Ao de la Promocin de la Industria Responsable y Compromiso

Climtico



FACULTAD:
CIENCIAS CONTABLES

TEMA:
SOFTWARE CONTABLE

PROFESOR:
NIXO MARTNEZ


AO:
2014

INTEGRANTES:
- ARANDA GUEVARA, JOSE DARIO VICENTE
- AYALA COZ, JOHNNY FABRICIO KENNEDY
- PILLIHUAMAN MARTINEZ, NILL JESUS MIGUEL

Dedicatoria
Este trabajo se lo dedico
a las personas que me han
apoyado, entre ellos, mi
familia y en especial a
mis padres.
Nill


Dedico este trabajo a
todas las personas que
confiaron en m pese a
que las esperanzas eran
muy pocas.
Johnny


Este proyecto va dedicado
para mi familia que siempre
me enseo a ser perseverante
y salir adelante a pesar de
los obstculos que se
puedan presentar.
Jos




ndice
1. Desarrollo del sistema contable.......8
1.1. Concepto......8
1.2. Qu es un sistema?...................................................................9
2. Elaboracin y confirmacin de la planilla electrnica ..11
2.1. Concepto..11
2.2. Exclusiones.11
2.3. Definiciones.....11
2.4. Ultimas noticias relacionadas con el uso del PDT 601-Planillas
Electrnicas.....12
2.5. Novedades de la versin 1.8 de la versin del PDT 601 Planillas
electrnicas..12
2.6. Mantenimiento de Conceptos...13
2.7. Declarante....13
2.8. Registro de trabajadores....13
2.9. Periodos laborales..13
2.10. Detalle de das no laborados y no subsidiados.....13
2.11. Detalle de das subsidiados..14
2.12. Aportaciones del empleador..14
2.13. Descuentos al trabajador....14
2.14. Registro de pensionistas....15
2.15. Declaracin de prestacin de servicios Cuarta categora..15
2.16. Declaracin modalidad formativa laboral.....15
2.17. Declaracin cuarta Quinta categora.15
2.18. Declaracin de los practicantes SENATI.15
2.19. Formatos.......15
2.20. Creacin de nuevos conceptos.16
2.21. Infracciones..16
3. Normas y procedimientos para la presentacin de la planilla electrnica
conformada por el T-REGISTRO y el PLAME.17
3.1. Aplicacin del PDT Formulario Virtual PLAME Planilla Mensual de
Pago...17
3.2. Aplicacin del Registro de Informacin Laboral T-REGISTRO18

4. Porque utilizar el software contable?...........................................................19
4.1. PDT19
4.2. Caractersticas..20
4.3. Como elaborarlo...22
5. Declaracin del PDT...24
5.1. Aplicacin prctica:..24
6. PLE y SLE29
6.1. Explicaciones29
6.2.PLE......30
6.3. SLE.31



Prlogo
Esta investigacin est realizada por el sencillo caso de que existen en el Per
una cultura informal de las empresas; por ejemplo, evadiendo impuestos y
obligaciones del estado.
Este proceso ayuda a formalizar las empresas de manera fcil y eficaz, como
por ejemplo el registro de planillas, ventas, compras, percepcin de IGV,
impuestos a la renta, retenciones de IGV, determinacin de la deuda;
facilitando el trabajo a los contadores y administradores adems de la claridad
ante el estado.
La contabilidad est ponindose a la vanguardia y acostumbrndose al entorno
global que hoy tiene la tecnologa, en base al aporte que tiene para la ciencia
que nosotros practicamos llamada contabilidad. Este trabajo esta visualizado
para las personas que son nuevas como nosotros hoy en da en esta ciencia.
Gracias al apoyo de personas cercanas a nosotros que han sabido instruirnos
adecuadamente en este tema pequeamente complejo para poder entenderlo,
analizarlo y transcribirlo con nuestras propias ideas y el entendimiento que
tenemos por los textos de lo que se refiere al Sistema Contable.
Queremos con esto brindar un apoyo a los futuros ingresantes a la carrera de
contabilidad y a la vez tener como satisfaccin lograr un trabajo de
investigacin de la clase que esperamos sea del agrado de muchos; ya que en
este humilde trabajo de investigacin estn nuestros esfuerzos de cada uno de
nosotros por dar un apoyo a los dems.
La informalidad en las empresas puede ser sanada o curada, gracias a estos
programas tecnolgicos o informticos ya que con estos es mucho mas sencillo
y practico, no quitando lo eficaz que es las operaciones contables de la
empresa ya sea mensual, trimestral semestral o anual.


Introduccin
La importancia de los PDT es muy grande en estos tiempos puesto que existe
mucha informalidad por parte de algunas empresas que no cuentan con
planillas ni nada por el estilo, simplemente est hecho por acuerdo de palabra,
en cambio las formales cumplen con planillas y todo lo estipulado por las leyes
y es as como debe funcionar una empresa.
La problemtica est en que las informales no estn dispuestas a pagar
tributos puesto que ya no percibiran las entradas netas sino tendran que
pagar antes de poder percibir las entradas, caso contrario sucede con las
formales porque estas pagan y cumplen con las normas , es cierto, perciben
menos entradas pero hace ms fcil el trabajo de los contadores,
administradores, entre otros, en conclusin si todos siguieran las reglas y
fueran formales se facilitara ms el trabajo para la SUNAT y el gobierno ya que
tendran un nmero de empresas ya estipulada.
Las metas trazadas por nuestro trabajo es que a todas las personas tomen
conciencia y hagan de sus empresas formales y sobre todo les sirva de mucho
el PDT que es una pieza fundamental de cada una de las empresas y sobre
todo legalizndose, se llevara un mejor control de muchas entidades que se
encargan de velar por el control de las empresas en nuestro pas.
El desarrollo del sistema contable est hecho a raz de que ao a ao va
mejorando y por tal motivo cambiando el sistema contable, trayendo consigo
unas mejoras muy notorias, siguiendo estos pasos para conseguir una buena
planilla, saldr una muy buena, primero se elabora la planilla y luego se
confirma la planilla electrnica para evitar cualquier error puesto que no se
permitira fallar en esta parte porque de esto depende el futuro de las
empresas.
Se facilita el llenado de registros y libros de manera electrnica, nos facilita
hacerlo de esta manera puesto que a mano se tornara complicado, el software
contable se tiene que utilizar para precisar los datos y no sean errneos a la
hora de presentarlos, el PDT se tiene que declarar de una manera correcta y
as evitar fallas a la hora de declararlos, esto nos podra traer consecuencias
fatales para todos, tanto para la empresa como para el contador.

