Mayan Tecnologia S. A. - Practica - 2012

P. T.
Hecho JG Fecha: 15-ene-12

Revisado AV Fecha: 28-ene-12
Saldo de Audit. Saldo de Cont. Saldo Inicial
al 31/12/2010 al 31/12/2011 de Auditoria
Efectivo 268,721.00 256,179.00 90,183.97 46,342.72 300,020.25 A
Cuentas por cobrar (neto) 3,846,601.00 3,621,561.00 421,502.62 275,070.00 3,767,993.62 B
Inventarios 2,701,751.00 2,689,900.00 130,947.69 165,279.68 2,655,568.01 C
Activo fijo (neto) 1,178,972.00 1,186,767.00 334,331.42 289,115.44 1,231,982.98 D
Gastos Pagados por Anticipado 48,104.00 50,640.00 - - 50,640.00 E
Inversiones en Compaias afiliadas75,000.00 75,000.00 - - 75,000.00 F
Otros activos 1,799.00 1,272.00 - - 1,272.00
8,120,948.00 7,881,319.00 976,965.70 775,807.84 8,082,476.86
^ ^ ^ ^
^
SUMADO VERTICAL
P
COTEJADO CON D.M.G.
Cuentas
Ajustes y Reclasificaciones
Refer. No.
Debe Haber
BG - 1
MAYAN TECNOLOGA, S. A.
Centralizadora de Activos
Auditoria al 31 de Diciembre de 2011
(Cifras expresadas en Quetzales)
P. T.
Caja General 17,589.00 - - 17,589.00 A - 6
Fondo Fijo 5,000.00 - - 5,000.00 A - 7
Cheques Rechazados 2,700.00 - - 2,700.00 A - 8
Bancos 230,890.00 4) 23,312.00 1) 36,250.74 274,731.25 A - 9
5) 11,847.00 6) 8,323.25
9) 46,564.97 -
7) 8,460.00 8) 1,768.73
BG-1 256,179.00 90,183.97 46,342.72 300,020.25
^ ^ ^ ^
^
= Sumado Vertical
En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la MAYAN TECNOLOGA, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el
area de Caja y Bancos concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales
de Contabilidad.
No. Cuentas
Refer.
Debe Haber
A
Sumaria de Caja y Bancos
P. T.
REALIZO FECHA REFERENCIA
1- Objetivos:
1.1 Que exista el fondo de Caja y Bancos. JG 02-02-12
1.2 Que los fondos de Caja y Bancos sean propiedad de la empresa. JG 02-02-12
1.3 Que las transacciones hayan ocurrido y registrado al 100%. JG 02-02-12
1.4 Que estn bien presentado en los Estados Financieros. JG 02-02-12
1.5 Que los saldos se hayan valuado adecuadamente. JG 02-02-12
2 Procedimientos obligatorios:
2.1 Arqueo de caja general. JG 02-02-12 A-5
2.2 Arqueo de caja chica. JG 02-02-12 A-7
2.3 Prueba de ingresos y egresos. JG 02-02-12
2.4 Conciliaciones bancarias. JG 02-02-12 A-8
2.5 Confirmacin de saldos. JG 02-02-12 A-8-1
3 Otros procedimientos:
3.1 Revisin de traslados entre cuentas. JG 02-02-12
3.2 Valuaciones en moneda extranjera. JG 02-02-12
3.3 Fondos restringidos. JG 02-02-12
Fecha ____/____/____/ F.__________________________
DESCRIPCIN
A - 1
Programa de Auditoria
CAJA Y BANCOS
P. T.
RESPUESTA
SI O NO
1.- Existe rotacin de las actividades que conforman el rubro de caja y bancos. SI
2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes. SI
3.- Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen NO
oportunamente.
4.- Existe un monto limite de crdito para clientes morosos. SI
5.- Se practican arqueos de caja por el contador general por los menos dos veces al ao. SI
6.- Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de caja correspondiente. SI
7.- Se acostumbra a manejar integracin de saldos por cliente. SI
8.- Todos los cheques emitidos van acompaados de su respectiva autorizacin. SI
9.- Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega. SI
10.- Existen polticas establecidas para los anticipos por viticos que se proporcionan a NO
empleados de ventas.
Fecha ____/____/____/ F.__________________________
Autorizado
CONCEPTO
A - 2
Cuestionario de Control Interno
CAJA Y BANCOS
MAYAN TECNOLOGA, S. A. P. T.
Deficiencias de Control Interno Hecho JG Fecha: 15-ene-12
CAJA Y BANCOS Revisado AV Fecha: 28-ene-12
1,- Reembolso de liquidacin No. 26 del 30/12/2010 por Q 1,637
as como, el cheque del reembolso es de fecha 03/01/2011
el cual no se ha cobrado.
2,- Vale del 14/10/2011 a nombre del Sr. Marquito Sols por
valor de Q 250
3,- Vale del 03/12/2011 a nombre de la encargada por valor de
Q 440, este sin firma, sin autorizacin y sin concepto.
Encargada indico que este corresponde a diferencia del
custodio anterior el cual no le han reembolsado dicho valor
mostro como evidencia el acta dnde consta la variacin.
4,- Existen pagos en Cheques que fueron rechazados por falta
de fondos, el monto asciende a Q 2,700 del cul no han
realizado gestin de cobro.
5,- Al realizar la prueba de ingresos, no se encontraron
fisicamente el correlativo de facturas del 74963 al 74965
la administracin no dio justificacin al respecto.
6,- Al realizar la prueba de ingresos, al comparar las ventas
de Efectivo y con Cheque se determino que no existe
control adecuado en los cortes de ingreso, ya que hay
discrepancia entre los depositos realizados versus el detalle
monetario.
7,- Existe variacin entre lo facturado versus lo depositado
por el valor de Q 100,000 lo que evidencia falta de
control en los depositos.
A - 3
No. Observaciones Recomendaciones
Divulgaciones Obligatorias Hecho JG Fecha:
CAJA Y BANCOS Revisado AV Fecha:
Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011
1) Restricciones sobre el Efectivo por:
a) Depsitos a Plazo No existen Depsitos a Plazo
b) Fondos Congelados No existen Fondos Congelados
c) Fondos Especiales No existen Fondos Especiales
d) Balances compensatorios No hay
2) Fondos en otras monedas No hay
3) Sobregiros Existe una nota de cargo por
Q 4,925 por comisin de
sobregiros de todo el ao.
4) El tipo de cambio a la fecha de cierre del ejercicio fue de:
A - 4
No. Descripcin Observaciones
15-ene-12
28-ene-12
A - 8
A - 4
Ref.
P. T.
1) Ajuste No. 1
Cuentas por Cobrar
Cheques Rechazado (Clientes) 36,250.74
Caja y Bancos
Bancos 36,250.74
V/ Por cheques rechazados de clientes, de los 36,250.74 36,250.74
meses de Octubre y Noviembre 2011.
2) Ajuste No. 2
IVA 3,821.46
Gastos de Operacin
Energa Electrica 3,821.46
V/ Por regularizar gasto de energia electrica 3,821.46 3,821.46
3) Ajuste No. 3
Gastos de Operacin
Gastos de Admn.
Papeleria y Utiles Gasto 6,964.29
IVA 835.71
Papeleria y Utiles de Oficina 7,800.00
V/Por regularizar gasto de papeleria y tiles 7,800.00 7,800.00
4) Ajuste No. 4
Caja y Bancos
Banco Industrial 23,312.00
Cuentas por Cobrar
Clientes 23,312.00
V/ Por Depositos no operados por Contabildiad 23,312.00 23,312.00
5) Ajuste No. 5
Caja y Bancos
Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Pagar 11,847.00
V/ Por prescripcin de Cheques de las cuentas 11,847.00 11,847.00
Tramelsa, S. A. e Industrial LTDA.
6) Ajuste No. 6
Cuentas por Cobrar
Cheques Rechazado (Clientes) 8,323.25
Caja y Bancos
V/ Por cheques rechazados de clientes Julia Puac 8,323.25 8,323.25
y Agro Cajas y Cartones
7) Ajuste No. 7
Caja y Bancos
Banco Agromercantil 8,460.00
Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Pagar 8,460.00
V/ Por prescripcin de Cheques de la cuenta 8,460.00 8,460.00
del Sr. Mario Ruiz
8) Ajuste No. 8
Gastos Financieros
Comisin Sobregiros 868.14
Otros Gastos Bancarios 900.29
Caja y Bancos
Banco Agromercantil 1,768.43
V/ Registro de Comisin sobregiros y gastos 1,768.43 1,768.43
bancarios del Banco Agromercantil.
9) Ajuste No. 9
Caja y Bancos
Banco G&T 46,564.97
Otros Gastos /Producto Financieros
Diferencial cambiario 45,588.27
Intereses Producto 976.70
V/ Registro de Cuenta a quetzales e intereses 46,564.97 46,564.97
devengados en cuenta de ahorro.
No. Cuentas
A - 9
B
MAYAN TECNOLOGA, S. A. A - 5
Haber Referencia Debe
A - 9
B
A - 9
B
P. T.
Responsable: Gabriela T.
ltimo Arqueo: 3-dic-2011
A contar: Q 2,500.00
Hora: 7:45 horas
I. Billetes:
Q100.00 76 7,600.00 Q
Q50.00 143 7,150.00 Q
Q20.00 60 1,200.00 Q
Q10.00 121 1,210.00 Q
Q5.00 32 160.00 Q
Q1.00 97 97.00 Q
II. Monedas:
Q1.00 90 90.00 Q
Q0.50 - Q
Q0.25 20 5.00 Q
Q0.10 - Q
Q0.05 10 0.50 Q
Q0.01 20 0.20 Q
Total Efectivo
III. Ventas:
* Ventas del da 30/12 segn Facturas 74982 al 74987
17,589.00 Q
- Q
Total Arqueo Variacin 76.30 Q
(f) (f)
Cajera
17,417.00 Q
Auditor
17,589.00 Q
95.70 Q
17,512.70 Q
No. Denominacin Cantidad Valor Total
A - 6
Arqueo de Caja General
Auditoria Al 31 de Diciembre de 2011
P. T.
Responsable: Gabriela T.
ltimo Arqueo: 30-dic-2011
A contar: Q 5,000.00
Hora: 18:00 horas
I. Billetes:
Q100.00 11 1,100.00 Q
Q50.00 19 950.00 Q
Q20.00 - Q
Q10.00 10 100.00 Q
Q5.00 15 75.00 Q
Q1.00 27 27.00 Q
II. Monedas:
Q1.00 - Q
Q0.50 - Q
Q0.25 100 25.00 Q
Q0.10 500 50.00 Q
Q0.05 60 3.00 Q
Q0.01 300 3.00 Q
Total Efectivo
III. Comprobantes:
* Reembolso de liquidacin No. 26 del
30/12/2010 por 1,637.00 Q
* Vale del 14/10/2011 a nombre del Sr. Marquito Sols 250.00 Q
* Vale del 03/12/2011 a nombre de la encargada 440.00 Q
* Fact. 260040 del 31/12/2011
del Almacn el Reno 340.00 Q
Total Arqueo 5,000.00 Q
(-) Fondo asignado segn mayor A 5,000.00 Q
(f) (f)
Cajera
81.00 Q
A - 7
Arqueo de Caja Chica
Valor Total
No. Denominacin
2,333.00 Q
2,252.00 Q
2,667.00 Q
Cantidad
Auditor
El da de hoy me fueron arqueados los fondos de la caja chica de la empresa bajo mi custodia por cinco mil
quetzales exactos (Q 5,000.00) cuyos documentos me fueron devuelltos ntegros e intactos.
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
No. Cliente Fecha Banco Concepto Valor
1 La Super Venta 10/28/2011 Industrial Abono a cuenta 590.00
2 Los 3 Hermanos 10/28/2011 City Bank Abono a cuenta 433.00
3 Carolina B 11/10/2011 G&T Abono a cuenta 346.00
4 La Surtidora 11/17/2011 Agromercantil Abono a cuenta 1,023.00
5 Carlos A. 11/13/2011 Abono a cuenta 308.00
2,700.00
A
A - 8
Integracin Cheques Rechazados
15-ene-12
28-ene-12
Referencia
A-5 a)
A - 8
P. T.
Conciliacin Bancaria
Saldo del Banco al 31 de Diciciembre de 2011 221,338.73 A - 9 -1-1
(-) Depsitos en Transito -23,312.00 A - 5 4)
Cliente Fecha Deposito Monto Q
Botes, S. A. 12/28/2011 18,200.00
Juan P. 12/28/2011 540.00
Thelma A. 12/28/2011 914.00
Julia Puac 12/28/2011 610.00
Juan A. 12/28/2011 3,048.00
(-) Cheques en circulacin -44,881.00
Beneficiario Cheque No. Fecha Monto Q
Tramelsa, S. A. 10021 2/1/2011 10,323.00 A - 5 5)
Industrial, Ltda. 10243 4/8/2011 1,524.00 A - 5 5)
Transportes Reyes, S. A. 30144 12/21/2011 1,365.00
Interamericas, S. A. 30200 12/29/2011 4,577.00
Grupo Cuatro, S. A. 30220 12/30/2011 8,017.00
Sumerlo, S. A. 30310 12/31/2011 9,146.00
Compaa ABC, S. A. 30319 12/1/2011 9,929.00
(-) Depsitos No Operados -
(+) Nota de Dbito 8,323.25 A - 5 6)
Concepto Fecha Monto Q
Chq Rechazado No. 28541 Banrural Julia Puac 12/29/2011 610.00
Chq Rechazado No. 192535 Agro Cajas y Cartones 12/26/2011 7,713.25
(-) Nota de Crdito -
Saldo segn contabilidad 161,468.98
A ^
^
Sumado Vertical
C.C. Confirmacion del Banco
A - 9
Banco Industrial, S. A. (Cta. DM / No. 1-12012-8)
C.C.
P. T.
C. C.
A - 9 - 1
Confirmacin de Saldos Banco Industrial
BANCO INDUSTRIAL, S. A.
PRESENTE
Q . 221,338.73
31 de Diciembre 2011
MAYAN TECNOLOGIA, S. A.
CONTADORES PUBLICOS
CONTADORES PUBLICOS
1-1111-1111-0

P. T.
Saldo del Banco al 31 de Diciciembre de 2011 88,978.28 A - 9 -2-1
(-) Depsitos en Transito -
Cliente Fecha Deposito Monto Q
(-) Cheques en circulacin -27,825.74
Beneficiario Cheque No. Fecha Monto Q
Mario Ruiz 10050 3/1/2011 8,460.00 A - 5 7)
Carlos Perez 10248 9/8/2011 5,040.00
Aurora, S. A. 20155 12/20/2011 3,825.50
Behan, S. A. 20255 12/30/2011 3,910.00
20260 12/31/2011 6,590.24
(+) Nota de Crdito -
(+) Nota de Crdito 1,768.43
Comisin sobregiros 12/31/2011 868.14 A - 5 8)
Gastos Bancarios 12/31/2011 900.29
A
^
^
Sumado Vertical
C.C. Confirmacion del Banco
A - 10
Banco Agromercantil, S. A. (Cta. DM / No. 3-650116-3)
C.C.
P. T.
C. C.
A - 10 - 1
Confirmacin de Saldos Banco Agromercantil
BANCO AGROMERCANTIL, S. A.
PRESENTE
Q . 88,978.28
31 de Diciembre 2011
CONTADORES PUBLICOS
CONTADORES PUBLICOS
1-1111-1111-0

