REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA

LA EDUCACIN UNIVERSITARIA
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITCNICO
SANTIAGO MARIO
EXTENSIN COL CABIMAS















PROCESAMIENTO ELECTRNICO DE DATOS Y EL AUDITOR

Auditora y Evaluacin de Sistemas













Autores:
Br. Mujica Jehovanisi. C.I.- 20.725.393
Br. Vargas Maurangela. C.I.- 23.467.233




Cabimas, Septiembre de 2014

INTRODUCCIN

En la actualidad, es necesario recurrir a la tecnologa para desarrollar las
actividades cotidianas, por lo que es indispensable adquirir los conocimientos
bsicos que nos permitan el fcil manejo de equipos computacionales y otro
tipo de maquinaria. Al hablar de procesadores electrnicos, nos referimos a
mquinas capaces de recibir informacin, procesarla y emitir resultados. Pero
para ello, se debe combinar cierta cantidad de accesorios, que dirigidos por
un sistema operativo o cerebro electrnico comn, funcionan y desarrollan
las actividades que el usuario desea realizar.
El PED se refiere al proceso electrnico de datos, que forman parte de la
organizacin de una empresa y que solamente proporcionan servicio a otras
divisiones, reas o departamentos de la misma empresa. El procesamiento
electrnico de datos ha producido un impacto muy significativo en el
procesamiento de datos. Muchos de los atributos de un sistema PED afectan
al auditor y al trabajo que este desempea. El cambio en los rastreos de
auditoria, la velocidad y exactitud de la computadora, as como sus
capacidades de revisin, exigen al auditor examinar los procedimientos
tradicionales y efectivos para los sistemas electrnicos.
La concentracin del procesamiento en sistemas PED y la complejidad de
dichos sistemas requieren que el auditor se familiarice con la planeacin, la
programacin y la documentacin necesaria de las actividades de PED. La
comprensin cabal del procesamiento electrnico de datos y de los tipos de
control factibles en los sistemas electrnicos, es de gran importancia para la
evaluacin que el auditor pueda hacer de los controles internos, as como
para utilizar las computadoras en la auditoria.




Procesamiento Electrnico de Datos.

El proceso electrnico de datos (PED) representa el principal avance
tcnico logrado en el mundo de los negocios. Los sistemas PED pueden
manejar un gran nmero de diversas tareas, desde procesar una sencilla
nomina hasta simular los efectos que diferentes alternativas de decisin
produciran en todas las operaciones de una empresa. En la actualidad, el
PED se est aplicando audazmente a funciones de control de la funcin
directiva. El equipo de PED proporciona al auditor una poderosa herramienta
para aumentar la efectividad de sus procedimientos de auditoria y prestar
mayores servicios a los clientes.

Atributos del Procesamiento Electrnico de Datos.

Un sistema de PED consta de los siguientes elementos:
1. Un procesador electrnico de datos (la unidad central de procesamiento).
2. El equipo perifrico asociado, formado por dispositivos de preparacin de
datos, de su entrada y salida, etc. Este elemento central ejecuta funciones de
lgica, aritmtica, almacenamiento de los datos durante el proceso, y control
de los mismos.
3. Procedimientos para indicar que datos se necesitan y cuando, as como
donde obtenerlos y en qu forma utilizarlos.
4. Rutinas de instruccin para el procesador.
5. Personal para operar, conservar y mantener el equipo, para analizar y
establecer procedimientos, para preparar instrucciones, proporcionar datos
de entrada, utilizar informes, revisar resultados y supervisar la operacin en
su totalidad.
La caracterstica que distingue los sistemas de procesamiento electrnico
de datos de cualquier otra tcnica de procesamiento de datos es la
capacidad de la computadora para ejecutar instrucciones en clave
(codificadas) y colocadas en ellas antes de procesar los datos.

El Procesamiento Electrnico de Datos en la Auditoria.

