Control Interno - Banco

AUDITORA
ADMNISTRATIVA
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO
ANTNEZ DE MAYOLO

Integrantes:
Caldas Valverde Miriam.
Maldonado Inti Cesar.
Mallqui Apolonio Vanessa
Sevillano Blas Tania.
Sapacayo Velsquez Lady.
Yanac Vega Carlos.

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MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO N 001-2014-EA

SEOR:
Jhonn Aranda Yanoc
Gerente General del Banco Financiero-Agencia Huaraz
Presente.-
Miriam Jackelin Caldas Valverde jefe del equipo de auditora de la ciudad de la ciudad de
Huaraz mediante Memorndum N 001-2014-EA de fecha 24 de Febrero del 2014, en el
marco de las tareas ejecutadas respecto a la evaluacin del control interno del Banco
Financiero-Agencia Huaraz, por el periodo comprendido entre el 27 de enero al 21 de
febrero de 2014, emitimos el presente Memorndum.
Para fines de este informe se ha evaluado la estructura del control interno del
Banco Financiero-Agencia Huaraz, la evaluacin realizada est de acuerdo a las normas de
Control Interno, consecuentemente se evalu la estructura y el sistema de control interno
para obtener una razonable confiabilidad de la eficiencia y efectividad de los mismos, que
permita determinar reas crticas y puntos de atencin para la planificacin y ejecucin de
la auditora, hemos clasificado las polticas y procedimientos significativos de la estructura
de control interno en los componentes siguientes:

A. EL AMBIENTE DE CONTROL
Resultados
Dentro del Banco Financiero, cada rea conoce y tiene definida sus funciones, existe
un monitoreo constante de los mismos. La contratacin de personal se realiza
mediante una evaluacin tcnica y humana; la comunicacin entre los miembros es
bastante fluida lo que genera un buen clima laboral; la existencia de una estructura
orgnica formal refuerza este aspecto.
Se tiene conocimiento de los valores y principios que rige a la entidad, y se comunica
mediante los documentos respectivos; el Control Interno dentro de la entidad es
realizado en colaboracin por todos, siendo dirigidos por el Gerente General y el Jefe
de cada rea.

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Conclusin
El Banco Financiero cuenta con los Documentos formales necesarios, para el buen
funcionamiento de la entidad, donde estn plasmados su misin visin, objetivos,
planes, cdigos de conducta, procedimientos, etc. que siendo implementados y dando
su cumplimiento mejoran la eficiencia y eficacia a nivel organizacional.

Recomendacin
Continuar con las actividades de evaluacin de Control Interno, manteniendo
involucrado a todos los colaboradores, pues este proceso es responsabilidad de
todos.
Realizar reuniones en donde los colaboradores tengan la posibilidad de dar
sugerencias sobre actividades de mejora u otros, de acuerdo a lo que van
experimentando da a da, o de acuerdo a alguna desviacin o falencia que
hayan podido identificar dentro de su trabajo.
Asignar a un encargado para realizar el proceso de Induccin a todo personal
nuevo, con la finalidad de que este conozca y tenga claras las actividades y
responsabilidades a su cargo desde el momento de iniciar su vnculo laboral.

B. EVALUACIN DE RIESGOS
Resultados
A travs del Centro de Control y monitoreo establecido, se identifica riesgos en los
procesos y rutinas diarias en locales del Banco a nivel nacional; se prev las acciones
necesarias para la administracin de riesgos que involucran aspectos de Defensa Civil,
problemtica de sismos, incendios, robos, planes de evacuacin y contingencias.
Conclusin
Dentro de la planificacin de los riesgos el Banco Financiero en el rea de
microfinanzas no est haciendo participe a los integrantes, debido a ello existe una
desidia en tener presente los riesgos organizacionales en que se puede enfrentar en
algn momento.
Los riesgos estn plenamente establecidos por la organizacin pero no se estn
llevando a cabo tal y cual lo requiere la organizacin para poder mitigar estos
riesgos.

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Recomendacin
Realizar una reunin de en el cual se haga participe a cada uno de los
integrantes donde se podr conocer el punto de vista para poder establecer un
plan de riesgos y los aspectos importantes a conocer por cada uno de los
colaboradores.
Se recomienda enumerar e informar el grado de importancia e impacto
generado en cada uno de los riesgos, puesto que en algn momento son
ocasionados, y la prdida que origina para la organizacin y especialmente al
rea y encargado.

C. ACTIVIDAD DE CONTROL GERENCIAL
Resultados
En el Banco Financiero, los procedimientos de autorizacin y aprobacin para los
procesos, actividades y tareas estn claramente definidas en manuales y directivas, as
mismo el personal tiene claramente identificada las unidades orgnicas y el rol que
les corresponde.
El Banco Financiero no cuenta con un Plan Operativo Informtico, sin embargo el
rea de informtica cuenta con un plan de contingencias y ha creado perfiles de
usuario de acuerdo con las funciones de cada empleado, se ha creado usuarios con
accesos propios (contraseas) y su relacin con el perfil correspondiente.
Especficamente en el Banco Financiero el desempeo se mide en base a metas, por
ejemplo las colocaciones, donde se mide el Monto y el nmero de operaciones
mensuales de cada trabajador.
Conclusin
procesos, actividades y tareas estn claramente definidas en manuales y directivas,
adems el desempeo de los colaboradores se mide en base a metas.
El Banco cuenta con polticas y procedimientos escritos para la administracin de los
sistemas de informacin, el acceso hacia las redes instaladas, as como el centro de
procesamiento de datos se encuentra restringido al igual que los back-up que se tiene.
Recomendacin
Elaborar un Plan Operativo Informtico, el cual contenga operaciones a
detalle que se realizan en este nivel para poder tener un mejor manejo de las
actividades a nivel institucional y lineamientos de cmo se debe actuar dentro
de esta.

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D. INFORMACIN Y COMUNICACIN
Resultados
El Banco Financiero est integrado a un solo sistema, lo cual permite la
sistematizacin, usa un sistema adecuado.
En el Banco Financiero se genera un archivo fsico de crditos que se va registrando
de acuerdo a las polticas y procedimientos de la empresa, adems los ambientes
utilizados para el almacenamiento de la documentacin de la empresa son adecuados,
ya que cuenta con un rea especial acondicionado especialmente para este fin.
Conclusin
Luego de haber realizado la evaluacin del control interno al Banco Financiero no se
ha encontrado deficiencias en cuanto al componente de supervisin ya que cada rea
se encarga de hacer la supervisin de manera permanente, adems se identific que
existe una comunicacin fluida entre los colaboradores que conforman el rea las
Jefaturas y la Gerencia.
Recomendacin
Sensibilizar mediante charlas, capacitaciones, o material escrito sobre la
importancia del buen uso y mantenimiento del sistema de informacin y
comunicacin, as como el conocimiento de todos los beneficios que contiene
este, posibilitando un uso efectivo y no una mala inversin.

E. SUPERVISIN
Resultados
En el Banco Financiero se hace una supervisin adecuada del trabajo que realizan los
colaboradores y esta supervisin es realizada por el Jefe de cada rea de acuerdo al
cronograma establecido de actividad de supervisin, dejando la constancia en
informes documentales.
El encargado de monitorear el desempeo de los trabajadores es el Gerente General
junto con el Jefe Comercial para luego informar oportunamente a cada responsable, de
las deficiencias o desviaciones encontradas, que le permitan tomar medidas o acciones
correctivas.
Conclusin
El Banco Financiero realiza la supervisin de manera adecuada, de acuerdo al
cronograma establecido de las labores que realizan los trabajadores, esto hace que el
banco cumpla con los que se ha establecido.

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Recomendacin
Continuar con la supervisin de las actividades que realizan los
colaboradores, esto es muy importante ya que el cambio es constante a medida
que cambian los factores internos y externos, las actividades que una vez
resultaron idneos y efectivos pueden dejar de ser adecuados.

Atentamente,

Huaraz, 24 de Febrero del 2014

---------------------------------------------
Miriam J. Caldas Valverde
Jefe Equipo Auditor

C.c. Archivo

v

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INFORME DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

PRACTICADO: del 27/01/2014 al 21/02/2014

A EVALUAR: El Control Interno del Banco Financiero-Agencia Huaraz

EQUIPO DE AUDITORA:

Gerente de Auditora : CALDAS VALVERDE, Miriam
Supervisor : SAPACAYO VELASQUEZ, Lady
Auditores :
MALDONADO INTI, Cesar
MALLQUI APOLONIO, Vanessa
VILLANO BLAS, Tania
YANAC VEGA, Carlos

Actividades/ Meses:
Das 27 28 29 30 31 3 4 5 6 7 10 14 15 16 17 18 19 20 21
Revisin y aprobacin del plan de evaluacin del control interno
Recabacin de informacin inicial.
Elaboracin de instrumentos de medicin.
Recoleccin de datos de las fuentes de informacin.
Anlisis de datos obtenidos.
Contrastacin de informacin
Elaboracin de informe de auditora.
ENERO FEBRERO
CALENDARIO DE ACTIVIDADES PARA LA EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

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SNTESIS GERENCIAL

El Banco Financiero-Agencia Huaraz es una entidad financiera dedicada
netamente a la captacin y colocacin de crditos en distintos rubros actualmente
cuenta con las siguientes reas: Gerencia, operaciones; Crditos por convenios;
Banca empresa; y el rea de Microfinanzas.
El grupo de auditora realiz el anlisis de control interno a la empresa, al rea de
Microfinanzas el cual est compuesto de 10 colaboradores en el rea de evaluacin
quienes estn dedicados netamente a la colocacin de crditos a las micros y
pequeas empresas en la ciudad de Huaraz y localidades de a 2 horas de distancia.

En la evaluacin realizada al rea en mencin, los integrantes del equipo de
auditoria han logrado identificar lo siguiente:

Documentacin adulterada.
Informacin errnea.
Procesos de evaluaciones inadecuados.
Baja calidad de servicio.

Estas acciones detectadas debilitan el efectivo funcionamiento de la organizacin
en el rea de microfinanzas, agencia Huaraz, los cuales sern identificadas las
causas en el proceso de evaluacin del control interno con la finalidad de mejorar
la imagen y la reputacin institucional.

