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L.C. ALMA ROSA RUELAS VZQUEZ

UNAM FCA SUA y ED
MATERIA: PRESUPUESTOS
CASO PRCTICO
DATOS
La Empresa: EL Estudiante, S.A. de C.V., produce un nico articulo llamado el porvenir, y se dispone a
elaborar su presupuesto para el prximo ejercicio, tomando como base estadsticas y estudios
econmicos y fiscales de periodos anteriores. El total de ventas del ejercicio anterior fue de 2,300 us.
Como resultado se obtuvo los siguientes pronsticos:
1.- Estadsticamente en cuanto a crecimiento se observa un aumento de 15 us.
2.- De acuerdo a estudios profesionales sobre el factor econmico, se estima que la empresa alcanzar un
103% de realizacin general, equivalente a 69 us.
3.- L a Direccin de la empresa, de acuerdo a los factores administrativos que intervienen en la
distribucin estima un aumento del 12.74%
4.- El precio de venta autorizado ser de $3,500.00 por unidad y con las mismas polticas de crdito
establecidas: 30 das fecha de entrega.
5.- En cuanto a las polticas de compras se seguir la costumbre de cubrirlas a 30 das, despus de su fecha
de recepcin.
6.- No se prev modificacin en los gastos fijos ni en las inversiones permanentes para el periodo
presupuestado.
7.- A Los acreedores, a partir de febrero y hasta diciembre se les pagara la cantidad de $46,055.00
pesos.
8.- A Los pasivos diversos, a partir de febrero se les pagara la cantidad de $78,777.00 pesos.
DATOS: Costo de Produccin.
Materia Prima Directa:
Art. A 2 Kgs. A $30.00 C/U
Art. B 3 Kgs A $ 23.33 C/U
Art. C 5 Kgs A $ 6.00 C/U
Art. D 5 Kgs. A $ 10.80 C/U
VARIABLES
Mano de obra Indirecta: 25Hrs. A $10.00 LA HR.
Gastos Indirectos de Fabricacin: 25Hrs. A $18.00 LA HR.

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CONSTANTES (costos de transformacin)
Mano de Obra Directa $11,972.00 mensuales
Gastos Directos $15,892.00 mensuales
Previsin social $1,752.00
Rentas $2,993.00
Depreciaciones $7,784.00
Mantenimiento$1,000.00
Diversos $2,363.00


DATOS: Costo de Distribucin y Administrativo ($)

CONCEPTO DIRECTO DE
VENTAS
DE
REPARTO
DE OFICINAS
DE VENTAS
DE OFICINA
ADMINISTRATIVAS
CONSTANTES 1,000.00 4,200.00 25,500.00 36,000.00
VARIABLES 30,000.00 2,400.00 4,500.00 1,500.00

7.- Las ventas estimadas por unidades para todo el ao se prevn de la siguiente manera:
ENERO FEB. MZO. ABRIL MAYO JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC.
200 210 210 210 220 228 230 230 230 240 240 240

8.- Los inventarios deseables para la produccin son:
Inventarios ENERO FEB. MZO. ABRIL MAYO JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC.
Inicial 320 190 190 190 205 210 210 215 220 220 230 300
final 190 190 190 205 210 210 215 220 220 230 300 200

9.- Los inventarios deseables para las compras son:
Material. A
Inventarios ENERO FEB. MZO. ABRIL MAYO JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC.
Inicial 386 746 878 889 1013 863 994 931 1034 953 1205 700
final 746 878 889 1013 863 994 931 1034 953 1205 700 464




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Material. B


ENERO FEB. MZO. ABRIL MAYO JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC.
Inicial
550 1250 1250 1300 1300 1450 1470 1500 1470 1560 2100 1350
final
1250 1250 1300 1300 1450 1470 1500 1470 1560 2100 1350 700

Material C
Inventarios ENERO FEB. MZO. ABRIL MAYO JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC.
Inicial
800 2100 2100 2300 2300 2400 2400 2500 2400 2600 3500 2500
final
2100 2100 2300 2300 2400 2400 2500 2400 2600 3500 2500 2000

Material. D
Inventarios ENERO FEB. MZO. ABRIL MAYO JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC.
Inicial
800 2100 2150 2300 2300 2400 2450 2500 2450 2600 3500 2100
final
2100 2150 2300 2300 2400 2450 2500 2450 2600 3500 2100 1500

10.- El consumo estimado de los materiales por artculo es:
ART. ENERO FEB. MZO. ABRIL MAYO JUN. JUL... AGO. SEP. OCT. NOV. DIC.
A
180 430 430 460 460 480 480 500 490 520 700 460
B
270 645 645 690 690 720 735 750 735 780 1050 690
C
450 1075 1075 1150 1150 1200 1225 1250 1225 1300 1750 1150
D
450 1075 1075 1150 1150 1200 1225 1250 1225 1300 1750 1150

Se Pide Elaborar lo Siguiente:
1.-HOJA DE COSTOS ESTIMADOS POR UNIDAD.
2.- PRESUPUESTO SUMARIO DE VENTAS.
3.-PRESUPUESTO ANALITICO DE VENTAS
4.-PRESUPUESTO DE PRODUCCION POR UNIDADES
5.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION POR VALORES
6.- PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA
7.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA ANALITICA POR ARTCULO
8.-PRESUPUESTO GLOBAL Y ANALITICO DE COSTO DE TRANSFORMACION
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9.- PRESUPUESTO GLOBAL Y ANALITICO DE COSTO DE DISTRIBUCION
10.- PRESUPUESTO GLOBAL Y ANALITICO DE COSTO DE OFICINAS ADMINISTRATIVAS
11.- PRESUPUESTO DE COBRANZA
12.- PRESUPUESTO DE CAJA
13.- PRESUPUESTO DE CUENTAS POR PAGAR
14.- PRESUPUESTO DE COMPRAS
15.- ESTADO CONJUNTO DE COSTOS DE PRODUCCION Y COSTO DE PRODUCCION DE LO
VENDIDO, PRESUPUESTADO.
POR LTIMO:
16.-PUNTO DE EQUILIBRIO, PRESUPUESTADO.

Para ello se tiene el ESTADO DE POSICION FINANCIERA (BALANCE General) real, que sirve
de punto de partida para la formulacin de los presupuestos.

EL ESTUDIANTE, S.A. DE C.V.
ESTADO DE POSICION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013.
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTES CIRCULANTES
CAJA Y
BANCOS



$1280,000
IMTOS. POR
PAGAR $290,000

CLIENTES 1450,000 ACREEDORES 1105,325
ALMACEN
ARTS.
TERMINADOS* $514,925

VARIOS

945,325

$2340,650

ALMACEN
MATERIA
PRIMA 146,700 661,625 $3391.625


FIJOS INVERSION DEP.
ACUM.
CAPITAL
CONTABLE

TERRENOS 1547,388 $1547,388 CAP. SOCIAL $4147,335
EDIFICIO 1000,000 200,000 800,000 RESERVA LEG 485,000
MAQ. Y EQ. 1000,000 180,000 820,000 UTILIDADES
ANT.
1236,028 5868,363
OFICINA 500,000 100,000 400,000
TRANSPORTE 1000,000 400,000 600,000 4167,388

DIFERIDOS
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GTOS. INST. 530,000
PAGOS ANT. 120,000 650,000

SUMAN ACTIVOS $8209,013 PASIVOS Y CAPITAL

$8209,013