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COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE SIBATE

COOPTAS C.T.A



AUTORAS:
GLORIA ESTHER MONROY PEDRAZA
MARIA EUGENIA AREVALO MOYA
LINA ROCO GOYENECHE SIMBAQUEVA
ZAHIRA GONZALEZ CANTOR






TUTOR:
ANGEL GABRIEL VARGAS
GERENCIA FINANCIERA







UNIVERSIDAD DEL TOLIMA
CREAD SIBAT
PROGRAMA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA
X SEMESTRE
SIBAT CUNDINAMARCA
OCTUBRE DE 2014




INTRODUCCIN

Conocer los problemas en el orden organizacional y administrativo de la empresa
para poder formular posibles soluciones o realizar planes de accin o proyectos de
reingeniera que optimice la calidad de los servicios y productos.
Optimizar la empresa en todos sus recursos para ubicarla en niveles de
competitividad universal con estrategias que permitan resolver las necesidades del
sector.































CARACTERIZACION EMPRESARIAL


OBJ ETO

COOPTAS CTA. tiene como objeto social el propsito esencial de generar,
mantener y garantizar una fuente de trabajo digno, autnomo y sostenible a sus
asociados a travs de la prestacin y ejecucin de diversas actividades
socioeconmicas, basados en procesos de carcter empresarial autogestionarios,
integrales conexos y complementarios, realizados entre s o con terceros, cuyo
resultado fundamental es el despliegue y auge propio, la contribucin al progreso y
formacin integral de los asociados, el crecimientos sustentable, consolidacin y
posicionamiento de la cooperativa dentro del sector solidario bajo el criterio de
unidad de empresa.





RAZON SOCIAL

COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE SIBATE COOPTAS C.T.A.


MISIN

Generar fuentes de trabajo para sus asociados, con beneficios sociales que eleven
su calidad de vida. COOPTAS CTA., modelo de desarrollo alternativo desde la
economa solidaria con solidez, gestora de una nueva cultura que contribuye al
progreso del pas.

VISIN

COOPTAS CTA. es una empresa de la economa solidaria que como alternativa se
convierte en una empresa slida e integral, posicionada a nivel nacional para la
generacin de fuentes de trabajo, con una amplia base social y una elevada calidad
de vida de sus trabajadores asociados(as) quienes contribuyen al desarrollo humano
y sostenible del pas.



LEMA

Participacin solidaria para el desarrollo comunitario y del medio ambiente








ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL





ANTECEDENTES

Origen de las Cooperativas
El movimiento cooperativo naci en el marco de la Revolucin Industrial, durante el
siglo XIX, como sociedades de ayuda mutua para la defensa de intereses colectivos
y tenan como objetivos conseguir bienes de consumo para sus socios en las
mejores condiciones posibles de precio y calidad (cooperativas de consumo) o
producir y canalizar esta produccin hacia el mercado, evitando intermediarios, para
maximizar las rentas de los cooperativistas.




Historia de la Cooperativa.

COOPTAS C.T.A. nace del inters de algunos dirigentes comunales del municipio de
Sibat entre quienes se destacan en su inicio los presidentes de Juntas Comunales
de los barrios: Los Rosales, San Juan, Garca y sector La Honda, todos ellos
alentados por el diputado a las Asamblea de Cundinamarca Joaqun Camelo, quien
se propona organizar cooperativa en todos los municipios del departamento, entre
las que se pueden mencionar las cooperativas de Chocont, Puerto Bogot, san
Antonio del Tequendama, Mesitas del Colegio y Sibat. Para ste propsito se
realiz el curso bsico de Economa Solidaria y elaboracin del Estatuto en dos
jornadas.

Para la conformacin de la cooperativa se cont con la asistencia de 30 personas
entre las que se encontraban profesionales, tecnlogos y tcnicos, quienes se
constituyeron en ese entonces en asociados fundadores. La organizacin
cooperativa se adapta a lo establecido en las normas vigentes como son el Consejo
de Administracin, Junta de Vigilancia, Revisora Fiscal, comits.