1. Desarrollo del sistema contable
1.1. Concepto
El hombre ha llenado sus necesidades con el uso de la tecnologa y en
diferentes formas. Los ordenadores que se utilizan dentro de este mbito
contable son las llamadas computadoras tpicas o computadoras personales o
PC. Con esto queremos decir que la tecnologa pertenece a cualquier vida
cotidiana. Por ejemplo, cuando uno utiliza una calculadora o cuando calientas
la comida en el microondas estamos utilizando la tecnologa en un concepto
esencial, claro si queremos hablar de cosas ms complejas podramos
ejemplar un departamento de logstica de una compaa de pginas web.
Qu es un software y que es un hardware?, un software son las instrucciones
que indican al hardware lo que tiene que hacer para transformar la entrada y
salida. Un hardware se puede definir que es todo lo fsico de la computadora
mientras el software es lo intangible. Los software contables se utilizan para
ordenar, clasificar de manera ordenada, sencilla la informacin que hemos
registrado en base a el comportamiento ya sea de compras, ventas o cualquier
operacin contable dentro de una empresa.
Recordemos que hoy los avances tecnolgicos hoy son muy rpidos,
cotidianamente vemos en nuestro entorno que las personas que tiene un poder
econmico alto renuevan la tecnologa de su casa, esto da un solo resultado y
este es que los cambios de equipos , inclusive hasta software se realiza cada
trimestre o semestre.
Qu es un programa?, un programa son un conjunto de instrucciones
informticas diseadas para resolver problemas. Un programa est diseado
para solucionar problemas, son procesos informticos por especialistas en
distintos lenguajes. Un software incluye un sistema opera1tivo y los programas
de menos peso. Encargada de gestionar hasta los ms pequeos detalles. Son
software auxiliar creado para realizar pequeas tareas. Hay muchos que
incluyen este software auxiliar porque pese a todo son muy utilizados.

La empresa tiene que realizar un estudio para saber que software adquirir.
Gracias a la tecnologa las empresas han autorizado y permiten tener la
informacin en lnea y actualizada. Algunas solo requieren software esencial.
Tiendas comerciales con un gran inventario y operaciones diarias necesitan de
software contables con un funcionamiento increble porque tiene que controlar
materiales, personal o cualquier control.
Hay dos tipos de programas los primeros a tratar son los semi-flexible que
pueden llegar a adaptarse pero no del todo, en cambio los programas flexibles
son totalmente adaptables, tanto por su sencillez y eficacia.
1.2. Qu es un sistema?
Bueno es un conjunto de partes interrelacionadas que trabajaban en
conjunto para lograr una meta o propsito. Un sistema tiene que realizar
elementalmente tres funciones bsicas: entrada, procesamiento y salida. La
entrada es organizar y gestionar los materiales, el procesamiento es
manipular la informacin ingresada para producir la informacin que uno
quiere en la salida.
Hay dos tipos de operaciones:
a) Actividades principales:
-Logstica: este recibe la informacin entrante almacenando suministros
y materiales que necesite la empresa
-Operaciones: utilizan los suministros y materiales para crear y llegar a
fabricar los productos y servicios que realiza la empresa.
-La logstica que sale tiene como fin la entrega de los productos y
servicios en el tiempo y lugar que este el cliente.
-El marketing tanto como las ventas su objetivo es estudiar las
necesidades del cliente o proveedor, el valor de ventas y los servicios
del entorno.
-El servicio tiene como fin mantener y mejorar la utilidad del producto o
servicio, podra darse como ejemplo el mantenimiento.
b) Actividades de apoyo:
-La direccin y otros servicios que son administrativos aglomeran la
estructura administrativa general de dicha empresa que negocia con las
instituciones financieras (bancos o cajas municipales) y tambin con
otras organizaciones del entorno empresarial.
-Recursos humanos recluta, controla, educa y desarrolla al personal de
la empresa.
-Investigacin y desarrollo de la tecnologa inventa nuevos productos y
servicios buscando la forma de mejorar la eficacia y efectividad de las
actividades principales de la empresa
-Adquisicin participa con los proveedores y vendedores de la empresa
garantizando los materiales y suministros de mayor calidad para la
empresa.
Un sistema de informacin es un subsistema que soporta las
necesidades de informacin de otros procesos comerciales dentro de
una empresa. Un subsistema debe realizar las siguientes tareas:
1. Adquisicin: proceso de completado de datos sobre diferentes eventos.
Un ejemplo seria el escaneo de los productos por caja.
2. Procesamiento: Manipula y organiza la informacin ingresada por los
usuarios. Un ejemplo seria el producto ya escaneado valorizado por un
sistema para saber cunto vale en s.
3. Almacenamiento y recuperacin: Acumula en sistemas la informacin
para un uso posterior y despus de eso llevarlo a lo que podramos
colocarle el nombre de base de datos. Un ejemplo seria ya despus del
escaneo y sabiendo el valor del producto, tener un conocimiento de
cuantos productos como ese se vendieron, etc.
4. Presentacin: Es la visualizacin de la informacin ya producida. Un
ejemplo seria la elaboracin de un informe de las ventas de un producto
para presentrselo al director.
5. Transmisin: Este podra ser el proceso de envi de una sucursal a la
matriz y esta haga un balance de todas las ventas.

