INSTITUTO TECNOLOGICO DE MONTERREY

Campus Chihuahua
DERECHO ADUANERO
Dr. Ral Alejandro Romero
MODULO III
ASPECTOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO
ADUANERO
INDICE
MODULO III.
ASPECTOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO ADUANERO.
Introduccin Genera ...........................................................................................!
".!. #
" ".!.!. Conce$to ..............................................................................................!
% ".!.&. Naturae'a (ur)dica ............................................................................!
".!. E Derec*o Aduanero + ,u, reacione, con otra,
Di,ci$ina,.....................................................................................................&
".&.!. Derec*o Con,tituciona
".&.&. Derec*o Ad-ini,trati.o
".&.". Derec*o Fi,ca
".&.%. Derec*o Financiero
".&./. Derec*o Pena
".&.0. Derec*o Internaciona
".&.1. Derec*o Proce,a
".&.2. Derec*o Ci.i
".&.3. Derec*o Mercanti
".&. ".". Funda-ento, Con,titucionae, .......................................................................&
".%. Fuente, de Derec*o Aduanero ........................................................................"
"./. Ori4en de a, Aduana, ...................................................................................%
Concu,ione, ............................................................................................................/
Re5erencia, 6i7io4r85ica,......................................................................................./
Introduccin Genera
En el presente trabajo se expondrn las bases fundamentales del Derecho Aduanero,
explicando desde el concepto de dicha materia, as como sus fuentes, bases constitucionales
y su relacin con otras disciplinas.
". !. Conce$to + Naturae'a (ur)dica
Conce$to9 Conjunto de normas jurdicas !ue re"ulan, por medio de un ente administrati#o,
las acti#idades o funciones del Estado en relacin con el comercio exterior de mercancas
!ue entren o sal"an en sus diferentes re"menes al o del territorio de un pas, as como de
los medios y trficos en !ue se condu$can y las personas !ue inter#ienen en cual!uier fase
de la acti#idad o !ue #iolen las disposiciones jurdicas.
Conjunto de Normas Jurdicas. %on los mandatos y disposiciones de orden "eneral y
abstractos, concretos y sin"ulares, !ue fijan los lmites de la conducta, concilian
intereses, e#itan conflictos e imponen sanciones a !uienes #iolan las disposiciones.
Ente Administrativo. El Ente es la Aduana. &a Aduana es r"ano de la administracin
pblica establecido por el Ejecuti#o 'ederal, autori$ado para permitir con las
limitaciones y prohibiciones !ue las leyes fijan a la mercancas de comercio exterior,
percibiendo los impuestos !ue se "eneren y re"ulando la economa nacional.
Actividades o funciones del Estado, en relacin con el comercio exterior de mercancas
que entren o salgan en sus diferentes regmenes al o del territorio de un pas.
Acti#idades 'iscales, econmicas, sociales, de hi"iene pblica, de #i"ilancia,
financieras e internacionales.
Regulacin de los medios tr!ficos en que se condu"can las personas que intervienen
en cualquier fase de la actividad o que violen las disposiciones jurdicas. &os medios
son los di#ersos sistemas de transportacin y las personas !ue entren o sal"an del
territorio nacional, !uienes debern de cumplir con las normas aduaneras en la parte !ue
les sean aplicables. &os trficos son( el martimo, terrestre, a)reo, postal, flu#ial y otros
medios de conduccin. &as personas son los importadores y exportadores,
consi"natarios, a"entes aduanales.
Naturae'a (ur)dica de Derec*o Aduanero9 El Derecho Aduanero es Derecho *blico,
por!ue el sujeto esencial y dominante de la relacin jurdica es el Estado+ sus disposiciones
son de orden pblico y no pueden ser modificadas por los particulares+ con su
cumplimiento est comprometido el inter)s "eneral por los fines y acti#idades de este
Derecho+ la naturale$a de sus normas son de inte"racin y subordinacin jurdica+
existiendo una le"islacin especial !ue re"ula lo relacionado con este Derecho. *or lo tanto
el Derecho Aduanero es Derecho *blico por su ori"en, por su estructura y por su finalidad.
".&. E derec*o aduanero + ,u, reacione, con otra, di,ci$ina,
El Derecho Aduanero est en relacin con otras disciplinas jurdicas, por lo !ue se afirma
!ue existe un(
#erec$o Constitucional Aduanero. %on normas !ue pertenecen al Derecho
Constitucional pero !ue re"ulan materia aduanera como son( &a facultad pri#ati#a de la
federacin de establecer impuestos al comercio exterior. El establecimiento de las
aduanas con su ubicacin. &a facultad de la 'ederacin de "ra#ar, restrin"ir o prohibir
la importacin, exportacin o trnsito de mercancas.
#erec$o Administrativo Aduanero. Al aportar los ser#icios propios de la acti#idad de la
Administracin *blica, hacen !ue se materialicen las funciones aduaneras, as como
establecer los r"anos o dependencias del Estado !ue se encar"an de recaudar los
impuestos al comercio exterior.
