AO DE LA PROMOCION DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL

COMPROMISO CLIMATICO


TEMA :
TRABAJO COSTOS DE LA EMPRESA AGROJUGOS

DOCENTE:
ING. VICTOR RAMIREZ ORDINOLA
CURSO:
COSTOS Y PRESUPUESTOS
ALUMNOS:
CUMPA JUAREZ FRANCISCO MARTIN
TARIFEO NIO JUNNIOR


2014

COSTOS DE LA EMPRESA AGROJUGOS

AGROJUGOS S.A.C, es una empresa agroindustrial dedicada a la produccin y
comercializacin de Congelados IQF, pulpas de frutas y hortalizas, dedicada adems al
servicio de acondicionamiento y empaque de frutas para mercados nacionales e
internacionales principalmente, ofreciendo productos inocuos y de calidad, que satisfagan
las expectativas de nuestros clientes

La Empresa Agroindustrial peruana CAR. CAR. A SULLANA KM. NRO. 6.80 Z.I. Z.I.
CIENEGUILLO dedicada a la exportacin de, Jugo de Maracuy, Mango cocido en agua o
vapor, Mangos en conserva y Pulpa de frutas.
El periodo de produccin de esta empresa es por campaa la produccin de mango es en
los meses de verano en donde la empresa compra el mango a sus proveedores, esta
empresa cuenta con dos lneas de las cuales salen dos productos diferentes a partir del
mango que son el mango congelado por cubitos para sacar este producto se trabaja con
mango Kent que son empacados en bolsas de 10kg, y pulpa de mango concentrado aqu
se utiliza el mango criollo Edward , estos productos son para el mercado internacional
tambin procesa maracuy en base a esta fruta se obtiene concentrado de maracuy
pulpa de maracuy estos procesos se realizan en la misma planta.
Para que los productos que saca esta empresa al mercado internacional cumpla con los
estndares de calidad requeridos es que esta empresa est muy organizada a
continuacin su estructura organizacional:








ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
















Como se observa esta empresa est muy bien organizada pues tiene que ser as para que
cumpla con las exigencias del mercado internacional est el rea de exportacin es la que
se encarga de comercializar el producto , esta nuestra rea de operaciones en donde se
evala el mantenimiento general de la empresa , la logstica que atienda a todas las reas
de la empresa los almaceneros encargados dela materia prima y la produccin de empresa
encargada de transformar materia prima y el rea de calidad y administracin no menos
importantes que las anteriores todas importantes para que la empresa tenga xito.




Gerente General

Gerente Adjunto

Comercial

Exportaciones
Operaciones

Produccin
Mantenimient
Logstica
Almacn
Calidad

Microbiologa
Supervisin
Tratamiento
de Agua
Administracin

Contabilidad
RR.HH
Tesorera

Proceso de maracuy para obtener concentrado de maracuy
El proceso para obtener concentrado de maracuy empieza por la maquina revolvedora
en donde la fruta es lavada, esta mquina a medida que va dando vuelta va eliminando la
basura y limpiando la fruta a medida que se va alimentando esta mquina de forma
manual se debe de echar agua a travs de una manguera y como la fruta va dando vuelta
la fruta queda limpia.


Maquina revolvedora

La fruta limpia es transportada por la primera faja transportadora que llevara la fruta a
una tina grande llena con agua para terminar de lavarla luego la segunda faja
transportadora lo lleva hacia la trituradora.


1ERA FAJA TRANSPORTADORA


2DA FAJA TRANSPORTADORA
En donde la fruta es triturada literalmente la fruta se le exprime para sacarle el jugo.

MAQUINA TRITURADORA
Luego se separa el gabazo y el jugo obtenido ; el gabazo se elimina sirve para comida de aves y
chanchos y el jugo sigue el proceso hay que sealar que en el desperdicio se va un poco de semilla
y en el jugo tambin se queda un poco de semilla luego el jugo con semilla pasa por las maquinas
refinadoras estas mquinas estn en tres niveles tres tipos de refinado consiste en eliminar la
semilla estas mquinas contienen unas paletas en donde ingresa el jugo y atreves de unas mallas
finas se elimina la semilla ya en el refinado nmero tres del jugo se elimina la semilla .