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NDICE

I. ANTECEDENTES ................................................................................................................. 13
1.1. Datos de la Empresa ............................................................................................................... 13
MISIN: ........................................................................................................................................... 13
VISIN: ............................................................................................................................................ 14
VALORES ........................................................................................................................................ 14
1.2. Origen ....................................................................................................................................... 15
1.3. Objetivos .................................................................................................................................. 15
1.4. Alcance ..................................................................................................................................... 15
II. BASE LEGAL ........................................................................................................................ 16
a) Ley General de Sociedades ...................................................................................................... 16
b) Texto Concordado de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros ............................................................. 16
c) Ley Orgnica del Banco Central de Reserva del Per .............................................................. 16
d) Otros .......................................................................................................................................... 16
III. EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ........................................... 16
3.1. Ambiente de Control ............................................................................................................... 16
Filosofa de la Direccin ................................................................................................................... 16
Integridad y valores ticos ................................................................................................................ 17
Documentos de Gestin .................................................................................................................... 17
Estructura Orgnica........................................................................................................................... 17
Competencia Profesional .................................................................................................................. 18
Asignacin de autoridad y responsabilidad ....................................................................................... 18
Evaluacin del rgano de Control .................................................................................................... 18
3.2. Evaluacin de Riesgos ............................................................................................................. 19
Planeamiento de la Administracin de Riesgos ................................................................................ 19
Identificacin de Riesgos .................................................................................................................. 20
Valoracin de riesgos ........................................................................................................................ 20
Respuesta al riesgo ............................................................................................................................ 21
3.3. Actividades de Control Gerencial .......................................................................................... 22
Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin .................................................................................. 22

11
Segregacin de funciones .................................................................................................................. 22
Controles sobre el acceso a los recursos o archivos .......................................................................... 23
Verificaciones y conciliaciones......................................................................................................... 23
Evaluacin de desempeo ................................................................................................................. 23
Documentacin de procesos, actividades y tareas ............................................................................ 23
Controles para las tecnologas de Informacin y comunicaciones ................................................... 24
3.4. Informacin y Comunicacin ................................................................................................. 24
Funciones y caractersticas de la informacin .................................................................................. 24
Informacin y responsabilidad .......................................................................................................... 24
Calidad y suficiencia de la informacin ............................................................................................ 25
Sistemas de Informacin ................................................................................................................... 25
Flexibilidad al Cambio ...................................................................................................................... 25
Archivo institucional ......................................................................................................................... 25
Comunicacin interna ....................................................................................................................... 26
Comunicacin externa ....................................................................................................................... 26
Canales de comunicacin .................................................................................................................. 26
3.5. Supervisin .............................................................................................................................. 26
Actividades de prevencin y monitoreo ............................................................................................ 27
Seguimiento de resultados ................................................................................................................ 27
Compromiso de mejoramiento .......................................................................................................... 27
IV. ANLISIS DE LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO ............................ 27
4.3. Actividades de Control Gerencial .......................................................................................... 29
4.5. Supervisin .............................................................................................................................. 30
V. ASPECTOS A IMPLEMENTAR ......................................................................................... 32
5.3. Actividad Control Gerencial .................................................................................................. 33
5.5. Supervisin .............................................................................................................................. 33

12
VI. CONCLUSIONES .................................................................................................................. 34
VII. RECOMENDACIONES ........................................................................................................ 35
VIII. ANEXOS ................................................................................................................................. 36
8.1. ANLISIS FODA ..................................................................................................................... 36
8.2. LISTA DE VERIFICACIN .................................................................................................... 37
8.3. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ........................................................................ 52
8.4. DIAGRAMA DE ISHIKAWA ................................................................................................. 64
8.5. FLUJOGRAMA DE PROCESO............................................................................................... 65
8.6. ORGANIGRAMA DEL BANCO FINANCIERO ................................................................... 67
8.7. RESULTADO DE ANLISIS EN EL SPSS DEL CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO (en digital) .............................................................................................................. 67

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I. ANTECEDENTES

1.1.Datos de la Empresa
BANCO FINANCIERO AGENCIA HUARAZ
Entidad financiera
rea de Micro- Finanzas
RUC 20533916211
Domicilio Legal: Jr. Jos de sucre N 824 - HUARAZ
Las gestiones del Banco Financiero, Agencia Huaraz se iniciaron a comienzos del 2008,
teniendo como producto bandera los Crditos por convenios; cabe indicar que dichas
actividades fueron liderados por el Sr. JOHNN ARANDA YANOC, el ahora gerente de
agencia. El funcionamiento de agencia se dio inicio el 24 de mayo del 2008, organizado
por un ejecutivo y cuatro gestores de convenios respectivamente y para aquel entonces se
contaba con los siguientes convenios.
Direccin regional de educacin de Ancash.
Universidad Nacional Santiago Antnez De Mayolo
Sub CAFAE de la UGEL Huaylas.
Direccin Regional de Transportes y Comunicaciones.
El producto convenios, nace con una propuesta diferente a la competencia, teniendo como
mercado objetivo a la demanda insatisfecha y en bsqueda de nuevos nichos de mercados.
Los convenios fueron firmados inicialmente con las instituciones pblicas a una tasa de
inters del 22% puesto que la competencia propona una TEA del 24%, estrategia que
sirvi para lograr una introduccin en el mercado huaracino.

MISIN:

Impulsar el crecimiento sostenible de nuestros clientes, colaboradores, accionistas y del
pas.

14
MISIN DE LA AGENCIA HUARAZ
Promover el desarrollo Socioeconmico mediante las finanzas de nuestros socios y de
la comunidad, a travs de una adecuada gestin, calidad en nuestros servicios
promoviendo la integracin y superacin de los clientes y colaboradores.

VISIN:
Ser el Banco lder en ofrecer soluciones financieras a nuestro mercado objetivo,
brindando calidad de servicio, eficiencia y oportunidad.

VISIN DE LA AGENCIA HUARAZ
Ser reconocida como una Institucin Crediticia seria, responsable y confiable
logrando una identificacin mutua con la comunidad; lder y en continuo crecimiento
en el Cooperativismo de Ahorro y Crdito de la regin.

VALORES

Orientacin al cliente:
o Conocer y satisfacer sus necesidades
o Simplicidad y transparencia
o Disponibilidad y cercana
o Amabilidad
Orientacin a las Personas
o Confianza
o Equidad
o Reconocimiento y desarrollo
o Trabajo en equipo
Orientacin al Logro
o Visin global
o Integridad
o Proactividad
o Responsabilidad y compromiso

15

1.2.Orgen

La evaluacin del control interno dentro del Banco Financiero S.A. se da con la
finalidad de aportar al mejoramiento de la Gestin administrativa de dicha entidad,
puesto que mediante el presente anlisis se lograr determinar conclusiones y
sugerencias que permitan corregir desviaciones, implementar mejoras o continuar de
ser el caso con las actividades que estn permitiendo cumplir con los objetivos
organizacionales. Adicionalmente pondremos en prctica los conocimientos
adquiridos en el curso de Auditoria Administrativa, lo que permitir complementar
nuestra formacin integral como futuros profesionales en Administracin.

1.3.Objetivos

General:
Evaluar el control interno en el Banco Financiero-Agencia Huaraz,
especficamente el rea de Microfinanzas.

Especficos:
Evaluar el componente del Ambiente de Control.
Evaluar el componente de Evaluacin de Riesgos.
Evaluar el componente de Actividades de Control Gerencial.
Evaluar el componente de Informacin y Comunicacin.
Evaluar el componente de Supervisin.

1.4.Alcance
La evaluacin se desarrollar dentro del rea de Microfinanzas del Banco Financiero.

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II. BASE LEGAL

Las empresas tienen una serie de normatividad que amparan su actividad, en este caso el
Banco Financiero, por ser una entidad Financiera y una Sociedad Annima, se sostiene en la
siguiente normatividad:
a) Ley N 26887 Ley General de Sociedades.

b) Ley N 26702 Texto Concordado de la Ley General del Sistema Financiero y del
Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros.
c) Ley Orgnica del Banco Central de Reserva del Per
d) Otros
Resolucin S.B.S. N 11356-2008 Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del
deudor y la exigencia de provisiones. (Superintendencia de Banca y Seguros)
O-038-2011 Atencin de Crditos Aprobados y Pre aprobados de Microfinanzas
M-002-2012 Manual del Producto Crdito vehicular GNV garantizado fase II.
NP-1-005-2007 Manual de Polticas de Refinanciamiento de Crdito de Microfinanzas.
M-016-2011 Polticas, Procedimientos del Sistema de Prevencin de Lados de Activos
LAFT.
N-008-2011 Normas de Consulta de lista interna y listas Especiales.
P-028-2010 Polticas, Valuaciones e Inspecciones.
N-073-2010 Normas para la Constitucin y Registro de Garantas.
Ordenanza Municipal No 06-2012-MPH LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO

III. EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

3.1.Ambiente de Control

Filosofa de la Direccin
Dentro de la empresa, cada rea conoce y tiene bien definida sus funciones, y las
polticas y normativas de la empresa se encuentran bien difundidas junto a sus
lineamientos; a la vez existe un monitoreo constante de sus programas y el
cumplimiento de sus normativas. Con respecto al personal, el banco ha identificado su
poltica de contratacin segn capacidad tcnica y humana; en cuanto a la
identificacin de las metas, estas se encuentran claramente definidas por reas y existe

17
una adecuada sensibilizacin de las mismas; la comunicacin entre los miembros es
bastante fluida y constante, y en general el clima de trabajo es favorable y armonioso
entre los jefes y el personal operativo administrativo y de direccin.

Integridad y valores ticos
Dentro del Banco Financiero-Agencia Huaraz, el personal tiene conocimiento claro
de los valores que debe tener cada colaborador que integra la empresa, siendo estos la
calidad, como principio de servicio con todos nuestros socios; la seguridad, que
respalda la confianza con nuestra empresa; el compromiso con la comunidad, ya que
trabajamos para conseguir un desarrollo conjunto; vocacin solidaria y calidad de
servicio y el trabajo en equipo. Tales valores no solo son comunicados de manera
verbal sino tambin a travs de documentos de gestin, siendo estos mecanismos de
control importantes para controlar cualquier desviacin a las reglas establecidas y la
aplicacin de sanciones para corregir las conductas indeseadas.
Documentos de Gestin
Dentro de la empresa se cuenta con un Manual de organizacin y funciones,
Reglamento de Organizacin y Funciones, Reglamento Interno de Trabajo, Manual
del Cdigo de tica y Conducta, Manual de Polticas y Procedimientos del Sistema
de Prevencin del Lavado de Activos y/o Financiamiento del Terrorismo; los cuales
delimitan claramente funciones y procedimientos.
Tambin se cuenta con la existencia de planes estratgicos, tcticos y operacionales
dentro de la empresa a nivel nacional, que muestran los objetivos y/o metas para cada
nivel de la organizacin, ms al contrario las metas son exclusivamente econmicas,
asignando a cada vendedor un nivel de ingresos mensual.

