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Cartilla 2014
Laboral
y Seguridad Social
Con aplicaciones contables y tributarias
COMENTARIOS - DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA
INDICE GENERAL
CAPTULO 1
GENERALIDADES DE LA LEGISLACIN LABORAL ................................................... 1
1.1 PRINCIPIOS MNIMOS FUNDAMENTALES............................................................. 1
1.2 APLICACIN DENTRO DEL TERRITORIO NACIONAL........................................... 1
1.3 RELACIONES LABORALES...................................................................................... 2
1.4 DEFINICIN DE TRABAJO....................................................................................... 2
1.5 DERECHO AL TRABAJO........................................................................................... 2
1.5.1 Obligatoriedad. . ............................................................................................... 3
1.5.2 Libertad de escogencia..................................................................................... 3
1.5.3 Igualdad............................................................................................................ 3
1.5.4 Proteccin. ....................................................................................................... 4
1.6 ACOSO LABORAL..................................................................................................... 6
CAPTULO 2
SELECCIN DE PERSONAL............................................................................................ 9
2.1 VINCULACIN LABORAL......................................................................................... 9
2.1.1 Tercerizacin Laboral.......................................................................................11
2.1.1.1 Servicio pblico de empleo.......................................................................... 12
2.1.1.1.1 Sistema de Informacin del Servicio Pblico de Empleo.......................... 12
2.1.1.1.2 Prestadores del servicio pblico de empleo.............................................. 13
2.1.1.1.3 Actividades bsicas de colocacin .......................................................... 14
2.1.1.1.4 Agencia pblica de empleo a cargo del Servicio Nacional de
Aprendizaje (SENA)................................................................................................. 14
VI
CAPTULO 3
CONTRATO DE TRABAJO............................................................................................. 23
3.1 ELEMENTOS ESENCIALES DEL CONTRATO DE TRABAJO............................... 24
3.2 CAPACIDAD............................................................................................................. 25
3.2.1 Autorizacin para adolescentes y nios y nias menores de 15 aos........... 25
3.2.2 Actividades consideradas como peores formas de trabajo infantil y
clasificacin de actividades peligrosas y condiciones de trabajo nocivas
para la salud e integridad fsica o psicolgica de las personas menores de
18 aos de edad...................................................................................................... 26
3.2.2.1 Actividades que constituyen conductas punibles . ...................................... 39
3.2.2.2 Autorizacin para trabajar ........................................................................... 39
3.2.2.3 Adolescente indgena................................................................................... 40
3.2.3 Prohibicin de discriminacin en razn de la edad......................................... 40
3.3 VICISITUDES DEL CONTRATO DE TRABAJO...................................................... 40
3.3.1 Revisin del Contrato de Trabajo.................................................................... 40
3.3.2 Suspensin del Contrato de Trabajo............................................................... 41
3.3.2.1 Causas taxativas de suspensin del contrato.............................................. 41
3.3.2.2 Reanudacin del Trabajo............................................................................. 47
VII
3.3.3 Incapacidad..................................................................................................... 48
3.3.4 Licencias de Maternidad y Paternidad............................................................ 48
3.3.5 Salarios sin prestacin del servicio................................................................. 48
3.3.6 Vacaciones y das de descanso...................................................................... 48
3.3.7 Sustitucin de empleadores............................................................................ 48
3.3.8 Lus Variandi (Modificacin de las condiciones de trabajo)........................ 49
3.4 CONTRATOS TRABAJO DE ACUERDO CON LA FORMA..................................... 50
3.4.1 Contrato verbal................................................................................................ 50
3.4.2 Contrato escrito............................................................................................... 51
3.5 CONTRATO DE TRABAJO DE ACUERDO A LA DURACIN................................. 51
3.5.1 Contrato a trmino fijo..................................................................................... 52
3.5.2 Contrato a trmino indefinido.......................................................................... 55
3.5.3 Contrato por duracin de la obra o labor........................................................ 56
3.5.3.1 Contrato de Obra......................................................................................... 57
3.5.3.2 Contrato por Unidad de Obra o Destajo....................................................... 57
3.5.4 Contrato ocasional, accidental o transitorio.................................................... 57
3.5.4.1 Empresas de servicios temporales y usuarios de las mismas..................... 60
3.6 OTROS TRABAJADORES Y SUS CONTRATOS.................................................... 60