2. Elaboracin y confirmacin de la planilla electrnica
2.1. Concepto
La planilla est elaborada por la sunat y est conformada por la informacin del
Registro de informacin laboral (T-registro) y la planilla mensual de pagos
(PLAME). Encontramos informacin personal en formacin-modalidad
formativa laboral y otros.
Los empleadores se encuentran sujetos al rgimen laboral privado y las
cooperativas estn obligadas a llevar planillas de pago y presentarlas ante el
Ministerio de trabajo y promocin del empleo. La planilla es considerada ante el
MTPE; la SUNAT es la encargada de recibir la planilla electrnica a ser
remitida a travs de medios electrnicos por parte de los empleadores. Esta
entidad pondr a disposicin del ministerio de trabajo y promocin del empleo
dicho documento, el empleador facultivamente puede llevar ms de una planilla
de pago.
2.2. Exclusiones
Estas estn exceptuadas de utilizar planillas electrnicas:
-Empleadores de trabajadores del hogar.
-Empleadores de trabajadores de construccin civil eventuales.
2.3. Definiciones
Conforme con el artculo 1 del decreto supremo, las definiciones relacionados
con el uso del PDT 601-planillas electrnicas, son las siguientes
Empleador: Toda persona natural, empresa unipersonal, persona jurdica,
sociedad irregular o de hecho, cooperativa de trabajadores, instituciones
privadas, entidad del sector pblico nacional inclusive a las que se refiere el
texto nico actualizado de las normas que rigen la obligacin de
determinadas entidades del sector pblico de promocionar informacin sobre
sus adquisiciones.
Trabajador: Persona natural que presta servicios a un empleador bajo
relacin de subordinacin, sujeto a cualquier rgimen laboral, cualquiera sea
la modalidad del contrato del trabajador.
Pensionista: Es quien percibe pensin de jubilacin, cesanta, invalidez y
sobrevivencia u otra cosa.
Prestador de servicios: Personas naturales que prestan servicios a un
empleador sin relacin de subordinacin.
Prestados de servicios modalidad formativa: Persona natural que presta
servicios bajo alguna de las modalidades formativas.
Personal de terceros: Prestador de servicios, que sea destacado o
desplazado para prestar servicios, que sea destacado en los centros de
trabajos.
2.4. Ultimas noticias relacionadas al uso del PDT 601-Planillas electrnicas
Mediante el decreto supremo N 015-2010-TR se estableci la modificacin de
los artculos 1, 4 y 5 del decreto supremo, que refiere los conceptos
sealados por en las planillas electrnicas de registro de la informacin laboral
(T-registro) y la planilla mensual de pagos (PLAME).
2.5. Novedades de la versin 1.8 de la versin del PDT 601 Planillas
electrnicas
Esta cuenta con las siguientes modificaciones:
- Se elimina la opinin de registro de derechohabientes.
- En el caso de los trabajadores peruanos, estos sujetos podran ser
registrados
nicamente don DNI.
As mismo, el empleador en la opcin correccin y/o actualizaciones de datos
de identificacin seleccionara todos los periodos declarados con partida de
nacimiento y los unificara al DNI, para ello, deber de colocar el nmero de
DNI, este procedimiento, se realiza con la finalidad de unificar los periodos de
aportacin al Essalud o a la ONP
- Se incorporan nuevas validaciones que permitirn minimizar los errores
que se han venido presentando en relacin sobre ocupaciones de los
trabajadores que laboran para entidades del sector privado.

2.6. Mantenimiento de conceptos
En esta, se marcara los conceptos que se utilizaran en las declaraciones.
En la identificacin del declarante se anotara el periodo tributario a ser
declarado adems, de otros datos bsicos, como nmero de RUC, razn
social, etc.
Si la declaracin es una rectificatoria, se marcara la opcin si. Por defecto
estar marcada por la opcin no
2.7. Declarante
Se registra la informacin general del declarante (nmero de RUC, razn
social, etc.), registro del remype, intermediacin o tercerizacin, rgimen
pensionario, destaque de personal, etc.
2.8. Registro de trabajadores
En esta seccin debemos informar los datos generales de la categora
activada: Trabajador, pensionista, prestador de servicios, personal de terceros.
As como la afiliacin a Essalud + vida, la condicin de domicilio y la aplicacin
del convenio para evitar la doble imposicin.
2.9. Periodos laborales
Se declara el inicio o reinicio de la relacin laboral y en caso de cese se
informara la fecha de cese y el motivo. Cabe indicar que las causas de
extincin laboral se encuentran sealadas en el artculo 16 de la ley de
productividad y competencia laboral.
2.10. Detalle de das no laborados y no subsidiados
En este registro se consignara los das en los que se consideren no laborados
por el trabajador y no est gozando de los subsidios de Essalud, por ejemplo,
es el caso de las vacaciones, licencias sin goce de haber, periodo de
incapacidad temporal (veinte primeros das), etc.


2.11. Detalle de das subsidiados
Se considera los das subsidiados del trabajador, entendemos por subsidio los
das de incapacidad temporal para el trabajo (a partir del 21 avo. Das de
incapacidad), descanso de pre y post natal (subsidio por maternidad)
El subsidio de Essalud se otorgar mientras dure la incapacidad del trabajados
hasta un mximo de 11 meses y 10 das consecutivos, siempre que, no realice
trabajo remunerado.
2.12. Aportaciones del empleador
- Essalud: son asegurados del rgimen contributivo de la seguridad social en
salud, los afiliados regulares o potestativos y sus derechohabientes.
- Seguro de vida ley D. Leg. N 688: el trabajador empleado u obrero tiene
derecho a un seguro de vida a cargo de su empleador, una vez cumplidos
cuatro aos de trabajo al servicio para un mismo empleador.
- Seguro complementario de trabajo de riesgo: esta se otorga con una
cobertura adicional a los afiliados regulares del seguro social de salud que
desempeen las actividades de alto riesgo.
- Entidades prestadoras de servicios (EPS): se entiende por este trmino a las
empresas e instituciones pblicas o privadas distintas del Essalud, cuya
finalidad es prestar servicios de atencin para el saludo con infraestructura
propia y de terceros.
2.13. Descuentos al trabajador
En este registro se consignara los descuentos del trabajador; como por
ejemplo: los adelantos que se haya otorgado, la cuota sindical (es el caso de
los trabajadores que aportan a un sindicato), descuento autorizado o por
mandato judicial (por ejemplo, en el caso de un hijo alimentista), las
inasistencias (faltas injustificadas), as como, otros descuentos deducibles y no
deducibles de la base imponible.



