Descuentos en el salario del

trabajador

Todo descuento, est expresamente definido en la Legislacin laboral, el
cual, por disposicin de aquella, podramos definirlos en cuatro clases de
descuentos:

Los obligatorios por Seguridad Social: Aquellos en los cuales el trabajador debe
pagar parte de los aportes obligatorios a su Salud y a su Pensin. ste aporte, al
ser obligatorio, el empleador debe descontarlo del salario del trabajador y NO
necesita ningn tipo de autorizacin del trabajador, de tal manera que ste ltimo
no puede oponerse.

Los obligatorios por disposicin tributaria: Cuando el salario del trabajador
supera determinada suma mensual, el empleador est en la obligacin de hacer la
respectiva Retencin en la Fuente, por lo que NO necesita ningn consentimiento
del trabajador.

Por orden judicial (Juez): Cualquier Juez de la Repblica (Penal, Civil, Laboral,
Familia, Administrativo) puede ordenar el embargo del salario de un trabajador,
claro est que aplica una reglas sobre porcentaje del embargo segn el tipo de
proceso judicial adelantado o clase de obligacin en mora, tal como explicamos en
nuestro editorial Cmo aplicar los embargos a los salario. De tal manera que al
ser la orden de embargo de un Juez una orden, el empleador NO se puede oponer
y debe ejecutarlo sobre el salario del trabajador. Ya si el trabajador considera que
el porcentaje de embargo o el mismo embargo es ilegal, deber discutrselo al Juez
que lo decret, pero mientras eso sucede, la empresa debe seguir ejecutando
mensualmente el embargo tal como fue ordenado.

Los expresamente autorizados por el trabajador: Despus de los tres
descuentos antes mencionados y los cuales NO necesitan ser autorizados por el
trabajador, todos los dems que no se mencionaron, deben ser expresamente
autorizados previamente por el trabajador, o sea, debe por escrito
autorizarlo antes que se le efecte el descuento. Entre los descuentos que deben
ser autorizados previamente, podramos mencionar los siguientes:

Para Fondo de Empleados

Cuota Sindical

Crditos por Libranza

Rifas, ahorros

Daos, descuadres, prstamos y adelantos sobre el salario*

Descuento por Multas por retrasos establecidos en el Reglamento Interno de
Trabajo

No es que suscriba un documento aparte aceptando el descuento de la multa, sino
que cuando el trabajador suscribe el contrato de trabajo, est aceptando el
contenido del RIT o si ste fue elaborado posteriormente a su ingreso, debi ser
notificado del nuevo RIT para que tenga vigencia.

Aportes voluntarios a pensin y planes complementarios de salud.












Descuentos que NO son vlidos, as el trabajador
los autorice
As como se defini los descuentos que no necesitan autorizacin del
trabajador para realizarlos, al igual que los que si necesitan. Existen
otros descuentos que nunca sern vlidos, as se pretenda dar aparente
legalidad con el consentimiento del trabajador, son ellos:

Descuentos por entrega de Dotacin: Siempre ser a cargo del
empleador, as se le d a trabajadores que ganen ms de dos (2) s.m.m.l.v. o
entreguen ms dotaciones de las mnimas obligatorias que tiene que hacer
la empresa.
Descuento por prstamo o salario a quien no se le puede hacer: Con la
ltima reforma a varios artculos del Cdigo Laboral, qued establecido que
a trabajadores que perciban hasta un (1) s.m.m.l.v., NO se les puede ni
prestar ni adelantar salario, as el trabajador quiera autorizarlo. Sobre el
particular, puede ampliar con nuestro editorial: En ningn caso se podr
prestar ni adelantar salario a trabajadores que ganen 1 s.m.m.l.v. -Ley 1429
de 2010-
Qu pasa si el empleador hace descuentos NO
permitidos?
Se pueden presentar dos situaciones.
Descuentos sin la autorizacin previa del trabajador: El trabajador
podra renunciar con justa causa o tambin llamado Despido Indirecto,
naciendo para el trabajador, el derecho a reclamar Indemnizacin por
Despido Injusto.
Descuentos que no se podan hacer, ni siquiera con autorizacin del
trabajador: En ste caso, el empleador ser responsable de los perjuicios
que le pueda causar tanto al trabajador, como a terceros.