P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
Saldo en US$ TC al 31/12/2011 Saldo en Q. Variacin Ref.
Saldo del Banco 6,500.00 8.01358 52,088.27 45,588.27 A-5 9)
(+) Nota de Crdito No Operada 121.88 8.01358 976.70 976.70 A-5 9)
Saldo segn contabilidad 6,621.88 8.01358 53,064.97 46,564.97
Tasa de Cambio al 31/12/2011
^ ^
A
Capital 6,500.00 $
Tasa de Inters anual 2.5%
Meses de Intereses No Operados 9
Intereses ganados (Q6,500 * 2.5% / 12 * 9) 121.88 $
^
Sumado Vertical
C.C. Confirmado Conforme
A - 11
Banco Granai & Towson Continental, S. A. (Cta. DA-US$ / No. 5-0000935-1)
15-ene-12
28-ene-12
C.C.
A - 11
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
Del Al Efectivo Cheque Efectivo Cheque
1 4-dic-2011 209-214 74862 74867 55,802 33,283 89,085 6-dic-2011 Industrial, S. A. 125421 55,802 33,283 89,085 -
2 11-dic-2011 278-284 74898 74903 54,181 32,316 86,497 13-dic-2011 Industrial, S. A. 23471 44,181 42,316 86,497 -
3 18-dic-2011 311-315 74934 74939 55,845 33,308 89,153 23-dic-2011 Agromercantil, S. A. 98464 5,845 23,308 29,153 60,000
4 22-dic-2011 328-331 74952 74957 81,449 - 81,449 26-dic-2011 Industrial, S. A. 156896 - 81,449 81,449 -
5 29-dic-2011 345-350 74978 74983 47,982 28,618 76,600 4-ene-2012 Agromercantil, S. A. 784216 7,982 28,618 36,600 40,000
295,259 127,525 422,784 113,810 208,974 322,784 100,000
Pruebas de Ingresos
Variacin
Factura Ventas en
A - 12
Fecha Deposito Banco No. Fecha Recibo
Total
Facturado
Total
Depositado
Depsito en
No.
Boleta
15-ene-12
28-ene-12
A - 12
Ref
P. T.
Factura Pago
Empresa Electrica de Guatemala Energia Electrica BX-12151 35,667.00 28/09/11 A - 5 2)
23423 Librera Panamericana Papeleria y tiles 879 7,800.00 02/12/11 A - 5 3)
43,467.00
Pruebas de Egresos (Cedula de Control de Partidas Examinadas)
A - 13
No. Chq A nombre de Tipo de Gasto
Fechas de
Ref
Cuenta de
Cargo
Monto Factura
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
Saldo de Cont. Saldo de Cont. Saldo Inicial
Clientes 2,836,562.00 2,670,600.00 b) 8,300.00 a) 26,500.00 2,631,520.00
c) 4,120.00 12) 25,000.00
Afiliadas 960,210.00 905,000.00 905,000.00
Empleados 25,356.00 35,320.00 b) 8,300.00 22,900.00
c) 4,120.00
Impuestos 109,569.00 104,101.00 104,101.00
Cheques Rechazados (clientes) - - 1) 36,250.74 36,250.74
Documentos por Cobrar - - a) 26,500.00 26,500.00
Otras Cuentas por Cobrar - - 12) 25,000.00 123,300.00
32) 98,300.00
3,931,697.00 3,715,021.00 3,849,571.74
Estimacin de cuentas por cobrar -85,096.00 -93,460.00 13) 223,031.88 10) 181,050.00 -81,578.12
11) 30,100.00
BG1 3,846,601.00 3,621,561.00 421,502.62 275,070.00 3,767,993.62
^ ^ ^ ^
BG1
No. Cuentas
Debe Haber
B
Cuentas por Cobrar Neto
^
= Sumado Vertical
En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la Empresa MAYAN TECNOLOGA, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el area de
Cuentas por Cobrar concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables de conformidad a Normas de Auditoria Internacional.
15-ene-12
28-ene-12
B-6
B-9
B-8
B-7
Refer.
B
En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la Empresa MAYAN TECNOLOGA, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el area de
Cuentas por Cobrar concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables de conformidad a Normas de Auditoria Internacional.
P. T.
REALIZO FECHA REF.
1 Objetivos
1.1 JG 02-02-12
1.2 JG 02-02-12
1.3 JG 02-02-12
1.4 JG 02-02-12
1.5 JG 02-02-12
2 Procedimientos obligatorios:
2.1 Verificar existencia fsica de los Documentos. JG 02-02-12 B - 6
2.2 Arqueo de documentos. JG 02-02-12 B - 6
2.3 Corte de formas. JG 02-02-12
2.4 Anlisis de saldos. JG 02-02-12
2.5 Anlisis de estimacin para cuentas incobrables. JG 02-02-12 B - 8
2.6 Estudio de recuperabilidad de saldos. JG 02-02-12
2.7 Confirmacin de saldos. JG 02-02-12 B - 6 - 1 - 1
3 Otros procedimientos:
3.1 Estudio de anticipos a funcionarios y empleados. JG 02-02-12 B - 7
3.2 Anlisis de cuentas por cobrar y por pagar entre afiliadas. JG 02-02-12
B - 1
CUENTAS POR COBRAR
Comprobar si hay una valuacin permanente respecto de
intereses y reajustes- del monto de las cuentas por cobrar para
efectos del balance.
Verificar la existencia de deudores incobrables y su mtodo de
clculo contable.
AudItoria Al 31 De Diciembre de 2011
DESCRIPCIN
Comprobar si las cuentas por cobrar son autnticas y si tienen
origen en operaciones de ventas.
Comprobar si los valores registrados son realizables en forma
efectiva.
Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si
no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento
que deba considerarse.
P. T.
RESPUESTA
SI O NO
1.- Existe segregacin de funciones entre el personal encargado de la
conformacin de cuentas por cobrar. SI
2.- Se respeta el nivel jerrquico de autorizacin. SI
3.- Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de
cuentas incobrables. SI
4.- Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada
mes. NO
5.- Existen polticas establecidas con respecto a la venta de mercaderas
al crdito. NO
6.- Si existen tales polticas, estas se cumplen. NO
7.- Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan
solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para justificar
dicho anticipo. NO
CONCEPTO
B - 2
CUENTAS POR COBRAR
Deficiencias de Control Interno Hecho JG Fecha:
CUENTAS POR COBRAR Revisado AV Fecha:
1,- En el rubro de Funcionarios y Empleados no existe
una autorizacin adecuada, ya que existen saldos
por venta de mercadera y anticipos que no cumple la
poltica de 6 meses, as como no existe autorizacin de
parte de la Gerencia.
2,- En el rubro de Compaias Afiliadas, no cumple con lo que
establece la poltica corporativa, la cual indica que las
transacciones deben cancelar a un termino no mayor de
tres meses, ya que se originaron en Julio y Agosto de 2011
B - 3
Se recomienda hacer cumplir la politica de anticipo
a empleados.
15-ene-12
28-ene-12
B - 3
Recomendaciones
Se recomienda hacer cumplir la politica de anticipo
a empleados.
CUENTAS POR COBRAR Revisado AV Fecha:
1) Incosistencias Ninguna
2) Segregacin de las Cuentas de clientes, compaias
afiliadas, funcionarios y empleados.
3) Clasificacin de saldos con vencimientos a mas de un ao No hay saldos a largo plazo
excluidos del activo circulante.
4) Documentos y cuentas por cobrar descontados. No hay
5) Restricciones o gravmenes. Ninguno
6) Mtodo de reconocer sus ingresos. Devengado
7) Ventas a afiliadas. No hay
8) Ventas en consignacin. No hay
9) Ventas a largo plazo. No hay
10) Intereses, ingresos o utilidades diferidos. No hay
B - 4
15-ene-12
28-ene-12
B
B - 4
Ref.
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
10) Ajuste No. 10
Gastos de Administracin
Cuentas Incobrables 181,050.00
Cuentas por Cobrar
Estimacin cuentas incobrables 181,050.00
V/ Registro de depuracin de saldos Maderas, S. A. 181,050.00 181,050.00
a) Reclasificacin a)
Cuentas por Cobrar
Documentos por cobrar 26,500.00
Clientes 26,500.00
V/ Reclasificacin de pagar que vence el 31/07/2012 26,500.00 26,500.00
de la Sra. Mara B.
11) Ajuste No. 11
Gastos de Administracin
Cuentas por Cobrar
V/ Registro de depuracin de saldos Corporacin Princess 30,100.00 30,100.00
y de Juan Rodriguez
12) Ajuste No. 12
Cuentas por Cobrar
Otras Cuentas por Cobrar 25,000.00
Cuentas por Cobrar
Clientes 25,000.00
V/ Pago de cliente Centro Industrial no registrado 25,000.00 25,000.00
b) Reclasificacin b)
Cuentas por Cobrar
Clientes 8,300.00
Anticipo a Empleados 8,300.00
V/ Registro de Venta de la mercadera a empleado. 8,300.00 8,300.00
c) Reclasificacin c)
Cuentas por Cobrar
Clientes 4,120.00
Anticipo a Empleados 4,120.00
V/ Registro de anticipo empleado no fue cancelado, termino 4,120.00 4,120.00
relacin laboral el 31/12/2011.
13) Ajuste No. 13
Debe
X-4
B - 6
Haber Referencia
B - 5
No. Cuentas
X-4
B-6
B - 6
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
Debe Haber Referencia
B - 5
No. Cuentas
Cuentas por Cobrar
Gastos de Operacin
Otros Ingresos 3,517.88
V/ Regularizacin a la cuenta de estimacin de incobrables. 223,031.88 223,031.88
15-ene-12
28-ene-12
X-4
B - 6
Referencia
B - 5
X-4
B-6
B - 6
15-ene-12
28-ene-12
Referencia
B - 5
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
No. Cliente Fecha No. Factura Ref.
1 Oficinas Productivas, S. A. 24-dic-11 74961 CC
2 Corporacin Princess, S. A. 15-ago-09 70929
O
B-5 11)
3 Prototipo, S. A. 1-dic-11 74844 CC
4 Centro Industrial, S. A. 2-oct-11 74561 CI B-5 )
5 Mercadeo Herly, S. A. 16-jun-11 74108
O
6 Ral Fuentes 12-oct-11 74667 NC
7 Carlos Argueta 13-nov-11 74771 CC
8 Juan Rodrguez 9-nov-09 71366
O
B-5 11)
9 Marta Blanco 2-nov-11 74707 CC
10 Industrias, S. A. 28-nov-11 74844 CC
11 Medicamentos, S. A. 23-nov-11 74831 CC
12 Maderas, S. A. 17-nov-11 74801 CC B-5 9)
13 Metales, S. A. 29-dic-11 74976 NC
14 Papeleria, S. A. 28-oct-11 74698
O
15 Equipos, S. A. 30-dic-11 74982 NC
16 Publicidad, S. A. 16-dic-10 73161
O
17 Computadoras, S. A. 22-dic-11 74952 CI B-5 )
18 Maria B.
O
B-5 a)
19 Celulares, S. A. 23-dic-11 74958 DC
20 Clientes menores -15- 27-dic-11 Varias
O
Circularizados 2,283,031.00 Q
O
No Circularizados 387,569.00 Q
CC Confirmado conforme 1,267,774.00 Q Vease P.T. B - 6 - 1
CI Confirmado inconforme 321,584.00 Q
DC Devueltas por correo 188,928.00 Q
NC No contest 504,745.00 Q
P
Cotejado DMG
^
Sumado Vertical
Pagar del 01/07/2012
75,845.00
26,500.00
181,050.00
95,125.00
158,745.00
Marcas Monto en Q.
2,670,600.00
67,999.00
191,200.00
92,000.00
^
188,928.00
17,750.00
183,500.00
154,800.00
145,784.00
176,784.00
181,500.00
175,800.00
169,500.00
Integracin del Balance de Clientes
176,985.00
198,455.00
B - 6
15-ene-12
12,350.00
28-ene-12
P. T.
No. Descripcin No. Clientes % Valor % Referencia
Circularizados 13 65% 2,283,031.00 85%
No circularizados 7 35% 387,569.00 15%
Sumas 20 100% 2,670,600.00 100% B - 6
^ ^ ^ ^
Resultado
Confirmado Conforme 7 54% 1,267,774.00 56% B - 6 - 1 - 1
Confirmado inconforme 2 15% 321,584.00 14% B - 6 - 1 - 1
Devueltas por correo 1 8% 188,928.00 8%
No contestaron 3 23% 504,745.00 22%
Sumas 13 100% 2,283,031.00 100%
^ ^ ^ ^
Procedimientos supletorios
Procedimientos alternos 0 0% - 0%
Cobros posteriores 5 100% 205,000.00 100%
Sumas 5 100% 205,000.00 100%
^ ^ ^ ^
^
Sumado Vertical
B - 6 - 1
Estadstica de Confirmacin de Saldos
P. T.
Nmero Saldo Segn Saldo segn
de Fact. Contabilidad Cliente
Resmen Clientes Conformes
Z
Oficinas Productivas, S. A. 24-dic-11 74961 176,985.00 176,985.00 - B - 6 - 1
Prototipo, S. A. 1-dic-11 74844 198,455.00 198,455.00 - B - 6 - 1
Carlos Argueta 13-nov-11 74771 176,784.00 176,784.00 - B - 6 - 1
Marta Blanco 2-nov-11 74707 181,500.00 181,500.00 - B - 6 - 1
Industrias, S. A. 28-nov-11 74844 169,500.00 169,500.00 - B - 6 - 1
Medicamentos, S. A. 23-nov-11 74831 183,500.00 183,500.00 - B - 6 - 1
Maderas, S. A. 17-nov-11 74801 181,050.00 181,050.00 - B - 6 - 1
Sumas 1,267,774.00 1,267,774.00 B - 6 - 1
^ ^
Resmen Clientes Inconformes
Z
Centro Industrial, S. A. 2-oct-11 74561 145,784.00 120,784.00 25,000.00 B - 5 12)
Computadoras, S. A. 22-dic-11 74952 175,800.00 160,800.00 15,000.00
Sumas 321,584.00 281,584.00
^ ^
Z
Facturas Observados Fisicamente
^
Sumado Vertical
Referencia
B - 6 - 1 - 1
No. Nombre del Cliente
Fecha de
antigedad
del saldo
Confirmaciones de Clientes
Diferencias
P. T.
B - 6 - 1 - 2
Confirmaciones de Clientes
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
No. Cuenta por Cobrar % de Est.
Saldo de Clientes Segn Auditoria 2,631,520.00
(+) Saldo de Documentos por Cobrar Segn Auditoria 26,500.00
(+) Saldo de Otras cuentas por cobrar Segn Auditoria 25,000.00
(+) Saldo de Cheques Rechazados Segn Auditoria 36,250.74
Total del Saldo Cuentas por Cobrar segn Auditoria 2,719,270.74
Estimacin para Cuentas Incobrables segn Ley del ISR 81,578.12 3%
Saldo al 31/12/2011 de Estimacin Ctas Incobrables 93,460.00
* (+) Ajuste No. 10 181,050.00
* (+) Ajuste No. 11 30,100.00
Saldo de Estimacin Ctas Incobrables segn Auditoria 304,610.00
(-) Nueva Estimacin para Cuentas Incobrables 81,578.12
Excedente -223,031.88
B
B - 7
Estimacin Cuentas Incobrables
B
B
Valor Referencia
B
B-5 13)
15-ene-12
28-ene-12
B
B - 7
B
B
Referencia
B
B-5 13)
Minera Nacional, S.A.
Apartado Postal 451
Guatemala, Ciudad

Guatemala,

Estimado seor o seora:

Esta solicitud se enva a usted para permitir que nuestros auditores externos confirmen la correccin de nuestros registros.
No es una solicitud de pago.

