UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

1
ESCUELA DE CONTABILIDAD PRCTICA CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

PRACTICA 7
CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

I. DATOS INFORMATIVOS

1.1 Escuela : CONTABILIDAD
1.2 Mdulo : II
1.3 Semestre acadmico : 2012- II
1.4 Docente : C.P.C.C. Lus Alberto Salvador Mimbela

II. CASO

TAREA


De la lectura y anlisis de la informacin contenida en el conocimiento del negocio de San
Fernando S.A.. citado lneas abajo y de la informacin financiera contenida en los Anexos A y B
elabore el Informe Financiero de acuerdo con la siguiente estructura:


1. Anlisis de los estados financieros a 31-DIC-08 y 31-DIC-07, tome en consideracin la
informacin histrica contenida en las pginas adjuntas; Elabore su Informe
Gerencial , tanto del Balance General como del Estado de Ganancias y Prdidas


Su informe gerencial (anlisis financiero) debe tener como mnimo lo siguiente:

Balance General

a.-Determine el Capital de Trabajo para cada uno de los aos (detalle el clculo).(2)
b. -A travs de su anlisis, explique (%y S/.) el porqu del aumento o disminucin del
capital de trabajo respecto de un ao a otro (incluya en su explicacin el resultado de
los ratios y el contenido de las notas (3)

c.-Elabore un cuadro comparativo y determine la:
a. Estructura de I nversiones para cada ao y su variacin. (2)
b. Estructura de Capitales para cada ao y su variacin. (2)

A travs de su anlisis, explique (% y S/.) que partidas han originado la variacin en
(use notas):

c. Estructura de inversiones (aumento o disminucin). (3)
d. Estructura de Capitales (aumento o disminucin). (3)


Estado de Ganancias y Prdidas

2. Elabore su informe gerencial (anlisis financiero) al respecto con sugerencias sobre el:

a. Cunto fue el aumento o disminucin de la utilidad (prdida) neta (S/. y %).(2)
b. -Explique el porqu de la variacin de la utilidad (prdida) neta respecto de un ao a
otro (S/. y %, use la informacin de las notas).(3)





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ESCUELA DE CONTABILIDAD PRCTICA CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA
SAN FERNANDO S.A.
BALANCE GENERAL
ACTIVO S/. % S/. % S/. %
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 41,607 5% 13,649 2% 27,958 205%
Cuentas por cobrar comerciales 113,253 14% 94,634 14% 18,619 20%
Accionistas y empresas vinculadas 566 0% 550 0% 16 3%
Diversas 25,589 3% 9,777 1% 15,812 162%
Existencias 193,036 24% 119,309 18% 73,727 62%
Porcin corriente del avance de produccion
de aves y cerdos
93,432 12% 116,303 18% -22,871 -20%
Gastos contratados por anticipado 3,282 0% 1,692 0% 1,590 100%
Total Activo Corriente 470,765 58% 355,914 54% 114,851 32%
Activo no Corriente
Inversiones 22,204 3% 22,190 3% 14 0%
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 239,548 30% 225,372 34% 14,176 6%
Intangibles, neto 2,911 0% 3,681 1% -770 -21%
Avance de produccion de aves y cerdos 70,180 9% 46,116 7% 24,064 52%
Total Activo no Corriente 334,843 42% 297,359 46% 37,484 13%
TOTAL ACTIVO 805,608 100% 653,273 100% 152,335 23%
PASIVO Y PATRIMONIO
S/. % S/. % S/. %
Pasivo Corriente
Obligaciones financieras 260,453 32% 134,545 21% 125,908 94%
Cuentas por pagar Comerciales 187,902 23% 141,547 22% 46,355 33%
Cuentas por pagar Diversas 38,341 5% 26,283 4% 12,058 46%
Parte corriente deudas a largo plazo 12,556 2% 20,123 3% -7,567 -38%
Total pasivo corriente 499,252 62% 322,498 49% 176,754 55%
Pasivo no Corriente
Deudas a largo plazo 20,500 3% 28,366 4% -7,866 100%
Impto a la renta y participacion diferida
3,037 0% 9,777 1% -6,740 -69%
Total Pasivo no Corriente 23,537 3% 38,143 6% -14,606 -38%
TOTAL PASIVO 522,789 65% 360,641 55% 162,148 45%
PATRIMONIO
Capital social 274,184 34% 262,521 40% 11,663 4%
Reserva legal 21,848 3% 20,553 3% 1,295 6%
Resultados acumulados -13,213 -2% 9,558 1% -22,771 -238%
Total patrimonio neto 282,819 35% 292,632 45% -9,813 -3%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 805,608 100% 653,273 100% 152,335 23%
Al 31 de diciembre de
2008 2007
Variacin
Aumen-dism.
Al 31 de diciembre de
2008 2007
Variacin
Aumen-dism.
ANEXO A



























































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ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
SAN FERNANDO S.A. S/. % S/. % S/. %
Ventas netas 1,292,919 100% 1,024,651 100% 268,268 26%
Costos de ventas -1,135,921 -88% -848,613 -83% -287,308 34%
UTILIDAD BRUTA 156,998 12% 176,038 17% -19,040 -11%
Gastos operativos
Resultadopor avancedeproduccion deaves
y cerdos -13,919 -1% -10,135 -1% -3,784 37%
Gastos de ventas -131,513 -10% -111,737 -11% -19,776 18%
Gastos administrativos -31,855 -2% -34,069 -3% 2,214 -6%
Ingresos diversos 44,270 3% 25,575 2% 18,695 73%
Gastos diversos -17,147 -1% -19,361 -2% 2,214 -11%
Total gastos operativos(neto) -150,164 -12% -149,727 -15% -437 0%
UTILIDAD DE OPERACIN 6,834 1% 26,311 3% -19,477 -74%
Otros ingresos (gastos)
Ingresosfinancieros 1,526 0% 1,439 0% 87 6%
Gastos financieros -17,500 -1% -13,227 -1% -4,273 32%
Diferencia en cambio(neto) -5,872 7,111
Participacin en los resultados de la afiliada 14 0% 1,286 0% -1,272 -99%
Tota otros ingresos(gastos), neto
-21,832 -1% -3,391 -1% -5,458 161%
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION DE
LOS TRABAJADORES E IMPUESTO A LA
RENTA
-14,998 -1% 22,920 2% -24,935 -109%
Participacin de los trabajadores 1,347 0% -1,487 0% 2,834 -191%
Impuesto a la renta 3,838 0% -8,475 -1% 12,313 -145%
UTILIDAD NETA -9,813 0% 12,958 1% -9,788 -76%
Total cuentas por cobrar (S/.) 113,253 94,634 18,619
Total Cuentas por pagar (S/.) 187,902 141,547 46,355
Total Compras (S/.) 1,209,648 909,154
Liquidez (S/.) 0.94 1.10
Capital de trabajo (S/.) -28,487 33,416 -61,903
Rotacin de cuentas por cobrar(das) 32 33
Rotacin de existencias (das) 61 51
Rotacin de Cuentas por Pagar (das) 56 56
Por el ao terminado al 31 de diciembre de
2008 2007
Variacin
Aumen-dism
ANEXO B




























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