3.6.1 Contrato de aprendizaje.................................................................................. 61
3.6.1.1 Definicin..................................................................................................... 62
3.6.1.2 Formalidades del Contrato de Aprendizaje.................................................. 62
3.6.1.3 Afiliacin al Sistema de Seguridad Social Integral: . ................................... 63
3.6.1.4 Modalidades del Contrato de Aprendizaje: ................................................. 63
3.6.1.5 Prcticas y/o Programas que no constituyen Contratos
de Aprendizaje......................................................................................................... 64
3.6.1.6 Terminacin del Contrato de Aprendizaje.................................................... 65
3.6.1.7 Incumplimiento de la relacin de aprendizaje por parte del aprendiz.......... 65
3.6.1.8 Elementos Particulares y Especiales........................................................... 65
3.6.1.9 Modalidades especiales de formacin tcnica, tecnolgica,
profesional y terico prctica empresarial................................................................ 66
3.6.1.10 Empresas obligadas a la vinculacin de aprendices................................. 68
3.6.1.11 Entidades pblicas obligadas a la vinculacin de aprendices................... 69
3.6.1.12 Cuotas de aprendices en las empresas..................................................... 70
3.6.1.13 Regulacin de la cuota de aprendices....................................................... 71
3.6.1.14 Monetizacin de la cuota de aprendizaje................................................... 73
3.6.1.15 Pago de la monetizacin de la cuota de aprendizaje................................. 74
3.6.1.16 Incumplimiento de la cuota de aprendizaje o monetizacin....................... 75
VIII
IX
CAPTULO 4
PRESTACIONES SOCIALES........................................................................................ 125
4.1 PRIMA DE SERVICIOS.......................................................................................... 131
4.1.1 Forma de pago.............................................................................................. 131
4.1.2 Frmula para la liquidacin de la prima de servicios.................................... 131
EJEMPLO 3
LIQUIDACIN DE PRIMA DE SERVICIOS........................................................... 132
4.2 DOTACIN (Calzado y vestido de labor)............................................................ 132
4.2.1 Fechas de entrega de dotacin..................................................................... 133
4.2.2 Beneficiarios de la dotacin.......................................................................... 133
4.3 CESANTAS........................................................................................................... 134
4.3.1 Regmenes de cesantas.............................................................................. 135
4.3.1.1 Procedimiento para el retiro parcial de cesantas para la adquisicin,
construccin, mejora o liberacin de bienes races destinados a la vivienda
del trabajador......................................................................................................... 139
4.3.2 Trabajadores excluidos y Prdida del derecho............................................. 139
4.3.3 Salario base para liquidar las cesantas....................................................... 140
EJEMPLO 4
LIQUIDACIN DE CESANTAS E INTERESES SOBRE LAS CESANTAS......... 140
4.3.4 Fondo de Cesantas...................................................................................... 141
4.3.5 Intereses sobre las cesantas....................................................................... 144
4.3.6 Mecanismo de proteccin al cesante............................................................ 145
4.3.6.1 Uso voluntario de los aportes a las cesantas............................................ 146
4.3.6.2 Aporte de trabajadores con salario integral............................................... 147
4.3.6.3 Aporte de trabajadores independientes..................................................... 148
4.3.6.4 Reconocimiento de los beneficios ............................................................ 148
4.3.6.4.1 Pago de los beneficios ........................................................................... 149
4.3.6.4.2 Requisitos para acceder a los beneficios................................................ 149
4.3.6.4.3 Prdida del derecho a los beneficios. .................................................... 152
4.3.6.4.4 Reconocimiento de pensin. . ................................................................ 153
4.3.6.4.5 Afiliacin.................................................................................................. 153
4.4 PROTECCIN A LA MATERNIDAD, AL RECIN NACIDO Y LICENCIA
DE PATERNIDAD.................................................................................................. 153
4.4.1 Descanso remunerado en caso de aborto.................................................... 156
4.4.2 Descanso remunerado durante la lactancia.................................................. 158
XI
XII
EJEMPLO 9
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN SIN JUSTA CAUSA DEL
CONTRATO A TRMINO INDEFINIDO CON DURACIN
SUPERIOR A UN AO POR PARTE DEL EMPLEADOR...................................... 182
EJEMPLO 10
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN DE CONTRATO A TRMINO
INDEFINIDO DE TRABAJADORES VINCULADOS ENTRE EL 29 DE
DICIEMBRE DE 1990 Y EL 27 DE DICIEMBRE DE 1992..................................... 187
EJEMPLO 11
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN DEL CONTRATO A TRMINO
INDEFINIDO DE TRABAJADORES VINCULADOS ANTES DEL 29 DE
DICIEMBRE DE 1990............................................................................................ 189
4.9 INSPECCIONES DEL TRABAJO . ........................................................................ 189
4.9.1 Actuaciones ................................................................................................. 190