Nuestros registros al 31 de diciembre de 2007 muestran un saldo por cobrar a usted por Q 55,125.00. Favor de confirmar si
este saldo coincide con su saldo en sus registros a esa fecha firmando y regresando esta forma directamente a nuestros audito
con la direccin se adjunta para este efecto. Si usted encontrara alguna diferencia favor de reportar los detalles directamen
espacio indicado para ello.

Atentamente,

f) Contador

El saldo antes mencionado esta correcto. El saldo anterior esta incorrecto por las siguientes razones:

Cliente o nombre de la Empresa
Esta solicitud se enva a usted para permitir que nuestros auditores externos confirmen la correccin de nuestros registros.
Nuestros registros al 31 de diciembre de 2007 muestran un saldo por cobrar a usted por Q 55,125.00. Favor de confirmar si
este saldo coincide con su saldo en sus registros a esa fecha firmando y regresando esta forma directamente a nuestros auditores. Un sobre
con la direccin se adjunta para este efecto. Si usted encontrara alguna diferencia favor de reportar los detalles directamente a ellos en el
P. T.
No. Nombre del Empleado Fecha anticipo Sueldo Valor Saldo Referencia
1 Mario Lpez (Gerente Ventas) 30-11-10 12,000.00 15,000.00 9,900.00
2 Gabriela Linares 15-10-11 3,500.00 5,000.00 4,800.00 B - 5 c)
3 Gloria Irene (Gerente Mercadeo) 14-12-10 16,000.00 15,000.00 9,750.00
4 Alvaro Fuentes 28-05-11 6,000.00 5,000.00 3,500.00 B - 5 c)
5 David Cceres 03-09-11 5,500.00 5,000.00 4,120.00 B - 5 c)
6 Oscar Aguirre 04-11-11 4,000.00 5,000.00 3,250.00
50,000.00 35,320.00
B
B - 8
Anticipos a Empleados
P. T.
No. Nombre del Empleado Referencia
1 Compaa Afialiada A 450,400.00 480,610.00
2 Compaa Afialiada B 454,600.00 479,600.00
B - 9
Afiliadas
2010 2011
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
Computadoras Desktops 1,510,810.00 1,361,865.00 15) 96,964.29 22) 56,185.20 1,304,344.09
32) 98,300.00
Computadoras Notebooks 823,456.00 952,614.00 952,614.00
Impresoras 234,276.00 253,009.00 19) 13,276.97 17) 3,016.80 260,691.57
24) 2,577.60
Escner 133,209.00 122,412.00 20) 18,128.83 22) 5,200.08 135,340.75
Inventario Obsoleto - - 24) 2,577.60 2,577.60
Suma 2,701,751.00 2,689,900.00 2,655,568.01
Mercadera en transito -
(-) Provisin Mercaderia Obsoleta - -
BG1 2,701,751.00 2,689,900.00 130,947.69 165,279.68 2,655,568.01
^ ^ ^ ^
^
= Sumado Vertical
En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la MAYAN TECNOLOGA, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el area de
Inventarios, concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables de conformidad a Normas de Auditoria Internacionales.
No. Cuentas
Debe Haber
C
Inventarios
15-ene-12
28-ene-12
C-6
C-6
C-6
C-6
Refer.
C
P. T.
REFERENCIA
Objetivos
1.- Que Exista
2.- Que sea de la empresa
3.- Que este bien presentado en los EF
4.- Que este en buenas condiciones
5.- Que este bien Valuado
CONCEPTO
C-1
INVENTARIOS
Se efectuaron las sumas de las integraciones de inventarios
Se efectuaron extensiones aritmticas de los inventarios
Se examin la valuacin de los inventarios que se tomaron como muestra de observacin fsica.
Se examinaron las diferencias establecidas.
Se examin la obsolescencia y productos daados
Se efecto el corte
P. T.
RESPUESTA
SI O NO
1.- Existe control de las existencias de los inventarios. SI
2.- Tienen los departamentos de compras, produccin y ventas NO
conocimientos de niveles de inventarios de lento movimiento,
daado o descontinuado.
Inventarios Fsicos
4.- Se proporcionan instrucciones escritas a los empleados que NO
participan en los inventarios fsicos incluyendo procedimientos
para lograr un inventario satisfactorio.
5.- Se practican inventarios fsicos de todas las existencias SI
cuando menos una vez al ao.
6.- Supervisan estos inventarios fsicos personas independientes SI
de los encargados
7.- Supervisan estos inventarios fsicos de todas las existencias SI
cuando menos una vez al ao
PLANTEAMIENTO
C-2
INVENTARIOS
8.- Aprueba por escrito un funcionario responsable los ajustes de SI
los registros de inventarios de los recuentos fsicos.
9.- Estn todas las existencias bajo el control de personal de bodega SI
10.- Tienen acceso a las existencias solo personal de bodega. SI
11.- Existen guardias que sean responsables de que las salidas de NO
cualquier producto tengan la autorizacin por escrito.
12.- Se ajustan, cuando menos una vez al ao, los registros de SI
inventarios perpetuos a los inventarios fsicos.
Deficiencias de Control Interno Hecho JG Fecha: 15-ene-12
INVENTARIOS Revisado AV Fecha: 28-ene-12
C - 3
INVENTARIOS Revisado AV Fecha:
1. Compras a Afiliadas No hay
2. Inventarios Recibidos en consignacin No hay
3. Produccin a LP e inventarios cargables a contratos No hay
registrados bajo la base de porcentajes a la terminacin
4. Inventarios en bodegas o en poder de otras entidades o de No hay
individuales o dados en consignacin.
5. Restricciones sobre inventarios. Ninguna
6. Clasificacin y divulgacin de inventarios.
7. Mtodo de valuacin. Costo Promedio
8. Inconsistencias en mtodo y base de valuacin. Ninguna
9. Deficiencias en coberturas de seguros. No hay seguros
10 Inventarios obsoletos, descontinuados o en mal estado.
C - 4
15-ene-12
28-ene-12
C
C - 7
C - 4
Ref.
P. T.
No. Cuentas Debe Haber
14) Ajuste No. 14
Compras 96,964.29
Iva 11,635.71
Proveedores 108,600.00
V/ Registro de compra no operada por contabilidad del 108,600.00 108,600.00
proveedor del inventario Desktops Dell RS122.
15) Ajuste No. 15
Inventario Desktops 96,964.29
Costo de Ventas 96,964.29
V/ Para dar ingreso de mercadera no operado. 96,964.29 96,964.29
16) Ajuste No. 16
Cuentas por Cobrar 3,378.82
Ventas 3,016.80
Iva 362.02
V/ Facturacin del Faltante de mercaderia al 31/12/2011 3,378.82 3,378.82
17) Ajuste No. 17
Inventario de Impresora 3,016.80
V/ Para dar de baja al Faltante de mercadera. 3,016.80 3,016.80
18) Ajuste No. 18
Gastos No Deducibles 3,378.82
V/ Para registrar el Gasto no deducible del Faltante 3,378.82 3,378.82
de Mercadera de Impresora HP Pro-854 31/12/2011.
19) Ajuste No. 19
Inventario Impresora 13,276.97
V/ Por variacin detectado en Valuacin de Costo 13,276.97 13,276.97
20) Ajuste No. 20
Inventario Escaner 18,128.83
V/ Por variacin detectado en Valuacin de Costo 18,128.83 18,128.83
21) Ajuste No. 21
C-6-1
C-6-1
C-6-1
C-6-1
C-6-1
C-6-1
C-5
C-6-1
B
B
Referencia
P. T.
C-5
Referencia
Ventas 61,385.28
Iva 7,366.23
V/ Facturacin de mercaderia Daada al 31/12/2011 68,751.51 68,751.51
22) Ajuste No. 22
Inventario de Desktops 56,185.20
Inventario de Escner 5,200.08
V/ Para dar de baja a la mercadera daada. 61,385.28 61,385.28
23) Ajuste No. 23
Gastos No Deducibles 68,751.51
V/ Para registrar el Gasto no deducible de la mercadera 68,751.51 68,751.51
Daada (Desktops Dell X502 y Escner HP 1000) al
31/12/2011.
24) Ajuste No. 24
Inventario Obsoleto 2,577.60
Inventario Impresora 2,577.60
V/ Registro de Producto Obsoleto 2,577.60 2,577.60
C-6-1
C-6-1
C-6-1
C-6-1
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
Costo
Unitario
1 IMP-06 Impresora Canon KP784 Impresoras 9 286.4000 2,577.60
2 ESC-06 Escner Canon X125 Escner 18 656.9200 11,824.56
3 ESC-07 Escner Canon X125 Escner 22 583.8500 12,844.70
4 DES-08 Desktops Acer AX1400 Computadoras Desktops 25 4,845.3800 121,134.50
5 DES-02 Desktops Dell X502 Computadoras Desktops 28 5,618.5200 157,318.56
6 ESC-03 Escner Canon RS1254 Escner 24 461.5400 11,076.96
7 ESC-01 Escner HP L458 Escner 24 576.1300 13,827.12
8 ESC-02 Escner HP 1000 Escner 26 650.0100 16,900.26
9 ESC-04 Escner HP G1124 Escner 26 1,653.8500 43,000.10
10 NBO-04 Notebooks Toshiba UJ476 Computadoras Notebooks 28 4,375.3800 122,510.64
11 DES-06 Desktops Dell RS122 Computadoras Desktops 29 4,711.8500 136,643.65
12 DES-05 Desktops Compaq CQ135 Computadoras Desktops 36 5,529.2300 199,052.28
13 IMP-02 Impresora Canon IP1000 Impresoras 39 319.2000 12,448.80
14 IMP-01 Impresora HP Pro-854 Impresoras 32 335.2000 10,726.40
15 ESC-05 Escner Canon L1542 Escner 29 446.1500 12,938.35
16 IMP-05 Impresora Epson X124 Impresoras 37 760.8000 28,149.60
17 IMP-04 Impresora HP 515 Impresoras 39 2,281.6000 88,982.40
18 NBO-01 Notebooks HP DM125 Computadoras Notebooks 31 4,137.6900 128,268.39
19 NBO-05 Notebooks Dell Inspiron A745 Computadoras Notebooks 31 5,393.6800 167,204.08
20 DES-01 Desktops Compaq CQ512 Computadores Desktops 33 4,694.4100 154,915.53
21 DES-07 Desktops HP 100-505 Computadores Desktops 34 4,521.5400 153,732.36
22 IMP-03 Impresora Xerox 315 Impresoras 43 412.0000 17,716.00
23 IMP-07 Impresora Samsung XE154 Impresoras 58 593.6000 34,428.80
24 IMP-08 Impresora Lser Xerox M784 Impresoras 47 1,233.6100 57,979.67
25 NBO-06 Notebooks Compaq CQ745 Computadoras Notebooks 36 3,748.0000 134,928.00
26 DES-04 Desktops Acer AM300 Computadoras Desktops 38 4,767.6900 181,172.22
27 NBO-02 Notebooks Compaq QA142 Computadoras Notebooks 32 5,203.2000 166,502.40
28 NBO-03 Notebooks HP XD550 Computadoras Notebooks 36 6,477.7800 233,200.08
29 DES-03 Desktops HP 600-301 Computadoras Desktops 35 7,368.4600 257,896.10
Inventario Costo Total Existencia No. Cdigo Descripcin
C - 6
Integracin de Inventarios
C 2,689,900.11
-15,498.00 Q
-3,070.00 Q
2,671,332.11 Q
^
Muestra seleccionada
PP Cotejado con pruebas fsicas (Ver PT C-6-1)
^
Sumado Vertical
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
Referencia
C - 6
15-ene-12
28-ene-12
A/R 12)
A/R 10)
Costo
Unitario
1 DES-05 Desktops Compaq CQ135 Computadoras Desktops 36 5,529.2300 199,052.28 36 -
2 DES-06 Desktops Dell RS122 Computadoras Desktops 49 4,711.8500 230,880.65 29 20
3 DES-08 Desktops Acer AX1400 Computadoras Desktops 25 4,845.3800 121,134.50 25 -
4 ESC-01 Escner HP L458 Escner 32 576.1300 18,436.16 32 -
5 ESC-04 Escner HP G1124 Escner 36 1,653.8500 59,538.60 36 -
6 ESC-07 Escner Canon X125 Escner 31 583.8500 18,099.35 31 -
7 IMP-01 Impresora HP Pro-854 Impresoras 23 335.2000 7,709.60 32 9 -
8 IMP-03 Impresora Xerox 315 Impresoras 43 412.0000 17,716.00 43 -
9 IMP-05 Impresora Epson X124 Impresoras 37 760.8000 28,149.60 37 -
10 IMP-07 Impresora Samsung XE154 Impresoras 58 593.6000 34,428.80 58 -
11 NBO-02 Notebooks Compaq QA142 Computadoras Notebooks 24 5,203.2000 124,876.80 24 -
12 NBO-03 Notebooks HP XD550 Computadoras Notebooks 26 6,477.7800 168,422.28 26 -
13 NBO-05 Notebooks Dell Inspiron A745 Computadoras Notebooks 22 5,393.6800 118,660.96 22 -
C-6 1,147,105.58
^
R
Cotejado con inventario valuado al 31/12/2011
^
Sumado Vertical
No. Cdigo Descripcin Inventario Krdex Daado Diferencia
Inventario (Observacin Fsica)
Observado
Fsico
Costo Total
P. T.
- R
94,237.00 R C-5 15)
- R
- R
- R
- R
-3,016.80 R C-5 17)
- R
- R
- R
- R
- R
- R
Variacin REF. Obsoleto
C - 6 - 1
Marcas
P. T.
Unidades C. Unitario Valor Unidades C. Unitario Valor Unidades C. Unitario Valor
1 31/12/10 Inicio 70 4,721.7600 330,523.20 330,523.20
2 Enero a Marzo 2011 60 4,627.3900 277,643.40 130 4,678.2046 608,166.60 608,166.60
Enero a Marzo 2011 55 4,678.2046 257,301.25 75 4,678.2046 350,865.35 350,865.35
3 Abril a Julio 2011 50 4,122.3400 206,117.00 125 4,455.8588 556,982.35 556,982.35
Abril a Julio 2011 76 4,455.86 338,645.27 49 4,455.8588 218,337.08 218,337.08
4 Julio a Septiembre 2011 25 4,281.3400 107,033.50 74 4,396.8997 325,370.58 325,370.58
Julio a Septiembre 2011 63 4,396.90 277,004.68 11 4,396.8997 48,365.90 48,365.90
5 Octubre a Diciembre 2011 40 4,729.03 189,161.20 51 4,657.3941 237,527.10 237,527.10
Octubre a Diciembre 2011 22 4,657.39 102,462.67 29 4,657.3941 135,064.43 135,064.43
175 779,955.10 216 975,413.87
Existencia y Costo Inventario segn Contabilidad 29 4,711.8500 136,643.65
Variacin - 54.46 1,579.22
Existencia Fsica segn Auditoria 29
-
Valuacin Inventarios (Desktops Dell RS122 - Codigo DES-06)
C - 6 - 1 - 1
Mtodo de Valuacin: Costo Promedio
Total No. Fecha Descripcin
Entrada Salidas Saldos
P. T.
1 31/12/10 Inicio 65 6,823.1400 443,504.10 443,504.10
2 Enero a Marzo 2011 - - - 65 6,823.1400 443,504.10 443,504.10
Enero a Marzo 2011 34 6,823.1400 231,986.76 31 6,823.1400 211,517.34 211,517.34
3 Abril a Julio 2011 25 6,841.1200 171,028.00 56 6,831.1668 382,545.34 382,545.34
Abril a Julio 2011 55 6,831.17 375,714.17 1 6,831.1668 6,831.17 6,831.17
5 Octubre a Diciembre 2011 - - - 36 6,484.7721 233,451.79 233,451.79
Julio a Septiembre 2011 - - - 36 6,484.7721 233,451.79 233,451.79
76 501,404.98 105 711,457.29
Existencia Inventario 36 6,477.7800 233,200.08
Variacin - (6.99) (251.71)
-
Salidas Saldos
Total No.
C - 7 - 1 - 1
Valuacin Inventarios (Notebooks HP XD550 - Codigo NBO-03)
Fecha Descripcin
Entrada
P. T.
1 31/12/10 Inicio 87 575.4500 50,064.15 50,064.15
2 Enero a Marzo 2011 75 569.7600 42,732.00 162 572.8157 92,796.15 92,796.15
Enero a Marzo 2011 76 572.8157 43,534.00 86 572.8157 49,262.15 49,262.15
3 Abril a Julio 2011 78 578.1500 45,095.70 164 575.3528 94,357.85 94,357.85
Abril a Julio 2011 98 575.35 56,384.57 66 575.3528 37,973.28 37,973.28
4 Julio a Septiembre 2011 - - - 66 575.3528 37,973.28 37,973.28
Julio a Septiembre 2011 39 575.35 22,438.76 27 575.3528 15,534.52 15,534.52
5 Octubre a Diciembre 2011 54 593.65 32,057.10 81 587.5509 47,591.62 47,591.62
Julio a Septiembre 2011 45 587.55 26,439.79 36 587.5509 21,151.83 21,151.83
207 119,884.80 258 148,797.12
Existencia y Costo Inventario segn Contabilidad 58 593.6000 34,428.80
Variacin 22 6.05 13,276.97
C-5 19)
-
C - 8 - 1 - 1
Valuacin Inventarios (Impresora Samsung XE154 - Codigo IMP-07)
P. T.
1 31/12/10 Inicio 41 1,476.5400 60,538.14 60,538.14
2 Enero a Marzo 2011 54 1,465.6500 79,145.10 95 1,470.3499 139,683.24 139,683.24
Enero a Marzo 2011 - 1,470.3499 - 95 1,470.3499 139,683.24 139,683.24
3 Abril a Julio 2011 - - - 95 1,470.3499 139,683.24 139,683.24
Abril a Julio 2011 66 1,470.35 97,043.09 29 1,470.3499 42,640.15 42,640.15
Julio a Septiembre 2011 - 1,592.68 - 87 1,592.6833 138,563.45 138,563.45
5 Octubre a Diciembre 2011 - - - 87 1,592.6833 138,563.45 138,563.45
112 175,068.40 127 194,196.77
Existencia y Costo Inventario segn Contabilidad 36 1,653.8500 59,538.60
Variacin 10 18,128.83
C-5 20)
-
C - 8 - 1 - 1
Valuacin Inventarios (Escaner HP G1124 - Codigo ESC-04)
Costo
Unitario
1 DES-02 Desktops Dell X502 Computadoras Desktops 5,618.5200 157,318.56 28 10
6 ESC-02 Escner HP 1000 Escner 650.0100 16,900.26 26 8
12 IMP-06 Impresora Canon KP784 Impresoras 286.4000 2,577.60 9
C-6 176,796.42
^
R
Cotejado con inventario valuado al 31/12/2011
^
Sumado Vertical
Inventario Krdex Diferencia Daado
Observado
Fsico
Costo Total
Inventario (Procedimientos de Auditoria)
No. Cdigo Descripcin
P. T.
56,185.20 C-5 22)
5,200.08 C-5 22)
9 2,577.60 C-5 24)
REF. Obsoleto Variacin Marcas
C - 6 - 1
P. T.
Factura 74,991 74,992
Ingreso al almacn 16,415 16,416
Orden de despacho 16,826 16,827
Requisin 25,345 25,346
C - 8
Corte de Formas
Ultima
Utilizado
Por Utilizar
P. T.
C - 9
Instructivo para la toma fisica de inventarios
MAYAN TECNOLOGIA, S.A.

