Informe Practicas Pre Profesional

INFORME DE PRACTICAS PRE
PROFESIONAL
TERMINAL I

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ESPERANZA
Canchis Lpez Samuel Carlos

2

UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO
1. PRESENTACIN

En cumplimiento con el reglamento de proyectos, trabajos e Informes de
investigacin de La Universidad Cesar Vallejo, facultad de Ciencias
Empresariales, pongo a vuestra disposicin el Informe intitulado:

INFORME DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES REALIZADAS EN LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ESPERANZA EN EL PERIODO
2014-I

El presente informe ha sido desarrollado gracias al apoyo recibido en la
Universidad especialmente por la docente TELLO AGUILAR CRMEN
PATRICIA que nos brind sus conocimientos los cuales fueron aplicados
conjuntamente con la experiencia adquirida en la Municipalidad Distrital
logrando de esta manera culminar exitosamente este informe el cual es un
requisito indispensable para optar al ttulo.

Espero que el presente Informe cumpla con las expectativas del docente a
cargo a evaluar y a la vez sirva como base para la realizacin de futuros
informes.

Trujillo, Abril 2014


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NDICE

Caratula
Presentacin
ndice

Datos Generales De La Empresa ------------------------------------------------- 05
Razn Social ----------------------------------------------------------------------- 05
Direccin ---------------------------------------------------------------------------- 05
Ruc ----------------------------------------------------------------------------------- 05
Resea Histrica ------------------------------------------------------------------ 05
Plataforma estratgica---------------------------------------------------------------- 06
Misin -------------------------------------------------------------------------------- 06
Visin --------------------------------------------------------------------------------- 06
Marco Axiolgico ------------------------------------------------------------------ 06
Identificacin de los Grupos de Inters de la Organizacin ------------ 08

Principales Clientes -------------------------------------------------------------- 08
Principales Proveedores -------------------------------------------------------- 08
Principales Competidores ------------------------------------------------------ 09
Organigrama de la Empresa -------------------------------------------------------- 09
Organigrama del rea de Practicas ---------------------------------------------- 11
Funciones del rea de Practica --------------------------------------------------- 12
Base legal --------------------------------------------------------------------------- 12
Art. 35 Gerencia de Administracin y Finanzas -------------------------- 12
Art. 36 Sub Gerencia de Contabilidad y Control Patrimonial ---------- 13
Funciones del rea de prctica por cargo ------------------------------------- 16
Jefatura de la unidad de contabilidad --------------------------------------- 16
Asistencia administrativa-------------------------------------------------------- 16
Bienes Inmuebles ----------------------------------------------------------------- 17
Contabilidad ------------------------------------------------------------------------ 18

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Control Patrimonial --------------------------------------------------------------- 18
Diagnstico De La Empresa -------------------------------------------------------- 19
El Proceso del Presupuesto Participativo Basado en Resultados --- 19
Diagnstico Institucional Econmica ---------------------------------------- 20
Econmico ---------------------------------------------------------------------- 20
Contexto Distrital -------------------------------------------------------------- 21
Diagnstico del rea de Practicas ------------------------------------------- 21
Anlisis de los Estados Financieros -------------------------------------------- 22
Estado de Resultados y Balance General --------------------------------- 22
Ratios Financieros y Anlisis Vertical y Horizontal ---------------------- 25
Ratios Financieros ------------------------------------------------------------ 25
Anlisis Vertical y Horizontal ----------------------------------------------- 31


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2. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
2.1. RAZN SOCIAL

2.2. DIRECCIN
JR. MARIA DE ALVEAR #999

2.3. RUC
20164091547

2.4. RESEA HISTRICA.
El Distrito peruano de La Esperanza es el uno de los 11 distritos de la
Provincia de Trujillo, ubicada en el Departamento de La Libertad,
perteneciente a la Regin La Libertad, Per.
El distrito de La Esperanza, con una extensin de 18.64 Km2, fue
creado como tal el 29 de enero de 1965, por Ley N 15418. Conocida
en sus orgenes como Huaca la Esperancita, fue reconocida como
Barrio Marginal a fines de 1961 y en 1970 por RS N 226-70-EF-72, se
aprueba la legalizacin integral del rea con una extensin de 543.025
Ha Sin embargo la ocupacin del sector se remonta a 1938 con Don
Teodoro Espinoza, quien posea la chacra Cuchilla la Esperanza,
como su primer morador. Posteriormente se produce la ocupacin de la
parte baja de La Esperanza cuando la sociedad conformada por
Armando Ismodes, Juan Gasco y Oscar lvarez, que haban obtenido
27 Ha, mediante denuncio con fines de cultivo y don Juan Tam Rivero
como dueo del resto del rea de la parte baja, ante la presin de
moradores y las perspectivas de ganancias, convirtieron sus tierras en
una lotizacin semi-rstica informal. Los moradores, familias de
menores recursos de Trujillo, el valle de Chicama y emigrantes de la
sierra de La Libertad y Cajamarca, compraron y/o invadieron
progresivamente los extensos arenales a lo largo de la Panamericana
Norte. Hubo fuertes enfrentamientos entre propietarios e invasores y
stos ltimos sufrieron atropellos y represin por las fuerzas del orden,
hasta que el Estado los reconoci y legaliz, validando su posesin. El
distrito fue creciendo y consolidando poco a poco, mediante el auto
construccin de viviendas y equipamientos comunales, la organizacin
de sus servicios, el desarrollo de actividades econmicas, industriales,
comerciales y de servicios. A la fecha comprende un total de 9 barrios,
15 asentamientos humanos y 2 urbanizaciones populares,
comprendiendo dentro de su territorio el Parque Industrial de Trujillo.


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3. PLATAFORMA ESTRATEGICA
3.1. MISION
VISION INSTITUCIONAL DE LA MDE

La Municipalidad Distrital de La Esperanza, es una Institucin
lder, abierta al dilogo, que con legitimidad conduce, orienta,
coordina y evala la formulacin y aplicacin de las polticas de
gobierno local, generando y asegurando la gobernabilidad y
desarrollo del distrito, con ptima gestin de recursos pblicos,
en la bsqueda de una ciudad moderna, ordenada y
democrtica, con equidad.

3.2. VISION
MISIN INSTITUCIONAL DE LA MDE

La Municipalidad Distrital de La Esperanza tiene como Misin la
Gobernabilidad del distrito La Esperanza, representando a su
vecindario, promoviendo la adecuada prestacin de los
servicios pblicos locales, fomentando el bienestar de los
vecinos y liderando activamente el desarrollo integral,
armnico y sostenible de las circunscripciones de su
jurisdiccin.

3.3. MARCO AXIOLOGICO
Los Valores Institucionales de la Municipalidad Distrital de La
Esperanza para el cumplimiento de sus funciones y competencias son:

1.- Honestidad.- Organizar y utilizar de modo responsable los
recursos humanos, tcnicos y econmicos al servicio de la
poblacin en concordancia con los objetivos institucionales.

2.- Transparencia.- Institucionalizar la informacin abierta a la
ciudadana a travs de los portales electrnicos en Internet y
cualquier otro medio de acceso a la informacin pblica, para la
difusin de los planes, presupuestos, objetivos, metas y
resultados.

3.- Eficacia y Eficiencia.- Organizar la gestin institucional y
optimizar la direccin, articulacin y conduccin del proceso de

7

desarrollo local en torno a los planes estratgicos y al
cumplimiento de objetivos y metas explcitos y de pblico
conocimiento a travs del optimo uso de los recursos.

4.- Puntualidad.- Aptitud manifiesta en el respeto a los vecinos en
la solucin de los problemas locales dentro de los plazos
establecidos.

5.- Concertacin.-Capacidad Institucional de consensuar las
polticas, planes y programas del proceso del desarrollo local
con todos los actores involucrados.