C.S.T. Art. 149. Descuentos Prohibidos.
3. Los empleadores quedarn obligados a efectuar oportunamente los
descuentos autorizados por sus trabajadores que se ajusten a la ley. El
empleador que incumpla lo anterior, ser responsable de los perjuicios que
dicho incumplimiento le ocasione al trabajador o al beneficiario del descuento.
Qu descuentos se aplican a las
remuneraciones y para qu?
El empleador debe descontar obligatoriamente de la remuneracin:

a) los impuestos que la afecten: su monto vara de acuerdo al ingreso del
trabajador..

b) las cotizaciones de seguridad social: su monto mnimo es de un 7% del
sueldo.

c) las obligaciones con instituciones de previsin: Su monto mnimo es de 10%
ms la cotizacin adicional por concepto de seguro y de la comisin que cobra la
AFP, cuyo monto es variable (aproximdamente un 2,61%). Estas sumas de
dinro son depositadas por el empleador en una cuenta de capitalizacin
individual (parecida a una cuenta personal de ahorro) y tiene por objeto, entre
otros, que cuentes con una pensin de vejez adecuada al trmino de la vida
laboral (60 aos las mujeres y 65 los hombres)

El trabajador al iniciar una relacin laboral como trabajador dependiente debe
comunicar a su empleador cul es la AFP a la que se encuentra afiliado o a cul
desea afiliarse. Si el trabajador no hace esta declaracin de voluntad, dentro
de los 30 das siguientes o la iniciacin de sus servicios, ser el empleador el
que elija la A.F.P. a la cual ingresar las cotizaciones previsionales.

d) El aporte del trabajador al Fondo de Seguro de Cesanta, en el caso que el
trabajador tenga derecho a ello. Como regla general, tienen derecho a dicho
aporte todos los trabajadores que celebraron su contrato de trabajo con
posterioridad a la entrada en vigencia de la ley que reglamenta dicho seguro. El
fondo se financia con aportes del estado, del empleador y del trabajador.

e) las cuotas sindicales: Es descontado a los trabajadores asociados a un
sindicato, a los adherentes a un contrato o convenio colectivo y a todos
aquellos a los que se les hizo extensivo ste. Este dinero est destinado al
patrimonio del sindicato ayudando a financiar las actividades que desarrolle y
los beneficios que otorgue a sus afiliados.

Adems, el empleador podr descontar si el trabajador lo solicit por escrito,
de la remuneracin las cuotas correspondientes a dividendos hipotecarios por
adquisicin de viviendas y aquellas cantidades que el trabajador indique para
ser depositadas en una cuenta de ahorro a su nombre para la vivienda. Estos
descuentos no podrn ser superiores al 30% del total de la remuneracin.

Finalmente, el empleador podr descontar de la remuneracin, si el trabajador
y el empleador lo acuerdan por escrito, sumas o porcentajes determinados
destinados a efectuar pagos de cualquier naturaleza. Estas reducciones no
podrn ser superiores al 15% del total de la remuneracin.

Atencin: El empleador no puede descontar, retener ni compensar ninguna
cantidad por arriendo de habitacin, luz, entrega de medicinas, atencin
mdico u otras prestaciones en especies; o por multas que no estn autorizadas
en el reglamento interno; ni mucho menos por robos, hurtos o prdidas de caja.











Aportaciones: ESSALUD Y ONP
- Empleador - Asegurado - Futuro Pensionista
EMPLEADOR
A quin se le llama empleador?
A la persona natural o jurdica, empresa unipersonal, sociedad irregular o de
hecho, cooperativa de trabajadores, entidad del sector pblico o cualquier otro
ente colectivo que remunera a cambio de un servicio prestado en condiciones
de subordinacin o que pague pensiones de cesanta, incapacidad o
sobrevivencia.
Cules son las obligaciones del empleador relacionadas con la Seguridad
Social?
1. Registrar a sus trabajadores y pensionistas y a los derechos habientes
que estos declaren.
El empleador deber inscribirlos a travs del PDT Remuneraciones F.V N
600.
2. Pagar los aportes al EsSalud.
En el caso de empleadores de trabajadores activos corresponde pagar por
concepto de contribucin al EsSalud el equivalente al 9% de la remuneracin
mensual del trabajador. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que de acuerdo
con lo establecido por la Ley 28791, vigente a partir del perodo tributario
noviembre de 2006, el monto de la referida contribucin no puede ser menor
al 9% de la Remuneracin Mnima Vital (9% de S/500.00 = S/ 45.00).
Ejemplo 1
Si tiene un trabajador a tiempo parcial a quien le paga una remuneracin
mensual de S/ 250, el empleador debe realizar el clculo del aporte a EsSalud
sobre la RMV (S/. 500), es decir, el aporte que le corresponde realizar por
este trabajador es de S/45.00, a pesar de que la remuneracin mensual es
menor a S/. 500.
Ejemplo 2
Si tiene un trabajador a quien le paga una remuneracin mensual de S/.3,000.
En este caso el empleador deber realizar el clculo sobre la remuneracin
mensual al ser este importe mayor a la RMV, es decir, el aporte que deber
efectuar el empleador por este trabajador ser de S/270.00 (9% de S/3,000).
En el caso de empleadores responsables del pago a pensionistas debern
retener a estos el importe del aporte a EsSalud que equivale al 4% de la
pensin. En este caso el aporte es de cargo del pensionista, siendo
responsabilidad de la entidad empleadora la retencin.
No hay base imponible mnima.
1. Retener a los trabajadores el aporte para el Sistema Nacional de
Pensiones.
Los empleadores de trabajadores activos debern efectuarles la retencin del
13% de su ingreso mensual por su aporte al Sistema Nacional de Pensiones.
Alternativamente, el trabajador puede optar por afiliarse al Sistema Privado
de Pensiones (ms conocido como AFP).
En este caso no hay base imponible mnima.
Qu es el Seguro Regular?
Es un seguro que ofrece las siguientes prestaciones:
1. De salud, Son todas las atenciones mdicas que brinda el EsSalud.
Se dividen en capa simple (enfermedades con mayor frecuencia),
y capa compleja (enfermedades de poca frecuencia y alta
complejidad).
2. Prestaciones Econmicas, el EsSalud otorga las siguientes
prestaciones:
Subsidio por Incapacidad Temporal, es el monto en dinero a que tiene
derecho el asegurado titular en caso que se vea en la necesidad de
interrumpir temporalmente sus labores por deterioro de la salud
ocasionado por una enfermedad o accidente. EsSalud reembolsa por este
concepto, en aquellos casos en que el perodo de interrupcin de labores
supere los 20 das, a partir del da 21 y hasta que dure la incapacidad,
por un perodo mximo de 11 meses y 10 das (340 das continuos) en un
ao, o 540 das no continuos en el transcurso de 36 meses, siempre que
sea determinada y certificada por el mdico.
Subsidio por Maternidad, es el monto en dinero a que tiene derecho la
asegurada titular, durante los 90 das del descanso por el
alumbramiento.
Subsidio por Lactancia, es el monto en dinero que se entrega a fin de
contribuir con el cuidado del recin nacido, hijo de asegurado o
asegurada titular. El subsidio se proporciona al nacimiento del lactante.
Subsidio por Sepelio, es el monto en dinero que se otorga a los
beneficiarios que efectuaron gastos de los servicios funerarios en caso
de fallecimiento de un asegurado titular.
Empleador - Asegurado - Futuro Pensionista
1. Prestaciones de Bienestar y Promocin Social.
4. Los subsidios otorgados por el EsSalud y sus implicancias tributarias:

