N

CUESTIONARIO DE AUDITORIA
RESPUESTAS
OBSERVACIONES

CAJA Y BANCOS
SI NO N/A
1. El saldo de Caja ha mostrado saldo negativo durante el
ejercicio?

X



2. Se realiza conciliaciones bancarias?

3 Cuentas con cheques pendientes de cobro por ms de 30 das?
X
4 Existen movimientos bancarios que estn pendientes de
identificacin?
X
5 Efecta arqueos de caja?
X
6 Los pagos y cobros en moneda extranjera han sido registrados
al tipo de cambio de la SBS vigente a la fecha de la operacin?
X
7 Los saldos en moneda extranjera son ajustados al tipo de
cambio SUNAT del cierre del ejercicio?
X
8

Todos los pagos, a excepcin de los de Fondo Fijo de caja
chica, son hechos mediante cheques (Ley 28194 Ley de
Bancarizacion)?
X


ACTIVO FIJO

1 Han realizado ampliaciones o construcciones de inmuebles
nuevos en bienes propios?
X
2 Se plasm en contratos con terceros para realizar las
ampliaciones o construcciones de inmuebles?
X
3 Se ha vendido bienes de activo fijo antes de los dos aos de
estar en uso?
X
4 Se ha documentado la venta de los activos fijos?
x


5
Las compras de bienes de uso cuyo valor exceda de 1/4 UIT
por tem se contabilizan como activo fijo?
x
6
En el costo se han incluido los gastos incurridos con motivo
de la compra tales como transporte, instalacin, importacin,
comisiones, alcabala, etc. que han sido necesarios para
colocar a los bienes en condiciones de ser usados?
x

ASPECTOS GENERALES

8
El costo de adquisicin, produccin o construccin se
encuentra acreditado con comprobantes de pago?

9 Los intereses relacionados con deudas contradas para la
adquisicin de los activos han sido registrados como gasto?

10 Se realiz revaluacin de los activos?
11 Se ha eliminado el efecto de la revaluacin voluntaria en la
depreciacin para fines tributarios?

12 Se ha cedido el uso de bienes muebles o inmuebles a
terceros (oneroso o gratuito)

13 Se han considerado como activo los costos posteriores
incorporados con carcter permanente?

14 Las instalaciones permanentes efectuadas en inmuebles de
propiedad de la Compaa han sido consideradas como
edificaciones?

15 Han sido dados de baja bienes del activo fijo?
16
La baja de activos fijos por obsolescencia ha sido sustentada
con informe tcnico emitido por profesional competente y
colegiado?

17 Se han destruido activos fijos depreciados?
18 Existen activos fijos bajo la modalidad de leasing?
19
Sus activos de leasing estn bajo la modalidad del:
a) D.Leg. 299? Hasta 31.12.2000
b) D.Leg 915? Del 01.01.2001 en adelante

20 Se toma inventarios fsicos del activo fijo?




DEPRECIACION
1 La depreciacin admitida tributariamente ha sido
contabilizada (excepto edificios y construcciones)?
X
2 Slo se han considerado como costo o gasto
depreciaciones que corresponden al ejercicio?
X
3 Se ha reparado la depreciacin de aquellos activos fijos que
no cumplen con el principio de causalidad?
X
4 Se calcula la depreciacin desde el mes de utilizados los
activos?

5 En caso las depreciaciones contabilizadas excedan el
porcentaje mximo de depreciacin admitida, se controla la
diferencia temporal contabilizada conforme a la NIC 12 y el Art.
x
33 del Reglamento de la LIR?
a INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS
1. Tiene inversiones en otras empresas? X
2.
Existen inversiones cuyos valores en libros superan los valores
de mercado?
X
3. Tiene inversiones en empresa vinculadas? X
4.
La empresa reconoce a su valor patrimonial las inversiones en
acciones que tiene en otras empresas?
X
OTROS ACTIVOS
1
Han sido diferidos en funcin del tiempo los gastos que
corresponden a ms de un ejercicio? Ver pagos de licencias,
seguros, servicios de auditora, etc.
X
2
Si se han percibido intereses por anticipado, se han diferido los
correspondientes a perodos futuros?

3
Los gastos de organizacin, los gastos preoperativos iniciales, los
gastos preoperativos originados por la expansin de las
actividades de la empresa y los intereses devengados durante el
perodo preoperativo, han sido deducidos:

a) en el primer ejercicio, ;
b) amortizados en el plazo mximo de 10 aos de manera
uniforme.

4
La afectacin a resultados de los conceptos sealados en el
punto anterior, se ha realizado a partir del ejercicio en que se
inici la produccin o explotacin? (la afectacin a resultados ya
sea en un ejercicio o a travs de la amortizacin).

5
Se han cargado gastos por amortizacin de activos intangibles
de vida til limitada, que han sido pagados y puestos en uso antes
del cierre del ejercicio?
Nota: Se consideran intangibles de duracin limitada a aquellos
cuya vida til est limitada por la ley o por su propia naturaleza,
tales como softwa-re, patentes, derechos de autor, planos,
frmulas secretas, etc.

6
Es cierto que la empresa no ha recibido durante el ao bienes
intangibles a ttulo gratuito? Indicar al valor al cual ha registrado
como activo.




Fecha:
Nombre y firma del funcionario que proporcion la informacin
Nombre y firma del Auditor que informacin recopil la informacin