7

I. ndice General
Cd. Int.
[]

CAPTULO I
Generalidades sobre la empresa
Qu es un comerciante? ...........................................................................................

0001

Qu es una actividad mercantil? ...............................................................................

0002

Cules actividades la ley considera mercantiles? ......................................................

0003

Qu es una empresa? ...............................................................................................

0004

Qu es un establecimiento de comercio? ..................................................................

0005

Qu diferencia existe entre empresa y establecimiento de comercio? ........................

0006

Est protegida la libertad de empresa? .....................................................................

0007

Quines pueden constituir empresa? . .......................................................................

0008

Por qu constituir una empresa? ...............................................................................

0009

Por qu las empresas deben constituirse y operar con arreglo a la ley? ....................

0010

Desde el punto de vista de su tamao cmo se clasifican las empresas? ..................

0011

Qu se entiende por microempresa? .........................................................................

0012

Qu se entiende por pequea empresa? ...................................................................

0013

Qu se entiende por mediana empresa? ...................................................................

0014

Qu se entiende por gran empresa? . ........................................................................

0015

Con qu finalidad el Congreso Nacional expidi la Ley 1429 de 2010 relativa a pequeas empresas? .......................................................................................................

0016

En qu consisten esos incentivos? . ..........................................................................

0017

Qu requisitos exige la Ley 1429 de 2010 para constituir pequeas empresas con
derecho a beneficiarse de las prerrogativas que trae esta ley? . ..............................

0018

La Ley 1429 de 2010 aplica a toda pequea empresa? ..............................................

0019

Para la Ley 1429 cundo inicia una pequea empresa su actividad econmica principal? . ....................................................................................................................

0020

Conforme a la Ley 1429, cundo una empresa opera de manera informal? ................

0021

Qu beneficios tienen aquellas pequeas empresas que se formalicen a partir de la

Ley 1429 de 2010? ..................................................................................................

0022

Cmo se clasifican los empresarios? . .......................................................................

0023

Qu es un empresario persona individual? ................................................................

0024

Qu es un empresario social o societario? ................................................................

0025

Cules son las consecuencias de ser un empresario individual? ...............................

0026

Cules son las consecuencias de ser un empresario social? .....................................

0027

Cmo se identifican los empresarios y los establecimientos de comercio? . ............... 0028 a 0047

GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Cd. Int.
[]

CAPTULO II
Constitucin de empresas
Cmo se constituye una empresa individual? ............................................................

0048

Qu son las sociedades comerciales? . .....................................................................

0049

Qu tipo de sociedad comercial le conviene? ............................................................

0050

Clases de sociedades comerciales (cuadros comparativos) . .......................................

0051

Cmo se constituye una empresa social? ..................................................................

0052

Minuta para la constitucin de una sociedad colectiva ................................................

0053

Minuta para la constitucin de una sociedad en comandita simple ..............................

0054

Minuta para la constitucin de una sociedad annima .................................................

0055

Minuta para la constitucin de una sociedad en comandita por acciones . ...................

0056

Minuta para la constitucin de una sociedad limitada ..................................................

0057

Minuta para la constitucin de una empresa unipersonal . ...........................................

0058

Modelo de estatutos de sociedad por acciones simplificada ........................................

0059

Cules son las causales de disolucin de las sociedades comerciales? .................... 0060 a 0080

CAPTULO III
Establecimientos de comercio
Cmo est conformado un establecimiento de comercio? . ........................................

0081

Qu requisitos debe cumplir todo establecimiento de comercio para que sea abierto
al pblico? ..............................................................................................................

0082

Pueden las autoridades exigir licencia de apertura o funcionamiento de establecimientos de comercio? ....................................................................................................

0083

En qu consiste el concepto tcnico de bomberos? . .................................................

0084

En qu consiste el paz y salvo de Sayco? .................................................................

0085

Qu requisitos se exigen a los establecimientos para garantizar la seguridad y salubridad pblica? .......................................................................................................

0086

Cmo protege la ley a los empresarios cuyos establecimientos funcionan en locales

arrendados? ...........................................................................................................

0087

Qu reglas prev la ley para la venta de establecimientos? ....................................... 0088 a 0108

CAPTULO IV
Obligaciones de los empresarios
Cmo se clasifican las obligaciones de los empresarios? ..........................................

0109

Cuadro sinptico que resume las obligaciones de los empresarios . ............................

0110

NDICE GENERAL

Cd. Int.
[]

Obligaciones mercantiles de los empresarios

Matricularse en el registro mercantil
Qu es el registro mercantil? ....................................................................................
0111
Qu entidad lleva el registro mercantil? . ...................................................................
0112
Qu son las cmaras de comercio? . .........................................................................
0113
Qu personas y actos estn sujetos a registro mercantil? . ........................................
0114
Es obligacin inscribirse en el registro mercantil? .....................................................
0115
Cules son los pasos para matricularse en el registro mercantil? ..............................
0116
Debe renovarse la matrcula peridicamente? ...........................................................
0117
A qu sancin se hace acreedor quien ejerza profesionalmente el comercio sin estar
inscrito? . ................................................................................................................
0118
Por qu debe mantenerse vigente la matrcula mercantil? .........................................
0119
En qu consiste el registro nico de proponentes? ....................................................
0120
En qu consiste el registro nico empresarial? . ........................................................
0121
Cul es la entidad del Estado encargada de regular la organizacin y funcionamiento
del registro nico empresarial? ...............................................................................
0122
Cundo entr a operar plenamente el nuevo sistema de registro nico? ....................
0123
Formulario registro nico empresarial de personas naturales o jurdicas, y sucursales
de sociedad extranjera . .......................................................................................... 0124 a 0129
Instrucciones para diligenciar el formulario registro nico empresarial de personas
naturales o jurdicas, y sucursales de sociedad extranjera ...................................... 0130 a 0135
Formulario registro nico empresarial de establecimientos de comercio, sucursales y
agencias . ...............................................................................................................
0136
Instrucciones para diligenciar el anexo de matrcula o renovacin de personas naturales, sociedades, establecimientos de comercio, sucursales o agencias y empresas
asociativas de trabajo .............................................................................................
0137
Qu es el Registro nico Empresarial y Social, RUES? .............................................
0138
Quin administra el RUES? .......................................................................................
0139
El RUES es renovable? .............................................................................................
0140
Qu organismo establece los formatos y la informacin requerida en el registro y la
renovacin de la inscripcin? ..................................................................................
0141
Qu disposiciones se aplican en relacin a los registros mercantil y de proponentes
o anterior RUE? ......................................................................................................
0142
Qu funcin debe cumplir el organismo que ejerza el control y vigilancia de las cmaras
de comercio en cuanto al RUES y la implementacin de medios electrnicos?.........
0143
Pueden las cmaras de comercio cobrar derechos de inscripcin y renovacin sobre
los registros que se trasladan en virtud del Decreto-Ley 19 de 2012? ......................
0144
A partir de qu fecha los registros pblicos que se trasladan a las cmaras de comercio
sern asumidos por estas? ..................................................................................... 0145 a 0147

