TEMA 16

1. INGRESO DE LAS CUOTAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Estn obligados a cotizar todos los empresarios y los trabajadores por cuenta ajena.
El empresario descontar a sus trabajadores, de las retribuciones, la aportacin que
le corresponda, e ingresar las suyas y las de sus trabajadores en las Tesoreras
territoriales de la Seguridad Social, dentro del mes siguiente a su devengo.
Si el empresario incumple el plazo y/o la prestacin de documentos, supone una
infraccin que est penalizada con deferentes recargos.
As mismo, estn obligados a retener a cuenta del IRPF unos determinados
porcentajes.
Han de descontar y liquidar con los organismos correspondientes por
Cotizaciones al rgimen general de la Seguridad Social
Retenciones a cuenta del IRPF

2. DOCUMETNSO DE COTIZACIN A LA SEGURIDAD SOCIAL

La liquidacin e ingreso de las cuotas al rgimen general de la Seguridad Social, se
llevan a cabo mediante los modelos TC2, TC1 y TC2 abreviado. La liquidacin e
ingreso de las cuotas tiene periodicidad mensual.

2.1. MODELO TC2

Se trata de la relacin nominal de los trabajadores con sus bases de cotizacin,
junto con el modelo TC1, salvo cuando la liquidacin corresponda a cuotas
empresariales y se haya efectuado con anterioridad el pago de las cuotas de los
trabajadores; incluye tambin la relacin de trabajadores con derecho a bonificacin
y/o reduccin.
No se cumplimentar este modelo cuando deba cumplimentarse el TC2
abreviado

2.2. MODELO TC1
Es donde se reflejan las cuotas correspondientes a la empresa y a los
trabajadores. Se calculan conjuntamente y se determina el importe a ingresar.
Consta de cuatro ejemplares cuando la empresa tiene un seguro con una mutua
patronal privada.
Si la cobertura de estas contingencias estuviese concertada con el Instituto
Nacional de la Seguridad Social, se deben presentar tres ejemplares.
El ingreso de las cuotas se efectuar en las entidades bancarias dentro del mes
siguiente a la liquidacin, a nombre de la Tesorera General de la Seguridad Social, que,
entregarn un ejemplar sellado.
Si no se cumplen los plazos, se aplicarn recargos que pueden ir del 5 al 20% de
las cuotas.
Los duplicados, han de conservarse debidamente con las copias, en un periodo
de 4 aos.

2.3. MODELO <<TC2 ABREVIADO>> INCLUIDO EN EL MODELO TC1

Cuando se den las siguientes circunstancias:
Corresponda a un cdigo de cuenta de cotizacin del rgimen general
con un solo trabajador en alta durante el periodo de liquidacin
El periodo de liquidacin comprenda un solo mes.
El nico trabajador relacionado no haya sufrido variaciones durante el
periodo de liquidacin en el grupo de cotizacin, en el tipo de contrato o
en el epgrafe de AT y EP.
El nico trabajador relacionado con un contrato de trabajo con derecho a
beneficio en las cuotas de la Seguridad Social, no se encuentra en
situacin de descanso por maternidad.

2.3.1. RELACIN NOMINAL DE TRABAJADORES. MODELO TC2

Est dividido en tres partes:

2.3.1.1. DATOS IDENTIFICATIVOS

Datos relativos a la empresa y el cdigo del convenio colectivo que acogen a
los trabajadores, la identificacin del empresario, el cdigo de cuenta de cotizacin a la
Seguridad Social, el nmero de trabajadores, el periodo de liquidacin, el tipo de
liquidacin, el nmero de expediente y el nmero de pginas y el orden.

2.3.1.2. CUERPO CENTRAL

Los datos de los trabajadores en alta en la empresa durante la liquidacin.
Las primeras casillas corresponden a la identificacin de los trabajadores
(apellidos, nombre nmero identificador de persona fsica y nmero de afiliacin a la
Seguridad Social).
Las dems corresponden a los datos de cotizacin de cada trabajador en ese mes.
Las cuatro ltimas son las correspondientes a deducciones o compensaciones
con nmero de das, clave, importe y fecha que reflejan las cuantas de las
compensaciones, las deducciones por bonificaciones y reducciones de cuotas y
cualquier otro beneficio aplicable.
Bonificaciones son las que se producen de la cuota empresarial, comprende las
contingencias comunes y profesionales y de desempleo, fondo de garanta salarial y
Formacin Profesional.

