Apellidos Nombre Grupo

UNIVERSIDAD PABLO DE OLAVIDE

FACULTAD DE DERECHO
DERECHO TRIBUTARIO
1

CURSO GRADO EN FINCON
(Lneas 1 y 2)
Curso 2012/2013

CASO PRCTICO N 3-. TEMA 3: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE
LAS PERSONAS FSICAS. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

ADVERTENCIA: Con la realizacin de este supuesto prctico se eliminan
de cara al examen las diapositivas de EPD correspondientes a la Unidad
temtica 3 (NO las correspondientes a Enseanzas Bsicas).
Por lo tanto, en el examen se podr preguntar cualquier supuesto prctico
similar a los que figuran en el apartado B de este supuesto prctico.
En cambio, no se podr preguntar ningn supuesto similar a los que
figuran el apartado A, ya que los mismos versan sobre el contenido de la
Unidad Temtica 3 de EPD cuyas diapositivas se eliminan con la
realizacin de esta sesin de EPD.

1. La Sra. Mnguez, mdico nutricionista de profesin, trabaja por cuenta ajena
para una clnica privada de Sevilla. Ha percibido durante el 2012 un sueldo
ntegro mensual de 2.200 ms dos pagas extraordinarias de 2.120 cada una.
En el mes de mayo, con motivo de un curso sobre su disciplina en la
Universidad de Santiago de Compostela, realiz un desplazamiento desde
Sevilla hasta la capital compostelana de 3 das de duracin. En esta ciudad
pernoct 2 das de los 3 que dur el desplazamiento. Como justificantes de
dicho viaje present a la direccin de la clnica: los billetes de avin de ida y
vuelta por importe de 270 ; la factura del hotel por importe de 280 , donde se
incluyen 35 en concepto de compras en la tienda de souvenirs; diversos
tickets de taxis para desplazarse por Santiago de Compostela por importe de 45
; y facturas de restaurantes y cafeteras por valor de 320 . La clnica le resarci
todos esos gastos entregndole en concepto de dietas para gastos de viaje
1.200 .
El importe total del rendimiento ntegro del trabajo (RIT) es:
a) 31.146,65 ; b) 31.101,65 ; c) 31.840 .

2. La Sra. Bernal es Catedrtica de Arqueologa en la Universidad Pablo de
Olavide. En el mes de junio realiz un viaje a Roma para dirigir unas
excavaciones en el Coliseo. En dicha capital pernoct tres das de los 4 que dur
el desplazamiento. Como justificantes present los billetes de avin de ida y
vuelta por un importe de 530 , as como una factura de hotel de 360 . Tras el
embarque adquiri adems una serie de regalos para sus hijos en uno de los
establecimientos del aeropuerto por un importe de 94,35 . Para resarcirle de los
gastos por este desplazamiento la Universidad para la que trabaja le ha abonado
en concepto de dietas 1.300 .
El importe del rendimiento ntegro del trabajo que ha declarar por la dieta percibida es
de:
a) 87,8 ; b) 6,5 ; c) 0 .







3. El Sr. Campos, militar de profesin, ha percibido como sueldo ntegro anual
21.600 . Ha disfrutado adems del uso gratuito de una vivienda propiedad del
Ministerio de Defensa cuyo valor catastral, que ha sido objeto de revisin, es de
100.000 . El Ministerio citado adems paga la prima anual de un contrato de
seguro de enfermedad del Sr. Campos que asciende a 450 . Los
correspondientes ingresos a cuenta han sido repercutidos al empleado.
El importe total del rendimiento ntegro del trabajo (RIT) es de:
a) 24.210 ; b) 27.050 ; c) 26.600 .

4. La Sociedad RESCATADA, S.L., dedicada al diseo de pginas web, concede
en el 2012 a una de sus empleadas, informtica de profesin, un prstamo de
5.000 euros a devolver en dos aos a un tipo de inters del 2,5 por 100. El inters
normal de mercado en 2012 es del 6% y el inters legal del dinero se cifra en el
4% Cul ser el rendimiento ntegro del trabajo en especie que deber declarar
la empleada?:
a) 75 . b) 175 . c) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

5. A la Sra. Sales la empresa para la que trabaja le ha entregado la propiedad de
un automvil en el ejercicio 2012. El coste de adquisicin del automvil para la
empresa fue de 25.400 , ms 1.500 en concepto de Impuesto Especial sobre
Determinados Medios de Transporte, ms 5.334 en concepto de IVA (21%
sobre el precio de adquisicin). Asimismo la empresa para el seguro todo riesgo
del vehculo cuya prima anual asciende a 1.100 y el carburante que el vehculo
consume en los desplazamientos particulares de la empleada. La suma de los
tickets de las estaciones de servicio por tal motivo se elevan en 2012 a 2.400 .
Los pertinentes ingresos a cuenta le han sido repercutidos a la Sra. Sales.
De acuerdo con los datos anteriores, la Sra. Sales deber declarar un
rendimiento ntegro del trabajo en especie de:
a) 34.634 . b) 35.734 . c) 32.234 .