6.- Participacin.- La gestin institucional se constituir y har uso
de instancias y estrategias concretas de participacin ciudadana
y de los principales actores del proceso de desarrollo local.

7.- Compromiso.- Actitud manifiesta mediante la cual la institucin
y sus trabajadores cumplen cabalmente con los objetivos
institucionales y con la gestin interna.

8.- Solidaridad.- Sentirse parte del conjunto de actores de diverso
tipo y orientacin, que aportan de distinto modo a los fines y
objetivos del desarrollo local y actuar consecuentemente con
ellos.

9.- Trabajo en Equipo.- Contribuir permanentemente al esfuerzo
colegiado de los recursos humanos que coadyuve efectivamente
al logro de los objetivos institucionales y del proceso del
desarrollo local.

10.- Reconocimiento.- Es la valoracin de la actitud de incorporar a
su acervo institucional las diversas iniciativas, experiencias y
propuestas que se han desarrollado y que se vienen impulsando
en diferentes mbitos por diferentes


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4. IDENTIFICACION DE LOS GRUPOS DE INTERES DE LA
ORGANIZACIN
4.1. PRINCIPALES CLIENTES
N
CLIENTE RUC
1
SOLUCIONES AGROSOSTENIBLESSAC 20481349550
2
NOR ALIMENTOS SRL 20314693518
3
VITOU CONTRATISTAS GENERALES SAC 20482259856
4
CONSTRUCTORA C&S SAC 20481347930
5
CONSTRUCTORA DON JUANCITO SAC 20477280707
6
VITOU CONTRATISTAS GENERALES SAC
7
GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD 20440374248
8
ASOCIACION DE COMERCIANTES MAYORISTA CONO
NORTE 20480857411
9
FAM. INGENIEROS CONTRATISTAS 20214287791
10
OFICINA DE SERVICIOS PARA PROYECTOS NAC.UNIDAS 20507776931
11
12
ALKILER MOTONIVELADORA
13
14
CONSORCIO JERUSALEN 20539891872
15
16
17
PALOJE CONTRATISTAS GENERALES EIRL 20481635561
18
Entindase tambin como nuestros clientes a todos los habitantes del
distrito de la Esperanza.

4.2. PRINCIPALES PROVEEDORES.
ITEM N RUC PROVEEDOR
01 20492842762 3M Global Service S.A.C.
02 20481510199 A & P Inversiones S.A.C.
03 20133417452 Agropecuaria Chim S.R.L.
04 10179906312 Aguilar Vergara HectorJesus
05 20440166726 Aki Per Trujillo S.A.C.
06 10277535250 Alarcn Silva Carlos Santos
07 10179837345 Amaya Aranda Oscar Wilfredo
08 20481865728 AMP SolutionesTecnologicas S.A.C.
09 20440289216 Animascotas Pet Shop S.A.C.
10 10179239782 Anticona Aguilar Manuel Rosario
11 20440173935 Aplicacin Grafica S.R.L.
12 10181073964 Araujo Snchez Luis Fernando
13 20114022838 Arenera Jaen S.A.C.
14 20520929658 Autopista del Norte S.A.C.
15 10178162450 Aybar Romero Jos Zacarias
16 10178410763 Azahuanche Azabache MariaJacoba

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17 10181459307 BohuytronPerez Milton Cesar
18 20354757703 Cadena Periodistica La Voz de la Calle E.I.R.L.
19 10188769786 Caldern Ascn de Paz Bertha Elizabeth
20 10181301541 Carranza Julca Rosa Julia
21 20397689680 Centro Papelero del Norte S. A.
22 10178383472 Chavez Bobadilla Norma Maritza
23 10190997478 Chavez Tuesta Clarita de Jesus
24 10178126771 Cieza Urrelo Carlos Andres
25 20397335870 Cipsur E.I.R.L.
26 20481941092 Comercializadora Horizonte Contratistas Generales S. A. C.
27 20100035392 Compaa de Seguros y Reaseguros El Pacifico Peruano Suiza
28 20114106691 Computacin Informatica Servicios Electronicos S.A.C.
29 20440293671 Computer Express S.A.C.
30 20481881847 Conab E.I.R.L.
31 10328881719 Condormango Castro Roberto Carlos
32 20481999767 Consorcio periodistico I & C S.A.C.
33 20481507996 Consorcio Quimico Barrera Pacheco S.A.C.
34 20482057986 Consorcio Taquila
35 20481768366 Constructora E Inmobiliaria Garcia& Medrano S.A.C
36 20481976635 Constructora Maiby S. A. C.
37 20440269703 Constructores & Promotores Ingenieros EIRL
38 20474956955 Corporacin Americana de Desarrollo S.A.C.
39 20481868077 Corporacin G $ M S.A.C.
40 20481210047 Corporacin Omega Contratistas Generales S.A.C.
41 10403610465 Cruzado Ordoez Liznarda Haydee
42 20481201722 CVC S.A.C.
43 20440477489 Distribuidora de Aceros S.A.C.
44 20354249465 Distribuidora Mercurio S.A.C.
45 20481843830 DJ Luxur Servicios Generales S.A.C.
46 20397949690 DLC Impresores S.R.L.
47 20482088431 E.R.C. Inversiones E.I.R.L.
48 20481393613 Editorial y Servicios Graficos el Tipo S.A.C.
49 20224844381 El Rocio S.A.
50 20114352463 Empaquetaduras y Mangueras e.I.R.Ltda.
51 20439766728 Empresa de Transportes de Pasajeros "Tour Cascas S.A.C."
52 20132162230 Empresa Editora La Industria de Trujillo S.A.
63 20131564768 Ferreteria Oriental S.R.L.
64 20481249504 Food Business SAC.

4.3. PRINCIPALES COMPETIDORES.
Por ser un ente estatal no cuenta con competidores ya que cada rgano
es nico en su jurisdiccin y o espacio donde realiza sus actividades.

5. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA.
El organigrama institucional es el siguiente:


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6. ORGANIGRAMA DEL REA DE PRCTICAS.


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7. FUNCIONES DEL REA DE PRCTICAS.
El rea de prcticas cuenta con unManual de Organizacin y Funciones
el MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES (MOF) de la
Municipalidad Distrital de La Esperanza, es el documento tcnico-
normativo, que detalla y especifica las funciones que corresponde
desarrollar a un determinado rgano, las Unidades Orgnicas que
comprende y sus funciones; as como, determina, describe y detalla las
funciones especficas, responsabilidades, autoridad y requisitos mnimos,
a nivel de Cargo o puesto de trabajo; desarrollndolas a partir de la
Estructura Orgnica y de las funciones generales establecidas en el
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), as como en base a los
requerimientos de cargos considerados en el Cuadro para Asignacin de
Personal (CAP).

BASE LEGAL
Constituye Base Legal del presente Manual, las siguientes normas:

1. Constitucin Poltica del Per.
2. Ley N 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades.
3. Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica, y
normas complementarias.
4. Ordenanza Municipal N 006-2003-MDE, que aprueba la Estructura
Orgnica y el Reglamento de Organizacin y Funciones de la
Municipalidad Distrital de La Esperanza
5. Ordenanza Municipal N 017-2004-MDE, que aprueba Modificar la
Estructura Orgnica y el Reglamento de Organizacin y Funciones
de la Municipalidad Distrital de La Esperanza.
6. Asimismo, se orienta su formulacin, basados en a las pautas y
lineamientos tcnicos, contenidos en:
a. La Directiva N 001-95-INAP/DNR: Normas para la Formulacin
del Manual de Organizacin y Funciones.
b. La Directiva N 002-95- INAP/DNR: Lineamientos Tcnicos para
formular los Documentos de Gestin en un Marco de
Modernizacin Administrativa
ARTCULO 35.- GERENCIA DE ADMINISTRACIN Y FINANZAS (GAF):
La Gerencia de Administracin y Finanzas es el rgano de Apoyo,
encargado de la gestin administrativa de los recursos financieros y
logsticos de la Municipalidad; as como, conducir las acciones de ejecucin
de las operaciones financieras del sistema de contabilidad gubernamental y
control del patrimonio municipal.
Est a cargo de un Servidor de Confianza con nivel de Gerente, quien
depende jerrquica, funcional y administrativamente de la Gerencia
Municipal.


