ANALISIS DE LA MOROSIDAD DE LOS CREDITOS DE LA

CMAC PIURA AGENCIA RODRIGUEZ DE MENDOZA 2012

1.4. TIPO DE INVESTIGACIN

1.4.1. De acuerdo al fin que se persigue
El presente trabajo de investigacin es de carcter aplicada debido a que se basara en
conocimientos anteriores, los cuales servirn como gua para ejecutar el trabajo.

1.4.2. De acuerdo con el periodo que se capta la informacin
Se trabajara con el periodo prospectivo ya que se utilizaran informacin actual existente
lo que me ayudara a desarrollar el proyecto.

1.4.3. De acuerdo con la evolucin del fenmeno estudiado
La investigacin ser de corte transversal ya que las variables de estudios solo sern
medidos una vez para de ah proceder a su respectivo desarrollo.

1.4.4. De acuerdo con la comparacin
La investigacin ser de periodo descriptivo ya que solo se tiene una sola poblacin la
que a la vez se pretende describir en base a un grupo de variables.

1.4.5. Del rgimen de la investigacin
El trabajo se realizara de forma libre ya que se basara en observar los actos ocurridos
dentro de la organizacin debido a los sucesos ser estudiado.






2. PLAN DE INVESTIGACION
2.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
Si bien es cierto a nivel mundial se considera como moroso un crdito cuando se ha
producido un retraso de tres meses en el pago de las cantidades a entregar (principal y/o
intereses) por parte del deudor. Se trata de un concepto distinto al de crdito fallido que
es aqul que es considerado como incobrable por parte de la entidad. Es prctica
habitual la venta de la cartera de estos ltimos a entidades especializadas en su recobro
a un descuento sustancial respecto su valor nominal como forma de sacarlos del balance
y minimizar su impacto en la cuenta de resultados.
El porcentaje de crditos morosos se calcula como un cociente entre el importe de los
que existen al final del periodo considerado, normalmente trimestral, sobre el total de
crditos concedidos. El saldo anterior ms los nuevos morosos menos aquellos crditos
que son considerados como fallidos y que, por tanto, minoran el saldo y menos
recuperaciones que se hayan producido dan lugar al saldo final. Una morosidad del 1%
significa que del total de financiacin otorgada por la entidad de que se trate, un 1%
presentan dudas fundadas acerca de su recuperacin.
En el Per existen distintas microfinancieras dedicadas a la actividad comercial y
financiera teniendo en cuenta la dicha clasificacin al monto econmico y especifica
que prestan, dichos son bancos cajas rurales y cooperativas. Como se sabe el crdito por
s solo no es suficiente para impulsar el desarrollo econmico, permite que los pobres
adquieran su activo inicial y utilicen su capital humano y productivo de manera ms
rentable. Los pobres pueden adems emplear los servicios de ahorro y seguro para
planificar futuras necesidades de fondos y reducir el riesgo ante posibles variaciones en
sus ingresos y gastos.
En San Martin existen personas con bajos recursos econmicos de ingresos mensuales
donde estos acuden a las entidades microfinancieras para mejorar su situacin
econmica, por tal motivo la microfinaciera Mi Banco se vio en la necesidad de instalar
una sucursal en la cuidad de Rodriguez de Mendoza.
La microfinanciera mi banco otorga crditos en el rubro Giro de Negocio a persona
moral o fsica panaderos, carpinteros, albailes, profesionales, bodegas, etc, que cobrar
cierto inters financiero que previamente se da a conocer al usuario de dicho crdito,
quien al firmar un contrato de apertura de crdito acepta pagarlo. Una vez que el usuario
ha terminado de pagar el crdito la institucin crediticia esta obligada a extenderle un
comprobante donde se indique que su crdito ha sido liquidado, as como a entregar
todos los documentos en los que el usuario haya firmado respaldando dicho crdito,
tales como pagares, contratos, etc. De acuerdo al estudio realizado en la microfinanciera
Mi Banco se pudo observar que existe una gran cantidad de morosos debido a la mala
evaluacin sobre estimacin de ventas, sobreestimacin de activos, mal destino del
crdito, estafa, enfermedades, etc. Y por ello surge la investigacin de querer conocer
Cmo es la morosidad y como deber ser la propuesta que permita recuperar los
crditos morosos del rubro Giro de Negocio en la Microfinanciera Mi Banco agencia
Rodriguez de Mendoza provincia de San Martn en el ao 2010?
2.2. ANTECEDENTES
Este trabajo de investigacin en lo que se refiere a crditos morosos del rubro Giro de
Negocio es nico, pero cabe mencionar que existen otros trabajos que involucran la
determinacin de crditos morosos pero se dirigen a otros rubros.
Cavero Rojas, Juan Carlos y Christian Retegui Bartra 2006, en su Tesis Factores
Determinantes del ndice de Morosidad de la Cooperativa San Martn Sucursal Lamas
durante el periodo 2007 para optar el Titulo de Contador Pblico Colegiado en la
Universidad Cesar Vallejo Rodrguez de Mendoza Per 2008 en una de sus
conclusiones afirman: El ndice de morosidad obtenido por la Cooperativa San Martn
de Porres Sucursal Lamas, es explicado por la deficiente evaluacin econmica y
financiera del sujeto de crdito por parte de la institucin financiera.
Salinas Flores, Walter Jess 2005, en su Tesis Reconocimiento de patrones de
morosidad para un producto crediticio usando la tcnica de rbol de clasificacin
CART para optar el grado Magster en Ingeniera Industrial en la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos Lima Per 2005 concluye: Usando el algoritmo CART se ha
conseguido detectar las variables que ms influyen sobre la morosidad/ no morosidad
del producto crediticio y se las aisl de las variables que no influyen. Estas variables
son: el ubigeo, la antigedad laboral, la edad, la carga familiar y el estado civil.

