Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila

DIFERIDOS ( CODIGO 17 PUC )

comprende los gastos pagados por anticipado, que realiza la empresa en el desarrollo
de su objeto social a cambio de un servicio de un bien.
Comprende los Gastos pag x anticipado como: intereses, seguros, arrendamientos,
honorarios, comisiones, REMODELACIONES, PREOPERATIVOS, mejoras de oficinas, etc,,
1705 GASTOS PAG x ANTICIPAD( SE DEBEN AMORTIZAR DURANTE EL PERIODO)
170505 Intereses
170510 Honorarios
170515 comisiones
170520 Seguros
170525 Arrendamientos
170530 Bodegajes
170540 Servicios
170595 otros
1710 CARGOS DIFERIDOS
171004 organiz. Y preoperativos "5 aos"
171008 Remodelaciones
171016 SOFTWARE "3 aos"
171020 PAPELERIA
171040 LICENCIAS
171044 PUBLICIDAD "1 ao"
171048 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
171095 OTROS
"SE DEBEN AJUSTAR POR INFLACION" los cargos diferidos no monetarios.
DIFERIDOS ( CUENTA 27 PUC )
Sucede lo contrario cuando se recibe un dinero por anticipado, es decir an
sin prestar el servicio sin entregar el bien que se est comercializando.
En resumen se recibe el pago sin haber prestado el servicio entregado la mercancia.
Por lo anterior se genera un PASIVO
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
270505 Intereses
270510 comisiones
270515 Arrendamientos
270520 Honorarios
270525 Servicios Tcnicos
270535 Fletes
270540 Mercancia ya vendida
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A)CUENTA 17 PUC
El 7 octubre la empresa X Ltda, compr Poliza de seguro contra incendio, por valor
de $2.000.000 mas Iva 16%, Pag con cheque.
DB CR
diferidos-Seguros 170520 2,000,000
Iva 16% 240801 320,000
R/fte 4% ( Scios ) 236525 80,000
Bancos 111005 2,240,000
Luego MENSUALMENTE ajustar la cuenta de gastos contra el diferido.
B) CUENTA 27 PUC
El 5 de Octubre "Los intrepidos Ltda" alquil bodega de su propiedad a la empresa X Ltda,
por un canon mensual de $1.000.000 mas iva del 10%. La empresa X Ltda entreg cheque
pagando por adelantado 6 meses de arriendo, contados a partir de la fecha.
COD DB CR
Arriendo Rcibido por anticipado 270515 6,000,000
Iva 10% 240803 600,000
Anticipo r/fte x Cobrar 3.5% 135515 210,000
Bancos 111,005 6,390,000
al 30 de Oct: ( Amortiza 25 dias ) :
. = ( $6.000.000 / 180 dias ) x 25 dias = $833.333
DB CR
Arriendo Rcibido por anticipado 270515 833,333
otros ingresos - arrendamientos 422010 833,333
al 30 de Novt: ( Amortiza 30 dias ) :
DB CR
Arriendo Rcibido por anticipado 270515 1,000,000
otros ingresos - arrendamientos 422010 1,000,000
al 31 de Dic: ( Amortiza 30 dias ) :
Arriendo Rcibido por anticipado 270515 1,000,000
otros ingresos - arrendamientos 422010 1,000,000
Instructor Jorge Oliverio Suaza
TALLER 1 : cuenta 1705
La empresa los triunfadores Ltda, comercializa Calzado de Marca,
pertenece al rgimen comn del Iva, Utiliza el sistema de Inventarios
PERMANENTE y, tenia el siguiente Balance General al corte de mayo/2005.
ACTIVOS PASIVOS
BANCOS 85,000,000 PROVEEDORES 35,000,000
TOTAL ACTIVOS PATRIMONIO:
APORTES DE CAPITAL 20,000,000
UTILIDAD ACUM 30,000,000
TOTAL PATRIMONIO 50,000,000
PASIVO Y PATRIMONIO 85,000,000
Junio 1 : compr papeleria por valor de $3.000.000 mas iva 16%, pag con cheque ( diferir a 6 meses)
a la sociedad "M Ltda". ( 100% admon )
Junio 5: Compr Pliza de Seguro de sustraccin ( robo ) por valor de $2.000.000 mas Iva 16% a la
empresa " Seguros S.A" . ( 100% admon )
Junio 7: Compr de contado servicio de Publicidad, por un periodo de 6 meses, contados
desde el 7 junio , a la empresa " TeleAntioquia Ltda" por un valor de $8.000.000 mas
iva 16%. Pag con cheque. ( 100% ventas )
Junio 10: Compr software de inventarios a la firma ingenieros Ltda, por valor de $2.700.000 mas iva
del 16%. Pag con cheque. Diferir a 2 aos. ( 100% admon )
Junio 20: compr a crdito al proveedor X Ltda, 1000 pares de calzado por valor de $50.000 c/par
descto comercial 10%, IVA del 16% ,desctos PPP 25% / 5 , 15% / 15 , 5%/ 30
Junio 30. Vendi de Contado al cliente "Y Ltda" 1000 pares de calzado por valor de $80.000 c/par
descto pie de factura 10% Iva 16% descuentos PPP 25%/5 15% /20 5%/30
SE PIDE:
Asientos en el libro diario por el mes de Junio.