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1. Estructura: La Gerencia de Administracin y Finanzas, comprende las
siguientes Sub Gerencias:
1.1. Sub Gerencia de Contabilidad y Control Patrimonial
1.2. Sub Gerencia de Tesorera
1.3. Sub Gerencia de Logstica y Servicios Generales.

ARTCULO 36.- SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD y CONTROL
PATRIMONIAL (SGCCP):
La Sub Gerencia de Contabilidad y Control Patrimonial es la Unidad
Orgnica encargada de conducir las acciones de ejecucin de las
operaciones financieras del sistema de contabilidad gubernamental de la
Municipalidad, de conformidad con el marco legal establecido; as como,
mantener actualizado el registro de Control Patrimonial y Marges de Bienes
de la Municipalidad.

Depende funcional, administrativa y jerrquicamente de la Gerencia de
Administracin y Finanzas.

1. Funciones:

a. Programar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar las actividades del
Sistema de Contabilidad Gubernamental, en coordinacin con la
Contadura Pblica de la Nacin.

b. Organizar, dirigir y coordinar el registro contable de las operaciones
referidas a la ejecucin financiera y presupuestal de los Ingresos y
Gastos de la Municipalidad y su integracin en base de datos, para
fines de anlisis, control y toma de decisiones administrativas.

c. Formular, proponer, controlar y evaluar los lineamientos generales y
normatividad especifica inherentes al Plan Contable Gubernamental.

d. Elaborar los Estados Financieros y Presupuestales de la
Municipalidad con la periodicidad establecida en la normatividad
vigente.

e. Administrar los registros contables de las operaciones financieras y
la rendicin de cuentas.

f. Efectuar los ajustes, reclasificaciones y conciliaciones de las cuentas
en los libros contables, manteniendo registros analticos de cada
caso.


14

g. Efectuar el registro contable de la ejecucin presupuestal de la
Municipalidad, cautelando la correcta aplicacin legal y
presupuestaria del egreso, ajustndose a la programacin de pagos
establecida y a los montos presupuestados.

h. Efectuar la fase de ejecucin del presupuesto en su etapa de
devengado en el SIAF-GL.

i. Efectuar los anlisis de cuentas del Balance General, as como, las
cuentas de ingresos y gastos, que permita una efectiva toma de
decisiones por parte de la administracin municipal.

j. Supervisar, ejecutar y controlar el cumplimiento oportuno de las
declaraciones de las obligaciones tributarias de la Municipalidad
como Agente de retencin.

k. Mantener actualizados los libros contables principales y auxiliares.

l. Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias de las cuentas
corrientes a nombre de la Municipalidad, en coordinacin con la Sub
Gerencia de Tesorera.

m. Elaborar y presentar el Balance General, Estado de Gestin, Estado
Patrimonial y el Estado de Fondos Disponibles con periodicidad
semestral y todos los Estados financieros con periodicidad anual con
sus respectivas notas explicativas y anexos correspondientes.

n. Programar y efectuar arqueos de fondos fijos, cajas recaudadoras,
especies valoradas y otros, informando a la Gerencia de
Administracin y Finanzas, las observaciones y recomendaciones.

o. Efectuar las coordinaciones que el caso amerite con los Auditores
Externos, como consecuencia de las acciones de control
programada a los Estados Financieros.

p. Ejercer el control previo y concurrente de todas las operaciones que
se ejecuten en las cuentas corrientes que administra la Sub

q. Registrar, verificar y controlar la base de datos de inmuebles y
terrenos de propiedad de la Municipalidad, efectuando el
mantenimiento preventivo de los bienes muebles, inmuebles y
equipo no informtico de la Municipalidad.


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r. Efectuar el control simultneo y permanente de los bienes muebles e
inmuebles de la Municipalidad, as como el registro correspondiente.

s. Gestionar y controlar inventarios, cuidando su conservacin y
seguridad para atender las necesidades de los usuarios.

t. Elaborar y mantener actualizado el Marges de Bienes, siendo
responsable de su cumplimiento y correcta aplicacin.

u. Registrar, controlar y verificar los bienes de la Municipalidad, a fin de
mantener actualizada la informacin sobre la ubicacin, estado de
conservacin y asignacin de todos los bienes patrimoniales de la
Municipalidad.

v. Mantener un adecuado control, custodia de los bienes almacenados
y efectuar acciones de seguimiento y control de inventarios.

w. Efectuar la toma de inventarios fsicos, de activos fijos, de
existencias y de infraestructura pblica al cierre de cada ejercicio.

x. Coordinar con la Gerencia de Administracin y Finanzas, Gerencia
de Asesora Jurdica y la Procuradura Pblica Municipal, en lo
referente a la titulacin de bienes inmuebles, terrenos, as como el
saneamiento fsico legal de los bienes patrimoniales para su registro
en los libros contables.

y. Programar, ejecutar y controlar los procesos tcnicos para la toma
de inventarios de los bienes patrimoniales de la Municipalidad, como
son: Inmuebles, Maquinarias y Equipos, Mobiliario y Enseres y Otros
bienes.

z. Programar, ejecutar y controlar los procesos tcnicos de
codificacin, asignacin de bienes patrimoniales, registro de bienes
de activo fijo y bienes no despreciables de la Municipalidad.

aa. Efectuar la valorizacin, depreciacin, revaluacin, bajas y
excedentes de los bienes patrimoniales existentes en la
Municipalidad.

bb. Formular, proponer y administrar su presupuesto anual, el Plan
Operativo Institucional (POI) y los Objetivos del Plan Estratgico
Institucional (PEI), en el mbito de su competencia, elaborado en
coordinacin con la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y
Racionalizacin.

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cc. Ejecutar el Plan Operativo y el Presupuesto Municipal de la Sub
Gerencia de Contabilidad y Control Patrimonial, participando en la
formulacin del presupuesto anual.

dd. Administrar y coordinar el diseo, perfeccionamiento y actualizacin
de los sistemas de informtica para un mejor desarrollo de la gestin
en el mbito de su competencia; en coordinacin con la Sub
Gerencia de Informtica y Sistemas.

ee. Administrar el Sistema de Gestin Documentaria en el mbito de su
competencia, conforme a la normatividad vigente.

ff. Las dems atribuciones y responsabilidades que se deriven del
cumplimiento de sus funciones que le sean asignadas por la
Gerencia de Administracin y Finanzas.

FUNCIONES POR CARGO
Jefatura De La Unidad De Contabilidad Y Patrimonio Municipal
1. Programar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar las actividades del
Sistema de Contabilidad Gubernamental, en coordinacin con la
Contadura Pblica de la Nacin.
2. Organizar, dirigir y coordinar el registro contable de las operaciones
referidas a la ejecucin financiera y presupuestal de los Ingresos y
Gastos de la Municipalidad y su integracin en base de datos, para
fines de anlisis, control y toma de decisiones administrativas.
3. Formular, proponer, controlar y evaluar los lineamientos generales
y normatividad especifica inherentes al Plan Contable
Gubernamental.
4. Efectuar los anlisis de cuentas del Balance General, as como, las
cuentas de ingresos y gastos, que permita una efectiva toma de
decisiones por parte de la administracin municipal.
5. Ejecutar el Plan Operativo y el Presupuesto Municipal de la Sub
Gerencia de Contabilidad y Control Patrimonial, participando en la
formulacin del presupuesto anual.
Asistencia Administrativa.
1. Administrar los registros contables de las operaciones financieras y
la rendicin de cuentas.
2. Supervisar, ejecutar y controlar el cumplimiento oportuno de las
declaraciones de las obligaciones tributarias de la Municipalidad
como Agente de retencin.