Luna Victoria La Riva, Mnica Natalia 2005, en su Tesis Incidencia de la Tecnologa
Crediticia en el ndice de morosidad del crdito a la micro y pequea empresa en la Caja
Rural de Ahorro y Crditos Nor Per Periodo 2001 2004 para optar el Titulo de
Economista en la Universidad Nacional de Trujillo 2005 en una de sus conclusiones
afirma: el mtodo de evaluacin utilizado en una micro financiera es un factor
preponderante para determinar el nivel de morosidad, ya que se ha comprobado que
usando el mtodo de evaluacin adecuada se puede lograr la disminucin significativa
de este ndice. La aplicacin de la tecnologa de crditos a la Pequea y Microempresas
es una decisin acertada ya que ha permitido disminuir la tasa de morosidad en la Caja
Nor Per, de 17.45% en septiembre del 2002, a 3.07% en diciembre del 2004.
Trivelli Carolina, Morales Rosa, Francisco Galarza y Giovanna Aguilar 2004, en el
Libro La Oferta Rural en el Per Elementos para una agenda de trabajo Octubre 2004
afirman: Las colocaciones formales en el sector rural son reducidas, incluso en el caso
de entidades micro financieras supuestamente especializadas en dicho mbito, este
resultado se explica por un conjunto de orden econmico financiero (por ejemplo
elevados riesgos, falta de informacin, elevados costos de transaccin, altos costos
operativos, presiones competitivas de otros intermediarios en la regin, plazas urbanas
con gran potencial, etctera) y por la decisin de no comprometerse con el sector
agropecuario en particular debido a su elevado riesgo.
Murrugarra Edmundo y Alfredo Ebentreich 1999, en documento de trabajo
Determinantes de Morosidad en Entidades de Micro finanzas: Evidencia de las
EDPYMES Octubre 1999 en una de sus conclusiones afirman que las variables
determinantes en la morosidad de las Edpymes son los crditos por persona y la
morosidad del departamento donde se instala la agencia de la empresa. Tambin
afirman que la morosidad de las Edpymes siempre se ve relacionada con la morosidad
del sistema financiero en el departamento donde se apertura la agencia.

2.3. JUSTIFICACION.
2.3.1. Justificacin Terica.
La presente investigacin constituye una evaluacin muy importante, pues pretende
efectuar una aportacin de carcter terico, que desde luego implica el empleo de un
enfoque desde una perspectiva financiera. Adems, el estudio a realizarse involucra la
aplicacin de diversas orientaciones tericas y prcticas, como los de Jaime Toms
Camp y Jos Emilio Batlle Cros, uno de los factores claves de xito, es la buena
gestin de los riesgos. La prevencin de la morosidad forma parte de esta gestin. Se
desarrollan de forma prctica que pueden ayudar a reducir la morosidad. La prevencin
de la morosidad debe formar parte de la cultura financiera y entenderse como un
elemento implcito de la actividad crediticia.
2.3.2. Justificacin Metodolgica:
La presente investigacin cumple con la metodologa del mtodo cientfico. Es por eso
que este trabajo de investigacin est orientado al estudio del impacto negativo de la
morosidad y sus consecuencias, motivados por el proceso que tuvieron que pasar y as
saber cul es el impacto que tiene este mismo estudio en la rentabilidad de la empresa.
Al mismo tiempo que toda esta labor se desarrollar aplicando instrumentos de
recoleccin de datos, y para la presente investigacin se utilizar la entrevista al
personal de las empresas y la revisin documental de los mismos para poder obtener
respuestas tanto verbales como directas donde se verificar los resultados financieros
obtenidos por las empresas sobre el problema propuesto.
2.3.3. Justificacin Prctica:
El tema elegido para la investigacin, tiene mucha relevancia en el desarrollo
empresarial, evaluar desde una desde econmica y financiera el comportamiento de la
morosidad como producto de la actividad realizada, como fuente principal de ingresos
operativos, ayudar a tomar decisiones sobre las inversiones realizadas en los mismos,
en base a los resultados que se obtengan. Es decir, aportar mediante mi investigacin a
conocer si la empresa est percibiendo la rentabilidad que se debe, de acuerdo a la
direccin y manejo que se ejecuta al nivel de la inversin que realiz.
Servir como base para posteriores estudios a realizarse en cuanto a la empresa, tambin
ser de utilidad para futuras investigaciones sobre la morosidad y la incidencia en la
cartera.

2.3.4. Justificacin Acadmica:
Dentro del sistema curricular que tiene el estudiante de la facultad de Ciencias
Empresariales de la Universidad Cesar Vallejo, y por poltica de la misma, es necesario
que todo alumno que aspire a optar el ttulo de contador pblico, tenga que hacerlo
desarrollando un proyecto de tesis de investigacin, para su formacin tico profesional.
El trabajo de Investigacin estar sustentado en Establecer la influencia de la cartera
morosa en la rentabilidad generada por los clientes y/o usuarios, a estudiar con
informacin viable, todos los conocimientos adquiridos se vern plasmados en la
ejecucin y culminacin del presente proyecto de tesis, que contribuya en las sucesivas
investigaciones como antecedentes tericos en relacin al objeto de estudio.