Inscribir en el registro mercantil

todos los actos, libros y documentos
Qu libros de comercio deben llevar los comerciantes? . ...........................................
Qu libros de comercio deben inscribir los empresarios en el registro mercantil? ......
En qu momento nace la obligacin para una sociedad de registrar los libros de comercio? ..................................................................................................................

0148
0149
0150

10

GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Cd. Int.
[]
Los libros de contabilidad requieren de su inscripcin en el registro mercantil? .........

0151 a 0163

Cules son los pasos a seguir en la inscripcin de libros ante la cmara de comercio?.

0164

Cuando se termina un libro registrado, cules son los requisitos para registrar un libro
nuevo? . ..................................................................................................................

0165

Qu debe hacerse en caso de prdida de libros? ......................................................

0166

Existen otros requisitos adicionales para la inscripcin de libros cuando se presenten

eventos especiales? . ..............................................................................................

0167

Formato para la inscripcin de libros de comercio en la Cmara de Comercio de Bogot .

0168 a 0170

Cmo debe diligenciarse el formato para la inscripcin de libros de comercio que

requieren de esta formalidad? . ...............................................................................

0171

Cul es el plazo mximo para reclamar los libros? ....................................................

0172

Qu aspectos deben verificarse cuando se reclaman los libros? . ..............................

0173

Existe alguna oportunidad para efectuar el registro de libros? ...................................

0174 a 0194

Los libros no registrados tienen algn valor probatorio? ............................................

0195

Cundo es procedente el registro de las actas de juntas directivas y de socios? .......

0196

Cmo se inscriben los actos, contratos y documentos? .............................................

0197

Qu derechos se causan por el registro, renovacin, cancelacin y mutacin de la matrcula mercantil, inscripcin de libros y documentos, y registro de proponentes? .... 0198 a 0238

Llevar la contabilidad de los negocios

conforme a las exigencias legales
Aspectos generales de la contabilidad de los comerciantes
Qu es contabilidad? ................................................................................................

0239

Cules son los elementos bsicos de la contabilidad como sistema de informacin? .

0240

Qu importancia tiene la contabilidad? . ....................................................................

0241

Cules son los objetivos bsicos de la informacin contable? . ..................................

0242

Cul es el concepto de doble contabilidad? . .............................................................

0243

Cules son los efectos de llevar doble contabilidad? ................................................. 0244 a 0254
Qu cualidades debe reunir la informacin contable? ................................................

0255

Cmo se clasifica la contabilidad? ............................................................................

0256

Cmo puede clasificarse la contabilidad atendiendo sus bases comprensivas? .........

0257

Cmo puede definirse la contabilidad financiera? ......................................................

0258

Cul es el marco legal que sustenta la contabilidad financiera en Colombia? ............

0259

Los comerciantes estn obligados a llevar contabilidad? ...........................................

0260

Cmo pueden llevar la contabilidad los comerciantes? ..............................................

0261

Deben las sucursales llevar sus libros de contabilidad en forma independiente de los
de la principal? ....................................................................................................... 0262 a 0281
Cul es el organismo internacional emisor de estndares de contabilidad y cules
estndares emite? ..................................................................................................

0282

En qu consiste el nuevo marco regulatorio de la contabilidad en Colombia y cules

son sus objetivos? ..................................................................................................

0283

NDICE GENERAL

11

Cd. Int.
[]
A quines aplica el nuevo marco regulatorio de la contabilidad en Colombia? ...........

0284

Qu organismos sern los emisores de las normas contables, de informacin financiera

y de aseguramiento de la informacin que regirn en Colombia? . ...........................

0285

Cmo afectar el nuevo marco regulatorio de la contabilidad en Colombia a las

pymes? ...................................................................................................................

0286

Cmo va a ser el proceso de emisin de normas a partir de la Ley 1314 del 2009? . ..

0287

Cul ha sido la dinmica del CTCP frente al plan de trabajo que le obliga elaborar la
Ley 1314 del 2009? .................................................................................................

0288

Cul es la propuesta del CTCP frente a tipos de normas, estndares de referencia y grupos de usuarios dentro del proceso de convergencia a estndares internacionales? .

0289

Cul es la nueva propuesta del CTCP para la modificacin a la conformacin de los

grupos de entidades para aplicacin de NIIF? .........................................................

0290

Cul es la vigencia de la Ley 1314 del 2009? ............................................................ 0291 a 0320

Existen estndares contables para las pymes en el mbito internacional? .................

