00
34,500.00
230,000.00
333,500.00

EDITORIAL MILCAN

HABER

66,125.00
66,125.00

5,175.00
19,837.50
25,012.50

37,500.00
2,500.00
40,000.00

102,600.00
900.00
103,500.00

1,500.00
1,500.00

EDITORIAL MILCAN

HABER

3,210.00
3,210.00

36,000.00
120,000.00
156,000.00

5,400.00
18,000.00
23,400.00

14,850.00
150.00
15,000.00

46,875.00
3,125.00
50,000.00

Caja
1)
3)
6)

1)

3)
6)

7)
13)

A-1)
A-2)
A-3)
A-4)

80,000.00
102,600.00
65,550.00
248,150.00

Edificios
100,000.00

Retenciones pagadas
por anticipado 1%
1,500.00
575.00
2,075.00

Ventas
17,250.00
150,000.00 (3
18,000.00
230,000.00 (5
120,000.00 (12
35,250.00
500,000.00
139,425.00
464,750.00
94,410.00
325,325.00
69,274.50
230,915.00
161,640.50
161,640.50

1)
3)
12)

14)

3)
5)
12)

4)
8)
11)
15)

Bancos
220,000.00
1,368.00
68,400.00
37,500.00
120,000.00 102,600.00
1,500.00
3,210.00
18,000.00
14,850.00
46,875.00
408,400.00 225,903.00
182,497.00

(4
(8
(9
(10
(11
(13
(14
(15

1)
2)
7)
9)
13)

Proveedores
15,000.00 120,000.00 (1
4,500.00 (2
15,000.00 124,500.00
109,500.00

Costo de ventas
45,000.00
5,175.00 (7
69,000.00
5,400.00 (13
36,000.00
150,000.00
10,575.00
139,425.00 139,425.00 (A-1

Gastos de administracin
1,200.00
16,000.00
1,605.00
20,000.00
38,805.00
38,805.00 (A-2

Inventarios
70,000.00
45,000.00
4,500.00
69,000.00
5,175.00
36,000.00
90,000.00
5,400.00
175,075.00 150,000.00
25,075.00

Capital social
350,000.00

7)

4)
9)

IVA por pagar

2,587.50
22,500.00
34,500.00
2,587.50
57,000.00
54,412.50

IVA pagado por anticipado 15%

180.00
13,500.00
13,680.00

10)

RTF por pagar 1%

1,500.00
12.00 (4
900.00 (9
150.00 (14
1,500.00
1,062.00
438.00

Retenciones INSS laboral

2,500.00 (8
3,125.00 (15
5,625.00

5)

Documentos por cobrar

264,500.00
66,125.00 (6
19,837.50 (7
264,500.00
85,962.50
178,537.50

IR por pagar
69,274.50 (A-3

8)
11)
15)

Gastos de ventas
24,000.00
1,605.00
30,000.00
55,605.00
55,605.00

Utilidad neta
161,640.50

(3
(5
(12

(1

(3
(5

(A-2

(A-4

EDITORIAL MILCAN
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 30 DE ABRIL DEL 2010

Ventas de Bienes
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Utilidad (Prdida) antes de IR
IR 30%
Utilidad neta del ejercicio

C$ 464,750.00
139,425.00
325,325.00
55,605.00
38,805.00

94,410.00
230,915.00
69,274.50
C$ 161,640.50

EDITORIAL MILCAN
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 30 DE ABRIL DEL 2010

ACTIVO
Circulante
Caja
Bancos
Documentos por cobrar
Inventarios
IVA pagado por anticipado
Retenciones pagadas por anticipado

C$

248,150.00
182,497.00
178,537.50
25,075.00
13,680.00
2,075.00

Total Activo Circulante

Activo Fijo
Edificios

650,014.50

100,000.00

Total Activo Fijo

100,000.00

TOTAL ACTIVOS
PASIVO
Circulante
Proveedores
IVA por pagar
IR por pagar
Retenciones INSS laborar
RTF por pagar

C$

109,500.00
54,412.50
69,274.50
5,625.00
(438.00)

Total Pasivo Circulante

238,374.00

TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
Capital
Utilidad o (Prdida) Neta

C$

238,374.00

350,000.00
161,640.50

TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL

750,014.50

511,640.50
C$

750,014.50