6. Al Sr. Zota la empresa para la que trabaja le cede en 2012 un automvil que
utiliza tanto para fines laborales como para fines particulares. El porcentaje de
utilizacin del vehculo para fines laborales se ha estimado en el 30%. La
adquisicin de dicho automvil por la empresa le supuso en 2011 un
desembolso de 30.000 , incluidos los tributos indirectos que gravaron la
operacin (IVA+IEDMT). Debe tenerse en cuenta que el correspondiente ingreso
a cuenta le ha sido repercutido al Sr. Zota.
De acuerdo con los datos anteriores, el Sr. Zota deber declarar un rendimiento
ntegro del trabajo en especie de:
a) 6.000 . b) 4.200 . c) 1.800 .

7. La Sra. Guzmn, empleada de la seccin de ropa infantil de unos grandes
almacenes, percibe un sueldo ntegro mensual de 1.100 . Segn el convenio
colectivo que le resulta aplicable, si desarrolla su actividad ms de quince aos
para la misma empresa percibir como premio a su fidelidad por una sola vez
3.000 en metlico y un broche joya valorado en 500 . Esos quince aos se han
cumplido en 2012.
De acuerdo con los datos anteriores la Sra. Guzmn deber declarar un
rendimiento ntegro del trabajo de:
a) 15.300 ; b) 16.700 ; c) 16.200 .

8. La Sra. Mendoza, abogada de profesin, trabaja por cuenta ajena para el
Banco Compostelano, recibiendo un sueldo ntegro mensual durante 2012 de
2.400 . Adems trabaja por las tardes en su propia bufete habiendo percibido
unos ingresos ntegros anuales de 42.300 . Las cotizaciones a la seguridad
social han ascendido a 4.800 durante dicho ejercicio. Est dada de alta en el
Colegio Profesional de Abogados de Sevilla y, por este concepto, satisface
mensualmente 70 . Est afiliada asimismo a un sindicato independiente al que
abona una cuota anual de 360 .
De acuerdo con los datos anteriores la Sra. Mendoza deber declarar un
rendimiento neto del trabajo de:
a) 23.140 ; b) 65.440 ; c) 22.800 .

9. El Sr. Pous de 66 aos de edad es piloto de pasajeros de profesin y trabaja
para una compaa area espaola realizando vuelos nacionales. Durante 2012
ha percibido un sueldo ntegro anual de 84.500 . La empresa adems durante el
ejercicio ha aportado a un plan de pensiones del que el Sr. Pous es partcipe,
6.000 . Los gastos imputables al ao han sido: en concepto de Seguridad
Social, 9.600 ; en concepto de cuota de afiliacin sindical al SEPLA, 1.200 .
Con tales datos, el importe del rendimiento neto reducido del trabajo a integrar
en su base imponible a efectos del IRPF ser de:
a) 71.048 ; b) 68.396 ; c) 65.048 .

10. El Sr. Luciano, economista de profesin, trabaja por cuenta ajena durante
2012 como ejecutivo de la empresa Pasamos de la crisis S.A., percibiendo
un sueldo ntegro mensual de 4.200 ms dos pagas extraordinarias por
igual importe. Utiliza exclusivamente para fines particulares un vehculo
propiedad de la empresa que sta le ha cedido, cuyo coste de adquisicin
(impuestos incluidos) se elev a 30.700 . Los gastos que ha soportado
durante el ao por su trabajo han sido los siguientes: en concepto de
Seguridad Social, 3.850 ; en concepto de cuota de afiliacin al sindicato, 575
; en concepto de cuota de colegiacin profesional no obligatoria al Colegio
de Economistas, 350 ; en concepto de vestuario (trajes, corbatas y zapatos),
facturas por importe de 3.450 . Con tales datos, el importe del rendimiento
neto reducido del trabajo a integrar en su base imponible del IRPF sera igual
a:
a) 57.863 ; b) 60.515 ; c) 54.063 .

Adems de responder al test, deben explicar por escrito brevemente las
preguntas n. 1, 3, 7 y 8