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EXERCICIOS DE DIREITO TRIBUTARIO

1. (ESAF/ Procurador da Fazenda Nacional - 2004) Considerados os temas
competncia tributria e capacidade tributria ativa, marque com V a
assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando ao final a opo
correspondente.
( ) A competncia tributria delegvel.
( ) A capacidade tributria ativa indelegvel.
( ) A Unio quem detm a competncia tributria no que toca s
contribuies sociais para o financiamento da Seguridade Social.
( ) Lei complementar pode delegar a qualquer pessoa jurdica de direito
pblico a competncia tributria.
a) V, F, V, V b) F, V, F, V c) F, F, V, F d) V, V, V, F e) F, V, F, F

2. (ESAF/ Auditor do Tesouro Municipal de Recife - 2003) - Avalie as
formulaes seguintes, observadas as disposies pertinentes ao tema
"competncia tributria", constantes do Cdigo Tributrio Nacional, e, ao
final, assinale a opo que corresponde resposta correta.
I. vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios o
cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da funo de
arrecadar tributos.
II. Os tributos cuja receita seja distribuda, no todo ou em parte, a outras
pessoas jurdicas de direito pblico pertencem competncia legislativa
daquela a que tenham sido atribudos.
III. A atribuio das funes de arrecadar ou fiscalizar tributos, conferida por
uma pessoa jurdica de direito pblico a outra, pode ser revogada, a qualquer
tempo, por ato unilateral da pessoa jurdica de direito pblico que a tenha
conferido.
IV. A atribuio das funes de executar leis, servios, atos ou decises
administrativas em matria tributria, conferida por uma pessoa jurdica de
direito pblico a outra, compreende as garantias e os privilgios processuais
que competem pessoa jurdica de direito pblico que a conferir.
a) Apenas as formulaes I, II e III so corretas.
b) Apenas as formulaes II, III e IV so corretas.
c) Apenas as formulaes I, III e IV so corretas.
d) Apenas as formulaes II e IV so corretas.
e) Todas as formulaes so corretas.

3- CESGRANRIO - 2011 - Petrobrs - Tcnico de Contabilidade
A aquisio da disponibilidade econmica ou jurdica da renda ou proventos
de qualquer natureza, sob o enfoque do imposto de renda, caracteriza o
conceito de
a) alquota.
b) base de clculo.
c) fato gerador.
d) forma de incidncia.
e) perodo de incidncia.

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4 -(TTN/97 ESAF) Assinale a afirmao correta.
a)Tributo gnero de que so espcies o imposto, a taxa, a contribuio de
melhoria e o preo de servios pblicos.
b)Preos de servios pblicos e taxas s vezes se confundem porque ambos
so compulsrios.
c)O emprstimo compulsrio considerado tributo, pelo regime jurdico a que
est submetido.
d)A contribuio previdenciria no considerada tributo pelos nossos
tribunais, por no satisfazer os pressupostos legais para isso.
e)Tributo prestao pecuniria compulsria, instituda em lei e cobrada
mediante atividade administrativa discricionria.

5 - (AFTN/set/94 ESAF) O art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional define
tributo como uma prestao que no constitua sano de ato ilcito. De tal
assertiva podemos inferir que:
a)os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio
no so tributveis, sujeitando-se, contudo, a pesadas multas em decorrncia
da prtica de atividade ilcita;
b)os rendimentos advindos da explorao de lenocnio so tributveis,
porquanto no se confunde a atividade ilcita do contribuinte com o fato
tributrio de auferir renda;
c)os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no
so tributveis, em conformidade do que reza o princpio do non olet;
d)as atividades ilcitas no devem ser tributadas, pois de outro modo o
Estado estar locupletandose com aes que ele mesmo probe e, assim,
ferindo o princpio da estrita legalidade;
e)atividades ilcitas como a explorao do lenocnio e do jogo do bicho
podem ser tributadas, posto que a sano de ato ilcito converte-se, pelo
simples fato de sua inobservncia, em obrigao tributria principal

6 - -(AFTN/mar/94 ESAF) Afirmao 1: A denominao irrelevante para
determinar a natureza jurdica especfica do tributo. Afirmao 2: A
competncia tributria delegvel. Afirmao 3: A atribuio da funo de
arrecadar tributos no constitui delegao de competncia. Afirmao 4: A
atribuio da funo de fiscalizar tributos compreende as garantias e os
privilgios processuais que competem ao ente tributante que a conferir.
Consideradas essas quatro afirmaes, pode-se dizer que elas so,
respectivamente:
a)verdadeira, verdadeira, falsa e verdadeira;
b)verdadeira, falsa, verdadeira e verdadeira;
c)falsa, falsa, verdadeira e verdadeira;
d)verdadeira, falsa, verdadeira e falsa;
e)verdadeira, falsa, falsa e verdadeira.