Con el nimo de adquirir recursos, se organiza un espectculo en la plaza de toros
de Sibat, para lo cual se firma un contrato con un empresario a quien se le deba
cancelar el valor del contrato antes de comenzar el espectculo. Del recaudo por
venta de boletas de entrada se recoge tan slo la mitad del valor del contrato y la
otra mitad se pag con un prstamo ms intereses. Ante esta dramtica situacin
se produce la desercin de ms de la mitad de los asociados que simplemente no
quisieron saber ms de la cooperativa, sin manifestar su decisin y mucho menos
mostraron inters por aclarar la situacin con la cooperativa. Del inicial grupo
conformado tan slo asumieron el reto 14 asociados, quienes acuerdan asumir la
responsabilidad de la deuda en forma personal y deciden reorganizasen para
reactivar y reestructurar la cooperativa. Se opta por nombrar como nuevo gerente al
seor Jos Domingo Rodrguez, igualmente se reestructura el Consejo de
Administracin y Junta de Vigilancia quienes empiezan una nueva etapa en pro de
alcanzar nuevas metas. Posterior a esto se consigue la invitacin a presentar
propuestas para la ejecucin de obras civiles en el municipio de Sibat en la
administracin del doctor Ramiro Orlando Ramrez. De ello se condensa un contrato
para suministro de mano de obra y materiales en la ejecucin de un tramo de
alcantarillado en el Barrio Garca y la construccin de andenes en el polideportivo 28
de noviembre ubicado en el barrio San Rafael del municipio, los cuales fueron
ejecutados en su totalidad por los asociados, en un trmino de tres (3) meses. As
se logran pagar las primeras compensaciones a quienes participaron en dichas obras
y cancelar el pago de la deuda que se haba contrado tiempo atrs. A partir de ste
hecho se canalizan al mximo ideas productivas enfocadas a una nueva visin
misin y es cuando se presenta propuesta a EMGESA para la prestacin de servicio
de guardabosques en el Embalse del Mua. Posteriormente la cooperativa refuerza
el desarrollo de nuevas estrategias en la recuperacin y conservacin del medio



ambiente. En la actualidad contamos con un total de tres contratos (dos de
EMGESA GUARDABOSQUES Y BOCATOMAS y uno con Fiduciaria de Occidente
MOLINO PAPELERO).

COOPTAS CTA. a lo largo de su vida se ha destacado por ser una empresa seria,
cumplidora de sus obligaciones y dems responsabilidades administrativas y
operativas, en donde prima el bienestar socio integral de cada uno de los asociados.


ANLISIS VERTICAL

Es una de las tcnicas ms sencillas dentro del anlisis financiero, consiste en tomar
un solo estado financiero y relacionar cada una de sus partes con un total
determinado dentro del mismo estado, el cual se denomina cifra base.
Es un anlisis esttico, que estudia la situacin financiera en un momento
determinado, sin tener en cuenta los cambios ocurridos a travs del tiempo, aunque
se trata de dinamizar un poco, fijndonos en los cambios ms significativos en los
periodos de estudio.

ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL 2012/2013


1. ANALISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL DE 2012
EN DICIEMBRE 31 DE 2012
EXPRESADO EN MILES DE PESOS


COOPTAS C.T.A. tiene como propsito esencial generar, mantener y garantizar
una fuente de trabajo digno, autnomo y sostenible a sus asociados a travs de la
prestacin y ejecucin de diversas actividades socioeconmicas, basados en
procesos de carcter empresarial autogestionarios, integrales conexos y
complementarios, realizados entre s o con terceros, cuyo resultado fundamental es
el despliegue y auge propio, la contribucin al progreso y formacin integral de los
asociados, el crecimientos sustentable, consolidacin y posicionamiento de la
cooperativa dentro del sector solidario bajo el criterio de unidad de empresa.