2.14. Registro de pensionistas
En este registro se debe consignar a las personas cuyas pensiones se
encuentran a su cargo. En ese sentido, es el declarante quien le abona la
pensin.
2.15. Declaracin de prestacin de servicios Cuarta categora
En este registro declaramos a las personas que no son trabajadores, es decir,
giran recibos por honorarios.
2.16. Declaracin modalidad formativa laboral
En este registro se consignara a los jvenes o personas en formacin. Se
declarara el seguro contratado para dicho personal en formacin, pudiendo ser
un seguro privado o a travs de Essalud.
2.17. Declaracin cuarta Quinta categora
En el presente dispositivo , se declarara el trabajador cuarta-quinta que
corresponde a las personas que perciben ingresos obtenidos por el servicio
prestado ( locacin de servicios), sin embargo, cumplen con las siguientes
condiciones:
- Son prestados en el lugar y horario designado por quien lo requiere y cuando
el usuario proporcione los elementos de trabajo.
- Asuma los gastos que la prestacin del servicio demanda.
2.18. Declaracin de los practicantes SENATI
Para efecto de la declaracin, se declarara al practicante Senatino, en el
registro de trabajadores.
2.19. Formatos
Los reportes que genera el PDT 601-planillas electrnicas son los siguientes:
En el REGISTRO DE TRABAJADORES, encontramos la opcin Reportes y la
seleccionamos.

2.20. Creacin de nuevos conceptos
Mediante el PDT 601-planillas electrnicas se puede crear conceptos nuevos, a
fin de que sean declarados y, afectarlos a los tributos y/o aportaciones.
2.21. Infracciones
La planilla electrnica (PDT601) es el documento llevado a travs de medios
electrnicos, presentando mensualmente a travs del medio informtico
desarrollado por la SUNAT, en el que se encuentra registrada la informacin de
los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios
modalidad formativa, personal de terceros y derechohabientes.

3. Normas y procedimientos para la presentacin de la planilla electrnica
conformada por el T-REGISTRO y el PLAME
3.1. Aplicacin del PDT Formulario Virtual PLAME Planilla Mensual de Pago
El PLAME contendr informacin del mes calendario anterior al del vencimiento
de su presentacin, cuya obligacin se genera a partir de agosto de 2014 y que
debe ser presentada a partir de setiembre de 2011; la misma que estar
referida a: remuneraciones e ingresos de trabajadores, pensionistas,
prestadores de servicios, personal en formacin, descuentos, tributos, aportes
y contribuciones.
Para ello el empleador debe mantener actualizada la informacin en el T-
REGISTRO, la cual ser utilizada para la elaboracin de la PLAME y la
declaracin respectiva, as, el PLAME tendr dentro de sus funciones aquella
que le permita descargar directamente la informacin, previamente registrada,
en el T-REGISTRO. Con la presentacin del PDT Planilla Electrnica PLAME
se emitirn dos constancias de presentacin o de rechazo, segn corresponda:
Una constancia por la PLAME.
Una constancia por la declaracin de los conceptos y de ser el caso, del
monto pagado.
La constancia de presentacin de la declaracin y del pago, permitir a los
sujetos que declaren SCTR con el EsSalud, sustentar gasto o costo para efecto
tributario, as como ejercer el derecho de crdito fiscal. Dicha constancia
contendr el IGV discriminado.
3.2. Aplicacin del Registro de Informacin Laboral T-REGISTRO
Se ha dispuesto para el registro de informacin en el T-REGISTRO el siguiente
procedimiento:
Ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea con el cdigo de Usuario y la Clave
SOL.
Ubicar el formulario virtual
Ingresar los datos en el T-REGISTRO que correspondan a la persona por la
que se realiza el registro.
Una vez realizado el registro, el sistema generar automticamente el CIR
(Comprobante de Informacin Registrada)
Por otro lado, para ingresar los sujetos al T-REGISTRO se debe tener en
cuenta:
Deber identificar a cada sujeto con su documento de identificacin.
Tratndose del alta el sistema validar en lnea los datos de las personas
identificadas con DNI, con la informacin de la RENIEC que obre en poder de
la SUNAT.
-Asimismo, la SUNAT realizar una carga inicial de informacin en el T-
REGISTRO a efectos de ver reflejada la informacin que el declarante haya
realizado previamente, as se debe tener en cuenta:
Para la implementacin del T-REGISTRO, la SUNAT iniciar un proceso de
carga inicial de informacin tomando como base la obtenida del PDT 601 que
por los meses de marzo, abril o mayo de 2014, el empleador hubiera enviado y
la SUNAT recibido hasta el 30 de junio de 2014

4. Porque utilizar el software contable?
Primero para saber los motivos por el cual deberamos usar el pdt tendramos
que saber que es, en que consiste, etc.:
4.1. PDT
El Programa de Declaracin Telemtica, fue creado por la SUNAT, el cual
brinda mayor seguridad y facilita la elaboracin de las declaraciones, as como
el registro de informacin requerida.
Asimismo, brinda una mejor comunicacin dentro de la administracin de una
empresa, a travs del uso de la tecnologa informtica.
004.1.1. TIPOS DE DECLARACIONES
Declaraciones Determinativas:
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente determina el importe de
impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo determinado. Los
Programas para elaborar estas declaraciones determinativas se llaman PDT
Determinativos.
Declaraciones Informativas:
Son aquellas en las que el Declarante informa sus operaciones o las de
terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las cuales no se
determina ninguna deuda. Los Programas para elaborar las Declaraciones
Informativas se denominan PDT Informativos.
El Programa PDT, CONTIENE:
PDT 0600 Remuneraciones
PDT 0601 Planillas Electrnicas
PDT 0606 Libre Desafiliacin
PDT 0610 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
PDT 0615 Impuesto Selectivo al Consumo
PDT 0616 Trabajadores Independientes
PDT 0617 IGV Otras Retenciones
PDT 0618 Fondos y Fideicomisos
PDT 0621 IGV Renta mensual
PDT 0625 Modificacin de Coeficiente o Porcentaje para el Clculo del Pago a
Cuenta del Impuesto a la Renta
PDT 0626 Agentes de Retencin PDT 0633 Agentes de Percepcin
PDT 0634 Impuesto Extraordinario para la Promocin y Desarrollo Turstico
Nacional
PDT 0648 Impuesto Temporal a los Activos Netos
PDT 0651 Renta Anual Persona Natural 2003
PDT 0652 Renta Anual 3ra. Categora 2003
PDT 0653 Renta Anual Persona Natural 2004
PDT 0654 Renta Anual 2004 3ra. Categora e ITF
PDT 0655 Renta Anual Persona Natural 2005
PDT 0656 Renta Anual 2005 3ra. Categora e ITF
PDT 0657 Renta Anual Persona Natural 2006
PDT 0658 Renta Anual 2006 3ra. Categora e ITF