Estructura Orgnica
La estructura con la que cuenta la empresa es formal, aprobada por el Gerente, donde
las funciones estn debidamente delimitadas y existe una coordinacin fluida
necesaria entre las reas, y los colaboradores manifiestan que estn de acuerdo con
dicha estructura y que es proporcional segn el tamao. La parte directiva cuenta con
unidades especficas y a la vez realizan funciones de gestin y coordina sus acciones
con el personal operativo.

18

Administracin de los Recursos Humanos
Para el contrato del personal existe un procedimiento formal y prestablecido para su
seleccin, el personal generalmente ingresa por concurso o algn tipo de evaluacin.
Las reas dentro de la empresa cuentan con el personal necesario y conocen
claramente sus funciones y responsabilidades.
Se cuenta con capacitaciones peridicas para el personal directivo y teleconferencias
y charlas para el personal operativo.
La evaluacin al personal son cada cierto tiempo y son imparciales, y estas son
tomadas en cuenta para el ascenso de los colaboradores. El personal dentro de las
reas se encuentra debidamente calificado gracias a sus polticas con las que se
cuenta.
En la empresa se cuenta con una escala remunerativa y con una lnea de carrera, y la
Gerencia y colaboradores estn exigidos a presentar Declaracin Jurada y cuentan con
carpeta documental.

Competencia Profesional
En el Banco Financiero se han identificado las competencias necesarias para cada
puesto de trabajo, siendo descritas en un documento normativo, el personal que ocupa
cada cargo de trabajo cuenta con las competencias establecidas en el perfil del cargo.
Todos los trabajadores que conforman la organizacin reconocen la importancia de la
aplicacin del control interno, y tratan en los posible de aportar al desarrollo de este.

Asignacin de autoridad y responsabilidad
La autoridad y responsabilidad del personal est claramente definida en los manuales,
reglamentos y otros documentos normativos con que cuenta el Banco. Sin embrago
estos documentos no son revisados peridicamente, a pesar de ello los trabajadores
conocen sus responsabilidades y actan de acuerdo con los niveles de autoridad que
les corresponde. Estos documentos de gestin sealan el deslinde de
responsabilidades y mediante los mismos tambin se delega autoridad.

Evaluacin del rgano de Control

19
El encargado del control interno dentro del Banco Financiero-Agencia Huaraz, es el
Gerente General junto al Jefe de cada rea, conjuntamente con cada trabajador, para lo
que se realiza reuniones (reunin promesa) semanales para tocar estos aspectos; tiene
un carcter peridico. Esta actividad promueve medidas y recomendaciones que
orientan a la buena gestin, de la parte de Auditora especficamente se encarga el
rea de Auditora Interna, el cual se realiza una vez al ao, y est ubicada en la ciudad
de Lima. En trminos generales la empresa considera el control interno como positivo
para la organizacin ya que ayuda a tomar medidas correctivas, a tener una mejor
calidad de servicio con el cliente, etc.

3.2.Evaluacin de Riesgos
Poltica de Seguridad del Banco Financiero Funcin centralizada por la Jefatura de
Seguridad con objetivos direccionados a la proteccin de los Colaboradores y Patrimonio
de la Institucin.
La red de Agencias a nivel nacional cuenta con medidas de seguridad fsica, electrnica y
contra fraudes orientadas a minimizar las prdidas en casos de siniestros; con un enfoque
preventivo en el manejo de riesgos.
Todo los Colaboradores del Banco debemos participar activamente en el esquema de
seguridad, cumpliendo normas y procedimientos, los mismos que complementarn las
medidas de seguridad establecidas.
En la Red de Agencias, el Jefe Operativo es el directo responsable de la Seguridad de su
local.

Planeamiento de la Administracin de Riesgos
Organizar , planificar y dirigir el rea de seguridad del Banco Financiero, genera las
condiciones necesarias de control , proteccin y asistencia fsica como vigilancia
electrnica a travs del Centro de Control y monitoreo establecido , identificando
riesgos en los procesos y rutinas diarias en locales del Banco a nivel nacional ; prever
las acciones necesarias para la administracin de riesgos que involucran aspectos de
Defensa Civil, problemtica de sismos, incendios, planes de evacuacin y
contingencias

20
Identificacin de Riesgos
Riesgo Estratgico:
Les recordamos a todos los Colaboradores que el Banco Financiero cuenta con el
Centro Control de Seguridad, que est disponible para atenderlos y guiarlos ante
cualquier contingencia producto de una emergencia (accidente, robo, asalto, etc.) tanto
en horas laborables como no laborables.
Sistemas de Seguridad:
Sistema de circuito cerrado de video grabacin (CCTV) digital para toda las agencias
a nivel nacional.
Sistema de circuito cerrado de video grabacin digital para la Of. Principal.
Sistema de control de acceso en la Of. Principal.
Sistema de transmisin de vdeo y audio para oficinas especiales.

Riesgo Financiero:
Riesgos orientados hacia la evaluacin y calificacin de los expedientes:
Calificacin.
SBS.
INFOCORP.
DATA CRDITO.
CENTRAL DE RIESGOS.
INFORMACIN FINANCIERA Y CONTABLE DE LAS EMPRESAS.
Riesgo Tecnolgico:
El banco financiero a nivel nacional cuenta con un sistema (IBS) que es de
conocimiento y utilidad por parte de todos los colaboradores de la organizacin,
donde cada colaborado posee perfiles de sistema segn al grado de cargo y
responsabilidad. Cabe indicar que este sistema y como los accesos de red son
monitoreados desde la sede central en caso de algunos inconvenientes el personal
tiene una lnea abierta para poder comunicarse y solucionar situaciones imprevistas
(lnea 4000).

Valoracin de riesgos
En el desarrollo de sus actividades el Banco Financiero ha cuantificado el efecto que
pueden ocasionar los riesgos identificados. Adems los riesgos, sus probabilidades de

21
ocurrencia, impacto y cuantificacin as como las medidas necesarias para darles
solucin han sido comunicadas por correo electrnico para el conocimiento del
personal que est en constante contacto en las reas donde se podra presentar estos
posibles riesgos.
Las preguntas que nos ayudan a identificar estos riesgos son: Que busca la
delincuencia? Acceder al dinero. El dinero pertenece? Personas Naturales y/o
Jurdicas (clientes) Cmo trata la delincuencia de llegar al dinero? Empleando
medios violentos y no violentos. En cuanto a los siguientes aspectos:
FRAUDE: Utilizando el engao, sorprenden a los funcionarios de las entidades
financieras, empleando informacin y de una u otra manera (modalidades) logran
acceder al dinero.
Engao?: Utilizando diferentes modalidades, la delincuencia logra camuflar su
verdadera condicin.
Sorprenden? En el momento menos esperado o cuando la delincuencia detecta la
debilidad en el sistema (proceso) logra sorprender al funcionario.
Informacin? Datos de los clientes adquiridos por la delincuencia en el entorno del
mismo cliente o adquirida en la misma entidad financiera.
Datos del cliente?: Identificacin (documentos de identidad), firmas autorizadas
movimiento financiero.

Respuesta al riesgo
El Banco Financiero ha establecido las acciones necesarias para afrontar los riesgos
evaluados, el personal ha sido capacitado para reducir los riesgos y se cuenta con
planes de contingencia para poder administrarlas correctamente y menguar los
impactos desfavorables que pueda traer a la empresa.
Se han definido lineamientos para efectuar seguimientos peridicos a los controles
desarrollados con respecto a los riesgos, por ejemplo los indicios y recomendaciones
para identificar y gestionar los riesgos en las Microempresas son las siguientes:
Como se capta a los Clientes
En su negocio.(menor riesgo , si la visita es buena)
Se acercan a la Entidad Financiera, por telfono o referidos. (mayor riesgo),
documentacin lista, files completos posible documentacin falsa uso de

22
testaferros, etc.) Incongruencia en la ubicacin de: Domicilio, centro de
labores y en donde presenta solicitud el postulante al prstamo (ojo).
Buena visita al cliente:
llegar a horas no pactadas, pero de operacin del negocio.
llevar cuestionario de preguntas de acuerdo al giro del negocio.
verificacin directa de sus proveedores
Stock o merma?
Otros indicios:
Fechas de las solicitudes: antes durante o termino de campaas ?
Recibos de luz, agua, telfono, con registro de consumo mnimos.
Ms de una empresa que consigna misma direccin o telfono (ojo).
En el caso de detectarse indicios, informar de inmediato a los dems puntos
de ventas y/o reas de riesgos
La entidad cuenta con accesos a la central de riesgos (List Ofacc) que permite
identificar clientes/personas con antecedentes sospechosas de lavados de activos y
trficos de financiamiento del terrorismo.

3.3.Actividades de Control Gerencial

Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin

procesos, actividades y tareas estn claramente definidos en manuales o directivas y
son realizados para todos los procesos y actividades, a la vez han sido adecuadamente
comunicado a los responsables; lo que facilita el control y supervisin de los mismos
y garantiza un mejor desarrollo de procedimientos.

Segregacin de funciones
Las actividades expuestas a riesgos de error o fraude dentro de la empresa han sido
asignadas a diferentes personas, debido a que la entidad posee varias reas y en cada
una de ellas se maneja cierto nivel y tipo de riesgo, por ello existe un responsable por
cada rea, en este caso los jefes de cada rea, los cuales no son rotados

23
peridicamente. En cuanto a los riesgos de movimiento inusuales, lavado de activos, o
otros similares el encargado es el rea de Operaciones.

Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
El banco cuenta con polticas y procedimientos documentados que se siguen para la
utilizacin y proteccin de los archivos o recursos, y el acceso a los mismos queda
evidenciado en documentos o registros, por ejemplo cada rea cuenta con una copia
del manual o normativa correspondiente y este sirve de base para el rea y para ser
compartido entre los trabajadores del rea, cabe mencionar tambin que
peridicamente se realiza los recursos y operaciones.
Adems se tienen identificado dentro de la empresa los activos expuestos a riesgos
como robo o uso no autorizado, y se han establecido las medidas de seguridad a los
mismos-, por otra parte los documentos internos que se generan y reciben las unidades
tambin se encuentran debidamente protegidos.

Verificaciones y conciliaciones
Dentro del Banco se cuenta con los papeles de trabajo y otros documentos que
describen y justifiquen las actividades realizadas por cada colaborador durante el
horario de trabajo, lo que facilita las verificaciones peridicas que se realizan a las
mismas, tambin peridicamente se compraran los resultados con los registros de los
procesos, actividades y tareas.

Evaluacin de desempeo
El Banco cuenta con indicadores para el desempeo para los procesos, actividades y
tareas, y la evaluacin del desempeo se realiza en base a los planes organizacionales
con los que se cuenta.

Documentacin de procesos, actividades y tareas

24
El personal que labora dentro del banco conoce claramente qu procesos involucran a
su unidad orgnica y qu rol le corresponde en los mismos; los mismos que se
encuentran definidas, establecidas y documentadas al igual que sus modificaciones.