INSTRUCCIONES PARA LA TOMA FISICA DEL INVENTARIO

05 de diciembre de 2011.

FECHA DEL INVENTARIO
El da 24de diciembre de 2011, se selecciono para la toma del inventario fsico. Se han dado instrucciones a los proveedores de que no
hagan embarques con posterioridad el 22 de diciembre: los despachos a clientes se realizaran hasta el da 02 de Enero.

PROCEDIMIENTOS:
El inventario ser tomado por empleados de la bodega y del departamento de contabilidad bajo la supervisin del contador, quien ser
responsable del inventario, los siguientes grupos de recuento intervendrn en el inventario:

GRUPO NO. PERSONAL CONTABILIDAD PERSONAL BODEGA
1 Jos Contreras Danilo Hernndez
2 Ricardo Jerez Juan Carlos Tejeda
3 Juana de Arco Alezandro Canabaro
4 Zoila Paz Armando Costa

Las parejas procedern a levantar el inventario agotando cada una de las reas asignadas a ellas y asegurndose que al finalizar la toma del
inventario han sido debidamente contadas y tienen adjunta su tarjeta de recuento. El primer recuento se anotara en la primera seccin de la
tarjeta, debiendo ser firmada por ambas personas. El segundo recuento se har por otra pareja y se proceder en la misma forma que el
primero. En los casos en que las partidas contadas aparezcan daadas u obsoletas, deber indicarse as.

Materia que no debern ser contadas:
Los siguientes materiales no debern ser incluidas en el inventario fsico:
a) Cajas,
b) Bolsas
c) herramientas y accesorios del taller

Corte de inventario:
Los pedidos de clientes del da 30 de diciembre que o se pudieran despachar antes de empezar el inventario, debern ser segregados
fsicamente del resto de las existencias y cada articulo as segregado deber tener adjunta una copia del envi respectivo.

Los inventarios que se hayan recibido hasta el da 30 debern incluirse como parte de las existencias fsicas sujeta a inventario.

Auditores Externos:
Como procedimiento de auditora en la toma de los inventarios fsicos, ser observada por nuestros auditores externos Contadores Publicos
y Asociados , a quienes se les deber dar toda la cooperacin y ayuda necesaria en el desarrollo de su trabajo.

Jos Contreras
Contralor
Guatemala, 05 de diciembre de 2011
Depreciaciones de Activos Tangibles: Porcentaje
Edificios construcciones e instalaciones adheridas a los inmuebles y
sus mejoras.
5%
rboles, arbustos, frutales, otros rboles y especies vegetales que
produzcan frutos o productos que generen rentas gravadas, con
inclusin de los gastos capitalizables para formar las plantaciones.
15%
Instalaciones no adheridas a los inmuebles; mobiliario y equipo de
oficina; buques tanques, barcos y material ferroviario martimo
fluvial o lacustre.
20%
Los semovientes utilizados como animales de carga o de trabajo,
maquinaria, vehculos en general, gras, aviones, remolques,
semirremolques, contenedores y material rodante de todo tipo,
excluyendo el ferroviario
20%
Equipo de computacin, incluyendo los programas. 33.33%
Herramientas, porcelana, cristalera, mantelera, y similares;
reproductores de raza, machos y hembras. En el ltimo caso, la
depreciacin se calcula sobre el valor de costo de tales animales
menos su valor como ganado comn.
25%
Para los bienes no indicados en los incisos anteriores 10%
Amortizaciones Activos Intangibles
Los gastos de exploracin sern deducibles por una sola vez o en
cinco (5) cuotas anuales, sucesivas e iguales, a partir del perodo
anual de imposicin en que se inicie la explotacin.
20%
Marcas de fbrica o de comercio, los procedimientos de fabricacin,
las patentes de invencin, los derechos de propiedad intelectual, las
frmulas y otros activos intangibles similares,.. no puede ser menor
de cinco (5) aos
20%
El costo de los derechos de llave efectivamente incurridos 10%
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado JAV Fecha:
(Compras) Saldo s/ Cont. Saldo s/ Aud.
Adiciones Bajas 12/31/2011 12/31/2011
Activo
Mobiliario y Equipo 130,223.00 130,223.00 130,223.00
Vehiculos 240,905.00 100,000.00 35,000.00 305,905.00 27) 24,750.00 281,155.00
Equipo de Computo 97,742.00 20,255.00 117,997.00 117,997.00
Edificios 309,000.00 309,000.00 d) 376,300.00 685,300.00
Terrenos 670,000.00 670,000.00 d) 376,300.00 293,700.00
1,447,870.00 120,255.00 35,000.00 1,533,125.00 376,300.00 401,050.00 1,378,152.00
^ ^ ^ ^
Depreciaciones Acumuladas Adiciones Bajas BG1
Mobiliario y Equipo -52,089.00 -26,045.00 -78,134.00 -78,134.00
Vehiculos -137,039.00 -48,181.00 -40,670.00 -144,550.00 25) -40,677.39 26) -44,694.56 -148,567.17
27) -10,795.00
Equipo de Cmputo -48,871.00 -28,454.00 -77,325.00 28) -1,291.19 -76,033.81
Edificios -30,900.00 -15,450.00 -46,350.00 29) -37,630.00 -102,795.00
30) -18,815.00
-268,899.00 -118,130.00 -40,670.00 -346,359.00 -41,968.58 -111,934.56 -405,529.98
^ ^ ^ ^
TOTALES 1,178,971.00 1,186,766.00 334,331.42 289,115.44 972,622.02
BG1
Conclusin:
En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la Empresa Mayan Tecnologa, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el area de Propiedad,
Planta y Equipo, se concluyo que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a NIAs y NIIF's.
D
Propiedad, Planta y Equipo
No. Cuentas
Saldo s / Cont.
Al 31/12/2010
Acreedor
Deudor
D-6
D-7
D-8
D-9
D - 9
En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la Empresa Mayan Tecnologa, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el area de Propiedad,
D
Refer.
P. T.
Objetivos:
1
2
3
4
5
1- Procedimientos Obligatorios:
1.1 Observacin fsica y documental de altas.
1.2 Que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten
debidamente amparados con documentos comprobatorios.
1.3 Examen de bajas. Prueba global de las bajas registradas en el
ejercicio, verificar su autorizacin en el caso de ventas y verificar
las operaciones registradas.
1.4 Verificacin de clculos y consistencia en la aplicacin del
mtodo de depreciacin utilizado.
DESCRIPCIN
D-1
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.5 Anlisis de Obras en Proceso, de acuerdo a los indicado en el
anlisis de altas, as como tambin analizar que las partidas
capitalizadas corresponden a los conceptos normales en aten-
cin a polticas de capitalizacin de la Empresa, asi como las
prticas contables.
1.6 Confirmacin de bienes o activos en poder de terceras personas.
1.7 Verificar el costo de los activos producidos internamente.
2- Otros procedimientos:
2.1 Revisicin de actas y representacin de la administracin.
2.2 Verificar la existencia de contratos de arrendamiento.
2.3 Obtener confirmaciones de endeudamientos.
P. T.
RESPUESTA
SI O NO
FECHA REFERENCIA
1.- Existe autorizacin formal para hacer inversiones en inmuebles?
2.- Existe autorizacin formal para hacer inversiones en maquinaria?
3.- Existe autorizacin formal para hacer inversiones en equipo?
3.- Existe autorizacin formal para retirar o destruir las partidas de
la empresa que ya no tengan uso?
4.- Existen registros auxiliares adecuados que permiten la identifi-
cacin inmediata de cada bin. (Costo original, fecha de adquisi-
cin, etc.)?
5.- Existen polticas definidas de capitalizacin que indiquen clara-
mente cuando una erogacin debe considerarse incremento al
activo o cuando debe considerarse como gasto?
6.- Se observa avance e incorporacion oportunamente en el caso
de construcciones en prAVeso?
7.- Se compara peridicamente los registros auxiliares contra los
PLANTEAMIENTO
D-2
bienes que se afectan fisicamente o a la inversa?
8.- Se verifica regularmente que la suma de los registros auxiliares
integre el saldo de la cuenta respectiva?
9.- Existen polizas de seguro que protejen los activos fijos contra
diversos riesgos (incendio, robo, etc.)?
Observaciones y Recomendaciones Hecho JG Fecha: 15-ene-12
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado AV Fecha: 28-ene-12
D-3
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado AV Fecha:
1. Valor de activos fuera de uso u obsoletos
2. Capitalizacin de contratos de arrendamientos y
compromisos similares.
3. Compromisos para construcciones.
4. Activos completamente depreciados.
5. Restricciones provenientes de hipotecas o activos en garanta.
6. Activos vendidos y subsiguientemente alquilados.
7. Clasificacin y valorizacin de los activos fijos.
8. Depreciaciones:
a) Monto Acumulado
b) Gasto del perodo
c) Mtodo
d) Tasas
9. Perdidas y Ganancias sobre el retiro o venta de activos fijos.
D - 4
15-ene-12
28-ene-12
D - 4
Ref.
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado JAV Fecha:
d) Reclasificacin d)
Edificios 376,300.00
Terrenos 376,300.00
Regularizacin del valor de Terrenos y Edificios 376,300.00 376,300.00
25) Ajuste No. 25
Depreciacin Acumulada Vehiculos 40,677.89
Rectificacin de Resultados Ejercicios Anteriores 40,677.89
Regularizacin de la Depreciacin Acumulada Vehculos ao 2010 40,677.89 40,677.89
26) Ajuste No. 26
Depreciacin Vehculos 44,694.56
Depreciacin Acumulada Vehculos 44,694.56
Regularizacin de la Depreciacin Acumulada Vehculos ao 2011 44,694.56 44,694.56
27) Ajuste No. 27
Caja y Bancos 24,750.00
Ganancia en Negociacin de Activos 10,795.00
Depreciacin Acumulada 10,795.00
Vehiculos 24,750.00
Regularizacin de venta de vehiculo KIA 35,545.00 35,545.00
28) Ajuste No. 28
Depreciacin Acumulada Equipo de Cmputo 1,291.19
Depreciacin Equipo de Cmputo 1,291.19
Regularizacin de la Depreciacin Acumulada Equipo de Computo ao
2011
1,291.19 1,291.19
29) Ajuste No. 29
Rectificacin de Resultados Ejercicios Anteriores 37,630.00
Depreciacin Acumulada Edificios 37,630.00
Regularizacin de la Depreciacin Acumulada Edificios ao 2010 37,630.00 37,630.00
30) Ajuste No. 30
Depreciacin Edificos 18,815.00
Depreciacin Acumulada Edificios 18,815.00
Regularizacin de la Depreciacin Acumulada Edificios ao 2011 18,815.00 18,815.00
AudItoria al 31 De Diciembre de 2011
D - 5
Referencia
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado JAV Fecha:
D - 5
Referencia
D - 5
Referencia
D - 5
Referencia
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado JAV Fecha:
Factura Costo
No. Unitario
1 Fax BROTHER
1
A-1452 2,232.14 2,232.14 PP
2 Horno MICRO
1
A-1452 534.83 534.83 PP
3 Librera OFICINA
1
A-1452 1,495.54 1,495.54 PP
4 Locker y 4 puertas para seguridad
1
A-1452 8,366.07 8,366.07 PP
5 Maq. Porteadora de Cheques
1
A-1452 3,223.86 3,223.86 PP
6 Maquina de Escribir
1
7845 883.53 883.53 PP
7 Planta Telfonica
1
7845 24,275.00 24,275.00 PP
8 Reloj checador
1
7,845 4,552.68 4,552.68 PP
9 Silla ejecutiva de piel
1
457,689 2,159.82 2,159.82 PP
10 Silla secretarial c/negro
1
457,689 1,356.25 1,356.25 PP
11 Silla secretarial negra/ventas
1
457,689 902.86 902.86 PP
12 Silla secretariales
1
457,689 892.86 892.86 PP
13 Sof de 3 asientos c/negro
1
748,596 4,664.64 4,664.64 PP
14
Trituradora de datos 1
748,596 1,336.25 1,336.25 PP
15
Muebles sala de ventas 2
748,596 12,100.16 24,200.32 PP
16
Sillas ejecutivas 6
748,596 1,021.79 6,130.71 PP
17
Telfonos 6 B-157
1,090.48 6,542.86 PP
18
Alarma de seguridad 1 B-157
15,031.25 15,031.25 PP
19
Entrepao de melamina 1 659
9,524.11 9,524.11 PP
20
Escritorio y torre azul 1 6597
5,217.68 5,217.68 PP
21
Estantera bodega 1 1578
6,700.29 6,700.29 PP
D 130,223.55
PP Cotejado con pruebas fsicas -
Referencia
(Cifras expresados en Quetzales)
Unidades Costo Total No. Cdigo Descripcion
Mobiliario y Equipo
D - 6
Muestra seleccionada y Factura Examinada D 130,223.55