Tipo de Suspensin EsSalud ONP Renta
(2)

Incapacidad
Temporal
No afecto Afecto
(1)
No afecto
Maternidad No afecto Afecto
(1)
No afecto
Lactancia No afecto No afecto No afecto



5.
(1) Se dispone su afectacin mediante la 4ta Disposicin Transitoria y Final de la Ley
28991, que modifica el artculo 70 del Decreto Ley N 19990 cuya vigencia es a partir del
27 de marzo de 2007. Antes de esta fecha estos conceptos no se encontraban afectos.
(2) Inc. e) del artculo 18 de la Ley del Impuesto a la Renta, modificado por el Art. 7 del
Decreto Legislativo N 970
Recomendaciones a tener en cuenta para la correcta
presentacin de la Declaracin de Remuneraciones
Por qu es importante que presente correctamente su declaracin de
remuneraciones?
Si en su declaracin de remuneraciones usted no informa correctamente los
datos de identificacin de sus trabajadores y de sus respectivos
derechohabientes, o si no tiene en cuenta las formas establecidas por la
SUNAT para declarar, se podrn generar los siguientes inconvenientes:
Para sus trabajadores y sus derechohabientes:
Dificultad para poder recibir prestaciones de prevencin, promocin y
recuperacin de la salud.
Problemas en la atencin de las solicitudes de prestaciones econmicas
(subsidios)
Perjuicio en la calificacin de las solicitudes de pensiones en la ONP.
Para usted como empleador:
Aplicacin de sanciones conforme a lo establecido en el cdigo
tributario.
Qu aspectos debe tener en cuenta el empleador al preparar y presentar
su Declaracin de Remuneraciones?
1. Verificar que los datos de identificacin de los trabajadores y sus
derechohabientes que est declarando sean los mismos que se
encuentran consignados en sus documentos de identidad.
Recuerde que los peruanos mayores de edad, slo pueden ser
identificados con DNI.
2. Los datos informados por el empleador en la declaracin de
remuneraciones pasan por un proceso de validacin con la
informacin del RENIEC. A fin de evitar errores verifique los
datos de identificacin de sus trabajadores antes de la
presentacin de su declaracin, para ello utilice la herramienta
desarrollada por SUNAT verificar datos de identificacin.
3. La declaracin es mensual y nica, debe presentarse una sola
declaracin por cada perodo tributario que consolide la totalidad
de la informacin respecto de todos sus trabajadores -activos y
pensionistas; an cuando el empleador cuente con ms de una
sucursal, agencia o, establecimientos anexos.
4. La declaracin debe presentarse dentro de los plazos
establecidos.
5. Las declaraciones sustitutorias o rectificatorias deben contener
toda la informacin: se deber ingresar nuevamente todos los
datos de la declaracin, inclusive aquellos datos que no se desea
sustituir o rectificar.