Controles para las tecnologas de Informacin y comunicaciones
El Banco Financiero cuenta con polticas y procedimientos escritos para la
administracin de los sistemas de informacin.
El acceso hacia las redes instaladas, as como el centro de procesamiento de datos se
encuentra restringido al igual que los back-up que se tiene. Adicionalmente estos
sistemas de informacin cuentan con controles y sistemas que evitan el acceso no
autorizado a dicha informacin.
Por otro lado el Banco Financiero no cuenta con un Plan Operativo Informtico, sin
embargo el rea de informtica cuenta con un plan de contingencias y ha creado
perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de cada empleado, se ha creado
usuarios con accesos propios (contraseas) y su relacin con el perfil correspondiente.
En caso de fallas tcnicas en el Sistema, el rea de Soporte y Comunicaciones es el
encargado de solucionar estos inconvenientes y brindar un adecuado servicio de
soporte tcnico para estos, ya que es el medio ms comn para la comunicacin de la
empresa con su matriz (ciudad de Lima); por otro lado los software cuentan con su
licencia y autorizacin de uso, pues el Banco Financiero ha establecido controles para
la adquisicin de software originales.

3.4.Informacin y Comunicacin

Funciones y caractersticas de la informacin
La informacin Gerencial es seleccionada, analizada y evaluada, para la adecuada
toma de decisiones; sin embargo no se ha definido los niveles para el acceso del
personal al sistema de informacin, a pesar de que existe un rea encargada de la parte
informtica, los lineamientos no encuentran claramente definidos.

Informacin y responsabilidad

25
El gerente, los jefes y todas las personas que cuentan con un cargo concerniente a la
autoridad, han identificado las necesidades de informacin de todos los procesos y han
implementado los controles necesarios en el rea de Microfinanzas.
El Banco Financiero cuenta con polticas y procedimientos que garantizan el adecuado
suministro de informacin para el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades.

Calidad y suficiencia de la informacin
La informacin interna y externa que maneja el Banco Financiero es til, oportuna y
confiable para el desarrollo de sus actividades; pues se han diseado, evaluado e
implementado mecanismos para asegurar la calidad y suficiencia de la informacin.
En el Banco Financiero existe una comunicacin fluida entre la gerencia y los
colaboradores de la empresa, logrando trabajo en equipo. Se elabora reportes
semanales de acuerdo a cumplimiento de objetivos en tanto a la meta, a la evaluacin
y desembolso del crdito.
Existen reportes diarios en tanto a moras, perteneciente a los clientes, con la finalidad
de controlar las provisiones de la agencia.

Sistemas de Informacin
El Banco Financiero est integrado a un solo sistema de informacin, el cual est
vinculado a la matriz y se ajusta a la necesidad de sus actividades.
Para mejorar este aspecto, peridicamente se solicita a los usuarios opinin sobre el
sistema de informacin, registrndose as los reclamos e inquietudes para priorizar las
mejoras.

Flexibilidad al Cambio
El Banco Financiero revisa peridicamente los sistemas de informacin y de ser
necesario se redisean para asegurar su adecuado funcionamiento.

Archivo institucional
de acuerdo a las polticas y procedimientos de la empresa, el encargado es el jefe de
operaciones a nombre del Jefe Comercial, el cual se encarga de administrar la

26
documentacin e informacin generada por la entidad, todos estos son archivados en
la Bveda y slo pueden ser revisadas con la autorizacin del Jefe de Operaciones.
La administracin de los documentos e informacin se realiza de acuerdo con las
polticas y procedimientos establecidos para la preservacin y su conservacin,
adems los ambientes para esta unidad cuenta con una ubicacin y acondicionamiento
apropiado, cada documento est enumerado con el nmero de operacin, fecha.

Comunicacin interna
La comunicacin interna se da de forma fluida tanto entre los colaboradores que
conforman el rea de Microfinanzas como con los Jefes inmediatos y Superiores, as
cada colaborador cuenta con la libertad de expresar cualquier situacin que pueda
estar afectando su trabajo, u otra situacin que conlleve a la mejora.

Comunicacin externa
El Banco Financiero cuenta con mecanismos y procedimientos para asegurar la
adecuada atencin de los requerimientos externos de informacin. Por ejemplo el rea
de Microfinanzas brinda informacin y se comunica con los clientes externos
mediante las visitas directas y zonificadas a cada cliente, mediante el manejo de Base
de Datos que brindan las portables de Reniec, Hidrandina, Infocorp, etc.

Canales de comunicacin
El Banco Financiero ha implementado polticas que estandaricen la comunicacin
tanto interna como externa, para lo cual hace uso de canales como memorandos,
circulares, paneles informativos y publicitarios, afiches, boletines, uso de la pgina
web, agendas, dpticos, etc.
Dentro de la empresa el canal de comunicacin ms usual es el correo electrnico
interno, el intranet que permite comunicarse con las distintas oficinas a nivel nacional,
anexos, telfonos fijos y la comunicacin a travs de celulares que la empresa otorga a
cada uno de sus colaboradores.

3.5. Supervisin

27
Actividades de prevencin y monitoreo
En el Banco Financiero, se hace una supervisin constante de las labores, se realizan
acciones de supervisin para conocer oportunamente si estos se ejecutan de acuerdo
con lo establecido. Para todo ello cada rea realiza acciones para conocer
oportunamente si los procesos en los que se interviene se desarrolla de acuerdo con
los procedimientos establecidos. Dejando constancia y evidencia de cada supervisin
mediante los informes documentales establecidos.

Seguimiento de resultados
Se realiza un monitoreo peridico del desempeo de sus trabajadores, y as poder
detectar las deficiencias y los problemas que suscitan en la empresa para, luego
comunicar oportunamente a los responsables con el fin de que tomen medidas o
acciones necesarias para la mejora.
Cuando se descubre las oportunidades de mejora, la empresa dispone de medidas para
desarrollarlas, as poder desarrollar una ventaja competitiva frente a sus competidores,
por ejemplo el Gerente General junto al Jefe Comercial son los encargados del
monitoreo y las medidas para mejorar las dificultades.

Compromiso de mejoramiento
En el Banco Financiero se realiza evaluaciones de manera peridica que le permite
proponer planes de mejora que luego son ejecutados posteriormente, por ejemplo se
han armado grupos de 5 personas para realizar pequeas supervisiones en algunos
aspectos como: que las mquinas estn apagadas al momento de salir, los
interruptores de la energa elctrica, los rebotes de los reclamos por parte de los
clientes, los documentos no se extraven, etc.
En base a todo ello se implementan recomendaciones y mejoras, las mismas que
constituyen compromisos de mejoramiento por parte de todos los colaboradores, todo
se realiza conjunta y colaborativamente entre los trabajadores y los jefes.

IV. ANLISIS DE LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

28

El Banco Financiero tiene bien definidas sus polticas y normativas, siguiendo un
lineamiento que les permite sensibilizar a sus colaboradores y logrando una
comunicacin fluida entre los miembros del rea.
Los colaboradores dentro del banco conocen los valores por los que la entidad se rige,
prima el trabajo en equipo y la calidad de servicio al cliente. Adems el Banco
Financiero cuenta un Cdigo de tica y Conducta, el cual ha sido difundido a todo el
personal de cada rea.
El Banco Financiero cuenta con los documentos de Gestin necesarios, los cuales han
permitido delimitar de forma clara las funciones y procedimientos, como el
establecimiento de metas y cuotas, con el cual se mide los resultados de los
colaboradores.
La existencia de Planes estratgicos, tcticos y operacionales, permite al Banco
estandarizar la forma de medir el rendimiento de sus agencias y colaboradores a nivel
nacional.
El Banco cuenta con una estructura orgnica formal, el cual parte de la matriz y para
las diferentes dependencias a nivel nacional; ha sido aprobado por los niveles
superiores y difundido a todas las agencias.
Existen perfiles profesionales para cada puesto de trabajo, y el ingreso de nuevo
personal se da mediante un reclutamiento establecido, adems existe una escala
remunerativa y la posibilidad de realizar una lnea de carrera.
En cuanto a la asignacin de Autoridad y Responsabilidad, el Banco ha definido
claramente estos aspectos en los manuales, reglamentos y otros documentos
normativos, sin embargo no se da la revisin peridica de estos.
La evaluacin del Control Interno lo realiza el Gerente General junto al Jefe de cada
rea, donde tambin se involucra a todos los colaboradores.


29
En el rea de Microfinanzas del Banco Financiero-Agencia Huaraz se planifican y
establecen planes, directivas de evaluacin y medicin de los riesgos a inicios de cada
periodo operativo.
El rea de Microfinanzas, de manera estratgica tiene resguardados documentos o
expedientes crediticios como tambin el debido cuidado y control de los sistemas
operativos.
Las operaciones realizadas tienes un proceso de evaluacin y calificacin en cada uno
de los sistemas crediticios.
En el aspecto tecnolgico se cuenta con soporte tcnico y las bases de datos
debidamente conservadas.
4.3.Actividades de Control Gerencial

procesos, actividades y tareas estn claramente definidos en manuales y directivas,
as mismo el personal tiene claramente identificada las unidades orgnicas y el rol
que les corresponde.
El Banco Financiero no cuenta con un Plan Operativo Informtico, sin embargo el
rea de informtica cuenta con un plan de contingencias y ha creado perfiles de
usuario de acuerdo con las funciones de cada empleado, se ha creado usuarios con
accesos propios (contraseas) y su relacin con el perfil correspondiente.
administracin de los sistemas de informacin, ha establecido controles para la
adquisicin de software original. El acceso hacia las redes instaladas, as como el
centro de procesamiento de datos se encuentra restringido al igual que los back-up que
se tiene.


30
No se ha definido los niveles para el acceso del personal al sistema de informacin, a
pesar de que existe un rea encargada de la parte informtica, los lineamientos no se
encuentran claramente definidos.
El Banco Financiero est integrado a un solo sistema, lo cual permite la
sistematizacin, usa un sistema adecuado.
Tanto la informacin interna como externa que maneja la empresa es til y confiable,
por ende nos brinda mejor calidad y suficiencia de la informacin, los cual repercute
en la mejor toma de decisiones.
Los ambientes utilizados para el almacenamiento de la documentacin de la empresa
es adecuado, ya que cuenta con un rea especial acondicionado especialmente para
este fin.
Se observa que la comunicacin tanto interna y externa es fluida, ya que la empresa se
ha preocupado por dar a conocer a sus colaboradores los mecanismos en caso de que
exista algn inconveniente con el cliente.
La empresa est bien implementada en cuanto a folletera, paneles, revistas en general
para la adecuada informacin de los clientes; tambin se cuenta con una red de
comunicacin (celulares) que la empresa facilita a sus colaboradores, y el uso de
correo web para su mejor y rpida comunicacin.
de acuerdo a las polticas y procedimientos de la empresa.