17

3. Administrar y coordinar el diseo, perfeccionamiento y
actualizacin de los sistemas de informtica para un mejor
desarrollo de la gestin en el mbito de su competencia; en
coordinacin con la Sub Gerencia de Informtica y Sistemas.
4. Administrar el Sistema de Gestin Documentaria en el mbito de su
competencia, conforme a la normatividad vigente.
5. Las dems atribuciones y responsabilidades que se deriven del
cumplimiento de sus funciones que le sean asignadas por la
Gerencia de Administracin y Finanzas.
Bienes Inmuebles.
1. Programar y efectuar arqueos de fondos fijos, cajas recaudadoras,
especies valoradas y otros, informando a la Gerencia de
Administracin y Finanzas, las observaciones y recomendaciones.
2. Registrar, verificar y controlar la base de datos de inmuebles y
terrenos de propiedad de la Municipalidad, efectuando el
mantenimiento preventivo de los bienes muebles, inmuebles y
equipo no informtico de la Municipalidad.
3. Efectuar el control simultneo y permanente de los bienes muebles
e inmuebles de la Municipalidad, as como el registro
correspondiente.
4. Gestionar y controlar inventarios, cuidando su conservacin y
seguridad para atender las necesidades de los usuarios.
5. Elaborar y mantener actualizado el Marges de Bienes, siendo
responsable de su cumplimiento y correcta aplicacin.
6. Registrar, controlar y verificar los bienes de la Municipalidad, a fin
de mantener actualizada la informacin sobre la ubicacin, estado
de conservacin y asignacin de todos los bienes patrimoniales de
la Municipalidad.
7. Mantener un adecuado control, custodia de los bienes
almacenados y efectuar acciones de seguimiento y control de
inventarios.
8. Efectuar la toma de inventarios fsicos, de activos fijos, de
existencias y de infraestructura pblica al cierre de cada ejercicio.
9. Coordinar con la Gerencia de Administracin y Finanzas, Gerencia
de Asesora Jurdica y la Procuradura Pblica Municipal, en lo
referente a la titulacin de bienes inmuebles, terrenos, as como el
saneamiento fsico legal de los bienes patrimoniales para su
registro en los libros contables.
10. Efectuar la valorizacin, depreciacin, revaluacin, bajas y
excedentes de los bienes patrimoniales existentes en la
Municipalidad.


18

Contabilidad.
1. Efectuar los ajustes, reclasificaciones y conciliaciones de las
cuentas en los libros contables, manteniendo registros analticos de
cada caso.
2. Elaborar los Estados Financieros y Presupuestales de la
Municipalidad con la periodicidad establecida en la normatividad
vigente.
3. Efectuar el registro contable de la ejecucin presupuestal de la
Municipalidad, cautelando la correcta aplicacin legal y
presupuestaria del egreso, ajustndose a la programacin de
pagos establecida y a los montos presupuestados.
4. Efectuar la fase de ejecucin del presupuesto en su etapa de
devengado en el SIAF-GL.
5. Mantener actualizados los libros contables principales y auxiliares.
Control patrimonial.
1. Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias de las cuentas
corrientes a nombre de la Municipalidad, en coordinacin con la
Sub Gerencia de Tesorera.
2. Elaborar y presentar el Balance General, Estado de Gestin,
Estado Patrimonial y el Estado de Fondos Disponibles con
periodicidad semestral y todos los Estados financieros con
periodicidad anual con sus respectivas notas explicativas y anexos
correspondientes.
3. Efectuar las coordinaciones que el caso amerite con los Auditores
Externos, como consecuencia de las acciones de control
programada a los Estados Financieros.
4. Ejercer el control previo y concurrente de todas las operaciones
que se ejecuten en las cuentas corrientes que administra la Sub
5. Programar, ejecutar y controlar los procesos tcnicos para la toma
de inventarios de los bienes patrimoniales de la Municipalidad,
como son: Inmuebles, Maquinarias y Equipos, Mobiliario y Enseres
y Otros bienes.
6. Programar, ejecutar y controlar los procesos tcnicos de
codificacin, asignacin de bienes patrimoniales, registro de bienes
de activo fijo y bienes no despreciables de la Municipalidad.
7. Formular, proponer y administrar su presupuesto anual, el Plan
Operativo Institucional (POI) y los Objetivos del Plan Estratgico
Institucional (PEI), en el mbito de su competencia, elaborado en
coordinacin con la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y
Racionalizacin.


19


8. DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA.

EL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO BASADO EN
RESULTADOS (R.D N 007-EF/76.01)

El desarrollo local y regional implica la identificacin correcta de los
problemas, objetivos y potencialidades a fin de priorizar proyectos de
inversin viable ysostenible que respondan a objetivos estratgicos y
resultados esperados,vinculados a la solucin de problemas
fundamentales en el mbito decompetencia de cada nivel de gobierno, en
tal sentido, un aspecto fundamentaldel proceso participativo lo
constituyen los Planes de Desarrollo concertados comoinstrumento
orientador para el cambio progresivo y continuo hacia mejoresniveles en
la calidad de vida de los habitantes de un territorio y de lascapacidades
para su desarrollo.

La Visin contenida en el Plan de Desarrollo Concertado (PDC) es nica
para todas las Instituciones Pblicas y privadas de un mbito territorial y
debe orientarlas iniciativas e inversiones de los diversos actores
econmicos, sociales einstitucionales, as como la formulacin de
polticas pblicas regionales y locales.

Los Objetivos de desarrollo del Plan de Desarrollo Concertado (PDC)
involucran en su ejecucin a los diversos actores, dependiendo de la
misin de cada uno deellos. Los proyectos que se prioricen en el proceso
participativo debernresponder a la visin y a los objetivos contenidos en
el presente Plan de Desarrollo Concentrado PDC, los que a su vezdeben
formularse en el enfoque de resultados.

El Plan de desarrollo Concertado (PDC), adems de ser el punto de
partida para el proceso de Presupuesto Participativo, es un instrumento
de planeamientoimportante porque:
Orienta el desarrollo de un territorio tomando en cuenta las
polticasnacionales, sectoriales y regionales.
Fortalece procesos de relacin entre diferentes actores pblicos y
privados y permite a los actores de un territorio decidir su futuro.
Posibilita la integracin y articulacin de los distintos intereses e
iniciativas para promover el desarrollo del territorio.
Permite una mayor viabilidad poltica, tcnica y financiera de los
programas y proyectos que se formulen e implementen.
Ayuda a superar los problemas de corto plazo y concertar
voluntades, esfuerzos, potencialidades y recursos del territorio para
responder a losdesafos del desarrollo.


20

DIAGNOSTICO INSTITUCIONAL ECONOMICA:

El contenido de los documentos se organiza en dos partes: en la
primera se presenta un resumen sobre el contexto provincial
relacionado con el desarrollo de actividades econmicas en La
Esperanza y en la segunda se analiza las tendencias positivas y
negativas en materia econmica, identificados en los talleres del
presupuesto participativo y plan de desarrollo distrital concertado ao
2009.

Las tendencias positivas estn referidas sobre aspectos de actividades
industriales, comerciales y de servicios, la vinculacin que existe entre
la inversin privada, el nmero y caractersticas de las micro y
pequeas empresas, y la relacin de trabajo dependiente e
independiente que resalta en la economa familiar del distrito.