P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado JAV Fecha:
Fecha Docto Costo
Docto No. Unitario
1 Auto DUKATO Modelo 2008 1 12/1/2008 78975 57,000.00 57,000.00 PP
2 Moto SUZUKI Modelo 2005 1 12/1/2008 15468 8,785.36 8,785.36 PP
3 Automvil KIA Modelo 2007 1 12/1/2008 845125 59,750.00 59,750.00 PP
4 Moto TWINGS Modelo 2005 1 12/1/2008 158543 6,866.20 6,866.20 PP
5 Panel MITSUBISHI I-300 1 12/1/2008 9896 58,900.00 58,900.00 PP
5 Camin HINO Modelo 2007 1 12/1/2008 B-15848 23,571.43 23,571.43 PP
6 Camin HINO Modelo 2006 1 12/1/2008 B-15848 26,029.79 26,029.79 PP
240,902.78
v
100,000.00
P
-35,000.00
D 305,902.78
v
Adiciones Ver PT D-7-1
P
Bajas Ver PT D-7-2
PP Cotejado con pruebas fsicas
Muestra seleccionada y Factura Examinada

No. Cdigo Descripcion
D - 7
Referencia
Vehiculos
Unidades Costo Total
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado JAV Fecha:
Fecha Docto Costo
Docto No. Unitario
1 Mazda 3 1 30-jun-2011 X-7845 100,000.00 100,000.00
D-7 100,000.00 Q
PP Cotejado con pruebas fsicas

Referencia
Unidades Costo Total No. Cdigo Descripcion
Adiciones de Vehiculos
D - 7 -1
P. T.
Hecho
Revisado
Fecha Costo Meses a
Docto Unitario Depreciar Anual Mensual Acumulada
Automovil KIA modelo 2007 1 12/1/2008 845125 59,750.00 30 20% 11,950.00 995.83 29,875.00
VENTA
Segn segn Auditoria
Segn Contabilidad Segn Auditoria
Costo Adquisicin59,750.00 59,750.00
(-) Dep Acum -40,670.00 -29,875.00
V/Libros 19,080.00 29,875.00
(-) Venta -35,000.00 -35,000.00
Ganancia -15,920.00 -5,125.00
Caja y Bancos 10,250.00 35,000.00 24,750.00
Depreciacin Acumulada 40,670.00 29,875.00
Vehiculos 35,000.00 59,750.00
Ganancia en negociacin de activos 15,920.00 5,125.00 10,795.00
50,920.00 50,920.00 64,875.00 64,875.00 35,545.00
Variaciones
Docto
No.
Depreciacin
% Unid No. Descripcion
Bajas de Vehiculos
JG Fecha:
JAV Fecha:
29,875.00
35,000.00
Segn segn Auditoria 5,125.00 D-5
10,795.00
24,750.00
35,545.00
Ganancia
Variaciones
Valor en
Libros
Ref.
D - 7 -2
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado JAV Fecha:
Fecha Docto Costo
Docto No. Unitario
Impresor EPSON lq 570 1 12/1/2008 9896 1,952.00 1,952.00
Porttil INSPIRTON 1501 1 12/1/2008 6469 8,229.90 8,229.90
Accesorio p/batera genricos 10 12/1/2008 6469 163.80 1,638.04
UPS CDP Upo 1600w p/servidor 2 12/1/2008 6469 4,948.48 9,896.96
Licencias Windows XP 4 12/1/2008 75485 3,722.41 14,889.64
Impresoras HP 5 12/1/2008 1464 1,669.16 8,345.80
Antivirus Panda CK321854 1 12/1/2008 1464 5,082.60 5,082.60
Computadora Dell pantalla plana 1 12/1/2008 1464 9,185.71 9,185.71
Computadora porttil Hp 1 12/1/2008 9369 11,996.43 11,996.43
CPU IBM modelo m51 1 12/1/2008 9369 5,243.29 5,243.29
Impresora Lser hp rx1950 1 12/1/2008 9369 2,677.68 2,677.68
Laptop Toshiba a135-4796 1 12/1/2008 75483 4,572.47 4,572.47
Licencia Windows XP Espaol 1 12/1/2008 75483 5,231.25 5,231.25
Licencia Microsoft Office 2003 sbe e 1 12/1/2008 75483 5,978.57 5,978.57
Tarjeta de red inalmbrica 1 12/1/2008 1235 1,463.39 1,463.39
UPS forza 500 va/servidor 1 12/1/2008 C-1557 1,356.25 1,356.25
97,739.98
v
22,615.00
v
Adiciones Ver PT D-8-1
P
-
PP Cotejado con pruebas fsicas D 120,354.98

Referencia
Equipo de Computo
D - 8
Unidades
Descripcion No. Cdigo Costo Total
P. T.
Hecho JG
Revisado AV
MESES
DEL 31/12/2010
AL 31/12/2011
MOBILIARIO Y EQUIPO
141,500.00 12/31/2008 5 20% 28,300.00 2,358.33 24 56,600.00 12 28,300.00
4,000.00 6/15/2011 5 20% 800.00 66.67 0 - 6 400.00
5,500.00 9/18/2011 5 20% 1,100.00 91.67 0 - 3 275.00
30,200.00 2,516.67 56,600.00 28,975.00
63,676.00 22,400.00
7,076.00 - 6,575.00
^
VEHICULOS
36,000.00 12/15/2008 5 20% 7,200.00 600.00 24 14,400.00 12 7,200.00
10,000.00 12/3/2008 5 20% 2,000.00 166.67 24 4,000.00 12 2,000.00
79,000.00 12/3/2008 5 20% 15,800.00 1,316.67 24 31,600.00 12 15,800.00
16,500.00 4/15/2011 5 20% 3,300.00 275.00 0 - 8 2,200.00
10,000.00 12/15/2011 5 20% 2,000.00 166.67 0 - 0 -
30,300.00 2,525.00 50,000.00 27,200.00
75,000.00 37,950.00
25,000.00 - 10,750.00 -
^
EDIFICIO
943,000.00 4/30/2009 20 5% 47,150.00 3,929.17 20 78,583.33 12 47,150.00
1,025,000.00
47,150.00 3,929.17 78,583.33 47,150.00
102,500.00 102,500.00
23,916.67 - 55,350.00 -
^
185,183.33 103,325.00
241,176.00 162,850.00
55,992.67 - 59,525.00 -
^
D - 9
Depreciacion Acumulada
ACTIVO
Fecha de
Adquisicion
AOS DE
VIDA UTIL
Tiempo en
Uso Al
31-12-10
Depreciacin
del periodo
31-12-11
Saldo segn auditoria
Depreciacin
al 31-12-10
REF
Depreciacin Gasto
Anual
Saldo segn Contabilidad
DIFERENCIA
Mensual
%
Deprec.
DIFERENCIA
DIFERENCIA
DIFERENCIA
Fecha: 15-ene-12
Fecha: 28-ene-12
84,900.00 56,600.00
400.00 3,600.00
275.00 5,225.00
85,575.00 65,425.00
86,076.00
501.00 -
21,600.00 14,400.00
6,000.00 4,000.00
47,400.00 31,600.00
2,200.00 14,300.00
- 10,000.00
77,200.00 74,300.00
112,950.00
35,750.00 -
125,733.33 817,266.67
125,733.33 817,266.67
205,000.00 #REF!
79,266.67 -
288,508.33 956,991.67
404,026.00 #REF!
115,517.67 - -
Depreciacin
Acumulada al 31-
12-11
D - 9
Valor en Libros
al 31-12-11
P. T.
Inversin 75,000.00 Q - Q - Q 75,000.00 Q E-6
75,000.00 Q - Q - Q 75,000.00 Q
^ ^ ^ ^
^
= Sumado Vertical
En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la Empresa MAYAN TECNOLOGA, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el
area de Inversiones concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales de
Auditoria y Normas Internacionales de Informacin Financiera.
E
Inversiones
No. Cuentas
Refer.
Debe Haber
P. T.
Objetivos:
E-1
Inversiones
7. Que los saldos estn adecuadamente presentadas y reveladas.
4. Que las transacciones hayan registrado al 100%.
1. Verifique y revise las acciones que estan registradas en el rubro de la cuenta de inversiones.
2. Recalcule y evale los intereses que se devenga de acuerdo a las polticas de la empresa.
3. Asegrese de la presentacin en el Activo Corriente.
DESCRIPCIN
5. Que los saldos estn adecuadamente valuadas.
6. Que los saldos estan adecuadamente medidos.
1. Que el saldo de Inversiones exista.
2. Que el saldo de Inversiones sea propiedad de la empresa.
3. Que las transacciones hayan ocurrido.
1.6
1.7
2.1
2.2
2.3
P. T.
RESPUESTA
SI O NO
FECHA REFERENCIA PLANTEAMIENTO
E-2
Inversiones
Cargos Diferidos Revisado AV Fecha: 28-ene-12
E-3
Referencia
Divulgaciones Obligatorias Hecho JG Fecha: 15-ene-12
Inversiones Revisado AV Fecha: 28-ene-12
1.
2.
3.
4.
5.
E - 4
No. Descripcin Observaciones Ref.
P. T.
E-5
Cargos Diferidos
No. Cuentas Debe Haber Referencia
P. T.
E-5
Cargos Diferidos
No. Cuentas Debe Haber Referencia
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
Saldo en US$ TC al 31/12/2011 Saldo en Q. Variacin Ref.
Inversin 10,000.00 8.35439 83,543.90
(+) % interses 1.5% 8.35439
Intereses 150.00 8.35439 1,253.16
Saldo de la Inversin 10,150.00 8.35439 84,797.06
Variacin 9,797.06
E - 6
Inversiones - Clculo de Intereses
15-ene-12
28-ene-12
E - 6
P. T.
E - 6 - 1
Confirmaciones de Inversiones
Guatemala, 10 de febrero 2012

Seores
Azor, S. A.
Presente.

Estimados seores:

La firma de Auditores Externos , con direccin de correo estudiantesdeauditoriaiii@yahoo.com est llevando a
cabo la revisin de nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2011. Al respecto solicitamos
confirmarme directamente a ellos, los datos que se detallan a continuacin referente a las inversiones que
esta compaa tena con ustedes al 31 de diciembre de 2011:

Monto de la inversin
Fecha de adquisicin y vencimiento
Tasa de inters
Tipo de inversin.
Importe de los dividendos decretados y pagados
Nmero y clase de ttulos que respaldan la inversin
Y cualquier otra informacin importante al respecto

Sin otro particular y agradeciendo su atencin nos suscribimos de ustedes.