0321

A quines aplica la norma internacional de informacin financiera para pequeas y

medianas entidades (entidades del nivel 2)? ...........................................................

0322

A cules empresas estn dirigidas las directrices para la contabilidad e informacin financiera de las pequeas y medianas empresas (Dcpymes) (entidades del nivel 3)? .

0323

Cul es la propuesta especfica del CTCP para las microempresas? ......................... 0324 a 0353

Aspectos especficos de la contabilidad de los comerciantes

Cules son los trminos bsicos del sistema de informacin contable? .....................

0354

Qu es la contabilidad de caja? . ...............................................................................

0355

Qu es la contabilidad por causacin? ......................................................................

0356

Para qu sirve la contabilidad por causacin? ...........................................................

0357

Qu es el perodo contable? . ....................................................................................

0358

Qu se conoce como ciclo contable? ........................................................................ 0359 a 0374

Cul es la importancia de los soportes contables? ....................................................

0375

Modelos de algunos soportes contables

Cuenta de cobro .........................................................................................................

0376

Recibo de caja menor .................................................................................................

0377

Recibo de caja . ..........................................................................................................

0378

Comprobante de egreso . ............................................................................................

0379

Krdex . ......................................................................................................................

0380

Remisin ....................................................................................................................

0381

Nota dbito .................................................................................................................

0382

Nota crdito ................................................................................................................ 0383 a 0388

Qu son los comprobantes de contabilidad? .............................................................

0389

Modelo de comprobante de contabilidad ..................................................................... 0390 a 0420

12

GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Cd. Int.
[]

Libros de contabilidad
Qu libros de contabilidad estn obligados a llevar los comerciantes? . .....................

0421

Cules libros de contabilidad estn obligados a llevar las microempresas? ...............

0422

Cules libros de contabilidad estn exceptuados de llevar las empresas unipersonales

y las personas naturales organizadas como microempresas? ..................................

0423

Qu libros deben registrar y autenticar las microempresas? ......................................

0424

Cundo se considera que existe atraso en la contabilidad? .......................................

0425

Cules son las prohibiciones con respecto a los libros? ............................................

0426

Qu hechos irregulares de la contabilidad del comerciante son susceptibles de sancin? .

0427

Existe sancin por irregularidades en los libros de contabilidad? .............................. 0428 a 0443
Qu errores se presentan en los libros y cmo se corrigen? ......................................

0444

Dnde y cmo se practica la exhibicin de libros? . ...................................................

0445

Cules son las condiciones para la conservacin de los mensajes de datos y documentos? . ................................................................................................................

0446

Durante cunto tiempo deben conservarse los libros y documentos contables? .........

0447

Durante cunto tiempo deben conservarse los libros y documentos contables para
efectos tributarios? .................................................................................................

0448

En las sociedades en liquidacin, cunto tiempo se deben conservar los libros? .......

0449

En qu medios deben conservarse los libros de contabilidad? . ................................. 0450 a 0465

Puede hacerse el registro de los libros electrnicos? ................................................

0466

Qu se debe hacer en los casos de prdida de libros y papeles de contabilidad? ......

0467

Para efectos mercantiles y civiles, qu valor probatorio tienen los libros de contabilidad? .

0468

Para efectos tributarios, qu valor probatorio tienen los libros de contabilidad para el
comerciante? ..........................................................................................................

0469

Qu hechos relacionados con libros de contabilidad certifica el contador pblico en

las declaraciones tributarias? . ................................................................................ 0470 a 0500

Estados financieros
Qu son los estados financieros? . ............................................................................

0501

Qu pasa cuando hay ausencia de los estados financieros? . ....................................

0502

Cmo se clasifican los estados financieros? . ............................................................

0503

Qu implica la certificacin de un estado financiero? ................................................

0504

Cules afirmaciones contenidas en los estados financieros deben verificar el representante legal y el contador pblico? ......................................................................

0505

Cul es el significado del dictamen en un estado financiero? . ................................... 0506 a 0516

Cules estados financieros bsicos deben llevar las microempresas? .......................

0517

Cul estado financiero de propsito especial deben llevar las microempresas? .........

0518

Cules son los elementos de los estados financieros? ..............................................

0519

Qu es el balance general? . ..................................................................................... 0520 a 0530

Estructura del balance general . ..................................................................................

0531

Formas de presentacin del balance general ..............................................................

0532

NDICE GENERAL

13

Cd. Int.
[]
Modelo de balance general ......................................................................................... 0533 a 0538
Cul es la importancia del estado de resultados? ......................................................

0539

Modelo de estado de resultados ................................................................................. 0540 a 0545

Cul es la utilidad del estado de flujos de efectivo? . .................................................

0546

Quines deben llevar el estado de flujos de efectivo? . ..............................................

0547

Cules son los objetivos del estado de flujos de efectivo? .........................................

0548

Cules son los elementos del estado de flujos de efectivo? .......................................

0549

Modelo de estado de flujos de efectivo ....................................................................... 0550 a 0560

Cul es el objetivo del estado de cambios en el patrimonio? . ....................................

0561

Quines deben llevar el estado de cambios en el patrimonio? ...................................

0562

Modelo de estado de cambios en el patrimonio ........................................................... 0563 a 0568

Cul es el objetivo del estado de cambios en la situacin financiera? . ......................

0569

Cul es el significado de los trminos fuente y uso? ..................................................

0570

Quines deben llevar el estado de cambios en la situacin financiera? . ....................

0571

Modelo de estado de cambios en la situacin financiera ............................................. 0572 a 0577

Qu son las notas a los estados financieros? ............................................................

0578

Ejemplo de nota a los estados financieros . ................................................................. 0579 a 0589

Qu otra informacin deben presentar los administradores a la junta de socios o
asamblea general? .................................................................................................

0590

Qu es el informe de gestin? . ................................................................................. 0591 a 0596

Qu es el anlisis financiero? ...................................................................................