MAQUINA REFINADORA

Luego el concentrado de pura pulpa de fruta es almacenado en unos cilindros de 1000 litros de
capacidad en donde la fruta gira gracias a unas paletas que estn en el fondo del tanque para que
la fruta se homogenice y se obtenga un brix homogneo ya que toda la fruta no tiene la misma
dulzura para luego pasar por pasteurizacin.


TANQUE DE ALMACENAMIENTO

Luego el producto pasa por pasterizacin en donde se eliminara las bacterias del producto
es un conjunto de tubos que estn en contacto con el vapor de agua en donde la fruta
hace su recorrido a una temperatura adecuada.


TUBOS DE PASTEURIZACION

luego de este proceso el concentrado pasa por condensacin en donde la pulpa entra en
contacto con el vapor para eliminar el agua de la fruta y obtener un concentrado con el
nmero de brix requerido sea la dulzura requerida hay que regular el vapor para no
quemar la pulpa de fruta.


TANQUE DE CONDENSACION

Luego que alcanza la dulzura pasa por unos tubos de enfriamiento y luego se almacena
para homogeneizar el concentrado de maracuy luego se envasa en cilindros adecuados y
almacenados en las cmaras de refrigeracin a una temperatura de -20 grados
centgrados para posteriormente exportarlos.


PRODUCTO QUE SE VA A EXPORTAR



A continuacin veremos los costos por orden de trabajo y por proceso de toda la campaa de
maracacuya.



CUADRO 1PLAN DE PRODUCCION
Linea de Produccin
Eficiencia de la Linea
Movimiento My cc 0.375 Tn/hr Producto terminado
ACOPIO en patio Mg cc 0.735 Tn/hr
My ss 1.6 Tn/hr
Mg ss 1.6 Tn/hr
Rendimiento 95% Rendimiento 97% Rendimientos
Despedunculado reprocesos
Seleccin Mango Simple 66% Averias en linea de prod.
Maduracin Contaminacin
mango concentrado 34% Exigencia de cliente
Maracuya Concentrado Maracuya Simple Calidad de materia prima
Turno de trabajo efect. 11.25 hr/ turno 11.25 hr/ turno Maracuya simple 35% Averias en envases
Capacidad de linea 0.375 Tn/hr 1.6 Tn/hr
Produccon x turno 4.22 Tn/turno 18.00 Tn/turno Maracuy Concentrado 9.7%
Periodo de trabajo x
campaa Abr-set 135 Dias 135 Dias
Produccion 569.53 tn producto terminado 2430 tn producto terminado
Contenedores 23.73 fcls 101.25 fcls
Tn / FLC cant Tn totales M.P procesada M.P + merma 5%
Acopio x dia
Teorico
Acopio x dia
Promedio Acopio mes
My cc 24.00 23.73 569.53 6,053.05 6,371.63 47.20 31.11 700.00
My ss 24.00 101.25 2,430.00 7,157.58 7,534.30 55.81 31.11 700.00
PLANTA DE PRODUCCION DE JUGOS
mar-08 abr-08 may-08 jun-08 jul-08 ago-08 sep-08 oct-08 nov-08 dic-08 ene-09 feb-09 TOTAL
Acopio de Maracuy teorico 1,061.94 1,061.94 1,061.94 1,061.94 1,061.94 1,061.94 6,371.63
Dias de trabajo teorico 22.50 22.50 22.50 22.50 22.50 22.50 135.00
Jugo CC 103.01 103.01 103.01 103.01 103.01 103.01 618.05
FCLs 4.16 4.16 4.16 4.16 4.16 4.16 24.98
Copio Real presupuestado 181.01 362.02 588.29 814.55 814.55 724.04 543.03 4,027.50
% de trabajo 4.5% 9.0% 14.6% 20.2% 20.2% 18.0% 13.5% 1.00
Dias de trabajo real 5.39 15 20 15 20 20 15 120.00
Promedio acopio dia 33.56 24.13 29.41 54.30 40.73 36.20 36.20 33.56