ECONOMA
La ciudad de Trujillo muestra una marcada concentracin de la
actividad econmica de la provincia y de la regin. A nivel de
distritos Trujillo concentra ms del 68% de agentes econmicos
registrados, siguindole La Esperanza y El Porvenir. La
concentracin en cualquiera de las actividades es mayor al 50%;
destacando el sector financiero, minero, elctrico, de agua,
inmobiliario y empresarial, una de las actividades ms
desconcentradas en la Provincia es el sector industria, el 48% se
realiza fuera del distrito de Trujillo, trasladndose esta concentracin
a favor de los distritos de La Esperanza, El Porvenir y Florencia de
Mora.
Cuero y Calzado:
Est compuesto por las curtiembres, fabricantes de calzado y
otrosderivados del cuero. Se clasifica dentro del sector
manufacturero y estcompuesto por micro y pequeas empresas,
que se caracteriza pordemandar abundante mano de obra y bienes
intermedios. Formalmente seregistra 1,300 Pymes, las que aportan
un significativo 11% al Sector, hanlogrado posesionar sus productos
en el mercado nacional y caracteriza aTrujillo como una ciudad
fabricante de calzado. Tiene la particularidad dehaber conformado
un conglomerado o Clster industrial, caractersticaque le brinda
una dinmica de produccin y comercializacin
propia.Espacialmente el 53% de las Pymes se concentra en el
distrito del Porvenir,Trujillo concentra un 24% de la actividad y
finalmente La Esperanza yFlorencia de Mora concentra el 10% cada
una. Las Pymes de Curtiembresse localizan preferentemente en la
Parte baja de La Esperanza (SectorSanta Vernica).


21

Metal Mecnica:
El sector de metal mecnica est asociado a la actividad
agraria,agroindustrial y transporte, sirviendo de soporte en la
fabricacin ymantenimiento de piezas y partes, carroceras y
carreteras. Est compuestamayormente por micro, pequea y
medianas empresas. Se estima unas 535Pymes en los rubros de:
fabricantes de metales comunes, fabricantes demaquinarias y
equipos, fabricantes de vehculos y remolques, yfabricantes de
otros equipos de transporte. Espacialmente el 60% selocaliza en el
distrito de Trujillo y el 17% en la Esperanza, sin embargo elsector no
ha logrado conformar una zona geogrfica compacta y uniformeen la
ciudad de Trujillo.

Comercio:
Es una de las actividades ms desarrolladas de la ciudad de Trujillo,
a nivelprovincial el 49% de agentes econmicos se dedican a ello.
Considerando1426 establecimientos de comercio al por mayor en los
rubros productosagropecuarios, alimentos y bebidas y materiales
de construccin,espacialmente se aprecia que Trujillo concentra al
74% de este total, estaactividad tiene presencia tambin en los otros
distritos de la Provincia.

CONTEXTO DISTRITAL
Actividades Comerciales y de Servicios:
El proceso de crecimiento de las actividades comerciales en el
distrito, sedebe principalmente a la inversin privada, determinada
por el nmero delicencias comerciales y de servicios. El sector
comercial y de servicios estodava insipiente en La Esperanza,
debido a la cercana con la ciudad deTrujillo, lugar donde se
concentran la mayor actividad comercial, industrial yde servicios de
la Provincia, no obstante la mayor concentracin comercialdel distrito
se centra en los pequeos negocios (bodegas, mercados) que
notienen significativa incidencia en la actividad econmica del
distrito.

La construccin de los grandes centros comerciales como el Mall
AventuraPlaza, Sodimac y Plaza Vea ha dado lugar a que los
mercados de agentescomerciales se centralicen aun ms en la
ciudad de Trujillo. No obstante enel distrito se localizan una
diversidad de actividades comerciales industrialesy de servicios, los
mismos que son determinados por la Licencia defuncionamiento
correspondiente a cada actividad econmica.

DIAGNOSTICO DEL REA DE PRCTICAS.
El rgano de contabilidad es el encargado de todos los procedimientos
econmicos con las cuales se genera todo el movimiento econmico
institucional.

22


En tal sentido es un departamento muy importante y todas las
actividades dependen de su normal funcionamiento y de su desempeo
ptimo.

Aspectos negativos.-Los aspectos negativos estn ligados a otros
departamentos de la cual depende el rea de contabilidad como son
logstica, presupuesto, etc. Segn sea el caso de la gestin los cuales
pueden ralentizar el normal funcionamiento de dicha rea adems es
necesario considerar otros aspectos como el desacuerdo en el rea
para el tratamiento contable de ciertos proyectos llegando a retrasar la
ejecucin de los mismos, esto son algunos de los muchos casos que
pueden existir sin embargo consider estos mismos porque creo que
son los que ms se suscitan.

Aspectos Positivos.- A pesar de la disercion en ciertas maneras de
pensar el equipo contable siempre se ha mostrado unido; digo equipo
por el respaldo que muestra el uno del otro y la coordinacinexistente
en aspectos que no pueden resolver con su jefe inmediato lo cual lo
considero una fortaleza que hay que resaltar ya que consideran a sus
superiores y los toman en cuenta en problemticas que pueden llegar a
mayores si no se toma el lineamiento correcto.

9. ANLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA.
El Balance General y el Estado de Gestin, son los Estado Financiero
bsicos demostrativos de la situacin financiera de la municipalidad e
incluye tanto como el activo, pasivo, patrimonio; ingresos, costos, gastos
e ingresos financieros de la entidad. Su elaboracin se efecta de
acuerdo al Sistema Nacional de Contabilidad, cuyo rgano rector es la
Direccin Nacional de Contabilidad Pblica.
9.1. SOLICITAR ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL DE
LOS DOS LTIMOS AOS Y EFECTUAR LOS RESULTADOS
COMPARATIVOS.


23

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE 2013 2012 PASIVO CORRIENTE 2013 2012
Efectivo y Equivalente de Efectivo 2,469,166.55 2,054,254.00 Obligaciones Tesoro Publico 1,374,257.26 1,146,008.57
Inversiones Disponibles 0.00 0.00 Sobregiros Bancarios 0.00 0.00
Cuentas por Cobrar (Neto) 16,550,160.89 15,926,539.94 Cuentas por Pagar 2,885,198.73 1,793,195.67
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 75,985.50 35,763.96 Operaciones de Crdito 0.00 0.00
Existencias (Neto) 150,999.99 255,581.03 Parte Cte. Deuda a Largo Plazo 0.00 0.00
Servicios y Otros Pagados por Anticipado 34,776.66 33,037.39 Otras Cuentas del Pasivo 736,724.72 110,395.47
Otras Cuentas del Activo 1,035,732.67 2,507,026.09 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,996,180.71 3,049,599.71
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 20,316,822.26 20,812,202.41 PASIVO NO CORRIENTE
Deuda a Largo Plazo 0.00 660,668.01
Beneficios Sociales y Oblig. Prev. 517,585.95 332,113.16
Ingresos Diferidos 0.00 0.00
ACTIVO NO CORRIENTE Otras Cuentas de Pasivo 0.00 0.00
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 0.00 0.00 Provisiones 377.84 378.84
Otras Cuentas Por Cobrar a Largo Plazo 0.00 0.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 517,963.79 993,160.01
Inversiones (Neto) 12,588,000.00 12,588,000.00
Edificios, Estructuras y Act. No Prod. (Neto) 154,270,126.84 132,460,827.02 TOTAL PASIVO 5,514,144.50 4,042,759.72
Veiculos, Maquinarias Y Otros (Neto) 2,627,785.77 3,176,224.50
Otras Cuentas Del Activo (Neto) 3,454,411.05 2,439,537.54 PATRIMONIO
Hacienda Nacional 167,434,031.75 151,938,135.66
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 172,940,323.66 150,664,589.06 Hacienda Nacional Adicional -514.11 41,128.34
Reservas 0.00 0.00
Resultados Acumulados 20,309,483.78 15,454,767.75
TOTAL PATRIMONIO 187,743,001.42 167,434,031.75
TOTAL ACTIVO 193,257,145.92 171,476,791.47 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 193,257,145.92 171,476,791.47
Cuentas de Orden 14,916,950.20 10,143,470.60 Cuentas de Orden 14,916,950.20 10,143,470.60
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2013 7 2012
(EN NUEVO SOLES)