0597

Cul es la importancia del anlisis financiero? ..........................................................

0598

Qu aspectos preliminares deben considerarse al efectuar un anlisis financiero? ....

0599

Cules son las tcnicas utilizadas en el anlisis financiero? ......................................

0600

Qu clases de razones o indicadores financieros existen? ........................................ 0601 a 0641

Conservar la correspondencia y dems documentos

relacionados con sus negocios
Los comerciantes estn obligados a conservar los papeles de comercio? .................

0642

Abstenerse de ejecutar actos de competencia desleal

Qu son actos y conductas de competencia desleal? ................................................

0643

Obligaciones laborales de los empresarios

Elaborar y suscribir contratos de trabajo
En dnde se originan las obligaciones laborales de los empresarios? .......................

0644

Qu es el contrato de trabajo? ..................................................................................

0645

14

GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Cd. Int.
[]
Cules son los elementos constitutivos del contrato de trabajo? ................................

0646

Los contratos por prestacin de servicios profesionales son contratos de trabajo? ....

0647

Cmo pueden ser los contratos de trabajo por la forma? ...........................................

0648

Cmo pueden ser los contratos de trabajo por la duracin? .......................................

0649

Qu se entiende por contrato de trabajo ocasional, accidental o transitorio? .............

0650

En qu consiste el contrato de trabajo por la duracin de la obra o labor? . ...............

0651

Qu se entiende por contrato de trabajo a trmino fijo? .............................................

0652

Qu se entiende por contrato de trabajo de duracin indefinida? ...............................

0653

Qu es la terminacin del contrato de trabajo? ..........................................................

0654

Cules son las causales de terminacin del contrato de trabajo? . .............................

0655

Qu causales dan lugar a la terminacin del contrato de trabajo por voluntad del empleador con justa causa? ........................................................................................

0656

Qu causales dan lugar a la terminacin del contrato de trabajo por voluntad del trabajador con justa causa? ........................................................................................

0657

Qu es el acoso laboral? . .........................................................................................

0658

De qu manera puede darse el acoso laboral? ..........................................................

0659

Qu medidas preventivas puede solicitar quien se considere vctima del acoso laboral? .

0660

Qu sanciones prev la ley para quienes incurran en acoso laboral? . .......................

0661

Cul es el funcionario competente para imponer las medidas sancionatorias? . .........

0662

En qu tiempo caducan las acciones derivadas del acoso laboral? . ..........................

0663

Se puede despedir a una mujer embarazada? ...........................................................

0664

En qu consiste el despido sin justa causa o con indemnizacin? .............................

0665

Tabla de indemnizaciones a cargo del empleador por terminacin unilateral del contrato
sin justa causa . ......................................................................................................

0666

Qu es la indemnizacin moratoria o salarios cados? . .............................................

0667

Qu actuaciones deben realizarse al terminar un contrato de trabajo? . .....................

0668

Qu es el reglamento interno de trabajo? ..................................................................

0669

Modelo del reglamento interno de trabajo . ..................................................................

0670

Qu es el reglamento de higiene y seguridad industrial? ...........................................

0671

Modelo para la elaboracin del reglamento de higiene y seguridad industrial ..............

0672

Minuta de contrato de prestacin de servicios profesionales independientes . .............

0673

Prestaciones sociales a cargo exclusivo

del empleador prima de servicios
Qu empresas estn obligadas a pagar la prima de servicios? ..................................

0674

Cul es la cuanta y periodicidad del pago de la prima de servicios? .........................

0675

Quines no tienen derecho a prima de servicios? . ....................................................

0676

Calzado y vestido de labor

En qu consiste la obligacin de suministrar calzado y vestido al trabajador? ...........

0677

NDICE GENERAL

15

Cd. Int.
[]

Auxilio de cesanta
Cules son los sistemas de liquidacin de cesantas? ...............................................
En qu consiste y a quines se les aplica el sistema tradicional de liquidacin de
cesantas? ..............................................................................................................
En qu consiste el nuevo sistema de liquidacin anual y definitiva con destino a los
fondos de cesantas? ..............................................................................................
Cul es el rgimen de cesantas para trabajadores con salario integral? ...................

0678
0679
0680
0681

Intereses sobre la cesanta

Existe obligacin de pagar intereses sobre cesantas? ..............................................
Qu consecuencias causa la no cancelacin de los intereses sobre cesantas al trabajador? .................................................................................................................

0682
0683

Vacaciones
Cundo se causa el derecho de vacaciones? ............................................................

0684

Auxilio de transporte
Qu es el auxilio de transporte? ................................................................................

0685

Qu trabajadores son beneficiarios del auxilio de transporte? ...................................

0686

Obligaciones laborales peridicas de los empresarios

Aportes parafiscales de los empresarios
Qu aportes parafiscales debe realizar peridicamente el empleador? ......................
Qu son las cajas de compensacin familiar? ...........................................................
Qu es el subsidio familiar? ......................................................................................
Cmo se efecta el reconocimiento y pago del subsidio familiar? ..............................
Qu es el SENA? ......................................................................................................
Qu es el ICBF? .......................................................................................................
Qu beneficios tienen las pequeas empresas que inicien su actividad a partir de la
vigencia de la Ley 1429 de 2010, en cuanto al porcentaje de aportes parafiscales? .
Qu exencin especial tienen las Mipymes formalizadas antes de la vigencia de la
Ley 1429 de 2010? ..................................................................................................

0687
0688
0689
0690
0691
0692
0693
0694

Afiliacin y aportes a la seguridad social

En qu consiste el actual sistema de seguridad social? . ...........................................

0695

Es obligacin del empleador afiliar a sus trabajadores al sistema de seguridad social? ..