2.4. MARCO DE REFERENCIA
2.4.1. Marco Terico
Las microfinanzas se refieren a la provisin de servicios financieros (prstamos, ahorro,
seguros o servicios de transferencia), a hogares con bajos ingresos.
Dentro de la oferta micro financiera, existen instituciones supervisadas por la
Superintendencia de Banca Y Seguros.
Las microfinanzas
Segn, (Huerta, F, 2008), las microfinanzas han surgido en las ltimas dcadas en
respuesta a la falta de acceso a servicios financieros formales para la mayora de pobres
del mundo. Para satisfacer esa demanda, la mayora de las IMFs hace planes para
ampliar la cobertura de sus servicios.
No obstante, cuando una institucin crece rpidamente, sus sistemas se ven
sobrepasados y se modifica la dinmica financiera. Si no cuentan con herramientas
eficaces para la planificacin empresarial y proyecciones, las IMFs pueden debilitarse.

El crdito
Segn, (Villacorta, A, 2006), el crdito es un intercambio entre un bien actualmente
disponible, especialmente dinero y una promesa de pago. Uno de los factores
principales en el anlisis de crdito que debe destacarse para poder llegar a una decisin
de otorgamiento de crdito es la gerencia. Existe una reconocida premisa que dice que
un prstamo concedido adecuadamente puede considerarse cobrado en un 50%.

Proceso del crdito
Segn, (Coronado, J, 2009), el otorgamiento de crdito sigue unos ciertos lineamientos,
cuyo final no es el otorgamiento o el desembolso de un capital, sino en la recuperacin
de la misma obligacin. El reto es recuperar los crditos.

Riesgo crediticio
Segn, (Huerta, F, 2008), toda institucin financiera que otorga crditos busca
minimizar el riesgo crediticio; entre algunas causas probables por la que puede fallar un
crdito son las siguientes:
No profundizar el anlisis de la unidad socioeconmica.
Debilidad en la evaluacin y anlisis de la solicitud
Actitudes decisorias equivocadas.
Ausencia de independencia mental en la propuesta de financiamiento.
Deficiente documental del expediente del prestatario
No respetar las polticas escritas.
Ineficiente control de la cartera.
Por lo tanto el riesgo crediticio es la posibilidad de que suceda un dao, desgracia o
contratiempo, que impida el cumplimiento de los objetivos y metas trazadas.
Ocasionndoles a los tomadores del riesgo o afectados
Prdidas Econmicas
Las causas por las cuales un crdito se puede caer:
Sobreendeudamiento post crdito.
Desvi del destino del crdito.
Mal levantamiento de la informacin.
Inadecuado seguimiento.
Evaluacin del riesgo crediticio
Segn, (Villacorta, A, 2006), todo comienza cuando el probable prestatario solicita un
prstamo. El otorgamiento de crdito ms prudente se basa en una investigacin
completa y, un anlisis competente. Cada solicitud de prstamo requiere un tipo
diferente de investigacin.
Durante la conversacin con el prestatario las respuestas obtenidas ayudaran a resolver
algunas preguntas con relacin al otorgamiento del crdito, pero no toda la informacin
surgir de la entrevista inicial y debe ser obtenida por medio del departamento de
crditos o el oficial de crditos mediante la investigacin. Adems la estructura de las 5
C de crditos bsicas puede parecer elemental y podra ser sumariamente descartada,
pero si son pasadas por alto se podra llegar a una decisin que eventualmente resultara
desastrosa para ambos, el prestatario y el banco. Examinemos cada C:
Carcter: factor importante por que cada transaccin crediticia implica una promesa de
pago. Este factor esta referido a un punto de vista moral que tiene que ver con el
esfuerzo que har el deudor para honrar su deuda frente a la posibilidad de excusarse de
cumplir con esta obligacin.
Capacidad: es un juicio subjetivo de las posibilidades materiales para pagar del cliente,
esta relacionada con su historial como deudor y su comportamiento para hacer frente a
sus deudas, sumado a esto, observaciones fsicas o limitadas de su negocio y de sus
mtodos y costumbres comerciales.
Capital: factor que se mide por la posicin y solidez financiera general del negocio,
sometida a un anlisis de razones o ratios financieros. El capital constituye la garanta
de que un acreedor puede tomar como base de que el deudor cumplir con el pago de la
deuda si este es utilizado inadecuadamente.
Colateral: esta representado por activos, hipotecas, avales o fianzas, que puede ofrecer
como garantas accesorias para asegurar mas el pago de la obligacin a contraer, es
importante tener en cuenta la capacidad de realizacin efectiva que pueden tener las
garantas puestos por el cliente.
Condiciones: efecto producido por las tendencias econmicas o acontecimientos no
previsibles de orden poltico, econmico, moral o social que afectan la capacidad del
cliente para cumplir con sus obligaciones de pago o en su incapacidad de manejar a su
favor, su propia generacin de recursos.
Indicadores de calidad de cartera.
Segn, (Aguilar, G, 2006), explica que la cartera atrasada o morosa esta definida como
el ratio entre las colocaciones vencidas y en cobranza judicial sobre las colocaciones
totales, se define como el cociente entre las colocaciones clasificados como deficientes,
dudoso y perdidas, y el total de crditos directos. Este es un indicador mas fino de la
calidad de la cartera, pues considera la totalidad del crdito que presenta cuotas en
mora, tambin denominado como tasa de morosidad, por que se puede obtener
fcilmente de la informacin contable de los bancos y, adems, por que esta
informacin es de dominio publico.
Morosidad crediticia
Segn, (Guillen, J, 2001), en el documento de trabajo seala que la morosidad crediticia
representa uno de los principales factores que explican las crisis financieras. Una
institucin que empieza a sufrir un deterioro de su portafolio de crditos ve perjudicada
su rentabilidad al aumentar la proporcin de crditos con intereses no pagados, adems
de generarse una ruptura en la rotacin de los fondos y el incremento de provisiones por
el crditos impagos, lo que repercute inmediatamente en las unidades de la empresa. De
esta manera, un incremento importante en la morosidad hace que el problema de
incumplimiento se traduzca en uno de rentabilidad y liquidez, y finalmente en un
problema de solvencia si la institucin empieza a generar perdidas y dficit de
provisiones.

