NRO.

PRODUCTO/SERVICIO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

1 PLANIFICACION DE BODAS PERSONALIZADAS 1 2 2 2 3
0
1
2
3
4
5
PLANIFICACION DE BODAS
PERSONALIZADAS
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
3 3 3 3 3 3 3 31
y = 0.3431x
R = -0.728
PLANIFICACION DE BODAS
PERSONALIZADAS
NRO
PRODUCTO/
SERVICIO
P.U. ENERO FEBR MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOST SEPTIB OCTUB
1
PLANIFICACI
ON DE
BODAS
1500 1500 3000 3000 3000 4500 4500 4500 4500 4500 4500
P.U. = Precio Unitario
y = 514.62x
R = -0.728
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
Venta Anual
NOVIE DICIE TOTAL
4500 4500 46500
Costo Fijo Unitario (CFU) PRECIO DE VENTA (PV)
CFU = 6380 PV = CTU + G
620
PV= 1500.00
CFU = 10.29
Costo Variable Unitario (CVU)
CVU = 490
620
CVU = 0.79
Costo Total Unitario (CTU)
CTU = 11.08
FIJO
Acondicionamiento del Local 2000 1 500
Instalacin Electrica 200 1 200
Pagina web 1500 1 1000
Computadora 1500 1 1000
Impresora 250 1 250
Martillo 40 1 40
Desarmador 20 3 60
Alicate 35 1 35
Taladro 150 1 150
Cerrucho 60 1 60
Tijeras 15 2 30
Mesas 35 10 350
Pedestales 40 4 160
2835
Licencia de funcionamiento 320 1 320
Estatutos 320 1 320
Gastos de constitucin legal 800 1 800
Licencia de avisos 100 1 100
Capacitacin de empresario 200 1 200
1740
Coordinador 200 1
Encargado 130 1
Seguridad 80 2
Sueldo de personal 1000 1 1000
Luz, agua 90 1 90
Telfono 100 1 100
Transporte 200 1 200
tiles de oficina 5 1 5
Mantenimiento del local 10 1 10
Publicidad 200 1 200
Promocion 4 50 200
2. GASTOS PRE-OPERATIVOS
3.CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima e insumos
Mano de obra
TOTAL DE GASTOS PRE-OPERATIVOS
TOTAL DE CAPITAL DE TRABAJO
4. COSTOS INDIRECTOS
Gastos administrativos
Gastos de ventas
TOTAL DE ACTIVOS FIJOS
1. ACTIVO FIJO
Infraestructura
Maquinaria y equipos
Herramientas
Muebles y enseres
COSTOS TOTAL
PLAN DE INVERSION
RUBRO
VALOR
UNITARIO S/.
UNIDADES
REQUERIDAS
1805
6380 TOTAL
TOTAL COSTOS INDIRECTOS
VARIABLE
200
130
160
490
2. GASTOS PRE-OPERATIVOS
3.CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima e insumos
Mano de obra
4. COSTOS INDIRECTOS
Gastos administrativos
Gastos de ventas
1. ACTIVO FIJO
Infraestructura
Maquinaria y equipos
Herramientas
Muebles y enseres
COSTOS TOTAL
PLAN DE INVERSION
490
CONCEPTO MES 0 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
INGRESOS(A)
VENTAS 0 1500 3000 3000 3000
EGRESOS(B) 6870 2295 2425 2425 2295
ACTIVO FIJO 2835
Infraestructura 1700
Maquinaria y equipos 1250
Herramientas 375
Muebles y enseres 510
GASTOS PRE-OPERATIVOS 1740
CAMBIO EN CAPITAL DE TRABAJO 490 490 620 620 490
Mano de obra 490 490 620 620 490
COSTOS INDIRECTOS 1805 1805 1805 1805 1805
Gastos administrativos 1405 1405 1405 1405 1405
Gastos de ventas 400 400 400 400 400
Saldos antes de impuestos(A-B) -6870 -795 575 575 705
Impuesto a la renta (2.5% mensual) 0 0 0 0 0
SALDO ECONOMICO
(Despues del impuesto) -6870 -795.00 575.00 575.00 705.00
SALDO ACUMULADO -7665.00 -7090.00 -6515.00 -5810.00
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500
2305 2295 2295 2295 2295 2295 2295
500 490 490 490 490 490 490
500 490 490 490 490 490 490
1805 1805 1805 1805 1805 1805 1805
1405 1405 1405 1405 1405 1405 1405
400 400 400 400 400 400 400
2195 2205 2205 2205 2205 2205 2205
0 0 55.125 55.125 55.125 55.125 55.125
2195.00 2205.00 2149.88 2149.88 2149.88 2149.88 2149.88
-3615.00 -1410.00 739.88 2889.75 5039.63 7189.50 9339.38
DICIEMBRE LIQUIDACION
4500
2295
2876.25
1275
937.5
281.25
382.5
490 6150
490
1805
1405
400
2205
55.125
2149.88 9026.25
11489.25 20515.50
Contribucin Marginal = Precio venta - Costo Variable UnItario
Contribucin Marginal = 1499.21
Punto de equilibrio = Costo Fijo Total / Margen de contribucin
Punto de equilibrio = 4
Punto de equilibrio S/. = 6383.36
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
15000
Sobregiros y Pagars Bancarios
0