4.5.Supervisin

En el Banco Financiero se hace una supervisin adecuada del trabajo que realizan los
colaboradores y esta supervisin es realizada por el Jefe de cada rea de acuerdo al
cronograma establecido de actividad de supervisin, dejando la constancia en
informes documentales.
El encargado de monitorear el desempeo de los trabajadores es el Gerente General
junto con el Jefe Comercial para luego informar oportunamente a cada responsable, de
las deficiencias o desviaciones encontradas, que le permitan tomar medidas o acciones
correctivas.

31
En cuanto al compromiso de mejora en el Banco Financiero se ha formado grupos de
5 personas que son los mimos trabajadores de la entidad, que se encargan de realizar
pequeas supervisiones, como por ejemplo a las mquinas, los interruptores apagas
antes de salir del trabajo, as la empresa evita incurrir en gastos en cuanto a la energa.

32
V. ASPECTOS A IMPLEMENTAR


Revisar y actualizar de forma peridica sus polticas y normativas, con la finalidad de
mantener sus lineamientos acorde a sus objetivos anuales y operativos.
Adems de la difusin, se debe establecer un cronograma para poder sensibilizar a los
colaboradores acerca de los valores e integridad de la empresa, mediante actividades
programadas y accesibles para todos, todo ello con la finalidad de incrementar el
compromiso por parte de los colaboradores.
Si bien existe el establecimiento de un perfil profesional, se debe dar un proceso de
induccin por un personal encargado, ya que en la mayora de veces esta actividad lo
realizan slo los compaeros de rea.
Revisar y difundir de forma peridica la documentacin referente a la asignacin de
Autoridad y Responsabilidad, ya que es la forma de recordar a todos sobre los lmites
y posibilidades de su puesto de trabajo.
Continuar con la evaluacin de control interno, pues este permite la participacin
activa y conjunta de los colaboradores, adems ayuda a que la entidad se mantenga en
buen funcionamiento e incrementa el compromiso del personal involucrado en este
aspecto.


Hacer partcipe a todos los integrantes de la organizacin, dado que estos planes son
elaborados por la alta gerencia y hacer nfasis en que la agencia central tiene
diferentes grados de riesgos que a los de la agencia Huaraz.
Dar mayor realce en cada uno de los riesgos a los colaboradores de esta rea puesto
que con frecuencia se puede observar que existen crditos no fueron debidamente
evaluados y los documentos debidamente conservados han sido devueltos al lugar con
das de retraso a lo debido.

33
5.3.Actividad Control Gerencial

Aunque el rea de informtica del Banco Financiero cuente con planes de
contingencia a nivel informtico; sera ptimo contar con un Plan Operativo
Informtico, ya que es importante conocer las operaciones a detalle que se realizan en
este nivel para poder tener un mejor manejo de las actividades a nivel institucional.

Continuar con la generacin de archivos fsicos de crditos, y seguir registrndolos
de acuerdo a las polticas y procedimientos de la entidad.
Si bien la comunicacin interna se da de manera fluida, buscar algunos inconvenientes
o hueco, que puedan permitir identificar errores de comunicacin, o identificar cuando
los mensajes lleguen sesgados.
Continuar con la poltica estandarizada de comunicacin, pues este cuenta con
diversos canales de comunicacin, lo cual hace ms accesible el intercambio de
mensajes tanto entre colaboradores como clientes y banco.

5.5. Supervisin
Implementar un cronograma de supervisin inopinada, para verificar si los grupos
conformados vienen cumpliendo con su tarea asignada, con respecto a los controles
auxiliares de computadoras, interruptores, documentos, etc.

34
VI. CONCLUSIONES

La evaluacin del Control Interno dentro del Banco Financiero-Agencia Huaraz, ha
permitido revisar el panorama general de sus actividades, y llegar a la conclusin de
que en trminos generales el Banco cuenta con un ambiente positivo de control.
El Banco Financiero cuenta con los Documentos formales necesarios, para el buen
funcionamiento de la entidad, donde estn plasmados su misin visin, objetivos,
planes, cdigos de conducta, procedimientos, etc. que siendo implementados y dando
su cumplimiento mejoran la eficiencia y eficacia a nivel organizacional.
Dentro de la planificacin de los riesgos el banco financiero en el rea de
microfinanzas no est haciendo participe a los integrantes, debido a ello existe una
desidia en tener presente los riesgos organizacionales en que se puede enfrentar en
algn momento.
Los riesgos estn plenamente establecidos por la organizacin pero no se estn
llevando a cabo tal y cual lo requiere la organizacin para poder mitigar estos
riesgos.
procesos, actividades y tareas estn claramente definidos en manuales y directivas.
En el Banco Financiero el desempeo de los colaboradores se mide en base a metas.
administracin de los sistemas de informacin, el acceso hacia las redes instaladas, as
como el centro de procesamiento de datos se encuentra restringido al igual que los
back-up que se tiene.
Con la evaluacin del Control Interno en el Banco Financiero, dentro del componente
de informacin y comunicacin, se encontr que se cuenta con profesionales
capacitados en el manejo del sistema (software) y que existe una comunicacin fluida
entre los colaboradores que conforman el rea las Jefaturas y la Gerencia.
Luego de haber realizado la evaluacin del control interno al Banco Financiero no se
ha encontrado deficiencias en cuanto al componente de supervisin ya que cada rea
se encarga de hacer la supervisin de manera permanente.

35
El Banco Financiero realiza la supervisin de manera adecuada, de acuerdo al
cronograma establecido de las labores que realizan los trabajadores, esto hace que el
banco cumpla con los que se ha establecido.

VII. RECOMENDACIONES

Continuar con las actividades de evaluacin de Control Interno, manteniendo
involucrado a todos los colaboradores, pues este proceso es responsabilidad de todos.
Realizar reuniones en donde los colaboradores tengan la posibilidad de dar
sugerencias sobre actividades de mejora u otros, de acuerdo a lo que van
experimentando da a da, o de acuerdo a alguna desviacin o falencia que hayan
podido identificar dentro de su trabajo.
Asignar a un encargado para realizar el proceso de Induccin a todo personal nuevo,
con la finalidad de que este conozca y tenga claras las actividades y responsabilidades
a su cargo desde el momento de iniciar su vnculo laboral.
Realizar una reunin de en el cual se haga participe a cada uno de los integrantes
donde se podr conocer el punto de vista para poder establecer un plan de riesgos y
los aspectos importantes a conocer por cada uno de los colaboradores.
Se recomienda enumerar e informar el grado de importancia e impacto generado en
cada uno de los riesgos, puesto que en algn momento son ocasionados, y la prdida
que origina para la organizacin y especialmente al rea y encargado.
Elaborar un Plan Operativo Informtico, el cual contenga operaciones a detalle que se
realizan en este nivel para poder tener un mejor manejo de las actividades a nivel
institucional y lineamientos de cmo se debe actuar dentro de esta.
Sensibilizar mediante charlas, capacitaciones, o material escrito sobre la importancia
del buen uso y mantenimiento del sistema, as como el conocimiento de todos los
beneficios que contiene este, posibilitando un uso efectivo y no una mala inversin.
Continuar con la supervisin de las actividades que realizan los colaboradores, esto
es muy importante ya que el cambio es constante a medida que cambian los factores
internos y externos, las actividades que una vez resultaron idneos y efectivos pueden
dejar de ser adecuados.

36
VIII. ANEXOS
8.1. ANLISIS FODA

FORTALEZAS F DEBILIDADES D

Personal motivado en la
consecucin de objetivos.
Adecuada escala remunerativa en
funcin a los cargos y funciones.
Diversidad de productos en
cartera microfinanzas.
La agencia Huaraz cuenta con un
analista de riesgos exclusivo.
Comunicacin fluida tanto
horizontal como vertical.
Capacitacin e induccin al
personal de ventas.

Recursos y espacio de labores
reducido.
Tasa de inters superior en
relacin a la competencia.
Mayor documentacin para
otorgar un prstamo por
microfinanzas.
Informacin insuficiente
proporcionada a los clientes.
Alta morosidad ocasionada por
evaluaciones inadecuadas.
Demoras constantes en el rea de
riesgos para otorgar las
respectivas conformidades de
crdito.
OPORTUNIDADES O AMENAZAS A
Creacin y formalizacin de
nuevas empresas en la ciudad de
Huaraz.
Crecimiento econmico de las
Micro y pequeas empresas.
Realizar carrera profesional
emigrando a otras agencias del
banco financiero en distintas
reas.

Llegada de nuevas entidades
financieras.
La competencia est reduciendo
constantemente la tasa de inters.
Crecimiento del riesgo financiero
en la zona sierra de ncash.
Riesgo ante lavado de activos y
financiamiento del terrorismo.

37
8.2.LISTA DE VERIFICACIN

Lista de verificacin: Ambiente de control

ELEMENTOS SI NO N/A
DOCUMENTO DE
SOPORTE/COMENTARIOS
Filosofa de la Direccin
1
La Direccin muestra inters de
apoyar al establecimiento y
mantenimiento del control interno en
la entidad a travs de polticas,
documentos, reuniones, charlas y otros
medios
X
Manual y Poltica de
Microfinanzas
2
La Direccin reconoce y promueve los
aportes del personal que mejoran el
desarrollo de las actividades laborales
X
3
La Direccin incentiva el desarrollo
transparente de las actividades de la
entidad.
X
4
Se toman decisiones frente a
desviaciones de indicadores,
variaciones frente a los resultados
contables, dejndose evidencia
mediante actas
X
5
La Direccin proporciona el apoyo
logstico y de personal para un
adecuado desarrollo de las labores de
control
X
6
La Direccin demuestra una actitud
positiva para implementar las
recomendaciones del CI
X
Integridad y valores ticos
7
La entidad cuenta con un cdigo de
tica debidamente aprobado, y
difundido mediante talleres o
X
Cdigo de tica del
trabajador

38
reuniones.
8
Se comunican debidamente dentro de
la entidad las acciones disciplinarias
que se toman sobre violaciones ticas
X
9
La Direccin demuestra un
comportamiento tico, poniendo en
prctica los lineamientos de conducta
de la entidad
X .
10
Se sanciona a los responsables de
actos ilegales de acuerdo con las
polticas definidas por la Direccin.
X
Administracin Estratgica
11
La Direccin ha difundido y es de
conocimiento general la visin,
misin, metas y objetivos estratgicos
de la entidad
X
12
La Direccin asegura que todas las
reas, Departamentos formulen,
implementen y evalen actividades
concordantes con su plan operativo
institucional
X
13
Los planes estratgicos, operativo y de
contingencia se elaboran, conservan y
actualizan segn procedimiento
documentado
X

