ARQUEO DE CAJA

AJUSTES QUE SURGEN DE LOS RECUENTOS DE BIENES

ARQUEO DE CAJA: consiste en el recuento del dinero en efectivo u otros valores (cheques de
tercero, moneda extranjera) existentes en la caja y su posterior comprobacin con el saldo
contable de la misma. El saldo contable es el saldo que arroja el Mayor de caja. El saldo
real es el arrojado por el inventario (arqueo de caja).
Faltante de Caja Sobrante de Caja
Supongamos que hacemos el arqueo de caja y encontramos una
diferencia.
Saldo contable (Mayor de Caja) es de $ 1.200 y el saldo real
(inventario) es de $ 1.150.
Estamos ante un faltante de caja (prdida) de $ 50, porque
creamos tener $ 1.200, pero cuando contamos el dinero
advertimos que tenemos $ 1.150.
Corregimos la diferencia de la siguiente manera:

Faltante de caja 50
Caja 50

Supongamos que hacemos el arqueo de caja y encontramos
una diferencia.
Saldo contable (Mayor de Caja) es de $ 1.200 y el saldo real
(inventario) es de $ 1.270.
Estamos ante un sobrante de caja (ganancia) de $70, porque
creamos tener $ 1.200, pero cuando contamos el dinero
advertimos que tenemos $ 1.270.
Corregimos la diferencia de la siguiente manera:

Caja 70
Sobrante de Caja 70
ARQUEO DE CAJA
EJERCICIO N: 01
El 15 de septiembre de 2010 se procede a realizar el Arqueo de Caja de la
Empresa Car
Jeans, el custodio es el Sr. Manuel Morales. Se cuenta con los siguientes
datos:
Dinero encontrado:
Monedas
110 de $0.25
60 de $0.50
Billetes
7 de $ 100
20 de $10
40 de $5,00
Cheques
1 Banco Pichincha #25696 $160.00
1 Banco Produbanco # 26588 $360.00
Saldo Contable Inicial $ 900.00
En facturas de ventas al contado del da suman $ 790.00
Novedades comunicadas a la gerencia, las cuales afectan a los registros
contables:
1. 1 Billete falso de $10 (La empresa asume la responsabilidad)
2. El Cheque del Banco del Pichincha es posfechado para ser cobrado el
31 de octubre de 2010.
SE PIDE
1. Realice el arqueo de caja
2. Registre en el libro diario los asientos contables correspondientes a si
hubiere un faltante o un sobrante, y de las novedades detectadas.
Ejemplo:
1.- El 22 de mayo de 2006 se decide realizar el arqueo de caja en la
empresa xito Total. Los
resultados y novedades son:
Saldo contable y ventas del da, no contabilizadas an:
Saldo, segn certificacin adjunta $610,00
Ventas entre 8h00 y 12h00 del 22 mayo/06 490.00
Saldo contable actual 1.100.00
Novedades comunicadas a la Gerencia, que afectarn los registros
contables:
1 billete de $5.00 falsificado.
1 cheque de $250.00 del Banco del Pacfico posfechado para ser cobrado
el 30 de junio/2006
Dinero encontrado
MO"EDA FRACCIO"ARIA
80 de $0,25 $20,00
53 de $0,50 $26,50
BILLETES
4 de $100,00 $400,00
50 de $5,00 $250,00
CHEQUES
1 Bco. Pichincha
1 Bco. Pacfico
$148,00
$250,00 U.T.A. FACULTAD DE CO
TABILIDAD Y AUDITORA
PRCTICAS DE CONTABILIDAD CPA Dr. Lenyn Vsconez A.
5
Faltante establecido, as:
Valores encontrados 1.094,50
Saldo contable actual 1.100,00
Faltante 5.50
EMPRESA XITO TOTAL
ACTA DE ARQUEO DE CAJA
FECHA: Mayo 22 de 2006 HORA: 12h00
CUSTODIO: Jorge Naranjo DELEGADO: Juan Prez
EFECTIVO
CANTIDAD DENOMINACIN/DETALLE IMPORTE
NQUEL
80
53
Monedas de $0,25
Monedas de $0,50
Suman
20,00
26.50
46,50
BILLETES
4
50
Billetes de $100,00
Billetes de $ 5,00
Suman
400,00
250.00
650,00
CHEQUES
1 a la vista
1 posfechado
Banco Filanbanco, Cta. 201042
Banco del Pacfico, Ca. 16207
Suman
148,00
250.00
398,00
COMPROBANTES
FECHA CONCEPTO IMPORTE
Suman
Total presentado
Saldo contable
Diferencia - Faltante
El efectivo y comprobantes, cuyos valores ascienden a $1.094,50,
fueron contados en mi presencia y devueltos a entera satisfaccin.
(Firma) Cajero (Firma) Contador
1.094,50
1.100.00
(5.50) U.T.A. FACULTAD DE CO
TABILIDAD Y AUDITORA
PRCTICAS DE CONTABILIDAD CPA Dr. Lenyn Vsconez A.
6
Registro en el Libro diario de las novedades encontradas:
FECHA DETALLE DEBE HABER
2001 -1 -
Mayo 22 PRDIDAS FORTUITAS 5,00
CAJA 5,00
Ref. Por billete falsificado
-2-
Mayo 22 FONDOS RESTRINGIDOS 250,00
CAJA 250,00
Ref. Para registrar cheque
posfechado
-3-
Mayo 22 ANTICIPO SUELDOS 5,50
CAJA 5,50*
Ref. Para registro del faltante
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