2.3.1.3. PARTE INFERIOR

Recoge las casillas destinadas a sumar los importes de las bases, sirven para
hacer el modelo TC1, las deducciones y las compensaciones.

2.3.2. BOLETN DE COTIZACIN. MODELO TC1

Se hace fijndose en las bases de cotizacin de todos los trabajadores,
reflejadas en el TC2.
Est dividido en:

2.3.2.1. DATOS INDENTIFICATIVOS

Adems de los de la empresa, tambin tiene las casillas del periodo de
liquidacin, desde hasta consignan el primero y el ltimo mes referido. Si es de un
mes, se rellena slo, hasta.

2.3.2.2. CONTINGECIAS GENERALES

Se reflejan las bases de:
Contingencias comunes: la suma de las bases de los trabajadores (reflejada en el
TC2)
Horas extraordinarias: estructurales y no estructurales y de fuerza mayor, con
tipos de cotizacin distintos (bases en el modelo TC2).

2.3.2.3. ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES
PROFESIONALES
Suma de las bases de AT y EP (modelo TC2)
Los porcentajes se aplican segn el epgrafe de riesgo que se encuentren los
trabajadores, dependiendo del puesto de trabajo.
La cotizacin de estas contingencias van con primas diferentes segn su
actividad. Las cuotas las paga el empresario, y pueden ser:
Cuotas por IT, cubren la Incapacidad Temporal
Cuotas por IMS, cubre las contingencias de Invalidez, Muerte y Supervivencia.

2.3.2.4. OTRAS COTIZACIONES

Desempleo, Fondo de garanta salarial y Formacin Profesional. (base AT y EP).
El resultado es la suma de los porcentajes que corresponden a la empresa y al los
trabajadores

2.3.3. BOLETN DE COTIZACIN. MODELO <<TC2 ABREVIADO>>
INCLUIDO EN EL MODELO TC1.

Hay que pasar los datos de la empresa y trabajadores segn el enunciado de cada
casilla. No se utilizan puntos, comas, barras etc.
Nmero de afiliacin al a Seguridad Social del trabajador (NAF)
Nmero de Identificacin Fiscal del trabajador (NIF)
Nmero de das en los que el trabajador se ha mantenido en alta.
Grupo de cotizacin del trabajador, segn su categora profesional.
La clave del tipo de contrato del trabajador.
Nmero de horas realizadas diariamente.
Epgrafe de AT y EP.
Nmero de das en situacin de incapacidad del trabajador.
Nmero de das en maternidad.
Epgrafe de AT y EP durante la situacin de IT/maternidad.
Base de cotizacin por AT y EP/maternidad.
Fecha de concesin de bonificacin/recaudacin.
Se consignar la clave correspondiente a las situaciones especiales del trabajador.
Las casillas correspondientes a la categora profesional y a los das penosos no se
cumplimentarn en el rgimen general.
Apellidos y nombre del trabajador.
3. DIFERENTES SITUACIONES PARA LA CONFECCIN Y PRESENTACIN
DE LOS TC1 Y TC2.

3.1. Consideraciones sobre la cumplimentacin del <<TC2 abreviado>> incluido en
el TC1.
Contingencias generales: los porcentajes aplicados son la suma de los
porcentajes de la empresa y los trabajadores.
o Contingencias comunes
o Horas extra de fuerza mayor
o Horas extra no estructurales.
Accidentes de trabajador y enfermedades profesionales: estas cotizaciones por
contingencias slo cotiza la empresa, los porcentajes son el epgrafe (IT e IMS),
y se aplicarn sobre las sumas parciales de cada epgrafe.
Otras cotizaciones: Desempleo, Fondo de garanta salarial y Formacin
Profesional. Se suman los porcentajes correspondientes a la empresa y a los
trabajadores.
o Desempleo
o Fondo de garanta salarial
o Formacin Profesional
o Total D, Fogasa, FP
El porcentaje total se aplica a la base de AT y EP

3.2. PRESENTACIN POR MEDIOS ELECTRNICOS

A travs del Sistema de Remisin Electrnica de Documentos desarrollado por la
Tesorera General, se pueden presentar las relaciones nominales de trabajadores.