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7 I - O Municpio X criou a taxa de instalao industrial, a ser cobrada das
indstrias que se instalassem na zona industrial por ela criada. Para
incentivar a instalao de fbricas naquele distrito industrial, previu a lei que a
taxa somente seria devida quando se iniciasse a produo, e seria de 1% do
valor dos produtos que sassem do estabelecimento. A lei municipal no
definiu expressamente o fato gerador daquele tributo. II - O Municpio Y criou
a taxa de iluminao pblica, cuja base de clculo, para maior justia fiscal,
foi graduada segundo a capacidade econmica, aferida pelo valor da energia
eltrica consumida pelo contribuinte; III - O Municpio Z instituiu, pelo
exerccio do poder de polcia sobre o zoneamento de atividades, a taxa de
localizao de estabelecimentos bancrios, que incidiria mdica alquota
de 1 milsimo por cento do valor dos emprstimos concedidos pelo
contribuinte. Assinale agora qual , respectivamente, a situao jurdica
dessas trs taxas:
a)Todas trs so juridicamente vlidas;
b)Somente uma vlida, sendo inconstitucionais as outras duas;
c)Somente duas so juridicamente vlidas: a primeira e a terceira;
d)Somente so vlidas as duas primeiras: uma porque ligada ao poder de
polcia local relativo ao zoneamento urbano; a outra, porque se refere
prestao de servio pblico diretamente ao contribuinte ou posto sua
disposio
e)Todas as trs so invlidas juridicamente.

8 (AFRF/2002-2 ESAF) A assertiva errada, entre as constantes abaixo, a
que afirma que:
a) a instituio de emprstimos compulsrios s pode ser feita por lei
complementar;
b) um dos fundamentos possveis do emprstimo compulsrio a calamidade
pblica;
c) a simples iminncia de guerra externa pode justificar a instituio de
emprstimos compulsrios;
d) no caso de investimento pblico de relevante interesse nacional e de
carter urgente no se aplica o princpio da anterioridade;
e) os recursos provenientes de emprstimo compulsrio s podem ser
aplicados para atender despesa que tiver fundamentado a sua instituio.

9 (AFRF/2002-2 ESAF) Assinale a opo correta:
a) Compete supletivamente Unio instituir contribuies sociais, de
interveno no domnio econmico e de interesse das categorias
profissionais ou econmicas, como instrumento de sua atuao nas
respectivas reas.
b) As contribuies de interveno no domnio econmico e de interesse das
categorias profissionais ou econmicas podem ser institudas por lei ordinria
e s podem ser cobradas a partir do primeiro dia do exerccio seguinte ao da
sua publicao.
c) Os Estados, o Distrito Federal e os Municpios podero reter a contribuio
federal, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefcio desses, de
sistemas de previdncia e assistncia social.


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d) Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, a
pessoa fsica que preste servios empresa no pode ser objeto da
contribuio para a seguridade social por constiturem base de clculo de
outra exao, o imposto de renda.
e) As contribuies para a seguridade podem ser exigidas imediatamente,
por no se lhe aplicar a anterioridade da data da publicao da lei que as
houver institudo ou modificado em relao ao exerccio financeiro da
cobrana.

10 - (ATE MS/2001 ESAF) Com base no disposto na Constituio Federal e
no Cdigo Tributrio Nacional, pode-se afirmar que:
a) Compete tanto Unio quanto aos Estados, DF e Municpios a instituio
de taxas em razo do exerccio do poder de polcia;
b) Somente a Unio e os Estados podem instituir contribuies de melhoria;
c) As contribuies especiais, com fins econmicos ou sociais, so privativas
dos Estados e DF.
d) A Unio pode transferir aos Estados o exerccio regular de sua
competncia tributria.
e) A cumulatividade e a seletividade so caractersticas essenciais do
Imposto sobre Produtos Industrializados.