0696

16

GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Cd. Int.
[]

Afiliacin al sistema general de pensiones

Qu es el sistema general de pensiones? .................................................................
De qu modo se hace la afiliacin al sistema de pensiones? .....................................
Cul es el monto y la forma de cotizacin al sistema de pensiones? . ........................

0697
0698
0699

Afiliacin al sistema general de salud

Cules son los regmenes del sistema general de salud? ..........................................
Quines estn obligados a afiliarse al sistema general de salud? ..............................
Cul es el monto y la forma de cotizacin al sistema de salud? .................................

0700
0701
0702

Afiliacin al sistema general de riesgos profesionales

En qu consiste el sistema general de riesgos profesionales? . .................................
Qu se considera enfermedad profesional y qu accidente de trabajo? .....................
Cmo opera la afiliacin al sistema de riesgos profesionales? . .................................
Quines estn obligados a cotizar por riesgos profesionales? ...................................
Cul es el monto de las cotizaciones por riesgos? . ...................................................

0703
0704
0705
0706
0707

Obligacin de deducir y retener ingresos de asalariados

En qu consiste la obligacin de retencin a asalariados por parte del empleador? . .

0708

Obligacin de expedir certificaciones

En qu consiste la obligacin del empleador de entregar certificacin de ingresos y
retenciones? ...........................................................................................................

0709

Obligacin de informar
En qu consiste la obligacin del empleador de informar sobre accidentes de trabajo? ..

0710

Qu sanciones trae la ley para el empleador que incumpla el deber de informar accidentes de trabajo? ..................................................................................................

0711

En qu consiste la obligacin del empleador de informar en caso de muerte del trabajador? .................................................................................................................

0712

Est vigente la obligacin del empleador de presentar informe general anual? ..........

0713

Obligaciones tributarias de los empresarios

Cules son las obligaciones tributarias de los empresarios? .....................................

0714

NDICE GENERAL

17

Cd. Int.
[]

Inscribirse en el RUT y obtener el NIT

Qu es el RUT? ........................................................................................................

0715

Qu es el NIT? . ........................................................................................................

0716

Para qu sirve el RUT? .............................................................................................

0717

Cul es la direccin que se debe reportar en el formulario del RUT? .........................

0718

Cules son las sanciones relacionadas con el RUT? .................................................

0719

Cmo inscribirse en el RUT? . ................................................................................... 0720 y 0721

Quines estn obligados a inscribirse? .....................................................................

0722

En qu lugar se efecta la inscripcin, actualizacin y cancelacin? .........................

0723

En qu momento se realiza la inscripcin? ................................................................

0724

Qu vigencia tiene la inscripcin? ............................................................................. 0725 y 0726

Formulario del RUT . ...................................................................................................

0727

Cules son los documentos requeridos para formalizar la inscripcin? ...................... 0728 a 0748
En qu consiste la actualizacin del RUT y que documentos se requieren? ...............

0749

Cundo procede de oficio la actualizacin del RUT? ................................................. 0750 a 0769

En qu eventos procede la actualizacin del RUT? ...................................................

0770

Cundo procede la cancelacin del RUT? .................................................................

0771

Qu es la suspensin de la inscripcin en el RUT? ...................................................

0772

Cundo procede la suspensin de la inscripcin en el RUT? .....................................

0773

Cmo se levanta la suspensin del RUT? . ................................................................

0774

Cul es la prueba de la inscripcin, actualizacin, suspensin o cancelacin en el

RUT? ...................................................................................................................... 0775 a 0793

Registrarse como responsable del impuesto de renta

Qu es el impuesto a la renta? ..................................................................................

0794

Quines son contribuyentes del impuesto a la renta? ................................................

0795

Existen no contribuyentes del impuesto a la renta? ...................................................

0796

Cmo se registran los responsables del impuesto a la renta en el RUT? ...................

0797

Existen beneficios tributarios en el impuesto sobre la renta? .....................................

0798

La generacin de empleo ocasiona beneficios tributarios? ........................................

0799

Cules son los beneficios tributarios por la generacin de empleo? . .........................

0800

Cules son las limitaciones y condiciones de los beneficios referidos al descuento

tributario por nuevos empleos? ...............................................................................

0801

Cules son los documentos requeridos para hacer uso de los descuentos tributarios? .

0802

Los beneficios por generacin de empleo se pueden acumular? ...............................

0803

Existe otro tipo de contribuyentes del impuesto a la renta? . ......................................

0804

Quines pertenecen al rgimen tributario especial? ..................................................

0805

Cules son las principales diferencias del rgimen tributario especial con el rgimen
tributario general? . ................................................................................................. 0806 a 0826

18

GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Cd. Int.
[]

Beneficios en el impuesto sobre la renta para las pequeas

empresas creadas a partir de la vigencia de la Ley 1429 del 2010
Qu beneficios tributarios estableci la Ley 1429 para las pequeas empresas? .......

0827

Quines pueden acceder a los beneficios tributarios? ............................................... 0828 a 0837

Cules son las condiciones generales que deben cumplir las nuevas empresas para
conservar los beneficios? . ......................................................................................

0838

Cules son las condiciones generales para conservar los beneficios para las empresas
preexistentes? ........................................................................................................

0839

Cules son las condiciones anuales que deben cumplir todas las pequeas empresas
para conservar los beneficios tributarios? ............................................................... 0840 a 0847
Quines no pueden acceder a los beneficios de progresividad? ................................

0848

Cundo se pierden los beneficios tributarios? ...........................................................

0849

Sobre cules rentas procede el beneficio de la tarifa reducida o progresiva? . ...........

0850

Cmo se determina el dividendo? . ............................................................................

0851

Cmo determinan el impuesto las personas naturales titulares del beneficio de la tarifa
especial de renta? .................................................................................................. 0852 a 0869
Sinopsis de beneficios tributarios . ..............................................................................