La opcin de refinanciamiento
Segn, (Salgado, C, 2006), refinanciar cuando se tienen problemas de recuperacin
puede resultar una opcin atractiva, pero antes de decidir esta medida, hay que tener en
cuenta lo siguiente:
El mensaje para un moroso que es refinanciado, normalmente le indica que se esta
beneficiando por haberse atrasado en sus pagos, se le cambia el cronograma de pagos y
lo que se esta provocando, es estimular la morosidad no solo de ese cliente sino tambin
del resto de la cartera de clientes. Los clientes puntuales se pueden volver impuntuales.

Central de riesgo
Segn, (Informativo Caballero Bustamante, 2009), es un sistema integrado de registros
financieros, crediticios y comerciales y de seguros que cuenta con informacin
consolida y clasificada sobre el nivel de endeudamiento de los clientes de las empresas
del sistema financiero; permitiendo determinar la capacidad de estos para asumir nuevos
crditos.
Existe dos centrales de riesgos, una pblica que administrada por la superintendencia de
banca y seguros, lo cual toma informacin directa de instituciones financieras; y otra
que es privada que capta datos proporcionados por SUNAT, Cmara de Comercio de
Lima, casas comerciales y entidades de servicios.
Tecnologa crediticia
Segn, (Huerta, F, 2008), la tecnologa crediticia comprende un conjunto de
procedimientos previos (recoleccin y anlisis de informacin de los potenciales
prestatarios) y posteriores (cobranza y monitoreo) al otorgamiento del crdito, que
tienen por finalidad estimar la capacidad y voluntad de pago del prestatario, tomando en
cuenta los siguientes aspectos:
A) Evaluacin y otorgamiento de crdito, analzalo siguiente:
- El perfil del cliente respecto a la capacidad tcnica, cultura y experiencia.
- El capital y el proceso de acumulacin del microempresario, as como las condiciones
del entorno de la actividad econmica.
- La verificacin in situ de la unidad econmica: familia y empresa.
- La comprobacin de la informacin del prestatario.
- El riesgo de crdito, tanto cualitativo como cuantitativo (situacin financiera y
operacin del negocio).
- La diversificacin de la cartera (monto, cliente, actividad econmica y rea
geogrfica).
-El SCORING, tambin suele ser empleado cuando se dispone de informacin crediticia
histrica de clientes con similares caractersticas.
Transparencia de la informacin
Segn (Superintendencia de Banca y Seguros, 2009), las entidades deben brindar la
informacin solicitada por los usuarios y absolver sus consultas, al momento de la
contratacin que involucra el pago en cuotas, ser necesaria la entrega de un
cronograma de pagos que incluya la tasa de costo efectivo del crdito otorgado al
cliente.

Cobro de Impagos: Gua para la recuperacin de deudas.
Segn, (Brachfield, Pere J. 2009), nos brinda, las herramientas y conocimientos
necesarios para encarar la gestin de deudas. Se trata de una completa y prctica gua
que ayudar a conocer y saber lidiar con clientes morosos y que le proveer de todas las
herramientas a su alcance. El libro aborda desde las prevenciones que cabe tomar hasta
el proceso ltimo de recuperacin, as como una fcil aproximacin a la legislacin
vigente. El autor asiste de forma frecuente como experto a numerosos programas de
radio y televisin. Es una gua muy til para cualquiera que deba hacer frente a un
problema de impago.