Cuentas por Cobrar Comerciales
8451
Cuentas por Pagar Comerciales
10000
Existencias
3000
Cuentas por Pagar a Vinculadas
300
Gastos Pagados por Anticipado
0
Otras Cuentas por Pagar
0
TOTAL PASIVO CORRIENTE 10300
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 26451 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 3000
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas 300
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
0 Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
0
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
0 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3300
Inversiones Permanentes
0
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada)
2835 TOTAL PASIVO 13600
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)
1842
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4677
PATRIMONIO NETO
Capital
6380
Resultados Acumulados 11148
TOTAL PATRIMONIO NETO 17528
TOTAL ACTIVO 31128 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 31128
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PRDIDAS
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DESCRIPCIN EJERCICIO O
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 46500.02
Otros Ingresos Operacionales 0.00
Total de Ingresos Brutos 46500.02
Costo de ventas 343.50
Utilidad Bruta 46156.52
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin 16860.00
Gastos de Venta 4800.00
Utilidad Operativa 24496.52
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Gastos
Utilidad antes de Participaciones, 24496.52
Impuesto a la Renta 30% 7348.96
Utilidad Neta 17147.56
DIVIDENDOS 6000
UTILIDAD RETENIDA 11147.56
Analisis de los Estados Financieros
1. Analisis de la Liquidez
1.a. Ratio de Liquidez General
1.b. Ratio Prueba super cida
1.c. Ratio de Gestion Rotacion de cuentas por cobrar
Colchones Dulces Sueos S.A
2. Analisis de la Solvencia, Endeudamiento, Apalancamiento
2.a. Endeudamiento Patrimonial
2.b. Razn de Endeudamiento Total (Apalancamiento Financiero)
3. Analisis de Rentabilidad
3.a. Rendimiento sobre el Patrimonio
3.b. Rendimiento sobre la inversion
3.c. Rendimiento sobre las ventas
Analisis de los Estados Financieros
1. Analisis de la Liquidez
Miden la capacidad de pago que tiene la empresa para hacer frente a sus deudas de corto plazo.
Es decir, el dinero en efectivo de que dispone para cancelar las deudas. Expresan no solamente
el manejo de las finanzas totales de la empresa, sino la habilidad gerencial para convertir en
efectivo determinados activos y pasivos corrientes.
Una buena imagen y posicin frente a los intermediarios financieros requiere: mantener un nivel
de capital de trabajo suficiente para llevar a cabo las operaciones que sean necesarias para generar
un excedente que permita a la empresa continuar normalmente con su actividad y que produzca
el dinero suficiente para cancelar las necesidades de los gastos financieros que le demande su
estructura de endeudamiento en el corto plazo.
1.a. Ratio de Liquidez General
Este ratio es la principal medida de liquidez, muestra qu proporcin de deudas de corto plazo son
cubiertas por elementos del activo cuya conversin en dinero corresponde aproximadamente al
vencimiento de las deudas.
Liquidez Corriente =
Liquidez Corriente =
Muestra una posicin de liquidez corriente favorable. Dicho de otro modo por cada sol de deuda
a corto plazo se dispone de S/. 2.57 para cumplir con ella.
1.b. Ratio Prueba super cida
Es aquel indicador que al descartar del activo corriente cuentas que no son facilmente realizables
proporciona una medida ms exigente de la capacidad de pago de una empresa en el corto plazo.
Prueba cida =
Prueba cida =
Muestra una situacin favorable en cuanto al cumplimiento de las obligaciones de corto plazo con
los recursos de mayor liquidez que se poseen. Dicho de otro modo por cada sol de deuda a corto
plazo se dispone de S/. 1.46 para cumplir con ella.