24

2013 2012
INGRESOS
Ingresos Tributarios Neto 4,331,626.95 3,108,288.72
Ingresos No Tributarios 4,375,694.56 5,228,179.93
Traspasos y Remesas Recibidas 30,408,668.73 25,263,231.50
Donaciones y Transferencias Recibidas 1,582,128.10 0.00
TOTAL INGRESOS 40,698,118.34 33,599,700.15
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas 0.00 0.00
Gastos en Bienes y servicios -10,103,487.72 -9,822,257.27
Gastos de Personal -4,468,561.96 -4,384,782.59
Gastos por Pens. Prest. Y Asistencia Social -1,323,020.42 -1,352,528.70
Donaciones y Transferencias Otorgadas -303,508.00 -259,012.00
Traspasos y Temesas Otorgadas 0.00 0.00
Estimaciones y Proviciones del Ejercicio -3,425,393.95 -2,328,298.11
TOTAL COSTO Y GASTO -19,623,972.05 -18,146,878.67
RESULTADOS DE OPERACIN 21,074,146.29 15,452,821.48
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros 560.18 901.63
Gastos Financieros -25,364.39 -118,434.10
Otros Ingresos 1,275,091.81 629,730.24
Otros Gastos -1,229,624.25 -507,149.90
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS 20,663.35 5,047.87
RESULTADOS DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 21,053,482.94 15,447,773.61
ESTADO DE GESTION
Por los aos terminados el 31 de Diciembre de 2013 y 2012
(EN NUEVOS SOLES)


25

9.2. OBTENGA 10 RATIOS FINANCIEROS Y EFECTUAR ANLISIS
VERTICAL Y HORIZONTAL.

RATIOS FINANCIEROS
La variacin de la situacin financiera en los aos 2012 y 2013 a
nivelgenrico es el siguiente:

BALANCE COMPARATIVO AOS 2012 y 2013

CONCEPTO
AO 2012 AO 2013
IMPORTE % IMPORTE %
ACTIVO CORRIENTE 20,812,202.41 12.14% 20,316,822.26 10.51%
ACTIVO NO CORRIENTE 150,664,589.06 87.86% 172,940,323.66 89.49%
TOTAL ACTIVO 171,476,791.47 100.00% 193,257,145.92 100.00%

CONCEPTO
AO 2012 AO 2013
IMPORTE % IMPORTE %
PASIVO CORRIENTE 3,049,599.71 1.78% 4,996,180.71 2.59%
PASIVO NO CORRIENTE 993,160.01 0.58% 517,963.79 0.27%
TOTAL PASIVO 4,042,759.72 2.36% 5,514,144.50 2.85%
PATRIMONIO 167,434,031.75 97.64% 187,743,001.42 97.15%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 171,476,791.47 100.00% 193,257,145.92 100.00%

A los efectos de poderse tener una apreciacin ms clara sobre
lasvariaciones financieras producidas en los dos (02) ltimos ejercicios
fiscales,se elaboraron los siguientes ndices o ratios financieros:

ndice de Liquidez:
Est referida a la capacidad de la Municipalidad para cubrir sus
obligacionescirculantes; por tanto el ndice de liquidez tiene que ver con
el monto y lacomposicin del pasivo circulante, que incluye las
obligaciones devencimiento prximo, y con el activo circulante que se
entiende es la fuentepara pagar dichas obligaciones.

De la aplicacin del ndice de Liquidez se determin el siguiente
resultado:

Ao 2012
ACTIVO CORRIENTE
=
20,812,202.41
= 6.82
PASIVO CORRIENTE 3,049,599.71

Ao 2013
ACTIVO CORRIENTE
=
20,316,822.26
= 4.07
PASIVO CORRIENTE 4,996,180.71

Los resultados en referencia nos muestran que en los aos 2012 y
2013 el activo circulante es de 6.82 y 4.07 veces el pasivo corriente.

26


Los resultados obtenidos el 2012 nos revela, que la razn corriente de
liquidez asciende a S/. 6.82 de activo corriente como respaldo frente a
La unidad monetaria de activo de pasivo corriente, teniendo como
resultado positivo en relacin al 2013, ya que en este ltimo ao la
razn corriente asciende a S/.4.07 por cada Unidad monetaria de
deuda corriente. Comparado con el periodo 2013, ha sido menor la
proporcin de activo corriente frente al pasivocorriente.

Autonoma financiera:
Del presente ndice el resultado es el siguiente:
Ao 2012
TOTAL PASIVO = 4,042,759.72 = 0.02
PATRIMONIO

167,434,031.75

Ao 2013
TOTAL PASIVO = 5,514,144.50 = 0.03
PATRIMONIO

187,743,001.42

Este ndice representa que durante el ao 2012 la entidad contaba con
cadaunidas monetaria de patrimonio, como deudas a terceros
ascendente a S/.0.02,mientras que en el ao 2013 la participacin de
terceros respecto alpatrimonio fue mayor, cuya proporcin fue de
S/.0.03 comprometidosfrente a cada unidad monetaria de patrimonio,
resultado que refleja mayor autonoma en elao 2012 respecto al ao
2013.

ndice de Solvencia:
El ndice de solvencia est relacionado a la capacidad de la
municipalidadpara cubrir los intereses, crditos y las obligaciones a
largo plazo.El resultado obtenido es el siguiente:
Ao 2012
TOTAL ACTIVO = 171,476,791.47 = 56.23
PASIVO CORRIENTE

3,049,599.71

Ao 2013
TOTAL ACTIVO = 193,257,145.92 = 38.68
PASIVO CORRIENTE

4,996,180.71

El ndice de solvencia nos representa que en el ao 2012, por cada
Unidad monetaria de deuda existe un respaldo de 56.23, en cambio en
el ao 2013 lasituacin se present menos favorable existiendo
S/.38.68 de respaldo enactivo por cada Unidad Monetaria de deudas
frente a terceros, habiendo unadisminucin en el 2013 de S/.17.55
menor, lo cual significa que durante elao 2013 se ha disminuido la
capacidad de endeudamiento.

27


Prueba Defensiva
La prueba defensiva permite medir la capacidad efectiva que tiene La
Municipalidad en el corto plazo; Nos indica la capacidad de la
Municipalidad para operar con sus activos ms lquidos, sin recurrir a
sus flujos de venta.

Del presente ndice el resultado es el siguiente:
Ao 2012
Efectivo y Equivalente de Efectivo
=
2,054,254.00
= 0.6736

TOTAL PASIVO CORRIENTE 3,049,599.71

Ao 2013
Efectivo y Equivalente de Efectivo
=
2,469,166.55
= 0.4942
TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,996,180.71

El ndice de prueba defensiva nos representa que en el ao 2012 la
municipalidad cuenta con el 67.36% para operar sin recurrir a su flujo de
ventas, mientras que en el 2013 la liquidez es del 49.42% existiendo un
decaimiento de liquidez para el 2013 del 17.94% lo cual significa que se
ha perdido autonoma en la liquidez por atender obligaciones con
terceros.

Endeudamiento
Representa el porcentaje de fondos de participacin, en el corto plazo,
en los activos. En este caso, el objetivo es medir el nivel global de
endeudamiento que tiene La Municipalidad.