Sistema de cobranza
Segn, (Salgado, C, 2006), la cobranza comienza desde el momento que el cliente
solicita el crdito. Con este concepto, se contribuye a la cobranza al brindar informacin
completa y los mensajes adecuados al cliente. Sin embargo, el tema de los atrasos o
morosidad es ineludible tarde o temprano y por ello es importante contar con un buen
sistema de cobranza.
Tambin seala que la cobranza a microempresarios, dadas sus particulares
caractersticas (sectores heterogneos, limitado acceso al crdito formal, baja relacin
capital por supuesto de trabajo, todismo del conductor de la microempresa, etc.)
especialmente en el sector rural agropecuario, deber tener un tratamiento especial que
tenga en cuenta estas caractersticas.
El aval como mtodo de presin resulta eficaz y en primer lugar se debe lograr un
compromiso explcito del aval para el pago de la deuda en caso de atraso del titular de la
deuda.
En consecuencia, un sistema de cobranza eficiente debe lograr generar mensajes,
polticas, procedimientos y atribuciones absolutamente claras y basarse en 4 grandes
principios:
A) Se premia al pago oportuno y se castiga el atraso.
El principal incentivo es la posibilidad del cliente de acceder a futuros prstamos. Un
cliente que ha pagado con atrasos reiterados tiene menos posibilidad de acceder a otro
crdito en comparacin a un cliente que nunca se atras. ste mensaje debe ser
comunicado desde el principio de la relacin y reiterado en cada ocasin de que el
cliente se relacione con cualquier funcionario de la IMF.
Por otro lado, el cliente deber comprender que dependiendo del tiempo de atraso, su
nombre figurar en alguna central de riesgos, lo que le impedir en el futuro acceder a
un nuevo prstamo en cualquier entidad financiera, adems el riesgo de que se le inicie
una posible accin judicial.
B) La persona que coloca el crdito deber estar involucrado en la cobranza.
En razn del empoderamiento que se da al asesor de crdito, basado en la confianza que
se tiene de ste, a la hora de proponer y aprobar el crdito, tambin debe ser responsable
en primera instancia de la cobranza.
Lo anterior obedece a dos razones:
- El asesor tiene un mayor conocimiento del cliente y su situacin, por lo que puede
manejar mejor el mensaje de cobranza de acuerdo con la realidad del cliente.

- El crdito implica una relacin de compromiso y confianza recproca entre las partes.
El asesor tiene que creer que el cliente va a pagar. El cliente tiene que creer que puede
acceder a otro prstamo.
Entonces en caso de producirse un caso de mora, el asesor primero debe agotar las
gestiones de cobranza (visitas, notificaciones sin plazos perentorios porque perdemos
credibilidad).
C) Deben existir procedimientos adecuados y acciones oportunas.
Un sistema de cobranza adecuado debe considerar como parte importante la cobranza
preventiva, por lo tanto antes de vencerse la cuota, se le deber recordar al cliente esa
situacin (remisin de notificacin o visita).
La visita inmediata despus de producida la mora genera un mensaje claro sobre la
importancia del pago oportuno.
Est comprobado que la mejor manera de mantener una morosidad baja es con un
seguimiento cercano a los clientes. Por ello el asesor deber visitar a todos sus morosos
sta visita debe realizar aun cuando existan antecedentes que le permitan creer al asesor
que el cliente va a pagar en los prximos das.
D) Morosidad Cero: Meta realista y tarea de todos.
Por la importancia que tiene el mensaje del pago oportuno es necesario que cada
funcionario lo transmita en toda ocasin de trato con el cliente. As se genera un
ambiente de morosidad cero; es decir, un ambiente en donde no se acepta ningn nivel
morosidad como normal.

La cobranza efectiva
Segn, (Buero, E, 2009), en el artculo Cobrar depende ms del cobrador, indica que los
deudores pagan al que ms les insiste, el cobrador cumple una funcin en la labor de
recuperaciones de los crditos con una actitud segura, positiva y correcta por lo que
debe evitar minimizar la deuda porque el cliente har lo mismo, asimismo debe acortar
los plazos y exigir tiempos de pagos cortos comunicando correctamente el monto a
pagar y el lmite de tiempo para hacerlo.

Castigos de crditos incobrables
Segn, (Anthony Robert 2003), el directorio puede proceder al castigo de un crdito
clasificado como Crdito Prdida despus de haber agotado todas las posibilidades de
su cobro y adicionalmente cuando exista evidencias reales y comprobables de su
irrecuperabilidad o en otros casos, cuando el monto del crdito no justifique iniciar
accin judicial y haya transcurrido ms de doce meses de vencido dicho crdito, sin
haberse producido ninguna amortizacin de su principal e intereses. Dicho plazo ser de
seis (6) meses, en los casos de crditos de consumo.

Giro de Negocio
Segn, (David Mayorga y Emilio Garca, 2001) La definicin del giro del negocio es un
tema trascendental que compete tanto a emprendedores como a directivos de la
organizacin. As, es comn que al desarrollar un plan de negocio surja como una de las
inquietudes primigenias. En este sentido, es totalmente pertinente preguntarse: en qu
rubro se est compitiendo? o, de manera ms especfica, cul es claramente el giro de
la empresa? Estas interrogantes incluyen y en muchos casos, permiten responder
otros cuestionamientos vitales para un negocio que pueden permitir el desarrollo de un
anlisis competitivo eficiente; como, por ejemplo, quines son los competidores
directos?, quines son los competidores potenciales?, cules son los productos y/o
servicios sustitutos frente a lo que la empresa ofrece al mercado? Queda claro que estas
interrogantes no son exclusivas de los planes de negocios, sino tambin de los gerentes
en el desarrollo de su quehacer empresarial. Por ello, los modelos mentales son
importantes en el desarrollo de la estrategia de negocios, pues las acciones que
desarrollen las empresas estarn en funcin del marco de referencia que establezcan los
directivos. En esta lnea, la definicin del giro es la piedra angular de cualquier modelo
de negocios slido y que apuesta a la eficiencia y, aun ms, a la excelencia empresarial.