4.2. Caractersticas
* Seguridad
El acceso al programa es realizado por medio de contraseas. Quiere decir que
la informacin transferida a los disquetes est codificada, de tal forma que slo
podr ser leda por los programas de recepcin elaborados por la sunat.
* Portabilidad de datos
Los siguientes PDT permiten la importacin de archivos generados por los
propios sistemas informticos del contribuyente, a fin de facilitar la elaboracin
de las declaraciones:
PDT Agentes de Percepcin.
PDT Agentes de Retencin.
PDT IGV/Renta Mensual.
PDT Impuesto Extraordinario para la Promocin y el Desarrollo Turstico.
PDT Operaciones con Terceros.
PDT Otras Retenciones.
PDT Remuneraciones.
PDT Renta Anual
PDT Percepciones a las Ventas Internas
PDT Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
PDT Trabajadores Independientes.
*Facilidades de uso
Para facilitar su uso, el programa tiene las siguientes caractersticas:
Acceso a archivos de ayuda desde cualquier punto del programa.
Administracin de declaraciones que correspondan a ms de un contribuyente.
Esta facilidad es ideal para estudios contables.
Acceso a todas las declaraciones generadas por este medio
independientemente de la versin en que haya sido generada.
Posibilidad de obtener una impresin detallada de la informacin registrada.
Posibilidad de grabar informacin parcial y continuar con el registro de la
informacin en sesiones de trabajo posteriores.
Permite generar una copia de seguridad de la informacin consignada en el
programa, y su posterior restauracin.
Entre las principales razones que nos motivan a usar un Sistema contable en
nuestro negocio son:
1. El crecimiento de nuestro negocio
2. La gran cantidad de documentos que se producen a diario
3. Necesidad de sistematizacin y ahorro de tiempo
4. Ms y mejor control sobre nuestros inventarios
5. Control ms exacto sobre lo que vendemos
6. Necesidad de reportes que muestren informacin relevante sobre el
rendimiento
7. Crecer, crecer, crecer
Si tienes un negocio, tal vez no requieras un sistema contable. Pero si algn
da piensas crecer 2, 3, 5 o ms sucursales. De seguro que har falta un
sistema contable y mejor an es:
-Un sistema contable en lnea y corriendo en tiempo real.
-Un software que permita ver que estn vendiendo mis otros almacenes ahora.
-Un software que me permita Ver y Saber que vendi por almacn en y
periodo de tiempo. Pero sin tener que desplazarme hasta ese sitio.
-Un Software que cuando le diga cuantos productos por hay en la bodega por
me diga datos reales y no espere hasta el Cierre.


4.3. Como elaborarlo:
1. Elaborar la declaracin - PDT
Ingresa al Programa de Declaracin Telemtica instalado en tu PC (Haz click
aqu para descargar o actualizar el programa)
Ingresa a la opcin declaraciones y selecciona la declaracin - PDT que vas a
elaborar
Ingresa la informacin y graba
2. Generar el archivo que contiene la declaracin PDT
Ingresa a la opcin generar archivo PDT/administrador de envos
Selecciona el contribuyente para el que deseas generar el archivo PDT y
presiona aceptar
Selecciona el PDT que vas presentar
Selecciona la unidad donde guardars el archivo PDT y presiona enviar.
3. Presentar la Declaracin PDT
Por la Internet:
Ingresa al servicio virtual de Declaracin y Pago de nuestra pgina web:
www.sunat.gob.pe
Ingresa tu Clave SOL
Selecciona la opcin Formularios/Presentacin PDT
Haz click en examinar y selecciona la unidad en que se encuentra el archivo
PDT que va a presentar.
Haz click en agregar a la bandeja (si deseas presentar otro PDT selecciona
nuevamente la opcin Formularios/Presentacin PDT).
Haz click en la opcin presentar/pagar/NPS
- Si el PDT contiene el importe a pagar igual a cero, el sistema generar
inmediatamente tu constancia de presentacin.
- Si el PDT contiene un importe a pagar mayor a cero, selecciona la forma
de pago.
Guarda, imprime o enva a tu correo electrnico, tu constancia de presentacin.
Presencialmente:
Acrcate con el (los) disquete(s) que contiene el (los) archivos PDT a los
lugares autorizados:
Medianos y Pequeos Contribuyentes, en los siguientes bancos: Nacin, BBVA
Continental, Scotiabank, BCP, Interbank y BanBif.
Principales Contribuyentes, en los lugares fijados por la SUNAT para la
presentacin de sus declaraciones y/o pagos.
Los PDT con importe a pagar Cero deben presentarse solo por la Internet