1.c. Ratio de Gestion Rotacion de cuentas por cobrar
Colchones Dulces Sueos S.A
Rotacion de
cuentas por cobrar
Rotacion de
cuentas por cobrar
tenemos un promedio de cobranza de 65 dias utiles
2. Analisis de la Solvencia, Endeudamiento, Apalancamiento
Estos ratios muestran la cantidad de recursos que son obtenidos de terceros para el negocio. Expresan
el respaldo que posee la empresa frente a sus deudas totales. Dan una idea de la autonomia financiera
de la misma. Combinan las deudas de corto y largo plazo. Permiten conocer que tan estable o consoli-
dada es la empresa en terminos de la composicion de los pasivos y su peso relativo en el capital y el
patrimonio. Miden tambin el riesgo que corre quien ofrece financiacion adicional a una empresa y
determinan igualmente quien ha aportado los fondos invertidos en los activos. Muestra el porcentaje de
fondos totales aportados por el dueo(s) o los acreedores ya sea a corto o mediano plazo.
2.a. Endeudamiento Patrimonial
Es el cociente que muestra el grado de endeudamiento con relacion al petrimonio. Este ratio evalua
el impacto del pasivo total con relacin al patrimonio.
Endeudamiento Patrimonial =
Endeudamiento Patrimonial =
Muestra un bajo nivel de riesgo financiero para la empresa en condiciones adversas,
En otras palabras por cada sol. Aportado por los dueos hay S/. 0.78 aportado por terceros.
2.b. Razn de Endeudamiento Total (Apalancamiento Financiero)
Representa el porcentaje de fondos de participacin de los acreedores ya sea en el corto o largo plazo
en los activos. En este caso, el objetivo es medir el nivel global de endeudamiento o proporcion de
fondos aportados por los acreedores.
Razn de deuda =
Razn de deuda =
El 43.69% de los activos totales de la empresa estn financiados con deuda de terceros, o dicho
de otro modo, el porcentaje en el cual participan los acreedores sobre el valor total de la empresa.
3. Analisis de Rentabilidad
Expresan el rendimiento de la emp en relacin con sus ventas, activos o capital. Es importante conocer
esta cifras ya que la empresa necesita producir utilidad para poder existir. Relacionan directamente la
capacidad de generar fondos en operaciones de corto plazo.
Indicadores negativos expresan la etapa de desacumulacin que la emp esta atravesando y que afectara
toda su estructura al exigir mayores costos financieros o un mayor esfuerzo de los dueos para mantener
el negocio.
3.a. Rendimiento sobre el Patrimonio
Mide la rentabilidad de los fondos aportados por el inversionista.
Rendimiento sobre el patrimonio =
Rendimiento sobre el patrimonio =
Esto significa que por cada Sol del dueo se genera un rendimiento del 97.83% sobre el patrimonio. Es decir
mide la capacidad de la empresa para generar utilidad a favor del propietario.
3.b. Rendimiento sobre la inversion
Sirve para establecer la efectividad total de la administracion en producir utilidades sobre loas activos
totales disponibles. Mide la rentabilidad del negocio como proyecto independiente de los accionistas.
Rendimiento sobre la inversion =
Rendimiento sobre la inversion =
Quiere decir que cada Sol invertido en los activos produce un rendimiento de 55.09% sobre la inversion.
Indicadores altos expresan un mayor rendimiento en las ventas y del dinero invertido.
3.c. Rendimiento sobre las ventas
Este ratio expresa la utilidad obtenida por la emp por cada Sol de ventas.
Rentabilidad sobre las ventas =
Rentabilidad sobre las ventas =
Es decir que por cada Sol de ventas se obtuvo una utilidad del 52.68%
Activo Corriente
Pasivo Corriente
26,451.00 = 2.57
10,300.00
Efectivo y equivalente de efectivo
Pasivo Corriente
15,000.00 = 1.46
10,300.00
Colchones Dulces Sueos S.A
Ventas
cuentas por cobrar
46,500.02 = 5.50 % 65 dias
8,451.00
Pasivos Totales
Patrimonio Total
13,600.00 = 0.78
17,527.56
Pasivos Totales
Activos Totales
13,600.00 = 43.69 %
31,128.00
Utilidad Neta
Capital o Patrimonio
17,147.56 = 97.83 %
17,527.56
Utilidad Neta
Total activo
17,147.56 = 55.09 %
31,128.00
Utilidad antes
de impuestos
Ventas
24,496.52 = 52.68 %
46,500.02