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EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS, S.A.

PERFUME PSF-200

METODO: PEPS

E N T R A D A S
No.

FECHA

1/1/2012

SALDO INICIAL

1/2/2012

COMPRA O/C 101

1/5/2012

1/5/2012

CONCEPTO

Unidades

600

cada uno

75.00

S A L I D A S
Total

1/12/2012 COMPRA O/C 106

TOTALES

25

400

1,025

75.00

75.00

cada uno

S
Total

45,000.00

REQUISICION 1121

DEV. A BODEGA REQ 1121

Unidades

200

70.00

14,000.00

200

75.00

15,000.00

1,875.00

30,000.00

76,875.00

400

29,000.00

SALDOS

Unidades

cada uno

200

70.00

14,000.00

200

70.00

14,000.00

600

75.00

45,000.00

59,000.00

400

75.00

30,000.00

30,000.00

400

75.00

30,000.00

25

75.00

1,875.00

400

75.00

30,000.00

25

75.00

1,875.00

400

75.00

30,000.00

825

Total

61,875.00

TOTALES

14,000.00

31,875.00

61,875.00

RESUMEN:

PERFUME PSF-200
Unidades

Saldos Iniciales
(+) ENTRADAS
Compras
Dev. A Bodega
Disponibilidad
(-) SALIDAS
Requerimientos
Dev. A Proveedores
Ventas
Desp. Total

Unidades
200
1,025

1,000
25
1225
400
400

1 12/31/2011
Inventarios
Iva x Cobrar
Caja y Bancos
Registro de compras de Kilos
de Perfume PSF-200

DEBE
75,000.00
9,000.00

HABER

84,000.00

84,000.00

2 12/31/2011
Mat. Prima en Proceso
Inventarios
Registro del Consumo de
Materia Prima

DEBE
29,000.00

HABER

84,000.00

29,000.00

DEBE
1,875.00

29,000.00
HABER
1,875.00

1,875.00

90,875.00
29,000.00
29,000.00

825

29,000.00

Costos
14,000.00
76,875.00

75,000.00
1,875.00

PARTIDAS: PERFUME PSF-200

3 12/31/2011
Inventarios
Mat. Prima en proceso
Registro de devolucin de mercadera
a bodega

Costos

1,875.00

61,875.00

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS,


METODO:
S.A.
PEPS

FRAGANCIA FRX-100
E N T R A D A S

No.

FECHA

1/1/2012

SALDO INICIAL

1/3/2012

COMPRA O/C 102

1/5/2012

1/6/2009

CONCEPTO

Unidades

500

cada uno

65.00

S A L I D A S
Total

TOTALES

25

525

65.00

cada uno

S A L D
Total

32,500.00

REQUISICION 1122

DEVOLUCION A ALMACEN REQ. 1122

Unidades

150

60.00

9,000.00

450

65.00

29,250.00

1,625.00

34,125.00

600

38,250.00

O S

SALDOS

Unidades

cada uno

150

60.00

150

60.00

9,000.00

500

65.00

32,500.00

41,500.00

50

65.00

3,250.00

3,250.00

50

65.00

3,250.00

25

65.00

1,625.00

75

Total

9,000.00

4,875.00

TOTALES

9,000.00

4,875.00

RESUMEN:

FRAGANCIA FRX-100
Unidades

Saldos Iniciales
(+) ENTRADAS
Compras
Dev. A Bodega
Disponibilidad
(-) SALIDAS
Requerimientos
Dev. A Proveedores
Ventas
Desp. Total

Unidades
150
525

500
25
675
600
600

1 12/31/2011
Inventarios
Iva x Cobrar
Caja y Bancos
Registro de compras de Kilos
de Fragancia FRX-100

DEBE
32,500.00
3,900.00

HABER

36,400.00

36,400.00

2 12/31/2011
Mat. Prima en Proceso
Inventarios
Registro del Consumo de
Materia Prima

DEBE
38,250.00

HABER

36,400.00

38,250.00

DEBE
1,625.00

38,250.00
HABER
1,625.00

1,625.00

43,125.00
38,250.00
38,250.00

75

38,250.00

Costos
9,000.00
34,125.00

32,500.00
1,625.00

PARTIDAS: Fragancia FRX-100

3 12/31/2011
Inventarios
Mat. Prima en proceso
Registro de devolucin de mercadera
a bodega

Costos

1,625.00

4,875.00

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS,


METODO:
S.A. PEPS

214200
191250

FRASCOS DE VIDRIO
E N T R A D A S

No.