11 (AFTE PI/2001 ESAF) Determinado Estado da Federao exige taxa
de um partido poltico, em virtude de um servio pblico especfico e divisvel
a este prestado. Tal exigncia:
a) inconstitucional, pois os partidos polticos so imunes tributao.
b) perfeitamente legal e legtima, desde que a taxa tenha sido
anteriormente instituda por lei.
c) inconstitucional, pois os partidos polticos so equiparados ao Estado. d)
inconstitucional, pois os partidos polticos so entidades de utilidade
pblica.
e) perfeitamente legal e legtima, ainda que no tenha sido formalmente
instituda por lei, considerando que foi expressamente prevista pelo Cdigo
Tributrio Nacional CTN.

12 - (TTN/98) Quanto ao princpio da anterioridade, pode-se dizer que:
a) probe que se tributem fatos geradores que ocorreram antes do incio da
vigncia da lei que houver institudo ou aumentado um tributo;
b) no se aplica ao Imposto de Importao, ao Imposto sobre Operaes
Financeiras e s Taxas decorrentes do exerccio do poder de polcia;
c) no se aplica ao Imposto de Importao, ao Imposto sobre Operaes
Financeiras e ao Imposto de Exportao;
d) se aplica aos emprstimos compulsrios, qualquer que seja o pressuposto
de sua instituio;
e) se aplica s contribuies para seguridade social da mesma forma que s
outras espcies tributrias.




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13- (AFRF/2005/TI ESAF) A Constituio da Repblica veda a cobrana de
tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que
os instituiu ou aumentou. Trata-se do princpio da anterioridade tributria,
que, contudo, encontra na prpria Constituio algumas excees. Assinale,
a seguir, a modalidade tributria em que s pode ser exigido o tributo no
exerccio seguinte ao de sua instituio ou majorao:
a) Imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos
ou valores mobilirios;
b) Imposto sobre produtos industrializados;
c) Emprstimo compulsrio para atender a investimento pblico urgente e
relevante.
d)Emprstimo compulsrio por motivo de guerra externa ou de calamidade
pblica.
e)Imposto sobre exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou
nacionalizados.

14 - (TTN/98 ESAF) Assinale a opo incorreta. No que diz respeito ao
Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, pode-se afirmar
que:
a) deve ser progressivo, aumentando a alquota medida que se eleva a
base de clculo;
b) deve obedecer aos critrios da universalidade e da generalidade;
c) deve obedecer aos princpios da capacidade contributiva e irretroatividade
da lei tributria;
d) no pode ter suas alquotas alteradas pelo Poder Executivo;
e) no pode prever hipteses de iseno, sob pena de violar-se o princpio da
igualdade.

15 - (TRF/2002-2 ESAF) Assinale a opo correta.
a) As empresas pblicas, as sociedades de economia mista e suas
subsidirias gozaro dos privilgios tributrios estabelecidos em lei
complementar.
b) As empresas pblicas, as sociedades de economia mista e suas
subsidirias gozaro dos privilgios fiscais estabelecidos em lei
complementar.
c) As empresas pblicas, as sociedades de economia mista e suas
subsidirias gozaro dos privilgios tributrios estabelecidos em lei, desde
que extensivos s do setor privado.
d)As autarquias federais, municipais e estaduais gozam de imunidade quanto
aos tributos dos outros entes polticos em decorrncia da imunidade
recproca.
e)O regime jurdico tributrio das empresas pblicas e das sociedades de
economia mista que explorem atividade econmica de produo ou de
comercializao de bens estabelecido em norma complementar da
legislao tributria.