0870

Cundo una empresa es inactiva? . ...........................................................................

0871

Las pequeas empresas inactivas constituidas antes de la vigencia de la Ley de Formalizacin y Generacin de Empleo pueden acogerse a algunos beneficios? . ........

0872

Hasta cundo proceden los beneficios parafiscales? . ...............................................

0873

Qu sucede cuando el beneficio de la progresividad tributaria es improcedente? ...... 0874 a 0883

Contribuyente del impuesto al patrimonio

Qu es el impuesto al patrimonio? ............................................................................

0884

Cul es la tarifa del impuesto al patrimonio? ............................................................. 0885 a 0895

Registrarse como responsable del impuesto del IVA

Qu es el IVA? ..........................................................................................................

0896

Quines deben inscribirse como responsables del IVA? ............................................

0897

Qu se entiende por inicio de las operaciones? . .......................................................

0898

En qu rgimen debe inscribirse? .............................................................................

0899

A qu me obliga cada rgimen? ................................................................................

0900

Qu es el libro fiscal de operaciones diarias? . ..........................................................

0901

Qu es facturar? .......................................................................................................

0902

Qu es expedir factura? ............................................................................................

0903

Qu fines tiene la factura? ........................................................................................

0904

Qu tipo de factura se puede expedir? ......................................................................

0905

Cules son los requisitos de la factura comercial como ttulo valor? ..........................

0906

NDICE GENERAL

19

Cd. Int.
[]
Cmo se procede al emitir la factura como ttulo valor? .............................................

0907

En qu consiste la aceptacin de la factura? .............................................................

0908

Cmo opera el trmite para la aceptacin o rechazo de la factura? ...........................

0909

Cules son los efectos de la aceptacin de la factura? ..............................................

0910

Cmo se transfiere la factura? . .................................................................................

0911

Debe el emisor de la factura informar al aceptante sobre la transferencia? ................

0912

Qu utilidad tiene la transferencia o negociacin de las facturas? .............................

0913

Cundo se recomienda acudir al factoring? ...............................................................

0914

Quines no estn obligados a facturar para efectos fiscales? ....................................

0915

Quines estn obligados a facturar para efectos fiscales? . .......................................

0916

Cules son los sistemas para facturar? .....................................................................

0917

Qu requisitos fiscales deben cumplir las facturas por talonario o de papel? .............

0918

Cmo se realiza la autorizacin para facturar? ..........................................................

0919

Cmo se solicita la autorizacin de la numeracin para facturar? ..............................

0920

Quines no estn obligados a solicitar autorizacin para la numeracin? ..................

0921

Existen otros documentos equivalentes y sustitutivos de la factura? ..........................

0922

Qu sucede cuando no se factura? ...........................................................................

0923

Qu pasa si se factura sin cumplir los otros requisitos? . ...........................................

0924

Qu sucede cuando no se lleva el libro fiscal de operaciones diarias? . .....................

0925

Cul es la tarifa del IVA? ........................................................................................... 0926 a 0946

Inscribirse como agente retenedor

Qu es la retencin en la fuente? ..............................................................................

0947

Cmo se realiza la retencin? ...................................................................................

0948

Qu se entiende por pago o abono en cuenta? . ........................................................

0949

Qu se entiende por agente retenedor? ....................................................................

0950

Quines deben inscribirse como responsables de la retencin en la fuente? .............

0951

Cmo me inscribo como agente retenedor en el RUT? ..............................................

0952

Es obligatorio declarar retencin en la fuente? ..........................................................

0953

Quines son responsables de efectuar la retencin en el impuesto de renta? ............

0954

Sinopsis de los agentes de retencin del impuesto sobre la renta ...............................

0955

Sinopsis de los conceptos de retencin en la fuente por el impuesto de renta .............

0956

Quines son responsables de efectuar la retencin en la fuente de IVA? ...................

0957

Cules entidades del Estado son agentes de retencin del IVA? . ..............................

0958

Cmo opera la retencin del impuesto a las ventas? .................................................

0959

Cules son las obligaciones en operaciones con responsables del rgimen simplificado? .....................................................................................................................

0960

Hay retencin en operaciones con personas no inscritas en el rgimen simplificado? ..

0961

Cul es el tratamiento en operaciones gravadas con personas no residentes en el pas? ..

0962

Cules son los porcentajes o tarifas de retencin en la fuente por IVA? ..................... 0963 a 0983

20

GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Cd. Int.
[]

Declarar y pagar el impuesto de timbre

Qu es el impuesto de timbre? ..................................................................................

0984

Obligaciones del agente retenedor

Sinopsis de las obligaciones del agente retenedor ......................................................
0985
Qu ocurre cuando se altera el certificado de retencin en la fuente? ....................... 0986 a 1006

Presentar las declaraciones del impuesto

de renta, IVA y retencin en la fuente
Cmo declaro? . ........................................................................................................
Dnde debo presentar las declaraciones? . ...............................................................
Cundo debo presentar las declaraciones? ...............................................................
Qu sucede si presento las declaraciones extemporneamente? . .............................
Es posible corregir la declaracin? . ..........................................................................
Sinopsis de correcciones formales sin sancin ante la administracin tributaria (L.
962/2005, art. 43) ...................................................................................................
Cundo quedan en firme las declaraciones tributarias? .............................................
Cundo se dan por no presentadas las declaraciones tributarias? .............................
Qu sucede si se presenta la declaracin de retencin en la fuente sin el pago total? .
A partir de la Ley 1430 del 2010, qu sucede si no existen operaciones sujetas a IVA
y retencin en la fuente? .........................................................................................

1007
1008
1009
1010
1011
1012
1013
1014
1015 y 1016
1017 a 1037

Pagar los impuestos y sanciones a cargo

Qu es pagar? ..........................................................................................................

1038

Cmo se pagan los impuestos y las retenciones? ......................................................