5. Declaracin del PDT
Este es un programa desarrollado por la SUNAT para efecto de cumplir con la
declaracin y el pago de las obligaciones tributarias de carcter mensual
vinculadas a los conceptos:
- Impuesto general a las ventas e impuesto de promocin municipal.
- Impuesto general a las ventas e impuesto de promocin municipal
aplicable a la venta de arroz Ley N 27168.
- Pagos a cuenta del impuesto a la renta de tercera categora, rgimen
general.
- Pago mensual definitivo del impuesto a la renta de tercera categora,
rgimen especial del impuesto a la renta.
Es en este sentido que se encontraran obligados a presentar la referida
declaracin PDT IGV-renta mensual.- Programa de declaracin telemtica
(PDT 621), los contribuyentes afectos a renta de tercera categora, no acogidos
al rgimen del nuevo RUS.
5.1. Aplicacin prctica:
Al respecto a efectos de efectuar la declaracin PDT IGV-renta mensual.-
programa de declaracin telemtica (PDT 621) esta debera hacerse de la
siguiente manera:
Paso N 1.- Ingresar de manera general al PDT a efectos de poder declarar
primero al declarante.
Paso N 2.- Efectuado el registro del declarante (contribuyente) se proceder a
elegir la opcin del PDT 621 versin 4.9, vigente a partir del 30/03/2011.
Cabe sealar que los declarantes debern consolidar la totalidad de sus
operaciones y/o retenciones as como de la informacin solicitada, en una sola
declaracin determinativa o informativa segn corresponda. Para tal efecto, los
declarantes que tengan sucursales, agencia, establecimientos anexos o puntos
de venta en distintos lugares, tomaran como referencia el monto consolidado
de sus operaciones y/o retenciones, as como de la informacin solicitada.
Los declarantes debern efectuar la presentacin de las declarantes
determinativas por cada periodo tributario.
Paso N 3.- Dentro de esta opcin (identificacin) se debern registrar los
datos mnimos que se requieren para efectos de una declaracin segn lo
estipulado en el artculo 5 de la resolucin de superintendencia N 100-
97/SUNAT.
a) Nmero de registro nico de contribuyente RUC.
b) Nombres y apellidos o denominacin o razn social.
c) Periodo tributario.
d) Tipo de rgimen, de ser el caso.
Paso N 4.- Deber declararse todas las operaciones ventas y servicios
gravadas con el IGV que haya realizado el declarante como el vendedor o
prestador de servicio.
Al ser el PDT IGV-renta mensual.- Programa de declaracin telemtica (PDT
621) un programa en donde se tiene la obligacin de efectuar la declaracin de
las operaciones gravadas con el IGV del perceptor de renta de tercera
categora, esta deber estar acorde con la tasa del impuesto vigente, por lo que
se cundo se registre la operacin con la versin 4.9 las ventas gravadas con
el IGV se le aplicara la tasa del 18% al encontrarse dicha alcuota vigente a
partir de las operaciones de marzo 2011.
Paso N 5.- Deber declararse las operaciones de compra que haya realizado
el declarante como vendedor o prestador de servicio.
Es en este sentido que se requerirn la siguiente informacin:
Casilla 110: Compras netas destinadas a operaciones gravadas y no gravadas.
Casilla 107: Compras netas nacionales destinadas a ventas gravadas
exclusivamente.
Casilla 113: Compras netas nacionales destinadas a ventas no gravadas
exclusivamente.
Casilla 114: Compras netas importadas destinadas a ventas gravadas
exclusivamente.
Casilla 116: Compras netas importadas destinadas a ventas gravadas y no
gravadas.
Casilla 119: Compras netas importadas destinadas a ventas no gravadas
exclusivamente.
Casilla 120: Compras netas internas no gravadas.
Casilla 122: Compras netas importadas no gravadas.
Paso N 6.- Declarar los ingresos al impuesto a la renta
Al respecto se deber tener en consideracin que el artculo 57 de la ley de IR
establece que los ingresos de tercera categora se regirn por el criterio de lo
devengado. Por lo que se considera que el ingreso a devengado cuando se ha
adquirido el derecho de percibirlo por haberse producido los hechos necesarios
para que se generen, siendo irrelevante la fecha en que los ingresos sean
percibidos o el momento que se emita el comprobante de pago que sustente la
operacin.
Rgimen general:
Segn lo establecido en el artculo 85 de la ley de IR se establecen dos
sistemas:
a) Sistema de coeficiente.- El sistema de coeficiente deber ser aplicado por
los contribuyentes que obtuvieron impuesto calculado en el ejercicio anterior. Al
respecto el clculo del coeficiente a aplicar deber de realizarse de una manera
correcta.
b) Sistema de porcentaje: El cual consiste en aplicar el dos por ciento (2%) a
los ingresos netos obtenidos en el mes.
Dicho sistema se aplica a aquellos contribuyentes que recin inician sus
actividades en el ejercicio y aquellos que no tengan impuesto calculado en el
ejercicio anterior; es decir, que tengan saldo cero o hayan tenido prdidas.
Rgimen especial:
Los contribuyentes del rgimen especial debern presentar de manera mensual
su declaracin y pago en donde se determinara y pagara la cuota aplicable al
impuesto a la renta, el tributo de IGV. La referida declaracin mensual la podr
realiza de cualquier manera, pero llevndola de una manera correcta.
Paso N 7.- En este caso haber contado con clientes considerados como
agente de retencin y que estos le hayan efectuado la retencin del IGV.
El rgimen de retenciones por el cual los agentes de retencin (clientes)
designados por la SUNAT efectan retenciones del IGV (6% del importe de la
operacin) a sus proveedores afectos ha dicho impuesto, para su posterior
entrega al fisco, con cargo a que el sujeto de retencin las descuente de su
impuesto a pagar del mes.
Paso N 7.1.- Se activara la vieta de la retencin del IGV cuando se conteste
SI a la pregunta Sus clientes designados agentes de retencin le han
efectuado retencin del IGV?
Paso N 7.2.- En la vieta retenciones del IGV deber hacer clic en la opcin
nuevo a fin de poder ingresar los datos del comprobante de retencin que
respalde el importe retenido que ser deducido del tributo por pagar del IGV,
as como el comprobante de pago involucrado a la retencin del IGV.
Pas N 8.- En caso de haber contado con proveedores considerados como
agente de percepcin y que estos le hayan efectuado la percepcin del IGV.
El rgimen de percepciones es el rgimen por el cual el vendedor de
determinados bienes muebles (agente de percepcin designado por SUNAT)
cobra un importe adicional al precio de venta fijado por las partes, que se
incluye el IGV, a su cliente comprador.
Paso N 8.1.- Se activara la vieta de la percepcin de IGV cuando se
conteste SI a la pregunta Sus proveedores designados agentes de percepcin
le han efectuado percepciones del IGV?
Paso N 8.2.- En la vieta percepcin de IGV deber hacer clic en la opcin
nuevo a fin de poder ingresar los datos del comprobante de percepcin en su
defecto el comprobante de pago que acredite la percepcin del IGV cuando se
haya optados por la no emisin del comprobante de percepcin debido a que la
cancelacin del ntegro del precio de vente y del monto de la percepcin
respectiva se efecta hasta la oportunidad de la entrega del comprobante de
pago correspondiente.
Pas N 9.- Determinacin de la deuda tributaria.
En dicha vieta se ver reflejado el impuesto resultante, por lo que para efectos
del IGV ser el monto que resulte entre el dbito fiscal menos el crdito fiscal.
Por su parte, para efectos del impuesto a la renta ser el monto determinado
del porcentaje o coeficiente, segn sea el caso, aplicado al ingreso neto
mensual del declarante.