14
Todas las unidades evalan
peridicamente su plan operativo con
el fin de conocer los resultados
alcanzados y detectar posibles desvos
X .
15
La entidad ha formulado el anlisis de
la situacin con participacin de todas
las gerencias para definir su
direccionamiento y desarrollo de los
servicios
X

39
16
Los resultados de las mediciones
efectuadas a los planes operativos en
los ltimos dos semestres estn dentro
de los niveles esperados
X
Estructura organizacional
17
La estructura organizacional se ha
desarrollado sobre la base de la
misin, objetivos y actividades de la
entidad y se ajusta a la realidad.
X
18
El Manual de Organizacin y
Funciones (MOF) refleja todas las
actividades que se realizan en la
entidad y estn debidamente
delimitadas
X
19
La entidad cuenta con un Reglamento
de Organizacin y Funciones (ROF)
debidamente actualizado
X
20
Todos las personas que laboran en la
entidad ocupan una plaza prevista en
el PAP y un cargo incluido en el de
Asignacin de Personal (CAP)
X
21
La Direccin se asegura de que los
trabajadores conozcan los documentos
normativos (MOF, ROF, CAP y
dems manuales) que regulan las
actividades de la entidad
X
22
Se han elaborado manuales de
procesos con sus respectivos flujos de
informacin
X

Administracin de los Recursos
Humanos

23
La entidad cuenta con mecanismos,
polticas y procedimientos adecuados
para la seleccin, induccin,
formacin, capacitacin,
X

40
compensacin, bienestar social, y
evaluacin de personal
24
Se cuenta con un programa de
induccin al personal que ingresa
relacionados con el puesto al que
ingresa y de los principios ticos
X
25
Las unidades orgnicas cuenta con la
cantidad de personal necesaria para el
adecuado desarrollo sus actividades
X
26
La entidad elabora anualmente un plan
de Formacin y capacitacin del
personal, con la participacin de todas
las reas y se da cumplimiento al
mismo.
X
27
La escala remunerativa est en
relacin con el cargo, funciones y
responsabilidades asignadas
X
Competencia profesional
28
Se han identificado las competencias
necesarias para cada cargo previsto en
el CAP y han sido plasmadas en un
documento normativo (perfil del
cargo)
X
29
El personal que ocupa cada cargo de
trabajo cuenta con las competencias
establecidas en el perfil del cargo.
X
30
El titular, funcionarios y dems
servidores son conocedores de la
importancia del desarrollo,
implantacin y mantenimiento del
control interno.
X

Asignacin de autoridad y
responsabilidad

31
La autoridad y responsabilidad del
personal estn claramente definidas en
X

41
los manuales, reglamentos u otros
documentos normativos
32
Estos documentos normativos son
revisados peridicamente con el fin de
ser actualizados o mejorados
X
33
Todo el personal conoce sus
responsabilidades y acta de acuerdo
con los niveles de autoridad que le
corresponden
X
rgano de Control Institucional
34
Los rganos de Control evalan los
controles de los procesos vigentes e
identifican oportunidades de mejora
acorde a su plan de trabajo
X
35
Son de comprobada competencia e
idoneidad profesional los miembros
que conforman el equipo de trabajo
del CI
X
36
El CI evala peridicamente el sistema
de control interno de la entidad
X

Lista de verificacin: Evaluacin de riesgos

ELEMENTOS SI NO N/A
DOCUMENTO DE
SOPORTE/COMENTARIOS
Planeamiento de la Administracin
de Riesgos

1
Se ha desarrollado un Plan de
actividades de identificacin, anlisis
o valoracin, manejo o respuesta y
monitoreo y documentacin de los
riesgos
X Informe de Auditora
2
La Direccin (Directorio, Gerencias y
Jefaturas) ha establecido y difundido
X

42
lineamientos y polticas para la
administracin de riesgos
3
El planeamiento de la administracin
de riesgos es especfico en algunas
reas, como en la asignacin de
responsabilidades y monitoreo de los
mismos
X
4
La entidad cuenta y ha puesto en
prctica el Plan de Administracin de
Riesgos
X
Identificacin de Riesgos
5
Estn identificados los riesgos
significativos por cada objetivo
X
Monto de colocacin de
crditos
6
Se han identificado los eventos
negativos (riesgos) que pueden afectar
el desarrollo de las actividades
X
Colapso de sistema
Energa elctrica
7
Se ha participado en la identificacin
de los riesgos de las actividades de las
diferentes unidades orgnicas o
procesos
X
8
En el desarrollo de sus actividades se
ha determinado y cuantificado la
posibilidad de que ocurran los riesgos
identificados (probabilidad de
ocurrencia)
X
9
En la identificacin de riesgos se ha
tomado en consideracin aspectos
internos (de la entidad) y externos
(fuera de la entidad)
X
Valoracin de riesgos
10
En el desarrollo de sus actividades se
ha cuantificado el efecto que pueden
ocasionar los riesgos identificados
(impacto)
X

43
11
Los riesgos, sus probabilidades de
ocurrencia, impacto y cuantificacin
han sido registrados por escrito
X
Respuesta al riesgo
12
Se han establecido las acciones
necesarias (controles) para afrontar los
riesgos evaluados
X Sistemas de contingencia
13
Se han definido lineamientos para
efectuar seguimiento peridico a los
controles desarrollados con respecto a
los riesgos
X

Lista de verificacin: Actividades de control

ELEMENTOS
SI NO N/A
DOCUMENTO DE
SOPORTE/COMENTARIOS

Procedimiento de Autorizacin y
Aprobacin

1
Los procedimientos de autorizacin y
aprobacin para los procesos,
actividades y tareas estn claramente
definidos en manuales o directivas y
son realizados para todos los procesos
y actividades
X
2
Los procedimientos de autorizacin y
aprobacin para los procesos,
actividades y tareas han sido
adecuadamente comunicados a los
responsables
X
Segregacin de funciones
3
Las actividades expuestas a riesgos de
error o fraude han sido asignadas a
diferentes personas o equipos de
X

44
trabajo
4
Se efecta rotacin peridica del
personal asignado en puestos
susceptibles a riesgos de fraude
X
Evaluacin Costo-Beneficio
5
El costo de los controles establecidos
para sus actividades est de acuerdo a
los resultados esperados (beneficios)
X
6
Se toma en cuenta que el costo de
establecer un control no supere el
beneficio que se puede obtener
X

Controles sobre el acceso a los
recursos o archivos

7
Se han establecido polticas y
procedimientos documentados que se
siguen para la utilizacin y proteccin
de los recursos o archivos
X
8
El acceso a los recursos o archivos
queda evidenciado en documentos
tales como recibos, actas entre otros
X
9
Peridicamente se comparan los
recursos asignados con los registros de
la entidad (por ejemplo arqueos,
inventarios u otros)
X
10
Se ha identificado los activos
expuestos a riesgos como robo o uso
no autorizado, y se han establecido
medidas de seguridad para los mismos
X
11
Los documentos internos que genera y
reciben las unidades estn
debidamente numerados y protegidos
X
Verificaciones y conciliaciones*
12
Las unidades peridicamente llevan a
X

45
cabo verificaciones sobre la ejecucin
de los procesos, actividades y tareas
13
Peridicamente se comparan los
resultados con los registros de los
procesos, actividades y tareas
utilizando para ello distintas fuentes
X
Evaluacin de desempeo *
14
La entidad cuenta con indicadores para
el desempeo para los procesos,
actividades y tareas
X
15
La evaluacin de desempeo se hace
con base en los planes
organizacionales.
X
Rendicin de cuentas
16
La entidad cuenta con procedimientos
y lineamientos internos que se siguen
para la rendicin de cuentas
X
17
La administracin exige
peridicamente la presentacin de
declaraciones juradas a su personal.
X
18
Conoce sus responsabilidades con
respecto de las rendiciones de cuenta
X

Documentacin de procesos,
actividades y tareas.

19
El personal conoce que procesos
involucran a su unidad orgnica y que
rol le corresponde en los mismos
X
20
Los procesos, actividades y tareas de
la entidad se encuentran definidas,
establecidas y documentadas al igual
que sus modificaciones
X

Revisin de Procesos, actividades y

46
tareas.
21
Se revisan peridicamente con el fin
de que se estn desarrollando de
acuerdo a lo establecido en la
normativa vigente
X
22
Se implementan las mejoras
propuestas y en el caso de detectarse
deficiencias se efectan las
correcciones necesarias
X

Controles para las tecnologas de
Informacin y comunicaciones

23
Se cuenta con polticas y
procedimientos escritos para la
administracin de los sistemas de
informacin
X
24
Es restringido el acceso a la sala de
computo, procesamiento de datos, a
las redes instaladas, as como al
respaldo de la informacin (backup)
X
25
Los sistemas de informacin cuentan
con controles y sistemas que evitan el
acceso no autorizado a la informacin
X
26
La entidad cuenta con un Plan
Operativo Informtico
X
27
El rea de informtica cuenta con un
Plan de Contingencias
X
28
Se han definido los controles de
acceso general (seguridad Fsica y
Lgica de los equipos centrales)
X
29
Se han creado perfiles de usuario de
acuerdo con las funciones de los
empleados, creacin de usuarios con
accesos propios(contraseas) y
relacin de cada usuario con el perfil
X

47
correspondiente
30
Los programas informticos (software)
de la entidad cuentan con licencias y
autorizaciones de uso
X
31
La entidad cuenta con un adecuado
servicio de soporte tcnico para las
Tecnologas de la Informacin y
Comunicacin (TIC)
X
32
Se lleva el control de los nuevos
productos ingresados a desarrollo as
como de las modificaciones de los
existentes en carpetas documentadas.
X
33
La entidad ha definido polticas sobre
el cambio frecuente de contraseas,
sobre su uso y cuando el personal se
desvincule de las funciones.
X
34
La entidad ha establecido controles
para la adquisicin paquetes software
X

Lista de verificacin: Informacin y comunicacin

ELEMENTOS SI NO N/A
DOCUMENTO DE
SOPORTE/COMENTARIOS
Funciones y caractersticas de la
informacin

1
La informacin Gerencial es
seleccionada, analizada, evaluada y
sintetizada para la toma de decisiones
X
2
Se han definido niveles para el acceso
del personal al sistema de informacin
X

48
Informacin y responsabilidad
3
Los titulares y funcionarios identifican
las necesidades de informacin de
todos los procesos y han
implementado los controles necesarios
en las reas respectivas
X
4
Se cuenta con polticas y
procedimientos que garantizan el
adecuado suministro de informacin
para el cumplimiento de sus funciones
y responsabilidades
X