ACTIVO
Para efectos del anlisis vertical debemos tener en cuenta que COOPTAS ES UNA
EMPRESA DE SERVICIOS.
Se observa que la estructura del ACTIVO CORRIENTE para el ao 2012 se
concentra EN CUENTAS POR COBRAR con un 78.44%, indicando que la empresa



hace los contratos para la prestacin de servicio y sus clientes, le retrasan los pagos
y/o los realizan hasta la terminacin del contrato; notndose una representacin en
bancos de solo el 0.87% como activo disponible.

En ACTIVO FIJO. La cuenta ms representativa corresponde a los equipos de
cmputo y comunicacin con un porcentaje de 156.58%, estos equipos son
necesario para la supervisin de los trabajadores subcontratados.
De igual manera existe otro rubro representativo que es equipos con un 114.70% de
representacin en el total del activo fijo que hace referencia a los equipos utilizados
para el desarrollo de los servicios de GUARDABOSQUES y BOCATOMAS;
Se observa una depreciacin de -203.08% del total del activo fijo.

PASIVO CORRIENTE
En esta cuenta encontramos un rubro de gran representacin llamado, obligaciones
laborales y compensaciones, con un 73.15% de los pasivos corrientes.

PATRIMONIO
Los aportes sociales contemplan la representacin de mayor porcentaje dentro del
patrimonio con un 89.61%, porque los otros rubros son aportes establecidos
mediante reglamentacin estatutaria lo cual implica que los aportes son destinados
para una causa especifica.
Podemos concluir que para el ao 2012, la empresa realizo su actividad por tanto
que las cuentas ms relevantes as lo demuestran, pues stas estn directamente
relacionadas con la actividad de la empresa.
Estas cuentas son: las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar.
Por otra parte de ese 89.61% del patrimonio de aportes sociales, un 73.15%
pertenece en este momento a empleados de la empresa.

EXCEDENTE O PRDIDA DEL EJERCICIO:
Este rubro quedo en ceros, lo que significa que la empresa a pesar que realizo su
objeto social no obtuvo ni perdidas ni ganancias simplemente se mantuvo. Lo que es
aceptable ms no bueno, ya que uno de sus objetivos es tener utilidades.

ESTRUCTURA DE LA FINANCIACION
La empresa se encuentra financiada por cuentas a empleados, con una alta
representacin dentro del pasivo corriente, mostrando que sta tiene una gran



cantidad de obligaciones a corto plazo, las que podran llegar a ser riesgosas para la
estabilidad de la misma.

CONCENTRACIN DE LA DEUDA CON TERCEROS
Las obligaciones laborales son altas y se encuentran recargadas en el pasivo
corriente, porque la mayora del personal se acogi al rgimen de cesantas
establecido en la ley 50/90 y la sociedad califica estas como obligacin a corto plazo,
las del personal que no se acogi al nuevo sistema las carga al largo plazo, con
apenas un 0.43% esto demuestra el buen cumplimiento que tiene la empresa con su
carga social.

2. ANALISIS VERTICAL BALANCE GENERAL 2013
EN DICIEMBRE 31 DE 2013

ACTIVO
Se observa que la estructura del Activo Corriente PARA EL AO 2013 se
concentra EN CUENTAS POR COBRAR con un 92.77% indicando que la empresa
hace sus contratos para la prestacin de servicio y sus clientes le dilatan los pagos o
los realizan hasta la finalizacin del contrato. Notndose una representacin en
bancos de solo del 1.45% como activo disponible.
Por otra parte vemos un aumento en prstamos a asociados del 4.68% no
representativo en el ao anterior.