El rastreo de auditoria es esencial al auditor para rastrear la corriente
sistemtica de datos dentro de una compaa. Las empresas tambin usan
los rastreos de auditoria en respuesta a preguntas y solicitudes de fuentes,
tales como los clientes, los empleados, los vendedores y las dependencias
de gobierno. Otra innovacin en los rastreos de auditoria producido con el
advenimiento del sistema PED, es la eliminacin de ciertos registros
histricos. La velocidad de la computadora permite al auditor procesar o
reprocesar actividades completas en menos tiempo.
As mismo ha demostrado ser mucho ms exacta que las personas y que
los dispositivos mecnicos anteriores para efectuar clculos y para registrar y
recorrer los datos. La computadora, cuando se programa debidamente,
puede desempear funciones de revisin similares a las realizadas por
personas. La computadora puede tomar decisiones lgicas que pueden
ayudar enormemente al auditor. En un sistema PED en el cual los registros
de inventario se conserven en cinta magntica o en discos magnticos, una
pregunta redactada en forma adecuada puede informar, en un plazo
relativamente breve, la cantidad de inventario que no ha sido usada durante
un periodo especfico de tiempo.
El procesamiento electrnico de datos permite concentrar numerosas
etapas del procesamiento en un solo departamento, eliminando as el
tradicional control interno logrado mediante la separacin de funciones en el
proceso de registro. En algunos aspectos, la complejidad de un sistema PED
ayuda al auditor. Un sistema electrnico exige anunciar los procedimientos
en forma excepcionalmente detallada, precisa y completa. Como parte de la
documentacin de los sistemas, es muy posible que el auditor encuentre
diagramas de recorrido de sistemas, diagramas de recorrido de programa,
relaciones de programa, y descripciones narrativas.
Los diagramas de recorrido son un medio de presentar la informacin y
las operaciones de tal manera que resulten fciles de visualizar y seguir.
Existen dos tipos de diagramas de recorrido: diagramas de recorrido del
sistema y diagramas de recorrido de programa. Un diagrama de recorrido del
sistema muestra la corriente de los datos a lo largo de todas las partes del
sistema. Se emplean diversos smbolos para describir el recorrido que siguen
los datos y las relaciones entre estos, para representar el equipo, las
operaciones de equipo y las operaciones manuales.
Un diagrama de recorrido de programas describe lo que sucede en un
programa almacenado o lo que est representado por un solo smbolo de
procesamiento en el diagrama de recorrido del sistema. El diagrama de
recorrido muestra operaciones y decisiones especificas e indica la secuencia
u orden en que deben realizarse las operaciones lgicas y de aritmtica. La
relacin del programa muestra las instrucciones en el lenguaje del programa
tal y como las ha escrito el programador, y las instrucciones en el lenguaje de
maquina al que aquellas han sido traducidas.
Las instrucciones en el lenguaje fuente se traduce al lenguaje de maquina
con programas especiales de computadora denominados programas de
ensamblado y compiladores. El lenguaje de maquina obtenido como
resultado de una rutina de ensamblado o de compilador consiste en
instrucciones escritas en un sistema de clave (codificado) de nmeros y
letras.

El Auditor.

El auditor ha de velar por la correcta utilizacin de los amplios recursos
que la empresa pone en juego para disponer de un eficiente y eficaz sistema
de Informacin.
1. El auditor es quien debe cumplir con las siguientes responsabilidades:
Verificacin del control interno tanto de las aplicaciones como de los SI,
perifricos, entre otros.
2. Anlisis de la administracin de Sistemas de Informacin, desde un punto
de vista de riesgo de seguridad, administracin y efectividad de la
administracin.
3. Anlisis de la integridad, fiabilidad y certeza de la informacin a travs del
anlisis de aplicaciones.
4. Auditora del riesgo operativo de los circuitos de informacin
5. Anlisis de la administracin de los riesgos de la informacin y de la
seguridad implcita.
6. Verificacin del nivel de continuidad de las operaciones.
7. Anlisis del Estado del Arte tecnolgico de la instalacin revisada y las
consecuencias empresariales que un desfase tecnolgico puede acarrear.
8. Diagnstico del grado de cobertura que dan las aplicaciones a las
necesidades estratgicas y operativas de informacin de la empresa
9. Tambin el auditor informtico es responsable de establecer los
objetivos de control que reduzcan o eliminen la exposicin al riesgo de
control interno.

Caractersticas del auditor informtico.

1) Se deben poseer una mezcla de conocimientos de auditora financiera
y de informtica en general. En el rea informtica, se debe tener
conocimientos bsicos de: Desarrollo de SI, Sistemas operativos,
Telecomunicaciones, Administracin de Bases de Datos, Redes locales,
Seguridad fsica, Administracin de Datos, Automatizacin de oficinas
(ofimtica), Comercio electrnico, de datos, etc.
2) Especializacin en funcin de la importancia econmica que tienen
distintos componentes financieros dentro del entorno empresarial.
3) Debe conocer tcnicas de administracin de empresas y de cambio, ya
que las recomendaciones y soluciones que aporte deben estar alineadas a
los objetivos de la empresa y a los recursos que se poseen.
4) Debe tener un enfoque de Calidad Total, lo cual har que sus
conclusiones y trabajo sean reconocidos como un elemento valioso dentro de
la empresa y que los resultados sean aceptados en su totalidad.