Calidad y suficiencia de la
informacin

5
La informacin interna y externa que
maneja la entidad es til, oportuna y
confiable en el desarrollo de sus
actividades.
X
6
Se han diseado, evaluado e
implementado mecanismos para
asegurar la calidad y suficiencia de la
informacin
X
Sistemas de informacin
7
La entidad est integrada a un solo
sistema de informacin y se ajusta a
las necesidades de sus actividades
X
Est integrada a un solo
sistema
8
Peridicamente se solicita a los
usuarios opinin sobre el sistema de
informacin registrndose los
reclamos e inquietudes para priorizar
las mejoras
X
Flexibilidad al cambio
9
Se revisan peridicamente los sistemas
de informacin y de ser necesario se
redisean para asegurar su adecuado
X

49
funcionamiento
Archivo institucional
10
La entidad cuenta con una unidad
orgnica que se encarga de administrar
la documentacin e informacin
generada por la entidad
X
11
La administracin de los documentos e
informacin se realiza de acuerdo con
las polticas y procedimientos
establecidos para la preservacin y su
conservacin (archivos electrnicos,
magnticos y fsicos)
X
12
Los ambientes utilizados por el
archivo institucional cuenta con una
ubicacin y acondicionamiento
apropiado
X
Comunicacin interna
13
La entidad ha elaborado y difundido
documentos que orienten la
comunicacin interna
X
14
La administracin mantiene
actualizado a la Direccin respecto al
desempeo, desarrollo, riesgos,
principales iniciativas y cualquier
otros eventos resultantes
X
15
La entidad cuenta con mecanismos y
procedimientos para la denuncia de
actos indebidos por parte del personal
X
Comunicacin externa
16
Procedimientos adecuados para
informar hacia el exterior sobre su
gestin institucional.
X

50
17
El portal de transparencia de la entidad
se encuentra adecuadamente
actualizado
X
18
procedimientos para asegurar la
adecuada atencin de los
requerimientos externos de
informacin (Ley de Transparencia y
Acceso a la Informacin Pblica)
X
Canales de comunicacin
19
Se ha implementado alguna poltica
que estandarice una comunicacin
interna y externa, considerndose
diversos tipos de comunicacin:
memorando, paneles informativos,
boletines, revistas
X
20
Estos canales de comunicacin
permiten que la informacin fluya de
manera clara, ordenada y oportuna
X

Lista de verificacin: Supervisin

ELEMENTOS
SI NO N/A
DOCUMENTO DE
SOPORTE/COMENTARIOS
Actividades de prevencin y
monitoreo

1
En el desarrollo de sus labores, se
realizan acciones de supervisin para
conocer oportunamente si stas se
efectan de acuerdo con lo
establecido, quedando evidencia de
ello
Las unidades orgnicas realizan
X De forma permanente

51
acciones para conocer oportunamente
si los procesos en los que interviene se
desarrollan de acuerdo con los
procedimientos establecidos
(monitoreo)
Seguimiento de resultados
2
Las deficiencias y los problemas
detectados en el monitoreo se registran
y comunican con prontitud a los
responsables con el fin de que tomen
las acciones necesarias para su
correccin
X
3
Cuando se descubre oportunidades de
mejora, se disponen medidas para
desarrollarlas
X
Compromiso de Mejoramiento
4
La entidad efecta peridicamente
autoevaluaciones que le permite
proponer planes de mejora que son
ejecutados posteriormente
X

5
Se implementan las recomendaciones
producto de las autoevaluaciones
realizadas
X
6
Se implementan las recomendaciones
que formulan los rganos de control ,
las mismas que constituyen
compromisos de mejoramiento
X

52
SI NO N/A

8.3. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO PARA EVALUAR LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

Informacin del encuestado:

1. Nombres y apellidos _ _
2. Profesin _ _
3. Cargo _
4. Resolucin o documento de nombramiento o designacin_

PREGUNTA RESPUESTA

AMBIENTE DE CONTROL Y TRANSPARENCIA
1. Filosofa Administrativa y Estilo de
Operaciones. Permite evaluar el estilo de
administracin y de las operaciones que abarcan un
amplio margen de conceptos, actitudes y creencias
que direccin el enfoque de la gestin.
1.1 La administracin revela o est dispuesta a
revelar informacin administrativa y financiera
detallada a quien lo solicite?...Ley de
transparencia.
1.2 Existen documentos que norman el acceso a
la informacin administracin financiera sin
restriccin?
1.3 Los jefes son los primeros servidores que
obligan a cumplir la normativa?
1.4 Es poltica institucional que la institucin y su
personal cumplan con la normativa interna y
externa?
1.5 Qu acciones se han desarrollado para que el
personal administrativo y operativo se interese
de sobre manera a cumplir con la normativa,
con los regimientos y con la poltica de la
entidad?
1.6 Los programas, actividades y proyectos son
monitoreados constantemente, de tal manera
que cualquier problema se corrige de
inmediato?
1.7 Las polticas y lineamientos de gestin de la
entidad son conocidos y divulgados de
inmediato?
1.8 Sabe el personal cules son los lineamientos
de poltica institucional?

53
SI NO N/A

SI NO N/A

1.9 Conocen sus actividades y metas a cumplir
durante el ao? El Gerente y sus principales
funcionarios de la institucin se preocupan por
la imagen de la entidad.
1.10 Es poltica institucional NO contar con
empleados conocidos por actos de corrupcin?
1.11 Una de las caractersticas institucionales es
que para ser jefe se debe tener conocimiento
tcnico y experiencia del cargo a desempear?
1.12 Existen medios de comunicacin y coordinacin
entre el personal y la gerencia, de manera tal
que puedan ser resueltos los problemas de
gestin, cuando no le fue atendida por su
superior inmediato?
1.13 El Gerente y los jefes se preocupan de
mantener armona y buen clima de trabajo
entre el personal operativo administrativo y de
direccin?

2. Integridad y Valores ticos. Son los criterios dirigidos a fomentar los valores y la
conducta funcional y tica de los empleados, as como su conocimiento y aplicacin
en la entidad. Los indicios de falta de integridad o valores ticos en cualquier actividad
ponen en entredicho la fiabilidad de la gestin.

2.1 Se imparten valores y normas de conducta
tica?
2.2 El Gerente y los jefes de rea en general
conocen y entienden el cdigo de conducta y
tica?
2.3 Existen polticas definidas con respecto a la
promocin de valores y cdigo de tica?

2.4 Conoce algunas otras declaraciones y
acciones relacionadas con la conducta y
valores ticos?
2.5 Existen polticas definidas con respecto a
los Actos Ilegales?
2.6 Son sancionados ejemplarmente los
trabajadores que fueron encontrados
responsables de actos ilegales?
2.7 La administracin ha difundido la Ley
del cdigo de tica de la empresa?

54
SI NO N/A

SI NO N/A

SI NO N/A

2.8 Se cumple con lo normado en la ley del
cdigo de tica?
2.9 Existe internamente un cdigo de tica?
2.10 Se cumple este cdigo de tica interno en
todos los niveles de la entidad?
2.11 Tiene entendido cules son las
prohibiciones ticas en la empresa?

3. Documentos de Gestin
3.1 Cuenta la entidad con documentos normativos de gestin tales
como:
a. Reglamento de organizacin y
funciones ROF y Resolucin de
aprobacin?
b. Manual de organizacin y funciones
MOF y Resolucin de aprobacin?
c. Manuales de procedimientos y
Resolucin de aprobacin?
d. Cuadro de asignacin de personal u
Resolucin de aprobacin?
e. Presupuesto anual de personal y
resolucin de aprobacin?
f. Texto nico de procedimientos
administrativos y Resolucin de
aprobacin?

3.2 Se encuentran debidamente aprobados
por la Gerencia?
3.3 Han sido actualizados en el ltimo ao?
3.4 Estos documentos incluyen todas las
funciones y labores y competencia del
rea?
3.5 Les fueron comunicados por escrito estos
documentos normativos de gestin?
3.6 Fueron capacitados e instruidos en el
entendimiento de sus artculos o
preceptos?
3.7 El cumplimiento de los documentos
normativos son monitoreados o
supervisados? Con que frecuencia?

55
SI NO N/A

4. Estructura Orgnica. Permite evaluar la estructura orgnica y su funcionamiento como apoyo
para cumplir los objetivos y metas propuestas.

4.1 Cuenta la entidad con una estructura
organiza aprobada?
4.2 Fue aprobada por el Gerente?

4.3 Sus funciones estn debidamente
delimitadas?
4.4 Existe coordinacin fluida y necesaria
entre las unidades orgnicas y el
personal de dichas reas? (para
ejecutar acciones, evaluar avance de
actividades, conciliar, etc.)
4.5 Considera que la estructura orgnica es
adecuada?
4.6 La estructura orgnica es
pequea?
4.7 Existen indicios de superposicin de
funciones (duplicado de funciones y
actividades)?
4.8 Ha existido procesos de reorganizacin,
reestructuracin, reduccin, etc.?
4.9 conoce usted si existen desacuerdos
con la actual estructura orgnica o con
los procesos de reorganizacin?
4.10 En caso de ser cuestionada la
organizacin, existen procesos de
revisin o proyectos de reorganizacin?
4.11 Considera que el nivel directivo y
gerencial es el adecuado?
4.12 Corresponde a la magnitud de la
entidad?
4.13 Los cuadros del personal jerrquico son
pequeos en volumen a la empresa?
4.14 Conoce usted si se han creado puestos
especficamente para amigos,
familiares?
4.15 Los jefes tienen una unidad
especfica?
4.16 Los empleados reportan solo con el
jefe del rea que los contrat?
4.17 Los jefes coordinan acciones con el
personal operativo?
4.18 Los jefes desempean funciones de
gestin?
4.19 Existen jubilados o pensionistas en
cargos directivos o de confianza?

56
SI NO N/A

SI NO N/A

4.20 Existen cargos de confianza de alto
riesgo, ocupados por personal no
profesional?
4.21 Existen cargos de decisin
desempeados por profesionales con
contratos de locacin de servicios?

5. Autoridad y Responsabilidad. Contempla las facultades establecidas en los documentos
de gestin, as como la responsabilidad que asumen los directivos y su actitud productiva
respecto a la gestin pblica.