FECHA

1/1/2012

SALDO INICIAL

1/5/2012

COMPRA O/C 103

1/6/2012

CONCEPTO

Unidades

40,000

cada uno

4.00

S A L I D A S
Total

40,000

Unidades

cada uno

S A L D
Total

160,000.00

REQUISICION 1123

TOTALES

45000
4.25

160,000.00

cada uno

2,500

4.00

SALDOS
Total

TOTALES

10,000.00

2,500

4.00

10,000.00

40,000

4.00

160,000.00

4.00

6,000.00

2,500

4.00

10,000.00

38,500

4.00

154,000.00

1,500

164,000.00

1,500

41,000

O S

Unidades

10,000.00

170,000.00

6,000.00

6,000.00

RESUMEN:

FRASCOS DE VIDRIO
Unidades

Saldos Iniciales
(+) ENTRADAS
Compras
Dev. A Bodega
Disponibilidad
(-) SALIDAS
Requerimientos
Dev. A Proveedores
Ventas
Desp. Total

Unidades
2,500
40,000

40,000

Costos

160,000.00
42,500
41,000

41,000

PARTIDAS: Frascos de Vidrio


DEBE
160,000.00
19,200.00

2 12/31/2011
Mat. Prima en Proceso
Inventarios
Registro del Consumo de
Materia Prima

DEBE
164,000.00

HABER

179,200.00
179,200.00

179,200.00
HABER
164,000.00

164,000.00

170,000.00
164,000.00
164,000.00

1500

1 12/31/2011
Inventarios
Iva x Cobrar
Caja y Bancos
Registro de compras de
Frascos de Vidrio

Costos
10,000.00
160,000.00

164,000.00

6,000.00

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS,


METODO:
S.A. PEPS

11760
10500

CAJAS CORRUGADAS
E N T R A D A S

No.

FECHA

1/1/2012

SALDO INICIAL

1/5/2012

COMPRA O/C 104

1/6/2012

CONCEPTO

Unidades

3,000

cada uno

2.10

S A L I D A S
Total

3,000

Unidades

cada uno

S A L D
Total

6,300.00

REQUISICION 1124

TOTALES

5000
2.1

6,300.00

SALDOS

cada uno

400

3.00

1,200.00

Total

TOTALES

400

3.00

1,200.00

3,000

2.10

6,300.00

2.10

1,890.00

400

3.00

1,200.00

2,100

2.10

4,410.00

900

5,610.00

900

2,500

O S

Unidades

1,200.00

7,500.00

1,890.00

1,890.00

RESUMEN:

CAJAS CORRUGADAS
Unidades

Saldos Iniciales
(+) ENTRADAS
Compras
Dev. A Bodega
Disponibilidad
(-) SALIDAS
Requerimientos
Dev. A Proveedores
Ventas
Desp. Total

Unidades
400
3000

3,000

Costos

6,300.00
3,400
2,500

2,500

PARTIDAS: Cajas Corrugadas


DEBE
6,300.00
756.00

2 12/31/2011
Mat. Prima en Proceso
Inventarios
Registro del Consumo de
Materia Prima

DEBE
5,610.00

HABER

7,056.00
7,056.00

7,056.00
HABER
5,610.00

5,610.00

7,500
5,610.00
5,610.00

900

1 12/31/2011
Inventarios
Iva x Cobrar
Caja y Bancos
Registro de compras de
Colorante Verde

Costos
1,200.00
6,300.00

5,610.00

1,890.00

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS,


METODO:
S.A.
PEPS

36400
32500

ETIQUETAS
E N T R A D A S

No.

FECHA

1/1/2012

SALDO INICIAL

1/5/2012

COMPRA O/C 105

1/6/2012

CONCEPTO

Unidades

35,000

cada uno

0.62

S A L I D A S
Total

2,000

0.62

S A L D
Total

3,000

0.60

1,800.00

30,000

0.62

18,600.00

22,940.00

O S

Unidades

cada uno

3,000

0.60

SALDOS
Total

TOTALES

1,800.00

3,000

0.60

1,800.00

35,000

0.62

21,700.00

5,000

0.62

3,100.00

5,000

0.62

3,100.00

2,000

0.62

1,240.00

3,000

0.62

1,860.00

2,000

0.62

1,240.00

1,800.00

23,500.00

3,100.00

2,000

37,000

cada uno

1,240.00

1/28/2012 DEVOLUCION AL PROVEEDOR O/C 105

TOTALES

Unidades

21,700.00

REQUISICION 1125

1/21/2012 DEVOLUCION A ALMACN REQ.1125

50000
0.65

35,000

0.62

1,240.00

21,640.00

5,000

3,100.00

4,340.00

3,100.00

RESUMEN:

ETIQUETAS
Unidades

Saldos Iniciales
(+) ENTRADAS
Compras
Dev. A Bodega
Disponibilidad
(-) SALIDAS
Requerimientos
Dev. A Proveedores
Ventas
Desp. Total