Las Tasas de Inters: Su Significado para Las Microfinancieras y los Programas de
Crdito
Segn, (Carlos Castello, Katherine Stearns, Robert Peck Christen, 2003) Este
documento analiza el impacto de las tasas de inters para las microfinancieras y los
programas de crdito. Experiencias de diversas instituciones que los programas
microfinancieras eficaces pueden cobrar tasas de inters que reflejan el costo de los
prstamos y fomentan la autosuficiencia, sin detrimento de la capacidad de quien recibe
los prstamos para incrementar sus ingresos y sus ganancias.

2.4.2. Marco conceptual

Capacidad de pago
Se define como la capacidad que tendr el cliente para responder a la cuota mensual
definida en las condiciones del crdito.

Central de riesgo
Es un registro o una base de datos que mantiene informacin sobre los consumidores,
incluyendo datos demogrficos, pautas de pagos de distintos tipos de obligacin de
crdito y registro de deudas incobrables.

Crditos MES
Son aquellos crditos directos o indirectos otorgados a personas naturales o jurdicas
destinados al financiamiento de actividades de produccin, comercio o prestacin de
servicios.

Crditos refinanciados
Son aquellos crditos en la que se producen variaciones de plazo y/o monto de contrato
pactado originalmente, que obedecen a dificultades en la capacidad de pago del deudor.

Crditos vigentes
Se registran los montos de los crditos otorgados cuyos pagos se encuentran al da de
acuerdo con lo pactado, hasta un atraso de 30 das calendarios desde la fecha de su
vencimiento.

Historial crediticio
El historial de crdito de una persona es un registro de todos los crditos aceptados ya
sea pagado oportunamente o con retraso en su cumplimiento.
El historial de crdito es un instrumento en la toma de decisin de la entidad financiera
para el otorgamiento del crdito y se encuentra en la Central de Riesgo.

Sobreendeudamiento
Es el ms frecuente para lo cual ser necesario minimizar el riesgo otorgando crditos
en forma gradual, es decir, sostenidamente.

La Morosidad Crediticia.
Viene a ser la cartera pesada, por cuanto los clientes han incumplido su compromiso de
pago; la morosidad es consecuencia de una mala calificacin del crdito, en cuanto a
informacin, garantas y una psima administracin.
Por ello atendiendo a este ltimo factor se debe tener en cuenta la clasificacin del
deudor o cartera de crditos.

Voluntad de pago
Se define como el conocimiento que se puede tener al cliente. Es el grado de certeza
respecto al cumplimiento de las obligaciones contradas.

Procesos de Cobranzas.
Prevencin:
Acciones encaminadas a evitar el incumplimiento del pago de un cliente, disminuir el
riesgo de mora en los portafolios, y asegurar los elementos necesarios para accionar en
caso de un inminente deterioro.
Cobranza:
Acciones encaminadas a recobrar adeudos en tempranas instancias de mora. Es muy
importante puntualizar que la empresa desea continuar con la relacin de negocio con el
cliente.
Recuperacin:
Acciones encaminadas a recuperar adeudos de crditos con moras avanzadas.
Probablemente la empresa debe cuestionarse la viabilidad de continuar con la relacin
del cliente.
Extincin:
Acciones encaminadas a sanear contablemente las cuentas de los portafolios y con esto
tener una administracin financiera ms eficiente.

Castigos de Crditos Incobrables
El directorio puede proceder al castigo de un crdito clasificado como Crdito Prdida
despus de haber agotado todas las posibilidades de su cobro y adicionalmente cuando
exista evidencias reales y comprobables de su irrecuperabilidad o en otros casos, cuando
el monto del crdito no justifique iniciar accin judicial y haya transcurrido ms de doce
meses de vencido dicho crdito, sin haberse producido ninguna amortizacin de su
principal e intereses. Dicho plazo ser de seis (6) meses, en los casos de crditos de
consumo.
La institucin deber fijar dentro de sus polticas de control interno, los procedimientos
y medidas necesarios para llevar a cabo el castigo de sus cuentas incobrables, quedando
evidencias en las actas respectivas de Directorio u rgano equivalente, los lineamientos
de la misma; registrando contablemente tales crditos en la cuenta 8103 Cuentas
Incobrables Castigadas.

Polticas y Procedimientos de Cobranza.
Los diferentes procedimientos de cobro que aplique una empresa estn determinados
por su poltica general de cobranza. Cuando se realiza una venta a crdito, concediendo
un plazo razonable para su pago, es con la esperanza de que el cliente pague sus cuentas
en los trminos convenidos para asegurar as el margen de beneficio previsto en la
operacin. En materia de poltica crediticia se pueden distinguir tres tipos de polticas,
las cuales son; polticas restrictivas, polticas liberales y polticas racionales.

Polticas restrictivas.
Caracterizadas por la concesin de crditos en perodos sumamente cortos, normas de
crdito estrictas y una poltica de cobranza agresiva. Esta poltica contribuye a reducir al
mnimo las prdidas en cuentas de cobro dudoso y la inversin movilizacin de fondos
en las cuentas por cobrar. Pero a su vez este tipo de polticas pueden traer como
consecuencia la reduccin de las ventas y los mrgenes de utilidad, la inversin es ms
baja que las que se pudieran tener con niveles ms elevados de ventas, utilidades y
cuentas por cobrar.