1039

Dnde se hacen los pagos? ......................................................................................

1040

Cul es la sancin por el no pago de los impuestos, anticipos y retenciones? ...........

1041

Qu sanciones hay por no pagar las retenciones en la fuente y el IVA? .....................

1042

Qu se entiende por no pago o pago parcial? . ..........................................................

1043

Cul es la sancin para los administradores, representantes legales y revisores fiscales? . ................................................................................................................... 1044 a 1056

Responder las solicitudes de informacin que requiera la DIAN

Qu tipos de informacin podr solicitar la DIAN? .....................................................

1057

Cmo se solicita a la DIAN la informacin por escrito? ..............................................

1058

Cmo responder? .....................................................................................................

1059

Qu sucede si no responde o lo hace con error o extemporneamente? ....................

1060

Es posible reducir la sancin? . .................................................................................

1061

21

NDICE GENERAL

Cd. Int.
[]

Informar el cambio de direccin fiscal y la actividad econmica

Quines deben informar? ..........................................................................................

1062

Cmo se informa la direccin fiscal y la actividad econmica? ..................................

1063

Cul es el domicilio para efectos fiscales del contribuyente? .....................................

1064

Qu hacer cuando exista cambio de direccin? .........................................................

1065

Qu actividad se informa cuando se desarrollan varias? . ..........................................

1066

Cul es la sancin por no informar la direccin en las declaraciones? .......................

1067

Cul es la sancin por no indicarse la actividad econmica o hacerlo incorrectamente? .

1068

Deber de informar en medios magnticos a la DIAN

Quines deben informar en medios magnticos a la DIAN? ....................................... 1069 a 1089

Declarar y pagar los impuestos municipales y/o distritales

Cules son los impuestos municipales y/o distritales? ...............................................

1090

Impuesto de industria y comercio

Qu es el impuesto de industria y comercio? . ...........................................................

1091

Cules son las caractersticas de este impuesto? . ....................................................

1092

Cules son las actividades sobre las que recae el impuesto? ....................................

1093

Cul es la base gravable del impuesto? . ...................................................................

1094

Hay actividades excluidas de este impuesto? ............................................................

1095

Qu efectos produce la realizacin de actividades excluidas del impuesto? . .............

1096

Existen actividades exentas del impuesto de industria y comercio? ...........................

1097

Qu efectos produce el ejercicio de una actividad exenta? ........................................

1098

Impuesto de avisos
Qu es el impuesto de avisos y tableros? . ................................................................

1099

Qu se entiende por aviso? . .....................................................................................

1100

Qu se entiende por espacio pblico? .......................................................................

1101

Cules son las obligaciones y derechos del contribuyente del impuesto? ..................

1102

Impuesto predial
Qu es el impuesto predial? . ....................................................................................

1103

Cules son las caractersticas del impuesto predial? .................................................

1104 a 1124

22

GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Cd. Int.
[]

CAPTULO V
Ayudas externas
Outsourcing
Qu es outsourcing? .................................................................................................

1125

En qu reas opera el outsourcing? ..........................................................................

1126

Qu ventajas tiene el outsourcing para la pequea empresa? . ..................................

1127

Crdito para la pequea empresa

Qu entidad tiene como funcin atender las necesidades de crdito de todas las empresas? ..................................................................................................................

1128

Qu significa que Bancldex opera en segundo piso? ...............................................

1129

Cul es la naturaleza jurdica de Bancldex? ............................................................

1130

Qu personas pueden acceder a los recursos de Bancldex? ...................................

1131 y 1132

Qu entidades ofrecen crditos con recursos de Bancldex a las microempresas? . ..

1133

Cmo puedo solicitar un crdito de Bancldex para mi empresa? . ............................

1134

Qu garantas exige Bancldex para respaldar un crdito? . ......................................

1135

A qu entidades intermediarias de crdito pueden acudir las Mipyme para tramitar sus
crditos? . ...............................................................................................................

1136

Qu son los centros empresariales Bancldex? ........................................................

1137

Qu debe hacer un pequeo empresario para obtener un crdito de Bancldex? . .....

1138

A qu entidades intermediarias de crdito pueden acudir las Mipymes para tramitar

sus crditos? ..........................................................................................................

1139

Qu requisitos debe reunir el interesado en un crdito para su pequea empresa? ...

1140 y 1141

Sistema nacional de Mipymes

Para promover el desarrollo de las Mipymes qu sistemas crea la ley? .....................

1142

Quines conforman el sistema nacional de Mipymes? ...............................................

1143

Quines integran el Consejo Superior de Pequea y Mediana Empresa? . .................

1144

Qu funciones cumple el Consejo Superior de Pequea y Mediana Empresa? . .........

1145

Quines integran el Consejo Superior de Microempresa? ..........................................

1146

Qu funciones cumple el Consejo Superior de Microempresa? ..................................

1147

Quines componen el Consejo Regional de Pequea y Mediana Empresa? . .............

1148

Qu objeto tiene la creacin de los consejos regionales de la pequea y mediana

empresa? . ..............................................................................................................

1149

En qu consiste el fondo de modernizacin e innovacin para las micro, pequeas y

medianas empresas? ..............................................................................................

1150

Cmo estn conformados los recursos del fondo de modernizacin e innovacin para
las micro, pequeas y medianas empresas? ...........................................................

1151 a 1162

Qu es Emprender? ..................................................................................................

1163

23

NDICE GENERAL

Cd. Int.
[]
Cmo se financia el Fondo Emprender? ....................................................................

1164

En qu consisten los sistemas de informacin de apoyo a las Mipymes? ...................

1165

Qu servicio presta el SINA a las Mipymes? .............................................................

1166

Estn incorporadas las Mipymes al Sistema Nacional de Ciencia y Tecnologa y red

de centros de desarrollo tecnolgico? .....................................................................