CUADRO 2 COSTO PERSONAL
puesto
Tipo de gasto cantidad sueldo total
Sueldo
divid 61%
SubTotal
ao 1
Aportaciones
de empleador
6%
TOTAL
AO 1
Vacac. Gratif. CTS Essalud-Senati
1 Gerente general Gast. Adm 1 5,500 5,500 40,260 40,260 1,210 2,420 1,613 2,416 47,919
2 Gerente de produccin MOI 1 5,300 5,300 38,796 38,796 1,166 2,332 1,555 2,328 46,176
3 Gerente de calidad MOI 1 3,700 3,700 27,084 27,084 814 1,628 1,085 1,625 32,236
4 Gerente de contabilidad Gast. Adm 1 4,000 4,000 29,280 29,280 880 1,760 1,173 1,757 34,850
5 Jefe de almacen Gast. Adm 1 1,000 1,000 7,320 7,320 220 440 293 439 8,713
6 Exportaciones Gast. Adm 1 1,500 1,500 10,980 10,980 659 11,639
7 Jefe de RR.HH Gast. Adm 1 1,500 1,500 10,980 10,980 330 660 440 659 13,069
8 Microbiologo MOI 0 1,500 0 0 0 0 0
9 Asistente de laboratorio MOI 0 1,500 0 0 0 0 0
10 directorio Gast. Adm 3 2,500 7,500 54,900 54,900 3,294 58,194
11 Sup. Produccin MOD 0 1,600 0 0 0 0 0
12 Asistente de exportaciones Gast. Adm 1 900 900 6,588 6,588 395 6,983
13 Asistente contabilidad Gast. Adm 2 1,200 2,400 17,568 17,568 1,054 18,622
14 Asistente administracin Gast. Adm 1 1,200 1,200 8,784 8,784 527 9,311
15 Asistente de RR.HH Gast. Adm 1 1,200 1,200 8,784 8,784 527 9,311
16 Asistentes contratados para la campaa Gast. Adm 0 1,000 0 0 0 0 0
17 Secretaria de gerencia Gast. Adm 1 1,200 1,200 8,784 8,784 527 9,311
18 Soporte tcnico (informatic) Gast. Adm 1 1,200 1,200 8,784 8,784 527 9,311
19 Supervisor de acopio MOD 0 2,500 0 0 0 0 0
20 Operadores + maduracin MOD 0 650 0 0 0 0 0
21 Jefe de mantenimiento MOD 0 1,350 0 0 0 0 0 0 0 0
22 Tcnicos de mantenimiento MOI 3 1,050 3,150 23,058 23,058 693 1,386 924 1,383 27,444
23 Elctricistas MOI 1 1,050 1,050 7,686 7,686 461 8,147
24 Mecnico MOI 2 900 1,800 13,176 13,176 396 792 528 791 15,683
25 Montacarguista MOI 3 900 2,700 19,764 19,764 594 1,188 792 1,186 23,524
26 Acopio MOD 0 650 0 0 0 0 0
27 Recepcin de almacenamiento de fruta MOD 0 650 0 0 0 0 0
28 Ayudante de almacen contratados Gast. Adm 1 800 800 5,856 5,856 351 6,207
29 Ayudante de almacen Gast. Adm 1 800 800 5,856 5,856 351 6,207
30 Chofer Gast. Adm 1 900 900 6,588 6,588 198 396 264 395 7,841
31 Chofer contratado Gast. Adm 0 700 0 0 0 0 0
32 Vigilante Gast. Adm 3 800 2,400 17,568 17,568 1,054 18,622
total 32 51,200 51,700 378,444 378,444 429,322
CUADRO DE ADMINISTRACION DE PERSONAL PARA PLANTA DE IQF
Benef. Sociales



CUADRO 3 COSTO DE JUGO CONCENTRADO





PERSONAL DE JUGO DE MARACUYA CONCENTRADO
DESPEDUNCULADO LINEA DE PRODUCCION CONCENTRADO ALMACENAMIENTO FRIGORIFICAO
Personal 11 S/ Tn Personal cant. Costo 6% Total
Apoyo 2.41 S/ Tn Abastecimiento Costo calculado 123 S/- Tn
Operarios 2 850 51 1802
Total desp. 13.41 S/ Tn Montacarga 1 1000 60 1060
Mantenimiento Planta 66 S/- Tn
seleccin
Operarios 2 850 51 1802
Gastos de Exportacion 94.5 S/- Tn
Pasteurizado
Operarios 1 850 51 901
Preconcentrado
Operarios 1 850 51 901
Envasado
Operarios 2 850 51 1802
Sup. Producc y calidad 1 3800 228 4028
Personal Tecnico 1 6600 396 6996
Total personal en linea 19,292.00
Costo x Tn 284.12 S/ - Tn