Muy atentamente,

Lorena Garca
P. T.
Alquileres pagados por anticipado 50,640.00 Q - Q - Q 50,640.00 Q
50,640.00 Q - Q - Q 50,640.00 Q
^ ^ ^ ^
^
= Sumado Vertical
area de Otros Activos concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales de
F
Otros Activos
No. Cuentas
Refer.
Debe Haber
P. T.
Objetivos:
5. Que los saldos estn adecuadamente valuadas.
F - 1
Inversiones
3. Asegrese de la presentacin en el Activo Corriente.
DESCRIPCIN
1. Que el saldo de Inversiones exista.
2. Que el saldo de Inversiones sea propiedad de la empresa.
3. Que las transacciones hayan ocurrido.
4. Que las transacciones hayan registrado al 100%.
6. Que los saldos estan adecuadamente medidos.
7. Que los saldos estn adecuadamente presentadas y reveladas.
1. Verifique y revise las acciones que estan registradas en el rubro de la
cuenta de inversiones.
2. Recalcule y evale los intereses que se devenga de acuerdo a las
polticas de la empresa.
1.6
1.7
2.1
2.2
2.3
P. T.
RESPUESTA
SI O NO
FECHA REFERENCIA PLANTEAMIENTO
F - 2
Inversiones
Cargos Diferidos Revisado AV Fecha: 28-ene-12
F - 3
No. Observaciones Recomendaciones Referencia
Divulgaciones Obligatorias Hecho JG Fecha: 15-ene-12
Inversiones Revisado AV Fecha: 28-ene-12
1.
2.
3.
4.
5.
F - 4
P. T.
Hecho JG
Revisado AV
31) Ajuste No. 31)
Alquileres 6,110.00
Alquileres Pagados por Anticipado 6,110.00
Por gasto de alquileres no registrado correctamente. 6,110.00 6,110.00
Cargos Diferidos
F - 5
P. T.
Hecho JG
Revisado AV
Cargos Diferidos
F - 5
Fecha: 15-ene-12
Fecha: 28-ene-12
Referencia
F - 5
Fecha: 15-ene-12
Fecha: 28-ene-12
Referencia
F - 5
P. T.
Meses Total Mensual
Consumo al
31/12/2011
Saldo
Alquileres
Ref.
Saldo segn Auditoria 12 113,500.00 9,458.33 56,750.00 56,750.00
6,110.00
F - 6
Alquileres pagados por Anticipado
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
PASIVO Y CAPITAL P
PASIVO NO CORRIENTE
Prstamos Largo Plazo 500,000.00 425,000.00 36) 123,125.00 301,875.00
Provisin para Indemnizaciones 470,225.00 512,501.00 512,501.00
Suma del Pasivo 970,225.00 937,501.00 814,376.00
PASIVO CORRIENTE
Prstamos Corto Plazo - 425,000.00 35) 225,000.00 36) 123,125.00 323,125.00
Cuentas por Pagar Comerciales 2,388,936.00 2,256,179.00 34) 196,379.00 2,059,800.00
Cuentas por Pagar a Compaias Afiliadas 1,313,412.00 997,467.00 997,467.00
Cuentas por Pagar No Comerciales 1,097,699.00 1,013,730.00 32) 98,300.00 33) 1,500.00 916,930.00
Impuesto sobre la Renta por pagar 138,798.00 220,690.00 220,690.00
Suma del Pasivo 4,938,845.00 4,913,066.00 4,518,012.00
^ ^
CAPITAL P
Capital en acciones autorizado y pagado 1,500,000.00 1,500,000.00 - - 1,500,000.00
Ganancias (prdidas) acumuladas 660,488.00 703,067.00 - - 703,067.00
Reserva Legal 8,810.00 8,810.00 - - 8,810.00
Ganancia (prdida) del perodo 42,579.00 -181,126.00 - - -181,126.00
Total Capital 2,211,877.00 2,030,751.00 - - 2,030,751.00
^ ^ ^ ^
No. Cuentas
Debe Haber
BG-2
Centralizadora de Pasivos
TOTAL PASIVO + CAPITAL 8,120,947.00 7,881,318.00 7,363,139.00
^
SUMADO VERTICAL
P
COTEJADO CON D.M.G.
15-ene-12
28-ene-12
BB
AA-10
AA-7
AA-9
AA-6
AA-8
CC
Refer.
BG-2
P. T.
PASIVO Y CAPITAL P
PASIVO
Prstamos Bancarios Corto Plazo - 425,000.00 35) 225,000.00 36) 123,125.00 323,125.00 AA-6
Cuentas por Pagar Comerciales 2,388,936.00 2,256,179.00 34) 196,379.00 2,059,800.00 AA-7
Cuentas por Pagar a Compaias Afiliadas 1,313,412.00 997,467.00 997,467.00 AA-8
Cuentas por Pagar No Comerciales 1,097,699.00 1,013,730.00 32) 98,300.00 33) 1,500.00 916,930.00 AA-9
Impuestos sobre la renta por Pagar 138,798.00 220,690.00 220,690.00
Suma del Pasivo 4,938,845.00 4,913,066.00 4,518,012.00
^ ^ ^
area de Otros Activos concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales de
^
SUMADO VERTICAL
P
COTEJADO CON D.M.G.
AA
Sumaria de Pasivos Corriente
No. Cuentas
Refer.
Debe Haber
P. T.
1 OBJETIVOS
2 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
2.1 Cuentas por Pagar
a. Verificacion de saldos en libro mayor general
b. Circularizacion de saldos
2.2 Cuentas por Pagar Afiliadas
b. Circularizacion de saldos
DESCRIPCIN
AA - 1
PASIVO
e. Asegurarse que las cantidades retenidas por impuesto y otros
conceptos, se hayan registrado como pasivos
f. Comprobar la adecuada presentacin en el en los Estados
Financieros.
a. Verificar el cumplimiento y adecuado sistema de control interno
b. Verificacion y determinacion de saldos de cuentas por pagar
c. Asegurarse que el saldo de cuentas por pagar de empresas
afiliadas sea correcto.
d. Establecer la correcta valuacin de monedas extranjeras.
c. Valuacin de saldos en Moneda Extranjera
2.3 Impuestos por Pagar
b. Comprobacion de porcentajes aplicados
3 PROCEDIMIENTOS ALTERNOS
3.1 Examen de hechos y transacciones posteriores.
3.2 Cuestionario de control interno.
P. T.
SI NO Observaciones
1 Depto compras
3
4 No Procede
5
6
7
8 Depto compras
RECEPCION
PASIVO
Se encuentra centralizadas en un solo departamento funciones relacionadas con las
compras?
2
En cuanto a las rdenes de compra:
a) Estn numeradas anticipadamente y debidamente controladas?
La someten a licitacin pblica las compras de materiales, suministros, servicios y activos
fijos cuando su importe sobrepasa una cantidad mnima establecida?
Cuando se ha establecido un sistema de compras mediante licitaciones pblicas y por una
razn u otra, no se cumple con este requisito o no se le adjudica la compra al mejor postor,
se les exige a los responsables una explicacin por escrito al respecto?
b) Se requieren para todas las compras (a excepcin de aquellos de menor cuanta
efectuadas a travs de los fondos de la caja chica?
c) Se extienden nicamente con base a requisiciones o programas de produccin
debidamente aprobados por personas autorizadas (como jefes de departamentos que
formulan la solicitud de compra)?
Se revisan peridicamente las facturas con el fin de determinar los precios pagados por los
distintos artculos con el propsito que no sobrepasen el precio corriente del mercado?
Efectan esta revisin personas independientes del departamento de compras?
Existe un registro adecuado para controlar los pedidos u rdenes de compra pendientes?
Se indica o anota en los pedidos u rdenes de compra los pagos efectuados a cuenta de
embarques parciales con el fin de evitar la duplicacin de su pago?
Se liquidan las compras efectuadas por cuenta de los empleados en la misma forma
regular, es decir, a travs de los departamentos de compras, recepcin y contabilidad?
AA - 2
No PREGUNTA
RESPUESTA
COMPRAS
1
Contadora de la
empresa
2
3
5
6
7
CUENTAS POR PAGAR
1
2
b) Fechados?
c) Numerados anticipadamente y debidamente controlados?
Se preparan por escrito informes de recepcin cubriendo los embarques realizados?
Se requiere que todas las mercancas, materiales y suministros recibidos pasen por un
punto central de recepcin realizado en cada una de las plantas o bodegas?
Son independientes entre s los departamentos de recepcin y de compras?
Se incluye entre los procedimientos adoptados para efectuar el pago de las cuentas por
pagar lo siguiente:
a) La verificacin de las condiciones de pago, precios y cantidades, segn facturas,
contra las rdenes de compra?
Cuando se entregan al Departamento de Recepcin copias de las rdenes de compra, se
tiene el cuidado de omitir las cantidades respectivas a fin de lograr un recuento real y
efectivo de los productos recibidos?
Entrega el empleado que recibe y abre la correspondencia, directamente a los encargados
de procesar y pagar las facturas recibidas? Se establece un control sobre las facturas
para evitar la duplicacin de su pago?
4
Caso tal de que se expidan informes de recepcin por escrito, estn stos:
a) Firmados?
Apenas recibidas, se identifican claramente las copias de las facturas para evitar la
duplicacin de su pago?
Se conservan en el Departamento de Recepcin copias de los informes de recepcin
expedidos o, en su defecto, se lleva un registro permanente de las mercancas y productos
recibidos?
Se practica en el Departamento de Recepcin una inspeccin de las mercancas y
productos recibidos en cuando a su condicin, cantidad, peso y medida?
b) La verificacin de las partidas y cantidades, segn facturas, contra los informes de
recepcin?
c) La verificacin de las sumas, multiplicaciones y descuentos consignados en las
facturas?
d) La verificacin de la distribucin de las cuentas?
5
6
7
8
9
10
CUENTAS POR PAGAR AFILIADAS
1
2
Existe un sistema adecuado para controlar las devoluciones sobre las compras y que garantice la
debida contabilizacin de los respectivos cargos contra las cuentas de los proveedores?
g) La aprobacin final de su pago?
h) Indicacin o constancia en los comprobantes respectivos de que ha cumplido con las
anteriores verificaciones y aprobaciones?
Verifican las facturas y aprueban su pago, personas independientes de:
e) La verificacin de los cargos, por concepto de fletes, contra las rdenes respectivas de
compra, facturas de venta, etc.?
f) La verificacin de las facturas no relacionadas con la compra de materiales y suministros
(v.gr. honorarios, alquileres, energa elctrica, impuestos, viticos, etc.) en cuanto a la validez de su
aprobacin por personas autorizadas?
a) El Departamento de Compras?
b) Las personas que originalmente iniciaron las solicitudes de compra?
Cuando los proveedores efectan embarques, o prestan servicios, directamente a los clientes, se
toman las medidas necesarias que garanticen la debida contabilizacin de los respectivos cargos y
crditos, dentro del perodo de operaciones correspondiente?
Se saldan regularmente los registros auxiliares con la cuenta de control del mayor?
Si existe una cuenta bancaria separada, se aplican procedimientos de control interno
adecuados en relacin con la reconciliacin de sus saldos y la preparacin, firma y envo
de los cheques?
Se investigan peridicamente las rdenes de compra que no concuerdan con las facturas de los
proveedores?
Se prepara, cuando menos una vez al mes, una lista de los saldos de las cuantas por pagar? Se
concilia el total de cuentas por pagar con el mayor general?
Se verifican regularmente los registros auxiliares de cuantas por pagar, los estados, mensuales
formulados por los proveedores?
Se siguen procedimientos adecuados para recoger la informacin necesaria que se requiere para
substanciar los gastos por concepto de viajes y entrenamiento, de acuerdo con las disposiciones de
la Superintendencia de Administracin Tributaria SAT?
pagar lo siguiente:
IMPUESTOS POR PAGAR

1
2
3
4
5
6
7
8
a) La verificacin de las partidas y cantidades, segn facturas, contra los informes de
recepcin?
b) Se concilia con la afiliada periodicamente los saldos
Se realiza el pago por medio de BANCASAT
Se tiene una cuenta unicamente para el pago impuestos
Se tiene alguna ajuste o revision por resolver por parte de la SAT
Se verifican que los saldo que serviran de base para el calculo sean correctos
Existen control respecto a el calculo de impuestos
Se calculan de acuerdo a porcentajes de ley
Se ha atrasado el pago de impuestos en algunos meses
d)Que el producto realmente haya sido ingresado a la bodega
c) Se verifica el saldo en otras monedas periodicamente
PASIVO Revisado AV Fecha: 28-ene-12
1 No se revaluo el saldo de cuentas por pagar afiliadas al Cada cierre fiscal verificar que los saldo que se manejen en dolares u
tipo de cambio del cierre del ejercicion. otras monedas internacionales se revaluen como corresponde.
2 No se cuenta con informacion suficiente para determinar Solictar a contabilidad un integracion de dichas retenciones mensual
saldos en impuestos ISR empleados. para mantener un historial correspondiente.
3 Los montos por cuotas de IGSS tanto laboral como Tomar en consideracion el porcentaje que indica la ley para el calculo
patronal no estan calculadas en los porcentajes de dichos pagos, asi como determinar correctamente la base de calculo.
establecidos por la ley.
AA - 3
Divulgaciones Obligatorias Hecho JG
PASIVO Revisado AV
1. Compromisos de Compras anormales o bajo condiciones adversas.
2. Compras a afiliadas.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
AA - 4
Fecha: 15-ene-12
Fecha: 28-ene-12
AA - 4
Observaciones Ref.
P. T.
32) Ajuste No. 32
Cuentas por Pagar no Comerciales 98,300.00
Otras Cuentas por Cobrar 98,300.00
Ventas 98,300.00
Inventario 98,300.00
P/ por ajuste de saldo de Eco-Mana, S. A. 196,600.00 196,600.00
33) Ajuste No. 33
Energa Electrica 1,500.00
Cuentas por Pagar No Comerciales 1,500.00
P/ por ajuste al excedente en pago de Energa Electrica. 1,500.00 1,500.00
34) Ajuste No. 34
Cuentas por Pagar Comerciales 196,379.00
Otras Cuentas por Pagar por Liquidar 196,379.00
P/ Segn proveedor el saldo es del 50% ya que recibio 196,379.00 196,379.00
pago en Enero 2012.
35) Ajuste No. 35
Prstamos Bancarios Corto Plazo 225,000.00
Caja y Bancos 225,000.00
P/ Pago de Prstamo no contabilizado. 225,000.00 225,000.00
36) Ajuste No. 36
Prstamos Bancarios Largo Plazo 123,125.00
No. Cuentas Debe
AA - 5
Haber Referencia
P. T.
No. Cuentas Debe
AA - 5
Haber Referencia
Prstamos Bancarios Corto Plazo 123,125.00
P/ Registro de saldo de Prestmo Largo a Corto 123,125.00 123,125.00
P. T.
No. Cuentas Debe
AA - 5
Haber Referencia
P. T.
No. Cuentas Debe
AA - 5
Haber Referencia
P. T.
No. Cuentas Debe
AA - 5
Haber Referencia
P. T.
No. Cuentas Debe
AA - 5
Haber Referencia
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
No. Proveedor Saldo
1 Librera La Amistad 180,480.00 O
2 Comercial Siglo XXX - O
3 Bono 14 por Pagar 34,050.00 O
4 Acuario, S. A. 243,310.00 CC
5 Vexasio, S. A. - O
6 Distribuidora Galaxy, S. A. 275,592.00 NC
7 Eco-Mana, S. A. -98,300.00 O
8 Empresa Electrica de Guatemala, S. A. 52,000.00 O
9 IGSS Patronal y Laboral por pagar 11,945.00 O
10 Mercado Lgico, S. A. 275,393.00 CC
11 Aguinaldo por Pagar 5,675.00 O
12 Vacaciones por Pagar 33,584.00 O
Sub- total 1,013,729.00
^
= Sumado Vertical
Circularizados 377,490.00
O
No Circularizados #REF!
DC Devueltas por correo -
CC Confirmado conforme 475,790.00
CI Confirmado inconforme -
NC No contest -98,300.00
P
Cotejado DMG
^
Sumado Vertical
Marcas
AA - 6
Cuentas por Pagar No Comerciales
15-ene-12
28-ene-12
Refer.
C-5 32)
C-5 33)
AA - 6
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
AA - 6 - 1
Confirmaciones

Mayan Tecnologa, S. A.
Guatemala, ciudad

Guatemala, 15 de Enero de 2012

Sr. Montecristo
7av. 7-34 Zona 9
Ciudad de Guatemala

Estimado seor Montecristo:

Favor de remitir directamente a nuestros AUDITORES , un estado detallado de nuestro adeudo para con
ustedes, al trmino del ao del 31 de diciembre de 2011.

Cantidad que aun no esta vencida Q. 135,625.00
Cantidad vencida Q. 0.00
Importe de compromisos por compra Q. 0.00
Descripcin de otro adeudo que se tenga Q. 0.00

Estamos adjuntando un sobre con la direccin de nuestros auditores para que les remitan esta informacin.