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16 - (AFRF/2005/TI ESAF) No tocante s imunidades tributrias conferidas
s instituies de assistncia social sem fins lucrativos, s uma afirmao
no pode ser feita:
a) subordinada, entre outros, ao requisito de que apliquem integralmente
no Pas os seus recursos na manuteno de seus objetivos institucionais, ou
de outros que com estes guardem semelhana.
b) Somente alcanam as entidades fechadas de previdncia social privada se
no houver contribuio dos beneficirios.
c) No excluem a atribuio, por lei, s instituies de assistncia social, da
condio de responsveis pelos tributos que lhes caiba reter na fonte.
d) No dispensa tais entidades do cumprimento de obrigaes tributrias
acessrias, como a de manterem escriturao de suas receitas e despesas
em livros revestidos de formalidades capazes de assegurar sua exatido.
e) Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imvel
pertencente a tais instituies, desde que o valor dos aluguis seja aplicado
nas atividades essenciais de tais entidades.

17 - (AFTN/mar/94 ESAF) (I) proibido exigir ou aumentar tributo sem lei
que o estabelea; (II) vedado instituir tratamento desigual entre os
contribuintes que estejam em situao equivalente; (III) defeso cobrar
tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da
lei que o instituiu ou aumentou; (IV) vedado cobrar tributo no mesmo
exerccio em que tenha sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou.
Combine as quatro vedaes acima com os seguintes princpios: (W)
anterioridade; (X) isonomia tributria, (Y) legalidade; (Z) irretroatividade. As
vedaes correspondem, respectivamente, aos princpios referidos nas
seguintes letras:

a)W X Y Z; b)X Y Z W; c)Y X Z W; d)Y W X Z; e)W Y X Z


18 - (TRF/2005 ESAF) A competncia tributria, assim entendido o poder
que os entes polticos tm para instituir tributos, encontra limites na
Constituio Federal e no Cdigo Tributrio Nacional. Entre as limitaes
constitucionais ao poder de tributar, incorreto afirmar que:
a) vedado Unio cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos
antes da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado.
b) vedado aos entes polticos Unio, Estados, Distrito Federal e
Municpios instituir impostos sobre patrimnio, renda ou servios, uns dos
outros.
c) vedado Unio conceder isenes de tributos da competncia dos
Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios, exceto para os produtos
definidos em lei como integrantes da denominada cesta bsica.
d) vedado aos entes polticos, em geral, utilizar tributo com efeito de
confisco.
e) por meio de medida provisria, pode a Unio majorar imposto de sua
competncia.


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19 - (TRF/2005 ESAF/Adaptada) Em relao s imunidades, avalie as
afirmaes abaixo e, em seguida, marque a opo correta.
I. A diferena bsica entre imunidade e no-incidncia est em que a primeira
atua no plano da definio da competncia, e a segunda no plano do
exerccio da competncia. II. As imunidades podem ser definidas em funo
de condies pessoais de quem venha a vincular-se s situaes materiais
que ensejariam a tributao. III. .As imunidades podem ser definidas em
funo do objeto suscetvel de ser tributado. IV. A Constituio, ao definir a
competncia, excepciona determinadas situaes que, no fosse a
imunidade, estariam dentro do campo da competncia, mas por fora da
norma de imunidade, permanecem fora do alcance do poder de tributar.
a) Todos os itens esto corretos. b) H apenas um item correto.
c) H dois itens corretos. d) H trs itens corretos.
e) Todos os itens esto errados.

20 - (AFTN/mar/94 ESAF) Quando atendam os requisitos estabelecidos na
lei, no podem ser cobrados impostos que incidam sobre a renda, servios e
patrimnio, bem como a contribuio para a seguridade social, das seguintes
espcies de entidades:
a) partidos polticos; b) instituies beneficentes de educao;
c) fundaes dos partidos polticos; d) entidades sindicais dos trabalhadores
e) instituies beneficentes de assistncia social;

21 - (AFTN/set/94 ESAF) Sobre as imunidades tributrias, podemos afirmar
que:
a) no se aplicam s taxas e aos impostos sobre o comrcio exterior;
b) podem ser institudas por intermdio de lei complementar;
c) so extensivas s autarquias e s fundaes institudas e mantidas pelo
Poder Pblico, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios,
vinculados ou no a suas finalidades essenciais;
d) impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigao tributria para
os casos por ela abrangidos;
e)so hipteses de no-incidncia legalmente qualificada