En ACTIVO FIJO, La cuenta ms representativa corresponde a los equipos de
cmputo y comunicacin, con un elevado porcentaje de 163.80% estos equipos son
utilizados en la supervisin de los trabajadores subcontratados.
De igual manera existe otro rubro representativo que es equipos con un 119.59% de
representacin en el total del activo fijo, que hace referencia a los equipos utilizados
para la desarrollo de los servicios de GUARDABOSQUES Y BOCATOMAS; adicional
a estos tenemos el rubro de muebles con un porcentaje de 36.36%.
Observndose una depreciacin del -219.75% del total del activo fijo.

PASIVO CORRIENTE
En este encontramos un rubro de gran representacin llamado obligaciones
laborales y compensaciones con un 64.68% de los pasivos corrientes.
A su vez cuentas por pagar es el segundo ms representativo con un 15.47% dentro
del pasivo corriente.





PATRIMONIO
Los aportes sociales contemplan la representacin de mayor porcentaje del 89.61%
dentro del patrimonio, puesto que los otros rubros son aportes establecidos mediante
reglamentacin estatutaria lo que implica que son aportes destinados para una causa
especifica.

Podemos concluir que para el ao 2013 la empresa realiz su actividad ya que las
cuentas ms relevantes as lo demuestran, pues stas estn directamente
relacionadas con la actividad de la empresa.

Estas cuentas son: las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar.

EXCEDENTE O PRDIDA DEL EJERCICIO:
Este rubro obtuvo una ganancia de $435.582,52, lo que quiere decir que la empresa
a pesar que realiz su objeto social, obtuvo unas ganancias relativamente bajas
considerando un ao de actividad.

ESTRUCTURA DE LA FINANCIACIN
La empresa se encuentra financiada por cuentas por pagar a empleados con una alta
representacin dentro del pasivo corriente del 64.68%, denotando que la empresa
tiene una gran cantidad de obligaciones a corto plazo, las que podran llegar a ser
riesgosas para la estabilidad de la misma.

CONCENTRACIN DE LA DEUDA CON TERCEROS
Las obligaciones laborales son altas y se encuentran recargadas en el pasivo
corriente, porque segn el rgimen de cesantas establecido en la ley 50/90, la
sociedad califica estas como obligaciones a corto plazo y esto quiere decir que el
cumplimiento que tiene la empresa con su carga social no es bueno.

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
La amortizacin de los gastos pagados por anticipado se realiza mensualmente
atendiendo su perodo de causacin de acuerdo al concepto de los mismos. En
nuestra empresa podramos destacar el pago de impuestos luego que a la fecha de
cierre no tienen saldos.




3. ANALISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL COOPTAS
EN DICIEMBRE 31 DE 2010 Y 2013.

Para elaborar este anlisis tomamos las variaciones ms representativas, absolutas
y relativas, y pusimos en evidencia los factores causales de dichas variaciones.

CAJA Y BANCOS
No hubo variacin absoluta sufrida por la caja y los bancos la cual represent un
-85.87%, debido a la disminucin en las obligaciones laborales. Esto nos quiere decir
que la cooperativa en el ao de 2 obtuvo liquidez para cubrir sus obligaciones de sus
saldos en bancos.

CLIENTES
Las deudas adquiridas por nuestros clientes del perodo anterior con respecto al
2011, se incrementaron en $ 48.387.679,00, lo que implica que le adeudan ms a la
cooperativa lo que es negativo para nosotros
Lo que signific un aumento del 35.97% con respecto al ao anterior, se debio al
incremento de los contratos con clientes incumplidos en sus pagos.
DEPRECIACIN ACUMULADA
La depreciacin acumulada sufri un incremento de -$ 3.356.183,57 con respecto al
ao anterior.
Lo que signific un incremento de -16.09% en la depreciacin acumulada. Producto
del desgaste de los activos fijos pertenecientes a esta empresa.
OBLIGACIONES LABORALES
Las obligaciones laborales tiene una disminucin relativa del -8.86%, causado por
los retiros realizados de las cuentas de bancos y del aumento en un 5% de las
obligaciones financieras y otras cuentas por pagar con un aumento del 1%.