El resultado obtenido es el siguiente:
Ao 2012
TOTAL PASIVO = 4,042,759.72 = 0.0236
TOTAL ACTIVO

171,476,791.47

Ao 2012
TOTAL PASIVO = 5,514,144.50 = 0.0385
TOTAL ACTIVO

193,257,145.92

Es decir que en La Municipalidad analizada para el 2012 y 2013, el
2.36% y 3.85% respectivamente de los activos totales es financiado por
terceros (Endeudamiento) y de manera ficticia al liquidarse estos
activos totales al precio en libros quedara un saldo de 97.64% y
96.15% de su valor, despus del pago de las obligaciones vigentes.


28

Cobertura de gastos financieros
Este ratio nos indica hasta qu punto pueden disminuir el resultado del
ejercicio sin poner a La Municipalidad en una situacin de dificultad
para pagar sus gastos financieros.

Una forma de medirla es aplicando este ratio, cuyo resultado proyecta
una idea de la capacidad de pago del solicitante frente a entidades
financieras.
Ao 2012
Resultados De Operacin
=
15,452,821.48
= 130.48
Gastos Financieros 118,434.10

Ao 2013
Resultados De Operacin
=
21,074,146.29
= 830.86
Gastos Financieros 25,364.39

Para La Municipalidad en el ao 2012 puede disminuir en 130.48 veces
los Resultados de Operacin y para el 2013 puede disminuir en 830.86
veces los resultados operativos sin estar en una situacin difcil para
pagar los gastos financieros.

Rendimiento sobre el patrimonio
Esta razn lo obtenemos dividiendo el resultado de operacin entre el
patrimonio neto de La Municipalidad. Mide la rentabilidad de los fondos
institucionales.
Ao 2012
Resultados Del Ejercicio
=
15,447,773.61
= 0.0923
Patrimonio 167,434,031.75
Ao 2013
=
21,053,482.94
= 0.1121
Patrimonio 187,743,001.42

Esto significa que por cada unidad monetaria que La Municipalidad
mantiene en el 2012 y2013 genera un rendimiento del 9.23% y 11.21%
sobre el patrimonio. Es decir, La Municipalidad tiene la capacidad para
generar utilidad a favor de la misma Institucin.

Rendimiento sobre la inversin
Lo obtenemos dividiendo el resultado operativo entre los activos totales
de la Municipalidad, para establecer la efectividad total de
laadministracin.


29

Ao 2012
=
15,447,773.61
= 0.0901
Total Activo 171,476,791.47
Ao 2013
=
21,053,482.94
= 0.1089
Total Activo 193,257,145.92

Quiere decir, que cada unidad monetaria invertido en el 2012 y 2013 en
los activos produjo esos aos un rendimiento de 9.01% y 10.89%
respectivamente sobre la inversin. Indicadores altos que expresan un
mayor rendimiento en las ventas y del dinero invertido.

Prueba cida:
La prueba cida proporciona una medida ms exigente de la capacidad
de pago que tiene la municipalidad en elcorto plazo. Es algo ms
severa que las anteriores y es calculada restando el inventario del
activocorriente y dividiendo esta diferencia entre el pasivo corriente. Los
inventarios son excluidos delanlisis porque son los activos menos
lquidos y los mas sujetos a perdidas.

El resultado obtenido es el siguiente:

Ao 2012
Activo Corriente - Inventario
=
17,635,977.91
= 5.78
Pasivo Corriente 3,049,599.71
Ao 2013
Activo Corriente - Inventario
=
17,140,597.76
= 3.43
Pasivo Corriente 4,996,180.71

Observamos que La Municipalidad tiene capacidad de pago con 5.78 y
3.43 para los dosaos, lo que significa que puede hacer frente a sus
pagos u obligaciones conterceros por tener activos lquidos (circulantes)
suficientes.

Ratio capital de trabajo
El Capital de Trabajo, es lo que le quedara a La Municipalidada la
finalizacin del pago de sus deudas inmediatas, es la diferencia entre
los Activos Corrientes menos Pasivos Corrientes; algo as como el
dinero que le queda para poder operar en el da a da.


30

Ao 2012
Act. Corriente - Pas.
Corriente
=
20,812,202.41-
3,049,599.71
= 17,762,602.70
Ao 2013
Act. Corriente - Pas.
Corriente
=
20,316,822.26-
4,966,180.71
= 15,320,641.55

Al aplicar este ratio en La Municipalidad, nos est indicando que
contamos con capacidad econmica para responder a las obligaciones
con tercerostanto como en el ao 2012 como en el 2013.


31

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
IMPORTES PORCENTAJES IMPORTES PORCENTAJES IMPORTES PORCENTAJES IMPORTES PORCENTAJES
Efectivo y Equivalente de Efectivo 2,469,166.55 1.28% 2,054,254.00 1.20% Obligaciones Tesoro Publico 1,374,257.26 0.71% 1,146,008.57 0.67%
Inversiones Disponibles 0.00 0.00% 0.00 0.00% Sobregiros Bancarios 0.00 0.00% 0.00 0.00%
Cuentas por Cobrar (Neto) 16,550,160.89 8.56% 15,926,539.94 9.29% Cuentas por Pagar 2,885,198.73 1.49% 1,793,195.67 1.05%
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 75,985.50 0.04% 35,763.96 0.02% Operaciones de Crdito 0.00 0.00% 0.00 0.00%
Existencias (Neto) 150,999.99 0.08% 255,581.03 0.15% Parte Cte. Deuda a Largo Plazo 0.00 0.00% 0.00 0.00%
Servicios y Otros Pagados por Anticipado 34,776.66 0.02% 33,037.39 0.02% Otras Cuentas del Pasivo 736,724.72 0.38% 110,395.47 0.06%
Otras Cuentas del Activo 1,035,732.67 0.54% 2,507,026.09 1.46% TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,996,180.71 2.59% 3,049,599.71 1.78%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 20,316,822.26 10.51% 20,812,202.41 12.14% PASIVO NO CORRIENTE
Deuda a Largo Plazo 0.00 0.00% 660,668.01 0.39%
Beneficios Sociales y Oblig. Prev. 517,585.95 0.27% 332,113.16 0.19%
Ingresos Diferidos 0.00 0.00% 0.00 0.00%
ACTIVO NO CORRIENTE Otras Cuentas de Pasivo 0.00 0.00% 0.00 0.00%
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 0.00 0.00% 0.00 0.00% Provisiones 377.84 0.00% 378.84 0.00%
Otras Cuentas Por Cobrar a Largo Plazo 0.00 0.00% 0.00 0.00% TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 517,963.79 0.27% 993,160.01 0.58%
Inversiones (Neto) 12,588,000.00 6.51% 12,588,000.00 7.34%
Edificios, Estructuras y Act. No Prod. (Neto) 154,270,126.84 79.83% 132,460,827.02 77.25% TOTAL PASIVO 5,514,144.50 2.85% 4,042,759.72 2.36%
Veiculos, Maquinarias Y Otros (Neto) 2,627,785.77 1.36% 3,176,224.50 1.85%
Otras Cuentas Del Activo (Neto) 3,454,411.05 1.79% 2,439,537.54 1.42% PATRIMONIO
Hacienda Nacional 167,434,031.75 86.64% 151,938,135.66 88.61%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 172,940,323.66 89.49% 150,664,589.06 87.86% Hacienda Nacional Adicional -514.11 0.00% 41,128.34 0.02%
Reservas 0.00 0.00% 0.00 0.00%
Resultados Acumulados 20,309,483.78 10.51% 15,454,767.75 9.01%
TOTAL PATRIMONIO 187,743,001.42 97.15% 167,434,031.75 97.64% 97.64%
TOTAL ACTIVO 193,257,145.92 100.00% 171,476,791.47 100.00% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 193,257,145.92 100.00% 171,476,791.47 100.00%
2013 2012 2013 2012
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA - ANALISIS VERTICAL
(EN NUEVO SOLES)