Atentamente,

f) Contador

Moda Internacional, S. A.
Guatemala, ciudad


Sr. Montecristo
7av. 7-34 Zona 9
Ciudad de Guatemala





Atentamente,

15-ene-12
28-ene-12
AA - 6 - 1
P. T.
No. Descripcin Proveedores % Valor % Referencia
Circularizados 3 30% 794,295.00 78%
Sumas 10 59% 1,013,729.00 80% AA-6
^ ^ ^ ^
Resultado
Confirmado Conforme 2 67% 518,703.00 65% AA-6-3
Confirmado inconforme 0 0% - 0%
Devueltas por correo 0 0% - 0%
No contestaron 1 33% 275,592.00 35%
Sumas 3 100% 794,295.00 100%
^ ^ ^ ^
Cobros posteriores 0 0% - 0%
Sumas 0 0% - 0%
^ ^ ^ ^
^
Sumado Vertical
AA - 6 - 2
Estadstica de Confirmacin A Proveedores
P. T.
Hecho JG
Revisado AV
Descripcin
Saldos
S/Contabilidad
Marca Conforme
Inconforme
Aclarado
Saldo
Proveedor
Acuario, S. A. 243,310.00 CC
243,310.00 243,310.00
Mercadeo Lgico, S. A. 275,393.00 CC
275,393.00 275,393.00
TOTALES 518,703.00 518,703.00 -
^ ^ ^

^ Sumado Vertical
AA - 6 - 3
Conclusion: En base a los resultado obtenidos de la circularizacion de cuentas por pagar se considera razonable los saldos al
31/12/2011
Confirmaciones de Proveedores
Fecha: 15-ene-12
Fecha: 28-ene-12
Variacin REF.
-
-
AA - 6 - 3
Conclusion: En base a los resultado obtenidos de la circularizacion de cuentas por pagar se considera razonable los saldos al
31/12/2011
P. T.
No. Proveedor Saldo Ajustes Nuevo Saldo Refer.
1 Dell Inc 392,758.00 392,758.00 CI AA - 7 - 3
2 Quanta Computer 267,021.00 267,021.00 CC
3 Wistron 67,758.00 67,758.00 O
4 Woon Kooc, Corp 354,378.00 354,378.00 CC
5 Hacer Computer 194,442.00 194,442.00 NC
6 Office Depot 23,863.00 23,863.00 O
7 K&S Sistemas 151,627.00 151,627.00 NC
8 Compal-Celvo, Corp. 634,784.00 634,784.00 CC
9 Grup Aux & Mitac 169,544.00 169,544.00 CC
10 Otros Proveedores 108,600.00 108,600.00 C-5 14)
Sub- total 2,256,175.00 2,364,775.00
- -
Total 2,256,175.00 2,364,775.00
^ ^
^
= Sumado Vertical
Marcas
AA - 7
Cuentas por Pagar Comerciales
Circularizados #VALUE!
O
No Circularizados #REF!
DC Devueltas por correo #VALUE!
CC Confirmado conforme #VALUE!
CI Confirmado inconforme
NC No contest #REF!
P
Cotejado DMG
^
Sumado Vertical
P. T.
AA - 7 - 1

Mayan Tecnologa, S. A.
Guatemala, ciudad


Sr. Montecristo
7av. 7-34 Zona 9
Ciudad de Guatemala





Atentamente,

f) Contador

P. T.
No. Descripcin Proveedores % Valor % Referencia
Circularizados 7 78% 2,164,554.00 96%
Sumas 9 86% 2,256,175.00 97% AA-7
^ ^ ^ ^
Resultado
Confirmado Conforme 4 57% 1,425,727.00 66% AA-7-3
Confirmado inconforme 1 14% 392,758.00 18% AA-7-3
Devueltas por correo 0 0% - 0%
No contestaron 2 29% 346,069.00 16%
Sumas 7 100% 2,164,554.00 100%
^ ^ ^ ^
Cobros posteriores 0 0% - 0%
Sumas 0 0% - 0%
^ ^ ^ ^
^
Sumado Vertical
AA - 7 - 2
Estadstica de Confirmacin A Proveedores
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
Descripcin
Saldos
S/Contabilidad
Marca Conforme
Inconforme
Aclarado
Saldo
Proveedor
Variacin
Dell Inc 392,758.00 CI
392,758.00 196,379.00 196,379.00
Quanta Computer 267,021.00 CC
267,021.00 267,021.00 -
Woon Kooc, Corp 354,378.00 CC
354,378.00 354,378.00 -
Compal-Celvo, Corp. 634,784.00 CC
634,784.00 634,784.00 -
Grup Aux & Mitac 169,544.00 CC
169,544.00 169,544.00 -
TOTALES 1,818,485.00 1,425,727.00 392,758.00
^ ^ ^

^ Sumado Vertical
Conclusion: En base a los resultado obtenidos de la circularizacion de cuentas por pagar se considera razonable los saldos
al 31/12/2011
AA - 7 - 3
15-ene-12
28-ene-12
REF.
AA-5 34)
Conclusion: En base a los resultado obtenidos de la circularizacion de cuentas por pagar se considera razonable los saldos
al 31/12/2011
AA - 7 - 3
P. T.
No. Nombre del Empleado Referencia
1 Compaa Afialiada A 505,600.00 655,600.00
2 Compaa Afialiada B 491,870.00 657,810.00
AA - 8
Afiliadas
2011 2010
P. T.
al 31/12/2011 al 31/12/2010
Utilidad (prdida) antes de ISR 39,564 181,377
(+) Gastos no deducibles 342,047 266,357
Aplicacin de la regla del 97% 330,293 -
Utilidad imponible 711,904 447,734
Impuesto sobre la renta del ao (31%) 220,690 138,798
^ ^
Trimestre 2011 ISR (Ao Anterior) Pagos a Cuenta 2011
Enero - Marzo 138,798 34,699
Abril - Junio 138,798 34,699
Julio - Septiembre 138,798 34,699
^
= Sumado Vertical
Saldo de Contabilidad
Cuentas
No. Refer.
AA - 9
Impuestos Sobre la Renta
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
Saldo Cont. % de Amortizacin
12/31/2011 Inters
Gasto
Anual
Por pagar Del Al Forma de Pago
1.- Banco Industrial, S. A. 11/1/2010 500,000.00 250,000.00 250,000.00 6% y 6.5% 37,500.00 - Hipotecario 01/11/2010 30/10/2012 6% C/6 meses
H 35-0 semestral s/saldos
Prueba Global de Intereses:
1) Q 500,000.00 * 6% / 12 * 2 = 5,000.00 ao 2010
Q 500,000.00 * 6.5% = 32,500.00 ao 2011
Total Interes anual 37,500.00
2.- Banco Agromercantil 8/1/2011 603,750.00 100,625.00 503,125.00 6% 15,093.75 15,093.75 Prendario 01/08/2011 31/07/2014 35% C/6 meses
P 15-1 anual s/saldos
S/Auditoria 1,103,750.00 753,125.00 52,593.75 15,093.75
S/contabilidad 850,000.00 0.00 15,093.75
Variacin -96,875.00 52,593.75 0.00
Prueba Global de Intereses:
US$ 75,000 * 6% / 12 * 5 = 1,875.00 ao 2011
Q603,750.00 * 6% / 12 * 5 = 15,093.75 ao 2011
G
a
r
a
n
t
a
Vigencia
2)
No. Banco
F.
Otorgamiento
M
o
n
t
o

A
m
o
r
t
.

Intereses
AA - 10
Prstamos Bancarios
15-ene-12
28-ene-12
Refer.
AA - 10
AA - 10 - 1
C-P
AA - 10 - 2
L-P
AA - 5 36)
Refer.
P. T.
Hecho JG
Revisado AV
Seores
Banco Industrial, S. A.
Estimados Seores:
Nuestros auditores, & Asoc., estan efectuando una auditoria de los estados financieros por el perodo que termino
el 31 de diciembre de 2,011. Por tal motivo, es importante que ustedes les ndiquen s estn de acuerdo con el
el saldo del prstamo No. H-4321, que muestran nuestros registros contables, al 31 de Diciembre de 2011, el cual
es de Q. 150,000.00
Les indicamos que la presente no constituye una gestin de cobro, sino una confirmacin de saldo a la fecha
indicada, aunque ste haya sido cancelado parcial o totalmente despus de la fecha indicada. Si el saldo
confirmado no coincide con sus registros, les agradeceremos que informen a nuestros auditores la diferencia.
auditores la diferencia.
Les agradecemos que enven su respuesta lo ms pronto posible directamente a nuestros auditores, utilizando
el espacio provisto al pie de la hoja.
Atentamente.
Lic. Nery Meja
Subgerente General
REF: Prestamo No H-4321-2010.
S_X__ No____ estamos de acuerdo con el saldo de Q. 150,000.00__ que muestran los registros contables
de Banco Rural, S. A.____ al 31 de diciembre de 2,011.
Guatemala, 10 de febrero de 2,012. Firma y Sello
AA - 10 - 1
Confirmacin de Prstamos Bancarios Industrial
Fecha: 15-ene-12
Fecha: 28-ene-12
AA - 10 - 1
P. T.
Hecho JG
Revisado AV
Seores
Banco Agromercantil, S. A.
Estimados Seores:
es de Q. 150,000.00
auditores la diferencia.
el espacio provisto al pie de la hoja.
Atentamente.
Lic. Nery Meja
Subgerente General
de Banco Rural, S. A.____ al 31 de diciembre de 2,011.
Guatemala, 10 de febrero de 2,012. Firma y Sello
AA - 10 - 2
Confirmacin de Prstamos Bancarios Agromercantil
Fecha: 15-ene-12
Fecha: 28-ene-12
AA - 10 - 2
P. T.
PASIVO Y CAPITAL P
PASIVO
Prstamos Bancarios Largo Plazo 500,000.00 425,000.00 - - 425,000.00 AA-6
Provision para Indemnizaciones 470,225.00 512,501.00 - - 512,501.00 AA-7
Suma del Pasivo 970,225.00 937,501.00 - - 937,501.00
^ ^ ^
area de Pasivo No Corriente concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales de
^
SUMADO VERTICAL
P
COTEJADO CON D.M.G.
BB
Sumaria de Pasivos No Corriente
No. Cuentas
Refer.
Debe Haber
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
P
CAPITAL AUTORIZADO, SUSCRITO Y PAGADO
1,000 acciones comunes con valor nominal de Q1,500 c/u 1,500,000 1,500,000 1,500,000
(+) Reserva Legal 8,810 8,810 8,810
UTILIDADES RETENIDAS
Ganancias (prdidas) acumuladas 703,067 660,488 660,488
Ganancias (prdidas) del perodo -181,126 42,579 42,579
Sub-Total 521,941 703,067 703,067
Total Capital Autorizado 2,030,751 2,211,877 - - 2,211,877
^ ^
area de Patrimonio concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales de
^
SUMADO VERTICAL
P
COTEJADO CON D.M.G.
CC
Sumaria de Patrimonio
No. Cuentas
Debe Haber
15-ene-12
28-ene-12
CC
Refer.
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
P
VENTAS NETAS 14,780,137.00 23,730,134.00 23,730,134.00
COSTO DE VENTAS 8,704,366.00 15,079,522.00 15,079,522.00
Ganancia Bruta 6,075,771.00 8,650,612.00 8,650,612.00
GASTOS DE OPERACIN
Gastos de Administracin 2,710,768.00 3,485,751.00 3,485,751.00
Gastos de Promocin y Publicidad 3,052,782.00 4,809,030.00 4,809,030.00
Total Gastos de Operacin 5,763,550.00 8,294,781.00 8,294,781.00
Utilidad (prdida) en operacin 312,221.00 355,831.00 355,831.00
^ ^
OTROS GASTOS P
Gastos Financieros 175,953.00 373,252.00 373,252.00
Productos Financieros -45,109.00 -56,985.00 -56,985.00
Total Capital 130,844.00 316,267.00 316,267.00
Utilidad (Prdida) antes del ISR 181,377.00 39,564.00 39,564.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 138,798.00 220,690.00 220,690.00
RESULTADO INTEGRAL NETO 42,579.00 -181,126.00 - - -181,126.00
^ ^ ^ ^
^
SUMADO VERTICAL
P
COTEJADO CON D.M.G.
ER
Centralizadora de Estado de Resultados
No. Cuentas
Debe Haber
15-ene-12
28-ene-12
X-6
X-7
X-8
X-9
ER
Refer.
P. T.
P
VENTAS NETAS 14,780,137.00 23,730,134.00 23,730,134.00 X-6
COSTO DE VENTAS 8,704,366.00 15,079,522.00 15,079,522.00 X-7
Ganancia Bruta 6,075,771.00 8,650,612.00 8,650,612.00
GASTOS DE OPERACIN X-8
Gastos de Administracin 2,710,768.00 3,485,751.00 3,485,751.00
Gastos de Promocin y Publicidad 3,052,782.00 4,809,030.00 4,809,030.00
Total Gastos de Operacin 5,763,550.00 8,294,781.00 8,294,781.00
Utilidad (prdida) en operacin 312,221.00 355,831.00 355,831.00
^ ^
OTROS GASTOS P X-9
Gastos Financieros 175,953.00 373,252.00 373,252.00
Productos Financieros -45,109.00 -56,985.00 -56,985.00
Total Capital 130,844.00 316,267.00 - - 316,267.00
Utilidad (Prdida) antes del ISR 181,377.00 39,564.00 39,564.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 138,798.00 220,690.00 220,690.00
RESULTADO INTEGRAL NETO 42,579.00 -181,126.00 -181,126.00
^ ^ ^ ^
area de Estado de Resultados concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales de
Sumaria de Estado de Resultados
X
No. Cuentas
Refer.
Debe Haber
^
SUMADO VERTICAL
P
COTEJADO CON D.M.G.
P. T.
1 OBJETIVOS
2 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
DESCRIPCIN
X - 1
ESTADO DE RESULTADOS
3 PROCEDIMIENTOS ALTERNOS
P. T.
SI NO Observaciones
1 Depto compras
3
4 No Procede
5
6
7
8 Depto compras
RECEPCION
Cuando se ha establecido un sistema de compras mediante licitaciones pblicas y por una
razn u otra, no se cumple con este requisito o no se le adjudica la compra al mejor postor,
se les exige a los responsables una explicacin por escrito al respecto?
Se revisan peridicamente las facturas con el fin de determinar los precios pagados por los
distintos artculos con el propsito que no sobrepasen el precio corriente del mercado?
Efectan esta revisin personas independientes del departamento de compras?
Existe un registro adecuado para controlar los pedidos u rdenes de compra pendientes?
Se indica o anota en los pedidos u rdenes de compra los pagos efectuados a cuenta de
embarques parciales con el fin de evitar la duplicacin de su pago?
Se liquidan las compras efectuadas por cuenta de los empleados en la misma forma
regular, es decir, a travs de los departamentos de compras, recepcin y contabilidad?
Se encuentra centralizadas en un solo departamento funciones relacionadas con las
compras?
2
En cuanto a las rdenes de compra:
a) Estn numeradas anticipadamente y debidamente controladas?
b) Se requieren para todas las compras (a excepcin de aquellos de menor cuanta
efectuadas a travs de los fondos de la caja chica?
c) Se extienden nicamente con base a requisiciones o programas de produccin
debidamente aprobados por personas autorizadas (como jefes de departamentos que
formulan la solicitud de compra)?
La someten a licitacin pblica las compras de materiales, suministros, servicios y activos
fijos cuando su importe sobrepasa una cantidad mnima establecida?
No PREGUNTA
RESPUESTA
X - 2
COMPRAS
1
Contadora de la
empresa
2
3
5
6
7
CUENTAS POR PAGAR
1
2
a) La verificacin de las condiciones de pago, precios y cantidades, segn facturas,