OTROS PASIVOS CORRIENTES: las cuentas por pagar tuvieron un incremento del
1% utilizado para abonar a las obligaciones laborales a corto plazo.

De este anlisis podemos concluir que gracias al incumplimiento de sus clientes en
los pagos, la empresa a tenido que recurrir a prstamos para abonar a sus
obligaciones laborales.




4 ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS
AO 2012

Este anlisis se hace en base al total de ingresos por servicios de la cooperativa,
tomando los rubros ms representativos analizando cuales son los de mayor
participacin sobre el total de ingresos.
Como rubro ms importante podemos observar que es el servicio de BOCATOMAS
porque ocupa el lugar ms alto, teniendo en cuenta las dems cuentas, con un 48.30
% sobre el total de ingresos por servicios, esto se debe a que la cooperativa tiene a
su cargo como mayor contratacin con ENGESA el mantenimiento de las bocatomas
de la represa del mua que invierte en el mejoramiento y limpieza de la represa.

El segundo rubro en importancia corresponde al servicio de GUARDABOSQUES
contratado tambin con ENGESA que ocupa un 31.57%, dentro el total de ingresos
indicndonos que esta se preocupa por mantener las zonas verdes en este caso
alrededor de la represa en excelentes condiciones debido a que es su deber evitar la
propagacin de virus o intoxicaciones por el consumo de agua a animales y tambin
a la comunidad que habita cerca de esta.

Por otra parte vemos que OTROS INGRESOS tienen la mayor representacin dentro
de los ingresos administrativos con un 1.09% lo que determina que la cooperativa
desarrolla otras actividades para la consecucin de ingresos y no depende solo de su
actividad principal.
Otros intereses pueden ser por prstamos o ingresos por eventos. Los gastos de
personal presentes en los gastos de administracin se elevan a un en -85.59%, que
representa perdidas en los ingresos por servicios.
Los otros rubros no son de mayor importancia, pero cabra destacar los gastos
generales con un -12.51% que son causados para su funcionamiento.

Para este ao no hubo excedentes del ejercicio o utilidad.

AO 2013

Este anlisis se hace en base al total de ingresos por servicios de la cooperativa,
tomando los rubros ms representativos analizando cuales son los de mayor
participacin sobre el total de ingresos.



Como rubro ms importante podemos observar que el de servicio de bocatomas
ocupa el lugar ms alto observando las dems cuentas, con un 52.51% sobre el total
de ingresos por servicios esto se debe a que la cooperativa tiene a su cargo como
mayor contratacin con ENGESA el mantenimiento de las bocatomas de la represa
del mua la cual invierte en el mejoramiento y limpieza de la represa. El segundo
rubro en importancia es, servicio de guardabosques contratado tambin con
ENGESA que ocupa un 31.58%, dentro el total de ingresos demostrando que esta
se preocupa por mantener las zonas verdes en este caso alrededor de la represa en
excelentes condiciones debido a que es su deber evitar la propagacin de virus o
intoxicaciones por el consumo de agua a los animales y a la comunidad que habita
cerca de esta.
Por otra parte vemos que los intereses de los crditos a los asociados tienen la
mayor representacin dentro de los ingresos administrativos con un 0.71%,
indicando que la cooperativa dedica bastante dinero para la consecucin de
intereses por su manejo.
Los gastos de personal presentes en los gastos de administracin se elevan a un -
86.04%, manifestando perdidas en los ingresos por servicios.
Los otros rubros no son de mayor importancia, pero cabra destacar los gastos
generales con un 11.68%.
Hubo una utilidad de $435.582,52. Lo que no quiere decir que sea un buen ingreso
ya que es muy poca utilidad para corresponder a un ao

ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADOS

5. ANALISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS 2012 y 2013

SERVICIO DE BOCATOMAS
Su variacin absoluta del 13% nos muestra un incremento en la prestacin del
servicio de $51.465.361,00 de 2012 a 2013, esto quiere decir que hubo un
incremento de los ingresos por este valor.
SERVICIO DE GUARDABOSQUES
Su variacin absoluta en un 4% nos muestra un incremento en la prestacin del
servicio de guardabosques de 10.351.395,00 de 2012 a 2013, esto quiere decir que
hay incremento de los ingresos por ese valor.