4.9.2 Graduacin de las sanciones........................................................................ 191
4.10 ACUERDOS DE FORMALIZACIN LABORAL..................................................... 192
4.10.1 Condiciones y requisitos............................................................................. 193
4.10.2 Efectos de los acuerdos de formalizacin laboral en los procesos
administrativos sancionatorios .............................................................................. 194
CAPTULO 5
LEY DEL PRIMER EMPLEO......................................................................................... 197
5.1 INCENTIVOS PARA LA FORMALIZACIN EMPRESARIAL................................. 198
5.2 INCENTIVOS PARA LA GENERACIN DE EMPLEO Y
FORMALIZACIN LABORAL EN LOS SECTORES RURAL Y URBANO ........... 200
5.2.1 Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los
aportes parafiscales y otras contribuciones de nmina ........................................ 200
5.2.2 Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de
los aportes parafiscales y otras contribuciones de nmina para los
empleadores que contraten personas en situacin de desplazamiento, en
proceso de reintegracin o en condicin de discapacidad ................................... 201
5.2.3 Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los
aportes parafiscales y otras contribuciones de nmina ........................................ 202
5.2.3.1 Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los
aportes parafiscales y otras contribuciones de nmina ........................................ 202
5.2.3.2 Limitaciones al descuento tributario . ........................................................ 204
XIII
XIV
CAPTULO 6
SEGURIDAD SOCIAL................................................................................................... 225
6.1 GENERALIDADES DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL........... 225
6.1.1 Sistema de proteccin social........................................................................ 226
6.1.2 Rgimen de excepciones.............................................................................. 228
6.2 SISTEMA GENERAL DE PENSIONES.................................................................. 229
6.2.1 Afiliacin........................................................................................................ 229
6.2.1.1 Escogencia del Rgimen........................................................................... 231
6.2.1.2 Derechos del afiliado y Garantas.............................................................. 232
6.2.1.3 Cotizaciones............................................................................................... 233
6.2.1.4 Base de cotizacin del Sistema General de Pensiones............................. 234
6.2.1.5 Ingreso base para liquidar las pensiones................................................... 236
6.2.1.6 Reajuste Pensional.................................................................................... 236
6.2.2 Prestaciones econmicas............................................................................. 237
6.2.2.1 Pensin de vejez........................................................................................ 237
6.2.2.2 Pensin de invalidez.................................................................................. 238
6.2.2.3 Pensin de sobrevivientes......................................................................... 239
6.2.2.4 Pensin familiar.......................................................................................... 239
6.2.3 Prestaciones adicionales.............................................................................. 239
6.2.3.1 Auxilio funerario......................................................................................... 239
6.3 SISTEMA GENERAL DE SALUD........................................................................... 240
6.3.1 Afiliacin........................................................................................................ 240
6.3.1.1 Tipos de afiliados....................................................................................... 241
6.3.1.2 Garantas y Deberes del afiliado y sus beneficiarios................................. 243
6.3.1.3 Cotizaciones............................................................................................... 244
6.3.1.4 Base de cotizacin del Sistema General de Salud.................................... 244
6.3.2 Prestaciones del servicio de salud................................................................ 249
XV
CAPTULO 7
APLICACIONES CONTABLES..................................................................................... 269
7.1 LIQUIDACIN DE NMINA................................................................................... 269
EJEMPLO 12
LIQUIDACIN DE NMINA................................................................................... 270
7.2 CAUSACIN DE NMINA..................................................................................... 271
7.3 LIQUIDACIN DE OBLIGACIONES LABORALES............................................... 275
7.3.1 Prima de servicios......................................................................................... 275
7.3.2 Vacaciones.................................................................................................... 276
7.3.3 Cesantas...................................................................................................... 277
7.3.4 Inters sobre cesantas................................................................................. 278
7.4 LIQUIDACIN DEL CONTRATO DE TRABAJO.................................................... 279
7.4.1 Cesantas e intereses sobre cesantas......................................................... 281
7.4.2 Prima de servicios......................................................................................... 281
7.4.3 Vacaciones.................................................................................................... 282
XVI