6. Ple y Sle
6.1. Explicaciones
Para explicar acerca del ple es necesario saber unos conceptos bsicos
relacionados a los libros electrnicos:
-Sunat:
Superintendencia nacional de administracin tributaria.
-Documento Electrnico:
Unidad Bsica estructurada de informacin rregistrada, publicada o no,
utilizando sistemas informticos.
-Hash:
Secuencia de bits de longitud fija obtenida como resultado de procesar un
documento electrnico con un algoritmo, de tal manera que el documento
electrnico produzca siempre el mismo cdigo de verificacin cada vez que se
le aplique dicho algoritmo.
-Generador:
Al deudor tributario que ha generado el Registro de Ventas e Ingresos
Electrnicos y el Registro de Compras Electrnico en el SLE PLE o en el
SLE-Portal.
-PLE:
Es el aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado Programa de Libros
Electrnicos que permite efectuar las validaciones necesarias de los Libros y/o
Registros elaborados por el Generador, a fin de generar el Resumen
respectivo; y obtener la Constancia de Recepcin de la SUNAT.
-SUNAT Operaciones en Lnea:
Al sistema informtico disponible en internet que permite realizar operaciones
en forma fcil y sencilla entre el usuario y la santa.
-Resumen:
Es un documento Electrnico generado por el PLE, que contiene determinada
informacin segn el tipo de libro o Registro y que es enviado a la SUNAT.
Dicho resumen adems contiene el Hash.




6.2. PLE
El Programa de Libros Electrnicos es un aplicativo desarrollado por la SUNAT
que permite efectuar, entre su funcionalidades, las validaciones necesarias a la
informacin de los Libros y Registros elaborados por el contribuyente afiliado al
Sistema de Libros Electrnicos, a fin de generar el Resumen respectivo; y
finalmente obtener la Constancia de Recepcin de un libro electrnico por parte
de la SUNAT.
Esto va dirigido a futuros contadores y personas que quieran saber que
requieren ampliar sus conocimientos en el manejo del programa contable,
incrementando sus habilidades, destrezas y mejorando su productividad.
Con el objetivo de:
-mejorar la competitividad.
-simplificar los trmites.
-reduccin de costos.
-reduccin del tiempo en las operaciones.
En este sentido las PLE es fundamentalmente importante y primordial para el
desarrollo del pas segn mi opinin.
Sujetos obligados al PLE:
Seran los principales contribuyentes; los que tienen mayor a 500 bit.
Existen 2 formas actualmente de llevar los libros electrnicos:
1.- por el propio contribuyente (las PLE)
2.- desde el portal de la santa (llevando los registros de ventas y compras)
Entonces podemos decir: Qu es el programa de libros electrnicos (PLE)?
No es un software contable
No enva el libro electrnico, solo enva un resumen de libro electrnico
Como debemos llevar la anotacin en los libros electrnicos-PLE
1. Se debe anotar a partir del primer mes o desde que se afilio.
2. Se deben cerrar los libros llevados en forma fsica, que hayan sido
llevados desde el mes anterior.
3. Generar el libro electrnico y enviar el resumen solo deber realizarse al
finalizar el mes.
4. Se debe presentar a la santa la informacin de los comprobantes de
pago, para poder obtener el crdito fiscal, y estos se anotaran en el
registro de ventas y en el de compras.
5. Debe mantener el orden de envi en cada periodo que toque enviar los
libros electrnicos
Los libros electrnicos PLE se cierran dependiendo:
1. La baja del ruc.
2. Que no haiga obligacin de llevar alguno de los libros electrnicos, de
acuerdo a la norma vigente.
6.3. SLE
Es un sistema que la SUNAT ofrece a disposicin de los contribuyentes y que
podr ser utilizado por ellos de manera opcional.
El SLE-PORTAL permitir a las personas llevar los Registros de Ventas e
Ingresos y de Compras:
Generar los referidos registros de manera electrnica en santa que
correspondan a un periodo mensual.
El almacenamiento, archivo y conservacin por la SUNAT de los Registros de
Ventas e Ingresos y de Compras electrnicos que se generen en el sistema
Con la puesta a disposicin del SLE-PORTAL la SUNAT continua promoviendo
el uso de los medios electrnicos para el llevado de determinados registros
vinculados a asuntos tributarios de manera electrnica, adems de
proporcionar alternativas para reducir los costos que representa la
conservacin en soporte de papel de dichos documentos.
Cmo funciona?
En cada periodo, la anotacin de las operaciones solo se pueden hacer
una vez.
La primera anotacin del registro de ventas e ingresos, solo se anotara
dentro del mes cronolgico.
se deben realizar ambos registros en un mismo periodo.
El contribuyente que cuente con cdigo de usuario y clave SOL podr obtener
la calidad de Generador, siempre que cumpla con las siguientes
condiciones:
Est obligado a llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de
Compras.
No haya ejercido la opcin de llevar la contabilidad en dlares, de conformidad
a la normatividad vigente.
Cuente con la condicin de domicilio fiscal habido en el RUC.
No se encuentre en estado de suspensin temporal de actividades o de baja de
inscripcin en el RUC.
No haber sido incorporado, o estar afiliado, al Sistema para llevar sus libros y
registros vinculados a asuntos tributarios con el Programa de Libros
Electrnicos (SLE-PLE).