INTERESES CRDITOS ASOCIADOS
Su variacin absoluta es de 63% lo cual indica un aumento de $2.326.198,00 de
2012 a 2013 e igualmente un incremento en ingresos por este mismo valor.
OTROS INGRESOS
Su variacin absoluta de otros ingresos de -76 % nos dice que hubo disminucin en
los ingresos de 2012 a 2013 por este concepto es decir disminuyeron los ingresos.
GASTOS DE PERSONAL
Su variacin absoluta de 4% muestra un aumento de $31.156.678,37 de 2012 a
2013 en gastos de personal.
OTROS INGRESOS
Su variacin absoluta muy significativa de un -76% lo que indica que estos
bajaron notablemente en -$6.829.159,00, sin embargo esto no ha bajado el total de
ingresos ya que los otros ingresos han mantenido el total de ingresos a favor.
Con esto podemos concluir que hubo una variacin de ingresos o aumento en
$32.351.625,00 en total ingresos, en ingresos administrativos acaeci disminucin de
-$1.581.050,00 y el total de gastos administrativos aumento en $ 31.916.042,48 aun
as nos qued una utilidad de: $435.582.52.
En comparacin con el 2012 podemos decir que es aceptable debido a que este
tubo una utilidad de $ 435.582.52, pero financieramente el panorama no es tan til
ya que no tiene la suficiente solvencia econmica para imprevistos o crisis.










PROBLEMA

Presupuesto de Ingresos:
Nuestra empresa proyecta que para el ao 2013 se tendr ingresos por valor de
($836.515.119,00) en los cuales el servicio de Guardabosques ser equivalente a un
32% ($268.654.643,00) del total del presupuesto proyectado.
Los ingresos por servicios de Bocatomas para el ao segn el total del presupuesto
proyectado ser de un 53% ($446.722.097,00).
Los ingresos por otros contratos para el ao segn el total del presupuesto
proyectado ser de un 1% ($5.528.999,00).
Los ingresos por el proyecto de molino papelero para el ao segn el total del
presupuesto proyectado ser de un 14% ($115.609.380,00).
El encargado de hacer que el presupuesto se utilice de la forma indicada ser el
asistente administrativo Daro Sarmiento.
Presupuesto de Gastos No Operacionales:
Nuestra empresa proyecta que para el ao 2013 el presupuesto que se utilizara para
los gastos no operacionales ser de $850.233.049,48, en el cual los gastos de
personal sern de un 86% del total del presupuesto proyectado
($731.525.048,37).
El presupuesto a utilizar por gastos generales para el ao 2013 segn el total del
presupuesto proyectado ser de un 12% ($99.319.628,47).
El presupuesto a utilizar por depreciaciones para el ao 2013 segn el total del
presupuesto proyectado ser de un 1% ($3.356.183,57), los cuales sern
responsabilidad del Gerente Administrativo Darwin Robayo.
Presupuesto de Ingresos No Operacionales:
Nuestra empresa estima que para el ao 2013 el presupuesto de ingresos No
Operacionales recibidos ser de $14.153.513,00, en el cual los ingresos por
Intereses crditos asociados ser de un 43% ($6.037.802,00) del total del
presupuesto asignado.
El presupuesto por concepto de otros ingresos para el ao segn el total del
presupuesto asignado ser de un 15% ($2.123.800,00).