CUADRO 4 COSTO DE MATERIA PRIMA

POLITICA DE ACOPIO
50 % RECOJO DIRECTO Y 50% CON ACOPIADORES ESTAFF DE ACOPIO
JEFE DE ACOPIO S/. 2,650.00 Mes
A.- RECOJO DIRECTO ASISTENTE S/. 2,650.00 Mes
CHOFERES S/. 2,332.00 Mes
Precio 610.53 S/ - Tn MECANICO S/. 1,590.00 Mes
Flete 0 S/ - Tn Total mes S/. 9,222.00 Mes
gestion acopio 23.48 S/ - Tn
Estiva 8.50 S/ - Tn Costo Por Tn 13.17 s/ - tn
Total 642.51 S/ - Tn 698.508843
Otros costos asociados Costo
RESUMEN GASTOS DE ACOPIO estibadores 0 S/. 8.50 S/. 8.50 s/- tn
Fruta 610.53 s/- tn
Flete 80 s/- tn Combustible 42 gl/dia S/. 10.30 S/. 13.31 s/- tn
Estiva S/. 8.50 s/- tn
GASTOS VEHICULO S/. 0.00 s/- tn
DESGASTE S/. 0.00 s/- tn Viaticos 4 S/. 50.00 S/. 6.15 s/- tn
PEAJES - s/- tn
PERSONAL ACOPIO 23.48 s/- tn desgaste vehiculo 4 S/. 100.00 S/. 13.85 s/- tn
722.51 s/- tn
pejae 6 viajes S/. 13.00 0.48 s/- tn
Sub Total S/. 46.97








CUADRO 5 OTROS SERVICIOS
SERVICIOS DE TERCEROS
Ene feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic total
Tele/fax 1633.69 1306 1635.44 905.76 1133.49 1100.46 327.22 256.89 514.57 351.65 308.67 624.78 10098.31
Celulares 840.78 840.8 1131.1 894.35 840.76 1074.99 1650.11 1800.82 1374.4 1643.41 1716.02 1434.91 15242.43
Internet 416.8 416.8 416.8 416.8 416.8 416.8 416.8 416.8 416.8 416.8 416.8 416.8 5001.6
Total 2891.27 2563 3183.34 2216.91 2391.05 2592.25 2394.13 2474.51 2305.77 2411.86 2441.49 2476.49 30342.34
Total ao 30342.34 S/. Ao
10,836.55 dolares ao
IQF 22% 2,384.04
PULPAS 61% 18508.83
FRESCO 17%


OTROS COSTOS


MATERIALES Precio Unit. Rend. X Ton Merma Total - tn
Cilindros 86.8 4 3% 357.94
Bolsas 3.2 8 3% 26.39
Precintos 0.11 8 3% 0.91
Etiquetas 0.35 8 2% 2.86
Acido Ascorbico 40.16 1.53 0% 61.44
Gas 4.9 125 0% 612.50
Hipoclorito 10.83 0.5 0% 5.42
Detergente 3 1 0% 3.00
Soda Caustica 2.14 1 0% 2.14
Total 1,072.59 S/-Tn




COSTO DE ENERGIA





COSTO DE AGUA



Consumo promedio de agua por tonelada de fruta = 45 m
3
/ tonelada

Costo
= 36 S/-Tn


Los cuadros anteriores muestran los costos de la empresa para obtener el concentrado de
maracuy en el cuadro numero 1 est el plan de produccin; luego en el cuadro 2 costo
de los trabajadores de la empresa; luego en el cuadro 3 esta los costos de los
trabajadores, en el 4 cuadro costos de materia prima y en el 5 cuadro los costos de otros
servicios; luego vienen los costos de materiales y consumo de agua y consumo de
energa.