Relacin entre la Auditoria y el Personal del Proceso de Datos.

Una de las partes ms importantes dentro de la planeacin de la auditoria
en informtica es el personal que deber participar y sus caractersticas. Uno
de los esquemas generalmente aceptados para tener un adecuado control es
que el personal que intervengan est debidamente capacitado, con alto
sentido de moralidad, al cual se le exija la optimizacin de recursos
(eficiencia) y se le retribuya o compense justamente por su trabajo. Con
estas bases se debe considerar las caractersticas de conocimientos,
prctica profesional y capacitacin que debe tener el personal que
intervendr en la auditoria.
En primer lugar se debe pensar que hay personal asignado por la
organizacin, con el suficiente nivel para poder coordinar el desarrollo de la
auditoria, proporcionar toda la informacin que se solicite y programar las
reuniones y entrevistas requeridas. ste es un punto muy importante ya que,
de no tener el apoyo de la alta direccin, ni contar con un grupo
multidisciplinario en el cual estn presentes una o varias personas del rea a
auditar, sera casi imposible obtener informacin en el momento y con las
caractersticas deseadas.
Tambin se debe contar con personas asignadas por los usuarios para
que en el momento que se solicite informacin o bien se efecte alguna
entrevista de comprobacin de hiptesis, nos proporcionen aquello que se
est solicitando, y complementen el grupo multidisciplinario, ya que se debe
analizar no slo el punto de vista de la direccin de informtica, sino tambin
el del usuario del sistema. Para completar el grupo, como colaboradores
directos en la realizacin de la auditoria se deben tener personas con las
siguientes caractersticas:
Tcnico en informtica.
Experiencia en el rea de informtica.
Experiencia en operacin y anlisis de sistemas.
Conocimientos de los sistemas ms importantes.
En caso de sistemas complejos se deber contar con personal con
conocimientos y experiencia en reas especficas como base de datos,
redes, entre otros. Lo anterior no significa que una sola persona tenga los
conocimientos y experiencias sealadas, pero si deben intervenir una o
varias personas con las caractersticas apuntadas.

Conocimientos Tcnicos del Auditor Informtico.

El auditor en informtica debe tener conocimientos en diferentes reas
como son la administracin, finanzas, informtica, etc. Tener capacidad de
anlisis para comprender los procesos de una organizacin. El perfil de un
auditor informtico es el que corresponde a un Ingeniero e Ingeniero Tcnico
en Informtica en cualquiera de sus especialidades, pero ms concretamente
la especialidad de Gestin. O tambin a un profesional al que se le
presupone cierta formacin tcnica en informtica y experiencia en el sector,
independencia y objetividad, madurez, capacidad de sntesis, anlisis y
seguridad en s mismo

Impacto de los Sistemas Mecanizados Estndares.



CONCLUSIN

En funcin del desarrollo de los sistemas electrnicos de datos, es
importante resaltar que El auditor tiene que probar el sistema de
procesamiento de datos para determinar la existencia y efectividad de los
procedimientos de procesamiento del cliente, as como de los controles
programados. Al probar los sistemas electrnicos.
En conclusin, el auditor deber elaborar datos de prueba para
determinar con exactitud como reaccionara un sistema de procesamiento
especfico ante determinado tipo de transacciones. Prcticamente, el auditor
deja que el sistema de PED se haga una auditoria a s mismo, presentando
al sistema transacciones de prueba que ste no puede distinguir de las
transacciones de operacin. Entonces el auditor evala los resultados y
determina si efectivamente las transacciones de prueba se procesaron de la
manera descrita en su revisin del sistema.















BIBLIOGRAFA

http://www.oocities.org/gehg48/AAped.html

http://es.slideshare.net/vcamaron/procesamiento-electronico-de-datos-
4998949

http://www.buenastareas.com/ensayos/Auditoria-y-El-Procesamiento-
Electronico-De/7810859.html

http://es.wikipedia.org/wiki/Procesamiento_electr%C3%B3nico_de_datos

http://cattym10.blogspot.com/2010/03/procesamiento-electronico-de-
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http://ediecrheikat.blogspot.com/2010/08/concepto-edi.html