Polticas Liberales.
Como oposicin a las polticas restrictivas, las polticas liberales tienden a ser
generosas, otorgan crditos considerando la competencia, no presionan enrgicamente
en el proceso de cobro y son menos exigentes en condiciones y establecimientos de
perodos para el pago de las cuentas. Este tipo de poltica trae como consecuencia un
aumento de las cuentas y efectos por cobrar as como tambin en las prdidas en cuentas
incobrables. En consecuencia, este tipo de poltica no estimula aumentos
compensadores en las ventas y utilidades.

Polticas racionales.
Estas polticas son aquellas que deben aplicarse de tal manera que se logre producir un
flujo normal de crdito y de cobranzas; se implementan con el propsito de que se
cumpla el objetivo de la administracin de cuentas por cobrar y de la gerencia financiera
en general. Este objetivo consiste en maximizar el rendimiento sobre la inversin de la
empresa
Se conceden los crditos a plazos razonables segn las caractersticas de los clientes y
los gastos de cobranzas se aplican tomando en consideracin los cobros a efectuarse
obteniendo un margen de beneficio razonable.



2.4.3. Marco Legal:
Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros (Ley N 26702).
Norma sobre Clasificacin del Deudor y de Provisiones (Resolucin SBS 808-2003).

2.5. PROBLEMA
2.5.1. Resumen de la Realidad Problemtica:
En la Microfinanciera Mi Banco se pudo observar que existe una gran cantidad de
morosos del rubro Giro de negocio debido a la mala evaluacin sobre estimacin de
ventas, sobreestimacin de activos, mal destino del crdito, estafa, enfermedades, etc.

2.5.2. Enunciado del Problema:
Cmo es la morosidad y como deber ser la propuesta que permita recuperar los
crditos morosos del rubro Giro de Negocio en la Microfinanciera Mi Banco agencia
Rodriguez de Mendoza provincia de San Martn en el ao 2010?

2.6. HIPOTESIS.
2.6.1. Formulacin de la Hiptesis:
Utilizando la metodologa y la teora de contar con un buen Sistema de Cobranza
referida al mtodo de Sistema de Cobranza, (Salgado, C) se podr encontrar que la
morosidad es significativa y permitir elaborar una propuesta para recuperar los crditos
morosos del rubro Giro de Negocio en la Microfinanciera Mi Banco agencia
Rodriguez de Mendoza provincia de San Martn en el ao 2010.
2.6.2. Tipo de Hiptesis:
La hiptesis del proyecto de tesis es Explicativa porque se establece una relacin de
causalidad entre los crditos Giro de Negocio y su recuperacin morosa referidos a sus
caractersticas, clases, estructuras, funcionamiento, de los fenmenos y procesos as
como la Evaluacin de la morosidad y propuesta para recuperar los crditos morosos del
rubro Giro de Negocio en la Microfinanciera Mi Banco agencia Rodriguez de
Mendoza provincia de San Martn en el ao 2010.

2.7. OBJETIVOS.
2.7.1. Objetivo general:
Analizar la morosidad y elaborar la propuesta para recuperar los crditos morosos del
rubro Giro de Negocio en la Microfinanciera Mi Banco agencia Rodriguez de
Mendoza provincia de San Martn en el ao 2010.

2.7.2. Objetivos especficos:
Conocer el proceso de recuperacin en sus componentes de los crditos morosos del
rubro Giro de Negocio.
Cuantificar la cartera morosa y la recuperacin de crditos del ao 2010.
Identificar las implicaciones negativas castigo de deudas que se derivan del retraso
en los pagos.
Identificar tcnicas de cobranza refinanciamientos aplicables a los diversos tipos de
deudores.
Elaborar la propuesta de alternativa de solucin.


2.8. OPERACIONALIDAD DE LA VARIABLES.

VARIABLE DEFINICION DIMENCIONES INDICADORES
La morosidad en el rubro Giro de Negocio Moroso es la persona fsica o jurdica que
est legalmente reconocido como deudo, en el mbito bancario se suele aplicar a partir
del tercer recibo impagado. Evaluacin Cobranza Cartera Morosa
Reportes de Gestor 1
Reportes Gestin presencial al Cliente y/o
Reportes de Gestin en Oficina / Negociador

Refinanciacin de Crditos
La tasa a aplicar ser la menor entre la tasa del crdito original y la del tarifario.
Cuotas extraordinarias y/o variables.
Castigo de Crditos
Solicitud de Castigo (Formato SIMPLE ), con una antigedad no mayor a 6 meses.
Copia de documentos de Identidad del Titular, Aval y/o Cnyuge, obtenidos de
Reniec. En caso corresponda a personas jurdicas obtener los datos de Sunat.

propuesta Poltica y Nuevos Lineamientos




2.9. DISEO DE INVESTIGACION.
2.9.1. Materiales de Estudio
Los Materiales de Estudio que se han Utilizado en la presente Investigacin son: Libros,
Pginas Web, Revistas.
2.9.2. Mtodos y Tcnicas:
Poblacin del Estudio
La investigacin se centra en la Microfinanciera Mi Banco.
Muestra del Estudio
Toda la cartera morosa del rubro Giro de Negocios.