Asintos en el mayor por el mes de Junio
Estado de Resultados mes de Junio
Balance General mes de Junio.
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Jorge Oliverio Suaza Arcila
TALLER 2 : cuenta 1705
La empresa "Los negociantes Ltda," comercializa Televisores.
pertenece al rgimen comn del Iva, Utiliza el sistema de Inventarios
PERMANENTE y, tenia el siguiente Balance General al corte de Agosto/2005. STO 2011
ACTIVOS PASIVOS
BANCOS 65,000,000 PROVEEDORES 36,000,000
TOTAL ACTIVOS 65,000,000 PATRIMONIO:
APORTES DE CAPITAL 20,000,000
UTILID. ACUM 9,000,000
TOTAL PATRIMONIO 29,000,000
PASIVO Y PATRIMONIO 65,000,000
Sept 11: Gir cheque para pagar seguro contra terremoto por valor de $4.000.000 mas Iva 16%
a la empresa "A Ltda" ( 100% admon ) diferir a un ao.
Sept 13: compr a crdito al proveedor X Ltda, 60 televisores a $300.000 c/u, Iva 16%
Sept 15. Vendi a crdito al cliente "Y Ltda" 60 Televisores a $600.000 c/u. mas iva 16%
Sept 20: Compr papeleria a crdito a la empresa "Marion Ltda" por valor de $3.000.000 mas
IVA 16% 100% admon. Diferir a un ao.
SE PIDE:
Asientos en el libro diario, de todo el mes de Sept.
Asientos en el mayor, del mes de Sept.
Estado de Resultados del mes de Septiembre.
Balance General al corte de Septiembre
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Instructor Jorge Oliverio Suaza
TALLER 3 ( DIFERIDOS CUENTA 1705 Y CUENTA 2705 )
Los INVERSIONISTAS Ltda, se dedican a la comercializacin de Libros ( 413528),
Utilizan el sistema de inventarios permanente
y tenia el siguiente Balance General al 31 Enero/2005:
LOS PUJANTES LTDA
Balance General al 31 Enero/2005
ACTIVOS: PASIVOS
PROVEEDORES 19,000,000
BANCOS 24,000,000 TOTAL PASIVOS 19,000,000
CxC CLIENTES 29,000,000 PATRIMONIO:
Vehiculos 90,000,000 APORTES DE CAPITAL 15,000,000
Depreciac. Acumulada -10,000,000 UTILIDADES ACUMULAD 99,000,000
TOTAL ACTIVOS 133,000,000 TOTAL PATRIMONIO : 114,000,000
PASIVO Y PATRIMONIO: 133,000,000
Feb 1: Compr a crdito al Proveedor "X Ltda" 500 Libros a $70.000 clu, descuento
comercial del 10% descuento PPP 20% / 5, 15% / 15 5%/ 30
Febr 3: Vendi a crdito al cliente "Y Ltda" 500 Libros a $140.000 c/u, descuento comercial
del 10%, descuento PPP 20% / 5, 15% / 15, 5%/30
Febr 11 : Compr de Contado con cheque, papeleria para uso exclusivo de las
oficinas del area administrativa,por valor de $3.800.000 mas IVA 16%
Diferir a 3 Meses.
Febr 17: Alquil una de sus camionetas por un valor mensual de $500.00 mas iva 10% a la
empresa "Q Ltda", la cual entreg cheque pagando por adelantado 4 meses.
SE PIDE:
Asientos en el libro diario mes de febrero
Asientos en el mayor mes de Febrero
Estado de Resultados mes de Febrero
Balance General mes De Febrero
Mostrar como queda el saldo de cada diferido en el Bce Gral al 31 marzo, 30 Abril y 30 Mayo
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