contra las rdenes de compra?
b) La verificacin de las partidas y cantidades, segn facturas, contra los informes de
recepcin?
c) La verificacin de las sumas, multiplicaciones y descuentos consignados en las
facturas?
d) La verificacin de la distribucin de las cuentas?
Apenas recibidas, se identifican claramente las copias de las facturas para evitar la
duplicacin de su pago?
pagar lo siguiente:
Se requiere que todas las mercancas, materiales y suministros recibidos pasen por un
punto central de recepcin realizado en cada una de las plantas o bodegas?
Son independientes entre s los departamentos de recepcin y de compras?
Se preparan por escrito informes de recepcin cubriendo los embarques realizados?
Se conservan en el Departamento de Recepcin copias de los informes de recepcin
expedidos o, en su defecto, se lleva un registro permanente de las mercancas y productos
recibidos?
Se practica en el Departamento de Recepcin una inspeccin de las mercancas y
productos recibidos en cuando a su condicin, cantidad, peso y medida?
Cuando se entregan al Departamento de Recepcin copias de las rdenes de compra, se
tiene el cuidado de omitir las cantidades respectivas a fin de lograr un recuento real y
efectivo de los productos recibidos?
Entrega el empleado que recibe y abre la correspondencia, directamente a los encargados
de procesar y pagar las facturas recibidas? Se establece un control sobre las facturas
para evitar la duplicacin de su pago?
4
Caso tal de que se expidan informes de recepcin por escrito, estn stos:
a) Firmados?
b) Fechados?
c) Numerados anticipadamente y debidamente controlados?
5
6
7
8
9
10
CUENTAS POR PAGAR AFILIADAS
1
2
pagar lo siguiente:
Se saldan regularmente los registros auxiliares con la cuenta de control del mayor?
Si existe una cuenta bancaria separada, se aplican procedimientos de control interno
adecuados en relacin con la reconciliacin de sus saldos y la preparacin, firma y envo
de los cheques?
Se verifican regularmente los registros auxiliares de cuantas por pagar, los estados, mensuales
formulados por los proveedores?
Se siguen procedimientos adecuados para recoger la informacin necesaria que se requiere para
substanciar los gastos por concepto de viajes y entrenamiento, de acuerdo con las disposiciones de
la Superintendencia de Administracin Tributaria SAT?
g) La aprobacin final de su pago?
h) Indicacin o constancia en los comprobantes respectivos de que ha cumplido con las
anteriores verificaciones y aprobaciones?
Verifican las facturas y aprueban su pago, personas independientes de:
Cuando los proveedores efectan embarques, o prestan servicios, directamente a los clientes, se
toman las medidas necesarias que garanticen la debida contabilizacin de los respectivos cargos y
crditos, dentro del perodo de operaciones correspondiente?
Existe un sistema adecuado para controlar las devoluciones sobre las compras y que garantice la
debida contabilizacin de los respectivos cargos contra las cuentas de los proveedores?
Se investigan peridicamente las rdenes de compra que no concuerdan con las facturas de los
proveedores?
Se prepara, cuando menos una vez al mes, una lista de los saldos de las cuantas por pagar? Se
concilia el total de cuentas por pagar con el mayor general?
a) El Departamento de Compras?
b) Las personas que originalmente iniciaron las solicitudes de compra?
e) La verificacin de los cargos, por concepto de fletes, contra las rdenes respectivas de
compra, facturas de venta, etc.?
f) La verificacin de las facturas no relacionadas con la compra de materiales y suministros
(v.gr. honorarios, alquileres, energa elctrica, impuestos, viticos, etc.) en cuanto a la validez de su
aprobacin por personas autorizadas?
IMPUESTOS POR PAGAR

1
2
3
4
5
6
7
8
Se ha atrasado el pago de impuestos en algunos meses
Se realiza el pago por medio de BANCASAT
Se calculan de acuerdo a porcentajes de ley
Se verifican que los saldo que serviran de base para el calculo sean correctos
Existen control respecto a el calculo de impuestos
Se tiene una cuenta unicamente para el pago impuestos
Se tiene alguna ajuste o revision por resolver por parte de la SAT
a) La verificacin de las partidas y cantidades, segn facturas, contra los informes de
recepcin?
b) Se concilia con la afiliada periodicamente los saldos
d)Que el producto realmente haya sido ingresado a la bodega
c) Se verifica el saldo en otras monedas periodicamente
P. T.
1
2
3
4
5
6
X - 3
Observaciones y Recomendaciones
Divulgaciones Obligatorias Hecho JG
ESTADO DE RESULTADOS Revisado AV
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
X - 4
Fecha: 15-ene-12
Fecha: 28-ene-12
X - 4
Observaciones Ref.
P. T.
Cuentas Debe Haber
X - 5
No. Referencia
P. T.
Cuentas Debe Haber
X - 5
No. Referencia
P. T.
Cuentas Debe Haber
X - 5
No. Referencia
P. T.
Cuentas Debe Haber
X - 5
No. Referencia
P. T.
Cuentas Debe Haber
X - 5
No. Referencia
P. T.
Cuentas Debe Haber
X - 5
No. Referencia
P. T.
Hecho JG
Revisado AV
Desktops Notebooks
Enero 953,217 634,035 217,121 236,270 2,040,643 -71,909
Febrero 1,048,365 697,323 238,794 259,854 2,244,336 -79,086
Marzo 924,390 614,860 210,555 229,125 1,978,930 -69,731
Abril 889,990 591,979 202,719 220,598 1,905,286 -67,136
Mayo 952,822 633,772 217,031 236,172 2,039,797 -71,876
Junio 907,619 603,705 206,735 224,968 1,943,027 -68,469
Julio 916,083 609,335 208,663 227,066 1,961,147 -69,107
Agosto 932,655 620,358 212,437 231,173 1,996,623 -70,356
Septiembre 1,042,429 693,375 237,442 258,383 2,231,629 -78,636
Octubre 986,909 656,445 224,795 244,621 2,112,770 -74,449
Noviembre 956,628 636,304 217,898 237,116 2,047,946 -72,163
Diciembre 978,485 650,842 222,876 242,533 2,094,736 -73,815
S/Auditoria 11,489,592 7,642,333 2,617,066 2,847,879 24,596,870 -866,733
Ventas
Brutas
Integracin de Ventas
Mes
X - 6
Dev y Reb
S/Vtas
Computadoras
Impresoras Escner
Fecha: 15-ene-12
Fecha: 28-ene-12
2011 2010
1,968,734 1,241,765
2,165,250 1,284,699
1,909,199 1,212,290
1,838,150 1,169,502
1,967,921 1,180,260
1,874,558 1,256,002
1,892,040 1,201,389
1,926,267 1,179,215
2,152,993 1,241,759
2,038,321 1,193,814
1,975,783 1,364,306
2,020,921 1,255,135
23,730,137 14,782,146
X - 6
Ventas Netas
P. T.
Fecha No. de Factura No. N/C Refer.
1/31/2011 73441 3104
2/1/2011 73442 3105
2/28/2011 73584 3112
3/1/2011 73585 3113
5/31/2011 74002 3119
6/1/2011 74003 3120
6/30/2011 74140 3124
7/1/2011 74141 3125
11/30/2011 74843 3140
12/1/2011 74844 3141
12/31/2011 74991 3147
1/1/2012 74995 3150
X - 6 - 1
Prueba de revisin de Facturas y Notas de Crdito
P. T.
Semana Ventas Brutas Dev y Reb S/Vtas Ventas Netas Ref.
Del 1 al 4 355,934.00 - 355,934.00
Del 6 al 11 563,531.00 -23,380.00 540,151.00
Del 13 al 18 531,654.00 -19,220.00 512,434.00
Del 20 al 24 328,515.00 -13,310.00 315,205.00
Del 27 al 31 315,102.00 -17,905.00 297,197.00
2,094,736.00 -73,815.00 2,020,921.00
X - 6 - 2
Ventas mes de Diciembre 2011
P. T.
Semana Ventas Brutas Dev y Reb S/Vtas Ventas Netas Ref.
13 93,338 - 93,338
14 98,586 - 98,586
15 83,366 - 83,366
16 82,993 -19,220.00 63,773
17 84,217 - 84,217
18 89,153 - 89,153
531,653 -19,220.00 512,433
X - 6 - 3
Ventas de la Semana 13 al 18 de Diciembre 2011
P. T.
No. de Factura Ventas Brutas Dev y Reb S/Vtas Ventas Netas Ref.
74922-23 28,431 -9,573.00 18,858
74924 ANULADA - - -
74925-26 33,140 -9,647.00 23,493
74927 21,422 - 21,422
82,993 -19,220.00 63,773
X - 6 - 4
Ventas del da 16 de Diciembre 2011
P. T.
No. Cuentas S/Contabilidad S/Auditoria Variacin Refer.
Inventario de Inicial 2,701,751 2,701,751
(+) Compras 15,067,671 15,067,671
Inventario Disponible 17,769,422 - 17,769,422
(-) Inventario Final 2,655,568 2,655,568
Costo de Ventas 15,113,854 - 15,113,854
^ ^ ^
^
= Sumado Vertical
X - 7
Costo de Ventas
P. T.
No. Saldo Refer.
Inventario de Computadoras Desktops 1,510,810
Inventario de Computadoras Notebooks 823,456
Inventario de Impresoras 234,276
Inventario de Escner 133,209
2,701,751
^
^
Cuentas
X - 7 - 1
Integracin Inventario 2010
= Sumado Vertical
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
Desktops Notebooks
Enero-Marzo 1,621,502 1,134,034 262,337 415,976 3,433,849
Abril-Junio 1,833,002 1,275,788 354,155 475,402 3,938,347
Julio-Septiembre 1,903,502 1,086,782 367,271 534,827 3,892,382
Octubre-Diciembre 1,692,002 1,228,536 327,921 554,635 3,803,094
Segn Contabilidad 7,050,008 4,725,140 1,311,684 1,980,840 15,067,672
Inventario Disponible 8,560,818 5,548,596 1,545,959 2,114,049 17,769,422
Inventario Inicial 1,510,810 823,456 234,275 133,209 2,701,750
^ ^ ^ ^ ^
^
Compras
Netas
Integracin de Compras por Trimestre
= Sumado Vertical
X - 7 - 2
Mes
Computadoras
Impresoras Escner
15-ene-12
28-ene-12
412,062
472,602
467,086
456,371
1,808,121
IVA
X - 7 - 2
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
Desktops Notebooks
Octubre 475,914 253,513 112,389 240,948 1,082,764
Noviembre 592,273 246,341 114,501 228,568 1,181,683
Diciembre 623,815 728,682 101,030 85,119 1,538,646
Segn Contabilidad 1,692,002 1,228,536 327,920 554,635 3,803,093
^ ^ ^ ^ ^
^
= Sumado Vertical
X - 7 - 3
Compras por Trimestre Octubre - Diciembre
Mes
Computadoras
Impresoras Escner
Compras
Netas
15-ene-12
28-ene-12
X - 7 - 3
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
Proveedor
Pliza
Importacin
No. Factura Fecha
Dell, Inc 201-183498 124
12/1/2011
Quanta Computer 201-215617 45789
12/1/2011
Wistron 201-118945 12458
12/5/2011
Total Desktops
Proveedor
Pliza
Importacin
No. Factura Fecha
Woon Kooc, Corp. 201-136754 13695 12/16/2011
Woon Kooc, Corp. 201-136754 13695 12/16/2011 Notebooks Dell Inspiron A745
Acer Computer 201-110987 4587 12/13/2011
Total Notebooks
Proveedor
Pliza
Importacin
No. Factura Fecha
Office Depot Inc. 1485 12/9/2011
Office Depot Inc. 1485 12/19/2011 Impresora Laser Xerox M784
Total Impresoras
Proveedor
Pliza
Importacin
No. Factura Fecha
K&S Sistemas 201-228756 784 12/7/2011
Compal-Clevo, Corp. 201-215643 1,245 12/1/2011 Escner Canon RS1254
Grup Asus & Milac 201-220008 45875 12/21/2011
Total Escner
^
Notebooks Toshiba UJ476
Notebooks Compaq CQ745
X - 7 - 4
Compras del mes de Diciembre
Escner Canon L1542
= Sumado Vertical
Descripcin
Desktops Dell RS 122
Desktops Hacer AM300
Desktops Compaq CQ135
Descripcin
Descripcin
Impresora Epson X124
Descripcin
Escner HP 1000
15-ene-12
28-ene-12
Monto
155,491.05
252,687.57
215,636.07
623,814.69
^
Monto
188,140.05
334,401.96
206,140.00
728,682.01
^
Monto
31,953.60
69,076.56
101,030.16
^
Monto
41,600.64
20,764.80
22,753.65
85,119.09
^
X - 7 - 4
P. T.
Hecho JG Fecha:
Revisado AV Fecha:
2011 2010 2011
Sueldos y Salarios 58,000
Comisiones de Ventas -
Bonificacin Incentivo (Decreto 78/89) 12,000
Cuota Patronal 38,010
Aguinaldos 25,000
Bono 14 25,000
Vacaciones 12,329
Indemnizacin 27,083
Depreciacin de Vehculos 9,636
Depreciacin de Mobiliario y Equipo 20,836
Depreciacin de Equipo de Cmputo 22,763
Depreciacin de Edificios 12,360
Mantenimiento de Vehculos 9,636
Mantenimiento de Edificios 49,440
Alquileres Gasto 40,535
Energa Elctrica 468,000
Telfonos y comunicaciones Internet 360,000
Cuentas Incobrables 8,364
Publicidad -
Gastos sin documentos de soporte 222,331
Gastos de Oficina 667,484
Honorarios Profesionales 125,487
Gastos varios venta -
Gastos de Representacin 681,241
Papelera y tiles gasto 390,217
Total Gastos de Operacin 3,285,752 - -
^ ^ ^
3485751
-199,999
^
= Sumado Vertical
Gasto de Promocin y Publ.
X - 8
Integracin Gastos de Operacin
Cuenta de Gasto
Gasto de Administracin
15-ene-12
28-ene-12
2010
-
^
Gasto de Promocin y Publ.
X - 8
P. T.
No. Personal Administrativo
Sueldo
Mensual
Sueldo
Mensual
Refer.
Gerente General 10000 Gerente Ventas 10,000
Secretaria Ejecutiva 3500 Sub-gerente de ventas 9,500
Gerente Financiero 7500 Secretara 3,500
Asistente de Finanzas Bodeguero No. 1 3,500
Bodeguero No. 2 3,500
Vendedor No. 1 4,500
21,000 43,100
^ ^
Personal de Ventas
X - 8 - 1
Personal de la Compaa
= Sumado Vertical

Mayan Tecnologia S. A. - Practica - 2012

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