El presupuesto por concepto de actividades y eventos para el ao segn el total del
presupuesto asignado ser de un 7% ($940.712,00).
El presupuesto por concepto de aprovechamientos para el ao segn el total del
presupuesto asignado ser de un 36% ($5.051.199,00), los cuales sern
responsabilidad del contador Luis Prez.
DESVIACIONES A JUNIO
Desviacin en Ingresos:
Nuestra empresa sufri una disminucin de Ingresos Operacionales en relacin al
valor presupuestado ($413.067.042) de un 5% ($393.397.183), ya que al comenzar
el ao no se realizaron las debidas campaas publicitarias lo cual hizo que no
acudiera la cantidad de personas que esperbamos iban a solicitar nuestros servicios
La solucin que planteamos para este problema es realizar perifoneo y dems
actividades que permitan que la comunidad conozca de nuestros servicios y hace
incrementar nuestros ingresos.
Desviacin de Gastos:
Nuestra empresa sufri un incremento en relacin al valor presupuestado
($420.067.470) del 7% ($449.472.193) en sus gastos no operacionales, ya que a
causa de cambios climticos inesperados, los trajes de algunos empleados y parte
de la maquinaria sufrieron un desgaste mayor provocando reparaciones imprevistas.
La solucin que planteamos para este problema es adquirir nuestros implementos en
otros lugares en los que su calidad sea mejor.
Desviacin de Ingresos No Operacionales:
Nuestra empresa sufri una disminucin en relacin al valor presupuestado
($7.000.800) del 6.5% ($6.573.521) con respecto a los ingresos no operacionales, ya
que a causa de la falta de polticas de crditos, varios de nuestros clientes no han
cancelado sus cuentas pendientes junto con los intereses que estas contienen.
La solucin planteada para este problema es poner en prctica polticas de cobranza
efectivas que nos permitan recibir puntualmente la mayora de deudas atrasadas por
parte de nuestros clientes.





DESVIACIONES A DICIEMBRE

Desviacin en Ingresos:
Nuestra empresa tuvo un incremento de sus ingresos operacionales en relacin al
valor presupuestado ($836.515.119) de un 5% ($878.340.875), ya que gracias a
estrategias de publicidad lanzadas en el municipio se logr aumentar nuestros
clientes y prestar nuestros servicios ms de lo que tenamos planeado.
Desviacin de Gastos:
Nuestra empresa tuvo una disminucin en sus gastos no operacionales en relacin al
valor presupuestado ($850.233.049) del 3,5% ($821.481.207), ya que gracias a la
mejora en el clima y a la adquisicin de trajes e implementos de mejor calidad, estos
no se desgastaron rpidamente logrando que nuestros gastos disminuyeran
notablemente.
Desviacin de Ingresos No Operacionales:
Nuestra empresa tuvo un aumento en sus ingresos no operacionales en relacin al
valor presupuestado ($14.153.513) del 8.5% ($15.356.562), ya que con la
implementacin de polticas efectivas de cobranza, se logr que la mayora de
nuestros clientes con deudas atrasadas pagaran sus saldos e intereses respectivos,
permitindonos as que nuestros ingresos tuvieran un incremento.

PUNTO DE EQUILIBRIO

ASIGNACION DE LOS COSTOS EN LA ORGANIZACIN

La actividad socioeconomica de COOPTAS es la prestacin de servicios agrcolas y
todas las actividades relacionadas con el servicio de guardabosques, rocera,
empradizacin, reforestacin, mantenimiento de jardines, elaboracin, mantenimiento
y reparacin de cercas de alambre de pa, limpieza de caos, riegos, drenajes,
limpieza de rejas, operacin de compuertas de control de niveles de agua, retiro de
residuos solidos, obras civiles, pintura de estructuras

En COOPTAS las compras que utilizamos para poder suministrar nuestro servicio
incurrimos en costos tales como:

Costos de Suministros diversos:




LANCHA: para hacer recorridos en los embalses y realizar el respectivo estudio y
limpieza de estos
Precio: 127.000.000 que se deprecia sgun su vida til que son 10 aos y el valor
mensual que utilizamos como costo es un total de $ 1.058.333,33
GUADAA: para hacer el debido mantenimiento a las reas forestales y
mantenimiento de jardines.
Precio: 1.500.000 se se deprecia segn su vida til que son 5 aos y su valor
mensual a causar en el costo es de $ 25.000,00

HERRAMIENTAS: para prestar los servicios agrcolas y actividades relacionadas con
el mantenimiento y reparacin de cercas elctricas, alambre de pua limpieza de
caos, mantenimiento de obras civiles pintura de estructuras entre otros
Precio: 5.000.000 que para su efecto en el costo se va a tomar como un activo
diferido y la cuota a causar ser de $ 83.333,33
Costos de Mano de Obra por el servicio

Operarios: $ 589.500
Total Salarios $ 21 811.500

rea financiera $ 800.000
Total Salarios $ 1600.000

PUNTO DE EQUILIBRIO

Ejemplo: Servicio de guadaa 8 horas

Guadaa: $25.000
Combustible: $ 20.000
Mano de obra: $ 22.000
Utilidad: 30%

Total costo guadaa 67.000 (45.000 + 22.000)
30% utilidad 20.100
Precio de venta 87.100

Opcional

Costo Variable: Servicio de energia: $ 2.500







Punto de Equilibrio:

Qe = Costos fijos + Utilidad esperada =
Precio - Costo variable

Qe = 67.000 + 20.100 = 87.100
87.100 - 2.500 84.600

Qe = 1.03 de utilidad para un servicio de guadaa de 8 horas.


2013

EBIT: (Utilidad Operacional)
$850.668.632 - $850233049,48 = $435.582,42
EBITDA:
$435.582,42 + $24.220.819,33 = $24.656.401
MARGEN EBITDA:
$24.656.401 / $850.668.632 = 2.90

2012


EBIT: (Utilidad Operacional)
$818.317.007 - $818.317.007 = $0.00
EBITDA:
$0.00 + $20.864.635,76 = $20.864.635,76
MARGEN EBITDA:
$20.864.635,76 / $818.317.007 = 2,55





















CONCLUSIONES


Tcnicamente, es indispensable que para mantenerse en el mercado en un
entorno cada vez ms competitivo, la empresa utilice herramientas
administrativo financieras que le permitan ser competitiva y lograr el
incremento de las utilidades a travs del cumplimiento de los requisitos que la
demanda exige.

Implementar una gestin del clima que permita efectuar inversiones en la
estructura organizacional, planificacin estratgica, cambios en el entorno
organizacional interno, gestin de programas motivacionales, gestin de
desempeo, mejora de sistemas de comunicaciones interna y externa, mejora
de procesos productivos, mejora en los sistemas de retribuciones, entre otros,
la adaptacin de esta gestin como un procedimiento estandarizado en el
proceso de gestin humana podra contribuir al logro efectivo de resultados
esperados por la empresa, en la medida que estas nuevas conductas
impactan directamente el servicio.



La empresa maneja precios competitivos en los productos o servicios que
ofrece a sus clientes, satisfaciendo las necesidades y demandas del mercado,
ofreciendo respaldo y garanta en los mismos, por lo que las ventas de la
empresa se han visto incrementadas, lo cual ha generado un aumento en las
utilidades por ende el crecimiento en la rentabilidad de la misma resultado de
una gran participacin de mercado.



BIBLIOGRAFIA.

Pronstico financiero y planificacin. Pginas 485 a 512 del texto ADMINISTRACION
FINANCIERA. Lawrence Schall y Charles W Halley.

Captulo 6.del texto ANALISIS DE COSTO BENEFICIO PARA LA TOMA DE DECISIONES.
El peligro del simple sentido comn. Alfred Oxenfeldt. Ed. Norma.

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