32

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 2,469,166.55 2,054,254.00 414,912.55 20.20% Obligaciones Tesoro Publico 1,374,257.26 1,146,008.57 228,248.69 19.92%
Inversiones Disponibles 0.00 0.00 0.00 Sobregiros Bancarios 0.00 0.00 0.00
Cuentas por Cobrar (Neto) 16,550,160.89 15,926,539.94 623,620.95 3.92% Cuentas por Pagar 2,885,198.73 1,793,195.67 1,092,003.06 60.90%
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 75,985.50 35,763.96 40,221.54 112.46% Operaciones de Crdito 0.00 0.00 0.00
Existencias (Neto) 150,999.99 255,581.03 -104,581.04 -40.92% Parte Cte. Deuda a Largo Plazo 0.00 0.00 0.00
Servicios y Otros Pagados por Anticipado 34,776.66 33,037.39 1,739.27 5.26% Otras Cuentas del Pasivo 736,724.72 110,395.47 626,329.25 567.35%
Otras Cuentas del Activo 1,035,732.67 2,507,026.09 -1,471,293.42 -58.69% TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,996,180.71 3,049,599.71 1,946,581.00 63.83%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 20,316,822.26 20,812,202.41 -495,380.15 -2.38% PASIVO NO CORRIENTE
Deuda a Largo Plazo 0.00 660,668.01 -660,668.01 -100.00%
Beneficios Sociales y Oblig. Prev. 517,585.95 332,113.16 185,472.79 55.85%
Ingresos Diferidos 0.00 0.00 0.00
ACTIVO NO CORRIENTE Otras Cuentas de Pasivo 0.00 0.00 0.00
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 0.00 0.00 0.00 Provisiones 377.84 378.84 -1.00 -0.26%
Otras Cuentas Por Cobrar a Largo Plazo 0.00 0.00 0.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 517,963.79 993,160.01 -475,196.22 -47.85%
Inversiones (Neto) 12,588,000.00 12,588,000.00 0.00 0.00%
Edificios, Estructuras y Act. No Prod. (Neto) 154,270,126.84 132,460,827.02 21,809,299.82 16.46% TOTAL PASIVO 5,514,144.50 4,042,759.72 1,471,384.78 36.40%
Veiculos, Maquinarias Y Otros (Neto) 2,627,785.77 3,176,224.50 -548,438.73 -17.27%
Otras Cuentas Del Activo (Neto) 3,454,411.05 2,439,537.54 1,014,873.51 41.60% PATRIMONIO
Hacienda Nacional 167,434,031.75 151,938,135.66 15,495,896.09 10.20%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 172,940,323.66 150,664,589.06 22,275,734.60 14.78% Hacienda Nacional Adicional -514.11 41,128.34 -41,642.45 -101.25%
Reservas 0.00 0.00 0.00
Resultados Acumulados 20,309,483.78 15,454,767.75 4,854,716.03 31.41%
TOTAL PATRIMONIO 187,743,001.42 167,434,031.75 20,308,969.67 12.13%
TOTAL ACTIVO 193,257,145.92 171,476,791.47 21,780,354.45 12.70% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 193,257,145.92 171,476,791.47 21,780,354.45 12.70%
Cuentas de Orden 14,916,950.20 10,143,470.60 4,773,479.60 47.06% Cuentas de Orden 14,916,950.20 10,143,470.60 4,773,479.60 47.06%
Aumento o
Disminucion
Relativo
en %
2013 2012
Aumento o
Disminucion
Relativo
en %
2012 2013
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA - ANALISIS HORIZONTAL
(EN NUEVO SOLES)

33

IMPORTES IMPORTES
INGRESOS
Ingresos Tributarios Neto 4,331,626.95 20.57% 3,108,288.72 20.12%
Ingresos No Tributarios 4,375,694.56 20.78% 5,228,179.93 33.84%
Traspasos y Remesas Recibidas 30,408,668.73 144.44% 25,263,231.50 163.54%
Donaciones y Transferencias Recibidas 1,582,128.10 7.51% 0.00 0.00%
TOTAL INGRESOS 40,698,118.34 193.31% 193.31% 33,599,700.15 217.51%
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas 0.00 0.00% 0.00 0.00%
Gastos en Bienes y servicios -10,103,487.72 -47.99% -9,822,257.27 -63.58%
Gastos de Personal -4,468,561.96 -21.22% -4,384,782.59 -28.38%
Gastos por Pens. Prest. Y Asistencia Social -1,323,020.42 -6.28% -1,352,528.70 -8.76%
Donaciones y Transferencias Otorgadas -303,508.00 -1.44% -259,012.00 -1.68%
Traspasos y Temesas Otorgadas 0.00 0.00% 0.00 0.00%
Estimaciones y Proviciones del Ejercicio -3,425,393.95 -16.27% -2,328,298.11 -15.07%
TOTAL COSTO Y GASTO -19,623,972.05 -93.21% -18,146,878.67 -117.47%
RESULTADOS DE OPERACIN 21,074,146.29 100.10% 15,452,821.48 100.03%
Ingresos Financieros 560.18 0.00% 901.63 0.01%
Gastos Financieros -25,364.39 -0.12% -118,434.10 -0.77%
Otros Ingresos 1,275,091.81 6.06% 629,730.24 4.08%
Otros Gastos -1,229,624.25 -5.84% -507,149.90 -3.28%
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS 20,663.35 0.10% 5,047.87 0.03%
RESULTADOS DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 21,053,482.94 100.00% 15,447,773.61 100.00%
PORCENTAJES
2012
ESTADO DE GESTION - ANALISIS VERTICAL
(EN NUEVOS SOLES)
2013
PORCENTAJES


34

INGRESOS
Ingresos Tributarios Neto 4,331,626.95 3,108,288.72 1,223,338.23 39.36%
Ingresos No Tributarios 4,375,694.56 5,228,179.93 -852,485.37 -16.31%
Traspasos y Remesas Recibidas 30,408,668.73 25,263,231.50 5,145,437.23 20.37%
Donaciones y Transferencias Recibidas 1,582,128.10 0.00 1,582,128.10
TOTAL INGRESOS 40,698,118.34 33,599,700.15 7,098,418.19 21.13%
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas 0.00 0.00 0.00
Gastos en Bienes y servicios -10,103,487.72 -9,822,257.27 -281,230.45 2.86%
Gastos de Personal -4,468,561.96 -4,384,782.59 -83,779.37 1.91%
Gastos por Pens. Prest. Y Asistencia Social -1,323,020.42 -1,352,528.70 29,508.28 -2.18%
Donaciones y Transferencias Otorgadas -303,508.00 -259,012.00 -44,496.00 17.18%
Traspasos y Temesas Otorgadas 0.00 0.00 0.00
Estimaciones y Proviciones del Ejercicio -3,425,393.95 -2,328,298.11 -1,097,095.84 47.12%
TOTAL COSTO Y GASTO -19,623,972.05 -18,146,878.67 -1,477,093.38 8.14%
RESULTADOS DE OPERACIN 21,074,146.29 15,452,821.48 5,621,324.81 36.38%
Ingresos Financieros 560.18 901.63 -341.45 -37.87%
Gastos Financieros -25,364.39 -118,434.10 93,069.71 -78.58%
Otros Ingresos 1,275,091.81 629,730.24 645,361.57 102.48%
Otros Gastos -1,229,624.25 -507,149.90 -722,474.35 142.46%
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS 20,663.35 5,047.87 15,615.48 309.35%
RESULTADOS DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 21,053,482.94 15,447,773.61 5,605,709.33 36.29%
2013 2012
Aumento o
Disminucion
Relativo
en %
ESTADO DE GESTION - ANALISIS HORIZONTAL
(EN NUEVOS SOLES)

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