Mtodo No Probabilsticos: Por lo que la cartera morosa del rubro Giro de Negocios a
ser investigados sern de manera intencionados.
Diseo de la Investigacin
Pre Experimental: Porque va a estudiar la relacin existente en informacin en un antes
y un despus pudiendo as hacer una comparacin, de manera cronolgica.
2.9.3. Procedimientos:
Fuentes de Informacin:
La Informacin estar basada en fuentes primarias y secundarias debidas que sern
necesarias realizar directamente con personas involucradas y de documentacin para
facilitar la comparacin de resultados.
Fuentes Primarias:
Informacin recopilada de expedientes, libros especializados, revistas, tesis,
documentos de trabajo, artculos, reglamento de procedimientos, Revista
Especializadas.
Fuentes Secundarias:
Tesis, libros, internet.

Tcnicas de Recoleccin de Datos e Instrumentos:

Tcnicas Instrumentos Alcance Fuentes o Informantes
Anlisis documental
Entrevistas Gua de anlisis documental, Gua de Entrevista Marco terico
Marco conceptual
Marco legal
Antecedentes Fuente: expedientes, libros especializados, revistas, tesis, documentos de
trabajo, artculos, reglamento de procedimientos, Revista Especializadas.
Anlisis documental - Gua de Anlisis documental.

- Tablas Comparativas. Obtener informacin de reportes de prstamo Fuente: reportes
anuales.
Observacin directa Gua de observacin o Lista de cotejo Cumplimiento del
reglamento operativo Fuente : Expedientes de crditos morosos de los socios

Procesamiento de los datos:
Con respecto a las informaciones presentadas como resmenes, cuadros, grficos, etc.;
se formularan apreciaciones objetivas descriptivas de la realidad. Esas apreciaciones
descriptivas sern analizadas respecto al Marco referencial; y se formularan
apreciaciones resultantes del anlisis comparativo.
Anlisis de datos:
Se va analizar los resultados obtenidos despus de realizar toda la investigacin en
funcin al problema, los objetivos e hiptesis planteados en la investigacin.

2.10. REFERENCIA BIBLIOGRAFICAS
2.10.1. Bibliografa

Huerta, F, (2008), Las Microfinanzas. Riesgo crediticio. Primera edicin lima.
Villacorta, A, (2006), El Crdito. Evaluacin del riesgo crediticio. Universit du
Qubec-Montreal.
Coronado, J, (2009), Proceso del Crdito.
Aguilar, G, (2006), Indicadores de calidad de cartera. Lima-Per Instituto de Estudios
Peruanos
Guillen, J, (2001), Morosidad crediticia. Estudios Econmicos. Concurso de
Investigacin para Jvenes.
Buero, E, (2009), La cobranza efectiva. Buenos Aires-Argentina Contador Pblico de la
Universidad de Buenos Aires
Anthony Robert (2003), Castigos de crditos incobrables. Administracin Financiera.
Lima-Per.
David Mayorga y Emilio Garca, (2007), Giro de Negocio. Universidad del Pacifico.
Lima-Per.
Carlos Castello, Katherine Stearns, Robert Peck Christen, (2003), Las Tasas de Inters:
Su Significado para Las Microfinancieras y los Programas de Crdito. Libro en Rstica

2.10.2. Webgrafia.

Http: //www.tesismonografias.org/Creditos, Morosidad Crediticia.
Http://www.diazdesantos.es/libros/catalogos/gestion-de-cobros-impagados-morosidad-
C278.php


2.11. ANEXOS

TITULO PROBLEMA HIPOTOSIS OBJ. GRL OBJ. ESP. VARIABLES
INDICADOES TECNICA INSTRUMENTO FUENTES/INFORMANTES
Evaluacin de la morosidad y propuesta para recuperar los crditos morosos del rubro
Giro de Negocio en la Microfinanciera Mi Banco agencia Rodriguez de Mendoza
provincia de San Martn en el ao 2010.
Cmo es la morosidad y como deber ser la propuesta que permita recuperar los
crditos morosos del rubro Giro de Negocio en la Microfinanciera Mi Banco agencia
Rodriguez de Mendoza provincia de San Martn en el ao 2010? Utilizando la
metodologa y la teora de contar con un buen Sistema de Cobranza referida al mtodo
de Sistema de Cobranza, (Salgado, C) se podr encontrar que la morosidad es
significativa y permitir elaborar una propuesta para recuperar los crditos morosos del
rubro Giro de Negocio en la Microfinanciera Mi Banco agencia Rodriguez de
Mendoza provincia de San Martn en el ao 2010. Analizar la morosidad y elaborar la
propuesta para recuperar los crditos morosos del rubro Giro de Negocio en la
Microfinanciera Mi Banco agencia Rodriguez de Mendoza provincia de San Martn en
el ao 2010. Conocer el proceso de recuperacin La morosidad en el rubro Giro de
Negocio Cobranza Cartera Morosa Anlisis documental
Entrevistas Gua de anlisis documental, Gua de Entrevista expedientes, libros
especializados, revistas, tesis, documentos de trabajo.
Cuantificar la cartera morosa y la recuperacin de crditos Refinanciacin de Crditos
Anlisis documental Gua de Anlisis documental. reportes anuales
Identificar las implicaciones negativas castigo de deudas Castigo de Crditos
Observacin directa Gua de observacin o Lista de cotejo Expedientes de crditos
morosos de los socios
Identificar tcnicas de cobranza Poltica y Nuevos Lineamientos
Elaborar la propuesta de alternativa de solucin.


(2011, 07). Morosidad En Microfinancieras. BuenasTareas.com. Recuperado 07, 2011,
de http://www.buenastareas.com/ensayos/Morosidad-En-
Microfinancieras/2535232.html