5.1 Sus funciones y labores estn
contenidas en los manuales o
reglamentos (documentos de gestin)?
5.2 La documentacin normativa le fue
alcanzada por escrito?
5.3 Los documentos de gestin sealan el
deslinde de responsabilidad?
5.4 Mediante estos documentos se delega
autoridad?
5.5 Estos documentos han sido mejorados
en el ltimo ao?
5.6 Existe otra jefatura o rea similar que
desarrolle las mismas funciones y
responsabilidades?
5.7 Se llevan a cabo actividades que
excedan la capacidad operativa?
Lleva a cabo actividades de control tales
como:
a. Firmar documentos despus de
haber verificado la sustentacin de los
mismos?
b. Firmar cheques aun cuando no le
corresponda?
c. Tomar arqueos, conciliaciones,
verificaciones y otros?
d. Se desarrollan acciones de
supervisin y monitoreo?

57
SI NO N/A

6. Administracin de los recursos humanos. Evala la calificacin
de la calidad del personal y el nivel de desempeo y las cualidades
personales y tcnicas as como su capacitacin.

6.1 Existe un procedimiento formal y
prestablecido para seleccionar el
personal?
6.2 El personal generalmente ingresa por
concurso o algn tipo de evaluacin?
6.3 El rea cuenta con la cantidad de
personal necesaria?
6.4 el personal conoce sus funciones y
responsabilidades?
6.5 Existe un programa de capacitacin o
entrenamiento?
6.6 Participa todo el personal de los
eventos de capacitacin?
6.7 Los eventos de capacitacin son
copados segn el rendimiento del
empleado por concurso o es un
incentivo?
6.8 Se evala al personal cada cierto
tiempo?
6.9 Las evaluaciones del personal son
imparciales?
6.10 Se tiene en cuenta estas evaluaciones
para los asensos del personal?
6.11 Hay o hubo reduccin de personal por
bajo rendimiento?
6.12 Est debidamente calificado el personal
para desempear los cargos que ocupa?
6.13 Existe una escala remunerativa?

6.14 Se cuenta con lnea de carrera?
6.15 Existe un perfil profesional por cada
puesto de trabajo?
6.16 Los asensos o promociones se llevan a
cabo por concurso?
6.17 Es suficiente la capacidad operativa?

6.18 Estn cubiertos todos los cargos?
6.19 Se exige a la Gerencia y colaboradores
la presentacin de declaracin jurada?
6.20 La gerencia y colaboradores cuenta con
su carpeta documental?

58
SI NO N/A

SI NO N/A

6.21 Es actualizada continuamente su
carpeta documental?
6.22 Se cuenta con un reglamento interno
de personal aprobado?
6.23 Este reglamento interno de personal
considera sanciones para faltas graves?
6.24 Se ha sancionado alguna vez,
administrativamente a aquel personal
que incumpli con las normas?
6.25 La rotacin de personal es mnima?

7. Sistema de Planeamiento Institucional

7.1 Cuenta la entidad con un plan
estratgico?
7.2 Cuenta con planes operativos anuales?
7.3 Los planes operativos anuales estn en
funcin del plan estratgico?
7.4 Se cuenta con un presupuesto
Al inicio de cada ao comercial?
7.5 Todo el personal participa de manera
directa o indirecta en la formulacin de
los planes institucionales?
7.6 Considera que los planes operativos
recogen todas las opiniones importantes
vertidas por las reas de la institucin?
7.7 El personal de la entidad tiene
conocimiento de los objetivos y metas
institucionales del presente ao?
7.8 El personal est motivado y
comprometido para la obtencin de los
resultados institucionales?
7.9 El plan operativo considera indicadores
de gestin para su evaluacin?
7.10 Se evala el plan operativo anual?
7.11 Los resultados negativos se comunican
al personal para reorientar las acciones
hacia su cumplimiento?

59
SI NO N/A

SI NO N/A

8. Evaluacin del rgano de control: Considera los
principales procedimientos establecidos y desarrollados por el rgano de
control institucional para apoyar el cumplimiento de los objetivos de la entidad
y evitar los riesgos inherentes a dichos objetivos.

8.1 El rea de encargada de ejercer
el Control Interno promueve medidas y
recomendaciones que se orientan hacia
la buena gestin?
8.2 Considera el Control Interno
como rgano fiscalizador?
8.3 Considera en lneas generales que el
trabajo del auditor colabora con el logro
de las metas y objetivos institucionales?
8.4 Evala el control interno cada cierto
tiempo?
8.5 Emite recomendaciones oportunas y
aplicables?
8.6 Las recomendaciones y sugerencias
van dirigidas al logro de los objetivos
institucionales?
8.7 Los auditores son proactivos y
positivos en su enfoque?
8.8 Solicita de vez en cuando el apoyo del
Auditor?
8.9 Le brindaron el apoyo y ayuda que
solicit?
8.10 Le dijeron que no participa en
actividades de gestin?
8.11 El Control Interno es positivo para su
gestin?
8.12 El Control Interno coadyuva a
controlar los actos de corrupcin?

9. Desarrollo de Actividades de Control
Gerencial
9.1 Se lleva a cabo actividades de control
previo promovidos por la gerencia?
9.2 Se lleva a cabo actividades de control
concurrente?
9.3 Estas actividades estn debidamente
determinadas en los reglamentos de
procedimientos?
9.4 Supervisa las labores de su personal?
9.5 Deja constancia de esta labor de
supervisin?

60
SI NO N/A

SI NO N/A

9.6 Tiene a cargo la elaboracin de reportes de
actividades?
9.7 Informa de las actividades de control a
sus superiores inmediatos?
9.8 Utiliza el factor sorpresa cuando realiza
un arqueo de caja?
9.9 Supervisa y/o controla las labores de
caja chica adecuadamente?
9.10 Lleva a cabo selectivamente
conciliaciones bancarias?
9.11 De vez en cuando controla el ingreso
del personal de manera selectiva?
9.12 Sabe cundo sale de vacaciones el
personal que labora con usted?
9.13 Emite felicitaciones a su equipo cuando
se logran los resultados?
9.14 Sus actividades estn debidamente
planificadas?
9.15 Todas las actividades o proyectos estn
debidamente presupuestados?
9.16 La evaluacin del personal es en
funcin a los resultados?
9.17 Sabe que labores desempea cada uno
de los empleados que trabaja con
usted?
9.18 Trabaja en equipo?

9.19 Pregona con el ejemplo?
9.20 Muestra cmo debe trabajarse y da el
ejemplo?
9.21 Incentiva al personal a cumplir con las
normas y los planes institucionales?

10. Sistema de informacin, registro y comunicacin. Permite evaluar la
produccin de informacin relacionados con las actividades, operaciones y
transacciones efectuadas, as como la comunicacin oportuna.

10.1 Las labores de registro e informacin
de la entidad estn informatizadas
totalmente?
10.2 El sistema informatizado es propio de
la institucin?
10.3 La institucin cuenta con sus programas
fuentes?

61
SI NO N/A

SI NO N/A

10.4 Todas las reas utilizan el mismo
lenguaje o plataforma?
10.5 El sistema informatizado fue
elaborado por el personal de la entidad?
10.6 El sistema informatizado brinda buen
soporte que no casusa ningn
problema?
10.7 si fue elaborado por terceras
personas, el diseo se elabor en la
propia entidad?
10.8 Le permitieron a su unidad o rea
opinar sobre el software que estaban
por implantar?
10.9 Todos los reportes o listados que
emite son de utilidad?
10.10 Los programas informticos cuentan
con sistemas de seguridad que registren
el acceso a la informacin a los no
autorizados?
10.11 Cuentan los sistemas con copias de
seguridad?
10.12 Los ajustes de las cuentas contables y
de presupuesto deben contar con
autorizacin superior?
10.13 Puede ser modificada la base de datos
fcilmente?
10.14 El jefe del rea de informtica es un
personal idneo para el cargo?

11. Determinacin de los riesgos y seguridad. Permite calificar las acciones
desarrolladas respecto a la seguridad y su relacin con los riesgos (evitar dichos riesgos),
situaciones de riesgos que son inherentes a la actividad evaluada.

11.1 Es su rea segura o de alto riesgo?

11.2 Si es de alto riesgo lo saben los
superiores y la oficina de control interno?
11.3 Hay actividades destinadas a reducir los altos
riesgos de su rea?
11.4 El personal ha sido capacitado para reducir
los riesgos?

62
SI NO N/A

SI NO N/A

11.5 La seguridad en su rea es ptima o
psima?
11.6 El rea de logstica o seguridad trabaja
conjuntamente con ustedes para reducir
los riesgos?
11.7 Hay evaluacin cada cierto tiempo para
reducir el riesgo?
11.8 Se cuenta con seguros a favor del
personal debidamente activado o
vigente?
11.9 Se efecta simulacros de vez en
cuando?
11.10 Existen seguros contra incendio,
terremoto, catstrofes, etc.?

12. Comunicacin Interna y Externa.
12.1 Existe comunicacin fluida entre
usted, sus jefes y personal en general y
viceversa?
12.2 Se llevan a cabo reuniones de trabajo
entre jefes y trabajadores?
12.3 Se renen frecuentemente?

12.4 Queda constancia de las reuniones?
12.5 Recibe reportes o informes
relacionados con el estado situacional,
resultados y/o problemtica de las
reas?
12.6 Es poltica o costumbre de la entidad
que se emitan estos reportes?
12.7 Esta poltica o costumbre est
establecida en un documento
normativo?
12.8 Existen comits de gestin, comits
de control de calidad?

SI NO N/A

13. Poltica de comunicacin de
problemas institucionales.

13.1 Conoce la existencia de problemas
materiales que existan en su rea?
13.2 Fueron comunicados estos
problemas a la instancia superior?
13.3 Se han formado los
correctivos necesarios?
13.4 Conoce el or i gen de l os
pr obl emas de los problemas del
unidad donde usted trabaja?
13.5 se ha solicitado alguna vez
s
u opinin para solucionar los
problemas de su rea?
13.6 Siempre deja constancia de la
comunicacin de los
problemas detectados?

N/A significa no aplica

Gracias por su colaboracin!

64

8.4. DIAGRAMA DE ISHIKAWA
Elaborado tomando en cuenta las quejas de los clientes, ya que este es un factor
crtico en toda entidad financiera.

Quejas de los
clientes de
Microfinanzas
Infraestructura
Personal
Mtodos Equipos
Equipos
Insuficientes
Atencin
Inmediata
Lentitud
de
Equipos
Deficiente
programacin
Informacin
Incompleta
Falta de
Compromiso
Falta de
incentivos
Falta de
Mdulos
Falta de
coordinacin

65
8.5. FLUJOGRAMA DE PROCESO

DIAGRAMA DEL PROCESO CREDITICIO DE MICROFINANZAS

66
DIAGRAMA DEL PROCESO CREDITICIO REVOLVENTE DE MICROFINANZAS

67

8.6. ORGANIGRAMA DEL BANCO FINANCIERO

8.7. RESULTADO DE ANLISIS EN EL SPSS DEL CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO (en digital)

Control Interno - Banco

Caricato da

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