#erec$o %iscal Aduanero. ,ormas !ue se relacionan estrechamente con la materia
aduanera, como son( &a teora de las contribuciones. Definiciones de los impuestos al
comercio exterior. &os recursos de los particulares frente a los actos de la autoridad
aduanera. &os procedimientos contenciosos. &a re"ulacin del delito de contrabando.
#erec$o %inanciero Aduanero. 'ijar los montos mximos de recursos financieros para
la importacin de mercancas. &a re"ulacin de la balan$a de pa"o y de comercio. &a
obtencin de di#isas !ue por exportaciones in"resen. &a fijacin de la paridad
cambiaria de la moneda.
#erec$o &enal Aduanero. Aplicacin de principios "enerales para penar todo acto o
hecho contrario a la &ey Aduanera.
#erec$o 'nternacional Aduanero. Establece $onas de inte"racin aduanera( reas de
&ibre comercio, uniones aduaneras, etc. -ratados bilaterales para crear or"anismos
como el .A--, etc.
#erec$o &rocesal Aduanero. ,ormas !ue tienen aplicacin en los casos de infracciones
o contro#ersias entre los importadores o exportadores con la autoridad aduanera.
#erec$o Civil Aduanero. Conjunto de principios o instituciones ci#iles !ue se aplican a
la materia, como el mandato, la personalidad, la capacidad, el concepto de obli"acin,
conceptos de con#enios y contratos, la propiedad, la declaracin unilateral de la
#oluntad, la condicin, el t)rmino, etc.
#erec$o (ercantil Aduanero. Actos de comercio, comerciantes, ttulos de cr)dito, los
manifiestos de car"a, las facturas comerciales, endosos, compra/#enta internacional.
".". Funda-ento, Con,titucionae,
Artculos 01,23 'raccin 45+ 20,61 72 'racciones 544, 8848 y 888+ 91 'raccin
8444+ 337 'racciones 45, 5, 54 y 544+ 339 'raccin 4 y 323 de la Constitucin .eneral de la
Repblica.
'acultades del *oder &e"islati#o en materia Aduanera. :Art. 72 ;.
/ &ey de 4n"resos de la 'ederacin anual.
/ 4mpuestos de comercio exterior a la importacin y la exportacin
/ Derechos por prestacin de ser#icios.
/ Apro#echamientos
/ Expedir leyes para hacer cumplir lo anteriormente se<alado.
/ Este ltimo es el fundamento para la &ey Aduanera y las &eyes del 4mpuesto .eneral
de 4mportacin y Exportacin.
*rohibiciones a los Estados : Art. 337, y 339 'raccin 4 ;.
/ *rohibiciones para abolir prcticas de restricciones.
/ Re"ular el -rnsito de =ercancas.
/ ,o "ra#ar la mercanca !ue entra o sale. :pues es facultad federal;
/ .ra#ar el consumo :localmente;
/ Exi"ir documentos

'acultades del *oder Ejecuti#o :Art, 60,01,323 y el 91;
/ Art. 61 ( di#isin de *oderes.
/ 'acultades del *residente :casos de in#acin, perturbacin de la pa$ pblica ;
/ 'acultad de la federacin .ra#ar las mercancas !ue se importen o exporten o !ue
pase de trnsito por el territorio nacional.
/ Aumentar, suprimir o disminuir las cuotas de las tarifas expedidas por el Con"reso.
/ =odificar una ley formal expedida, como la de los impuestos "enerales.
/ &a ley re"lamentaria tiene por objeto re"ular y promo#er el comercio exterior, la
economa del pas y la estabilidad de la produccin nacional.

>bli"aciones y prerro"ati#as de los mexicanos :Art. 23 'racc. 45 y 20;
/ Contribuir para "astos pblicos de la federacin, Estado y municipio.
/ 4mpuestos aduaneros( #an a la federacin. :&ey de tarifas de import. y exportacin;
/ A"entes aduanales( mexicanos por re!uisito de nacimiento.
".%. Fuente, de Derec*o Aduanero
Clasificacin de las fuentes.
&a clasificacin !ue podramos denominar de clsica por ser la !ue mayoritariamente
los autores han adoptado, es la !ue di#ide a las fuentes del derecho en( ?istricas,
materiales y formales.
?4%->R4CA%.
%on los medios por los cuales se obtiene el conocimiento histrico del derecho. %on los
elementos !ue nos permiten conocer el derecho anterior para comprender el derecho
presente y proyectar el futuro.
=A-ER4A&E% :racionales o reales;
Consisten en un conjunto de hechos !ue determinan el contenido de las normas
jurdicas. *or lo tanto son todos los fenmenos de carcter social, econmico, poltico,
)tnico reli"ioso o t)cnico !ue #an a producir la norma jurdica.
'>R=A&E%.
%on las normas externas de la manifestacin del derecho predeterminando para cada
sistema jurdico su proceso e manifestacin, siendo obli"atorio para todos. El nombre
de formales es en #irtud de la forma !ue re#iste y no por la ndole de los mandatos !ue
contiene.