22 (CESPE 2012 MPE/PI) - A respeito das limitaes do poder de
tributar, assinale a opo correta.
a) O princpio da vedao do confisco extensvel s multas, apesar de
estas terem natureza jurdica diversa dos tributos.
b) Em razo do princpio da imunidade recproca, vedado Unio, aos
estados, ao DF e aos municpios instituir impostos sobre patrimnio, renda ou
servios uns dos outros, inclusive quando houver contraprestao ou
pagamento de preos ou tarifas pelo usurio.
c) O princpio da isonomia no se inclui entre os princpios que limitam o
poder de tributar, mas entre os princpios universais de justia.
d) O princpio da legalidade, o mais importante no mbito do direito tributrio,
no comporta excees ou mitigaes.
e) vedada, em razo da aplicao do princpio da anterioridade, a cobrana
de tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia
da lei que os houver institudo ou aumentado.

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23 - Assinale a opo correta com referncia aos princpios do direito
tributrio.
a) Para a dispensa ou reduo de penalidades, no necessrio disposio
em lei, uma vez que a prpria administrao pblica pode, de ofcio, atuar
nesses casos.
b) permitido que lei tributria disponha, de modo genrico, sobre alquota e
base de clculo de tributo.
c) As obrigaes tributrias acessrias, embora no estejam inseridas na
obrigao principal, devem, necessariamente, ser institudas por lei.
d) Em respeito ao princpio da legalidade tributria, garantia assegurada ao
contribuinte, a Unio no pode exigir um tributo que a lei no estabelea, mas
pode aument-lo sem tal exigncia.
e) No sistema brasileiro, juridicamente possvel a instituio de
determinados tributos por meio de leis complementares.

24 - CESPE 2012 TJ/CE - Com base nos princpios que regem a
atividade tributria, assinale a opo correta.
a) O princpio da legalidade afasta em carter absoluto a possibilidade de se
remeter, para o plano infralegal, a definio de aspectos inerentes aos
elementos do tributo.
b) De acordo com o princpio da legalidade, apenas a lei, em sentido formal,
configura o veculo apto para instituir tributo, razo pela qual vedada a
instituio de tributo por intermdio de medida provisria.
c) Dado que o estabelecimento da progressividade de alquotas constitui
instrumento a servio do princpio da capacidade contributiva, entende o STF
ser constitucional lei que estabelece alquotas progressivas para o imposto
de transmisso inter vivos de bens imveis, com base no valor venal do
imvel.
d) Segundo o STF, o denominado princpio da vedao ao confisco tem
aplicao apenas em relao ao tributo e no sano, motivo pelo qual no
estende a sua aplicao s multas moratrias.
e) Segundo o STF, constitucional lei estadual que estabelece alquotas
diferenciadas do imposto sobre a propriedade de veculos automotores
(IPVA) em razo do tipo do veculo, por entender que no h tributo
progressivo quando as alquotas so diferenciadas segundo critrios que no
levam em considerao a capacidade contributiva.

25 - CESPE 2009 TCE/ES - A CF traa critrios no tocante limitao ao
poder de tributar, uma vez que necessrio haver harmonia entre os entes
federados que podem instituir tributos, a fim de que no haja, entre outros
aspectos, a bitributao. Acerca desse assunto, assinale a opo correta.
a) Excepcionalmente, a Unio e os estados podem aumentar tributos sem lei
que os estabelea, os quais somente podem incidir no exerccio fiscal
imediatamente posterior.
b) A instituio de tributo federal deve ser sempre uniforme em todo o
territrio nacional e no deve implicar distino ou preferncia em relao a
estado, ao DF ou a municpio, admitindo-se a concesso de incentivos fiscais
para promover o equilbrio socioeconmico entre as diferentes regies do
Brasil.
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c) Nas situaes de calamidade pblica e de estado de stio, plenamente
vlida a utilizao de tributos com efeito de confisco, desde que publicada a
lei respectiva e que sua incidncia se efetive no exerccio posterior ao da
publicao da lei.
d) vlida a incidncia de tributo sobre os patrimnios correspondentes aos
templos de qualquer culto, desde que sejam institudos de maneira uniforme
sobre todas as denominaes, de modo que no se faa qualquer distino
entre as diversas religies.
e) da competncia da Unio a instituio de impostos sobre a importao
de produtos estrangeiros, a exportao de produtos nacionais ou
nacionalizados para o exterior e a transmisso causa mortis e doao de
quaisquer bens ou direitos.