1167

Asesora para el desarrollo de las Mipymes

Existen programas de asesora para el desarrollo de las Mipymes? . .........................

1168

En qu consisten los consejos consultivos para relacionar la educacin media con el

sector empresarial? ................................................................................................

1169

En qu forma el sistema educativo nacional se vincula al desarrollo empresarial? . ...

1170

CAPTULO VI
Va jurdica para solucionar la crisis econmica de la empresa
Cul es la va jurdica para solucionar la crisis econmica de la empresa? ................

1171

Proceso de reorganizacin
En qu consiste el proceso de reorganizacin? .........................................................

1172

Ante quin se adelanta? . ..........................................................................................

1173

En qu situacin se debe hallar el deudor que solicita un proceso de reorganizacin? .

1174

Qu otros requisitos debe cumplir el deudor? . ..........................................................

1175

Qu requisito es indispensable para iniciar un proceso de reorganizacin? ...............

1176

La existencia de deudas por obligaciones fiscales o parafiscales impide el acceso a

un proceso de reorganizacin? ...............................................................................

1177

Quin est legitimado para solicitar el inicio de un proceso de reorganizacin? . .......

1178

Es posible iniciar de oficio un proceso de reorganizacin? ........................................

1179

Cules documentos deben acompaarse a la solicitud? ............................................

1180

Qu efectos tiene la presentacin de la solicitud de admisin al proceso? . ...............

1181

En qu momento se inicia el proceso de reorganizacin? ..........................................

1182

Qu efectos tiene sobre el funcionamiento de la empresa la apertura del proceso? ...

1183

Qu efectos tiene sobre otros procesos la apertura del proceso de reorganizacin? .

1184

Cmo se clasifican las obligaciones del deudor? . .....................................................

1185

Quin es el promotor del proceso de insolvencia? .....................................................

1186

Cules son los trmites iniciales una vez iniciado el proceso? . .................................

1187

Qu deben hacer los acreedores de un empresario que est en el trmite del acuerdo? .

1188

En qu consiste la calificacin y graduacin de crditos y derechos de voto? . ..........

1189

Cmo se tramitan las objeciones? . ...........................................................................

1190

Cmo se deciden las objeciones? .............................................................................

1191

24

GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Cd. Int.
[]
Cul es el plazo que se concede para celebrar el acuerdo de reorganizacin? ..........

1192

Cmo se aprueba el acuerdo de reorganizacin? ......................................................

1193

Cul es el contenido del acuerdo de reorganizacin? ................................................

1194

En qu consiste la audiencia de confirmacin del acuerdo de reorganizacin? ..........

1195

Qu sucede en la etapa de cumplimiento del acuerdo de reorganizacin? .................

1196

Qu beneficios tributarios existen? . ..........................................................................

1197

Cmo termina el acuerdo de reorganizacin? ............................................................

1198

Acuerdo de adjudicacin y adjudicacin judicial

Cules son los eventos en que se tramita un acuerdo de adjudicacin? . ...................

1199

Qu efectos tiene el inicio del trmite de la adjudicacin? .........................................

1200

Cmo se tramita el acuerdo de adjudicacin? . ..........................................................

1201

Cul es el contenido del acuerdo de adjudicacin? . ..................................................

1202

En qu casos los deudores quedan sometidos a la adjudicacin que haga el juez? ...

1203

CAPTULO VII
Exportacin de productos
Qu pasos deben seguirse para exportar? ................................................................

1204

Qu es y cmo hacer un estudio de mercado? ..........................................................

1205

Qu es una sociedad de comercializacin internacional y para qu sirve? . ...............

1206

Cmo negociar con su comprador del exterior (Incoterms)? . .....................................

1207

Cmo debe presentarse la oferta comercial? . ...........................................................

1208

Cmo garantizar el pago de la exportacin? . ............................................................

1209

En el caso de los exportadores, para qu sirve la inscripcin en el Registro nico

Tributario, RUT? .....................................................................................................

1210

Quines pueden actuar directamente ante las autoridades aduaneras como declarantes? .

1211

Cules son las responsabilidades de los exportadores y de los declarantes en el rgimen de exportaciones? ........................................................................................

1212

Cules son las modalidades de exportacin? ............................................................

1213

Cmo es el trmite de la exportacin ante la autoridad aduanera? ............................

1214

Cules son los documentos soporte de la solicitud de autorizacin de embarque? ....

1215

Cules son las causales de no aceptacin de la solicitud de autorizacin de embarque? .

1216

Cundo se entiende aceptada y cul es la vigencia de la solicitud de autorizacin de

embarque? .............................................................................................................

1217

Cmo y cundo realizar el embarque de mercanca? .................................................

1218

Cundo procede la inspeccin aduanera de la mercanca? . ......................................

1219

Qu incentivos tienen las exportaciones? . ................................................................

1220

Cmo se reintegran las divisas producto de la exportacin? . ....................................

1221

Debe contarse con una gerencia de exportaciones? . ................................................

1222

NDICE GENERAL

25

Cd. Int.
[]

CAPTULO VIII
Estrategias para negociar, administrar el tiempo y tomar decisiones
En qu consiste el arte de negociar? ........................................................................

1223

Cmo se cierra una negociacin? .............................................................................

1224

Cmo lograr una buena administracin del tiempo? . .................................................

1225

Cmo planificar el tiempo? ........................................................................................

1226

Qu situaciones generan prdida de tiempo? ............................................................

1227

Cmo tomar decisiones que mejoren la productividad? .............................................

1228

Cules mtodos se aplican? . ....................................................................................

1229

Cmo tomar una decisin? . ......................................................................................

1230

Cules son los mtodos analticos para alcanzar una decisin empresarial? .............

1231

Cmo se ejecuta una decisin? . ...............................................................................

1232