&as fuentes formales han sido clasificadas en( directas, !ue son a!uellas !ue
encierran la norma jurdica. 4ndirectas, las !ue contribuyen a la creacin de las normas
jurdicas.
-radicionalmente se les da cate"ora de fuentes formales a la &ey, la costumbre y la
jurisprudencia.
"./. Ori4en de a, Aduana,
Desde el si"lo 8544 'rancia busca la unificacin aduanera de su territorio,
suprimiendo las lneas de aduanas interiores, !ue "raban a las mercancas bajo la fi"ura de
derechos aclaratorios, lo !ue hacia !ue cada una de sus pro#incias se #iera como un todo y
no como parte inte"rante de la nacin francesa. En el 85444 las colonias in"lesas de
Am)rica del ,orte reali$an una unificacin comercial !ue les permitir posteriormente
alcan$ar su independencia de la .ran @reta<a. *odemos encontrar tres etapas en el proceso
de cooperacin aduanera en el comercio internacional, las etapas son( la cooperacin,
inte"racin y la unificacin(
La cooperacin: consiste en un acuerdo bilateral o multinacional en !ue los estados
miembros se comprometen a cumplir recprocamente asuntos de inter)s comn sin !ue esto
si"nifi!ue menoscabo de su libertad o soberana
Integracin( @sicamente consiste en !ue dos o ms estados ceden al"unas prerro"ati#as
de su soberana para crear una nue#a $ona con personalidad jurdica independiente en la
cual puedan circular libremente y con el mismo tratamiento+ mercancas, ser#icios,
personas y capitales, se"n el "rado de amplitud de la inte"racin.
Unificacin: En esta hay una fusin completa de los estados los cuales se reser#an al"unos
atributos de su soberana para cuestione de poca importancia y de carcter local, pero los
asuntos de importancia son fijados por la unin siendo obli"atorias para sus inte"rantes
todas las resoluciones tomadas por esta.
-radicionalmente las formas de inte"racin poseen cuatro caractersticas diferentes(
a; %istema de *referencias Aduaneras
b; Area de &ibre Comercio
c; Bnin Aduanera
d; =ercado Comn o Bnin Econmica
Estas etapas en teora tienen una e#olucin l"ica sin embar"o una etapa no debe de
preceder for$osamente a otra
Site!a "e Preferencia a"#anera( Es la forma de inte"racin por la cual un conjunto de
territorios aduaneros se conceden entre s una serie de #entajas no extensibles a terceros y
como ejemplo tenemos el rea de preferencia de la CommonCealth @ritnica creada por la
conferencia de >ttaCa en 3120, entre los inte"rantes se encuentran, Canad, 4n"laterra,
,ue#a Delanda, Australia, 4ndia, etc.
$rea "e Li%re Co!ercio: En esta forma como afirma @ela @alassa E!uedan abolidos los
aranceles :y las restricciones cuantitati#as; entre los pases participantes, pero cada
miembro mantiene sus propios aranceles en contra de los no miembros y como ejemplo
tenemos a la Asociacin &atinoamericana de 4nte"racin :A&AD4;, &a Asociacin Europea
de &ibre Comercio :E'-A;.
Unin A"#anera: Es la forma de inte"racin de dos o ms Estados !ue a tra#)s de un
Acuerdo 4nternacional, deciden en forma inmediata o "radual, suprimir sus barreras
arancelarias y comerciales a la circulacin de mercancas entre los territorios de los pases
miembros y como ejemplo tenemos la unin formada por @)l"ica, ?olanda y &uxembur"o
:@enelux;
Merca"o Co!&n o Unin Econ!ica: Es la forma ms ele#ada de inte"racin aduanera,
ya !ue se establece un sistema !ue permite la libre circulacin de mercancas, personas,
ser#icios, tecnolo"a y capitales en combinacin con un desarme arancelario y comercial y
con el establecimiento de una sola nomenclatura arancelaria comn para los pases
miembros y de )stos en sus relaciones con terceros y como ejemplos tenemos el de
Centroam)rica, el del Caribe y la Bnin Econmica Arabe.
Concu,ione,
*or lo explicado anteriormente en el presente trabajo, concluimos !ue el Derecho
Aduanero es un conjunto de ,ormas !ue re"ulan un ente administrati#o, y a todo lo !ue
)ste in#olucra. Es una materia de carcter pblico tanto por su ori"en, como por su
estructura y finalidad. Es necesario e imprescindible el estudio de dicha materia para
a!uellos !uienes estn afectados por las ne"ociaciones comerciales y por las re"ulaciones
!ue a )stas ri"en.
Re5erencia, 6i7io4r85ica,
Car#ajal Contreras, =. #erec$o Aduanero, 0da. Edicin. Ed. *orra. =)xico, 319F.
Cfr. 'rit$ 'leiner. 'nstituciones del #erec$o Administrativo, p"s. 2G, 21 y 63.