RESUMEN DE COSTOS DE LA EMPRESA AGROJUGOS:
JUGO DE MARACUY CONCENTRADO
Consumo 386.8 KW-hr / Tn
Costo x Tn 135.38 S/. Tn



AGROJUGOSA SAC
PLANTA DE PROCESO DE JUGOS DE MARACUYA CONCENTRADO
PARAMETROS INVERSION COSTOS DE ACOPIO COSTOS LINEA DE PRODUCCION - PROCESO PRODUCTIVO
Tipo de Cambio 2.8 1.1 Maquinaria y Equipo $0.00 Rendimiento 95% Costo personal x Tn inc. Ef S/. 297.53
Fcls a producir 15.0 1.2 Instalacin y Montaje $0.00 Materiales S/. 460.09
Capacidad de Linea 0.38 Tn/hr 1.3 Terreno y Obras Civiles $0.00 Ingreso de fruta dia en Tn 33.56 Gastos de Exportacion S/. 94.50
Turno de Trabajo 11.25 Hr / dia II. Inversion Fija Intangible Costo Fruta en Planta x Tn S/. 722.51 Energia, Agua, gas y otros S/. 972.88
$258.04
Dias de trabajo 120 dias TOTAL INVERSION $0.00
S/. 0.00
Rendimiento de Linea 9.7%
Total de fruta a comprar 4,027.50 Tn Concepto Importe %
Ventas netas 4,536,000.00
Costo de fruta x Kg $0.26 S/. 0.72 Costo de Produccion 3,532,886.60
UTILIDAD BRUTA 1,003,113.40
Presentacin 200 Lbs PUNTO DE EQUILIBRIO 142.22 Ton 5.93 FCLs Gastos de Administracion 447,830.47
Gastos Operativos 34,020.00
01 FCL 24 Tn Cmg = P-Cvu S/. 3,610.57 Gasto de ventas 226,800.00
UTILIDAD OPERATIVA 294,462.93
PRECIO DE VENTA $4,500.00 Tn Paybeck - Ton - FCLs Otros Ingresos -
Gastos Financieros 52,993.30
PUNTO DE EQUILIBRIO FINANCIERO 142.22 Ton 5.93 FCLs UAPT 241,469.63
PARTICIPACIONES 10% 24,146.96
UAT 217,322.67
IMPUESTOS 15% 32,598.40
GASTOS OPERATIVOS DE FABRICA UTILIDAD NETA 184,724.27
Pago por fruta S/. 7,448.54 66.9%
Costo personal x Tn inc. Ef S/. 297.53 2.7%
Materiales S/. 460.09 4.1%
Energia, Agua, gas y otros S/. 972.88 8.7%
Gastos de Exportacion S/. 94.50 0.8%
SUB TOTAL S/. 9,273.55 83.3%
AMORTIZACION DE FABRICA
Gastos Administrativos S/. 1,082.32 9.7%
Gastos de ventas S/. 630.00 5.7%
Gastos de Direccin S/. 152.50 1.4%
SUB TOTAL S/. 1,864.82 16.7%
GASTOS FINANCIEROS
Pago de Inversion S/. 0.00 0.0%
TOTAL COSTO X TN S/. 11,138.38 100.0%
$3,977.99
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS CAMPAA
ESTRUCTURA DE COSTOS UNITARIOS POR TN



El COSTO POR ORDEN DE PRODUCCIN para este caso sera el costo q representa fabricar
una tonelada de concentrado de maracuy hay q saber el proceso que se sigue para
fabricar una tonelada de concentrado de esta fruta que este proceso lo hemos visto en la
primera parte de este trabajo y este costo es de:

Costo total x tn = s/. 11,138.38

El COSTO POR PROCESO DE PRODUCCIN incluida las ganancias de la campaa se dan a
continuacin:





Concepto Importe %
Ventas netas 4,536,000.00
Costo de Produccion 3,532,886.60
UTILIDAD BRUTA 1,003,113.40
Gastos de Administracion 447,830.47
Gastos Operativos 34,020.00
Gasto de ventas 226,800.00
UTILIDAD OPERATIVA 294,462.93
Otros Ingresos -
Gastos Financieros 52,993.30
UAPT 241,469.63
PARTICIPACIONES 10% 24,146.96
UAT 217,322.67
IMPUESTOS 15% 32,598.40
UTILIDAD NETA 184,724.27
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS CAMPAA