Los SLE sern llevados de la siguiente forma
a) Cumpliendo los plazos mximos de atraso, que se sujetarn a lo
siguiente:
CDIGO
LIBRO O
REGISTRO
VINCULADO A
ASUNTOS
TRIBUTARIOS
MXIMO
ATRASO
PERMITIDO
ACTO O CIRCUNSTANCIA
QUE DETERMINA EL INICIO
DEL PLAZO PARA EL MXIMO
ATRASO PERMITIDO
08 REGISTRO DE
COMPRAS
Tratndose de deudores tributarios que lleven el
Registro de Compras de manera electrnica:
ltimo da hbil del mes siguiente al que
corresponda el registro de las operaciones
segn las normas sobre la materia.
14 REGISTRO DE
VENTAS E
INGRESOS
Tratndose de deudores tributarios que lleven el
Registro de Ventas e Ingresos de manera
electrnica:
ltimo da hbil del mes siguiente a aqul en
que se emita el comprobante de pago
CDIGO
LIBRO O
REGISTRO
VINCULADO A
ASUNTOS
TRIBUTARIOS
MXIMO
ATRASO
PERMITIDO
ACTO O CIRCUNSTANCIA
QUE DETERMINA EL INICIO
DEL PLAZO PARA EL MXIMO
ATRASO PERMITIDO
respectivo.

b) La generacin de los Registros Electrnicos o la anotacin de
operaciones en los mismos respecto de un perodo slo podr realizarse
en una nica oportunidad. El Sistema no permitir una nueva utilizacin
de las opciones de generacin o anotacin respecto del perodo por el
que fueron utilizadas.
c) La anotacin de operaciones correspondientes a un perodo slo
podr efectuarse si se anotaron las operaciones del perodo anterior. El
SLE-PORTAL no permitir la omisin de perodos.
d) Debern incluir los registros de ajuste o rectificacin que
correspondan, as como las operaciones que se omitieron anotar en
perodos anteriores.
e) De no realizarse operaciones en un determinado perodo, el
Generador seleccionar la opcin correspondiente que para tal efecto
prevea el Sistema, lo cual deber efectuarse dentro de los plazos
mximos de atraso previstos en el literal).






Conclusin
Podemos decir que este trabajo es una investigacin que llevo cerca de
un mes elaborado por tres estudiantes del primer ciclo de la Universidad
Autnoma del Per, que con la direccin de las enseanzas de un
experimentado docente, tenemos el orgullo de decir que hemos
elaborado un trabajo de investigacin de una calidad que supera lo
esperado, esperamos que este trabajo de investigacin sirva de ayuda a
futuros estudiantes ya que ellos ha sido el enfoque para la elaboracin.
Hablar de software hoy en da es muy comn con lo cual nada escapa
de esta ola informtica en el que estamos atravesando, una ciencia
como la contabilidad no podra escapar de ella, hoy estamos en el siglo
XXI y la contabilidad est pasando en un proceso de cambio, hoy todos
los ejercicios contables tienen que ya realizarse mediante una
computadora, facilitando la informacin actualizada y a la mano para las
empresas.
Sistemas informticos contables como el PDT es una gran ayuda ya que
se puede presentar a la Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria o SUNAT, planillas electrnicas para el IGV o
contraprestaciones en el PDT 621 como tambin el Impuesto a la renta
de la primera, segunda, tercera, cuarta o quinta categora segn sea el
caso. Hoy los contadores y futuros contadores como nosotros se podra
pensar que tenemos las tareas hechas pero no es as.
Hoy los errores llegan a ser mucho ms graves que hace veinte o treinta
aos, y el pago de UIT es mucho ms recurrente segn muchos cuadros
estadsticos de la propia SUNAT.
El software es un instrumento necesario para los contadores hoy en da,
y la SUNAT ha comprendido y se ha puesto a la par con los avances
tecnolgicos realizados a favor de la ciencia llamada contabilidad.
El llenado del software contable no es tan complejo como se piensa,
solo con una dedicacin y tiempo se puede lograr el completo manejo de
estos.

Referencias
1. Silva, J. (2012) T-registro y PDT Planilla electrnica Plame. Brasil. Actualidad
Empresarial.
2. Martnez, A. (2010) Sistema Contable.
http://www.hacienda.go.cr/cifh/sidovih/spaw2/uploads/images/file/Tecnologias%
20de%20la%20informacion.pdf .Sbado 7 de Junio del 2014. 10:30 pm.
3. Angazo, M. (2009) El software y la contabilidad.
http://www.sidem.edu.pe/Biblioteca/Biblioteca_Computacion/I%20COMPUTACI
ON/MATERIALES/aplicativos%20I.pdf .Sbado 7 de Junio del 2014 10:45 pm
4. Torres, E. (2013) Como evitar errores en el llenado del PDT N601.
http://www.fundacionrutten.cl/Download/courses/Manualasistenteadministrativo
ventas.pdf .Jueves 5 de Junio del 2014 1:38 pm
5. Barreto, S. Planilla electrnica. http://www.monografias.com/trabajos-
pdf4/software-contable-visualcont-com/software-contable-visualcont-com.pdf
.Jueves 5 de Junio del 2014 2:45 pm
6. Linao, N. PLE y SLE.
http://www.uam.es/personal_pdi/economicas/lcanibano/articulos/LOS%20PRO
GRAMAS%20DE%20INVESTIGACION%20EN%20CONTABILIDAD.pdf.
Mircoles 4 de Junio del 2014 9:13 pm