Unidades
3,000
37,000

35,000
2,000

Costos

21,700.00
1,240.00
40,000
35000

33,000
2,000

24,740.00
21,640.00
20,400.00
1,240.00

5,000

2,000
0.62
2,000
0.62
M.P. en proceso

PARTIDAS: Etiquedas
1 12/31/2011
Inventarios
Iva x Cobrar
Caja y Bancos
Registro de compras de
Etiquetas Adhesivas

DEBE
21,700.00
2,604.00

HABER

24,304.00

24,304.00

2 12/31/2011
Mat. Prima en Proceso
Inventarios
Registro del Consumo de
Materia Prima

DEBE
20,400.00

HABER

24,304.00

20,400.00
20,400.00

3 12/31/2011
Inventarios
Mat. Prima en Proceso
Registro de devolucin de mercadera
a bodega

DEBE
1,240.00

4 12/31/2011
Proveedores
Mat. Prima en Proceso
Inventarios
Iva
Registro de Dev. A nuestro
Proveedor

DEBE
1,388.80
-

20,400.00
HABER
1,240.00

1,240.00

1,240.00
HABER

1,240.00
148.80
1,388.80

Costos
1,800.00
22,940.00

1,388.80

3,100.00

1240
1240
0

Manufactura
Perfume PSF-200
Fragancia FRX-100

Inv Final
825
75
900.00

Valores
61,875.00
4,875.00
66,750.00

Consumos
400
600
1,000.00

Valores
29,000.00
38,250.00
67,250.00

Frascos de Vidrio

Inv Final
1500.00
1,500.00

Valores
6,000.00
6,000.00

Consumos
41,000
41,000.00

Valores
164,000.00
164,000.00

Cajas Corrugadas
Etiquetas

Inv Final
900.00
5000.00
5,900.00

Valores
1,890.00
3,100.00
4,990.00

Consumos
2,500
33,000
35,500.00

Valores
5,610.00
20,400.00
26,010.00

Envasado

Empaque

CALCULO DE MANO DE OBRA

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS, S.A.

MANO DE OBRA DIRECTA


MANO DE OBRA
DIRECTA
MANUFACTURA
PROVISIN 3 DAS
SUMA

NO DE
OBREROS
15

ENVASADO
PROVISIN 3 DAS
SUMA

10

EMPAQUE
PROVISIN 3 DAS
SUMA

TOTALES

SALARIO
SALARIO
ORDINARIO
EXTRAORDINARIO SUBTOTAL
25,200.00
3,150.00
28,350.00
3,150.00
393.75
3,543.75
28,350.00
3,543.75
31,893.75

7MO.
IGSS CUOTA
DIA
LABORAL
DEVENGADO
4,725.00
33,075.00
1,597.52
590.63
4,134.38
5,315.63
37,209.38
1,597.52

PRESTACIONES MOD
CUOTA PATRONAL
IRTRA
INTECAP
INDEMNIZACION
AGUINALDO
VACACIONES
BONO 14

3,750.00

TOTAL
35,227.48
4,134.38
39,361.85

16,800.00
2,100.00
18,900.00

2,100.00
262.50
2,362.50

18,900.00
2,362.50
21,262.50

3,150.00
393.75
3,543.75

22,050.00
2,756.25
24,806.25

1,065.02

2,500.00

1,065.02

2,500.00

10,080.00
1,260.00
11,340.00

1,260.00
157.50
1,417.50

11,340.00
1,417.50
12,757.50

1,890.00
236.25
2,126.25

13,230.00
1,653.75
14,883.75

639.01

1,500.00

639.01

1,500.00

14,090.99
1,653.75
15,744.74

58,590.00

7,323.75

65,913.75

10,985.63

76,899.38

3,301.55

7,750.00

81,347.83

CLCULO DE PRESTACIONES

SALARIOS TOTALES

BONIFICACION
INCENTIVO
3,750.00

ORD. + 7MO.
ORD. + EXTRA.

69,575.63
76,899.38

BASE
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + 7MO.
ORD. + EXTRA.
ORD. + 7MO.

%
10.67%
1.00%
1.00%
8.3333%
8.3333%
5.4795%
8.3333%

TOTALES POR CENTRO


33,665.63
22,443.75
13,466.25
37,209.38
24,806.25
14,883.75

VALOR
8,205.16
768.99
768.99
6,408.28
5,797.97
4,213.66
5,797.97
31,961.03

MANUF
3,970.24
372.09
372.09
3,100.78
2,805.47
2,038.87
2,805.47
15,465.02

ENVASA
2,646.83
248.06
248.06
2,067.19
1,870.31
1,359.25
1,870.31
10,310.01

EMPAQUE
1,588.10
148.84
148.84
1,240.31
1,122.19
815.55
1,122.19
6,186.01

23,484.99
2,756.25
26,241.24

MANO DE OBRA INDIRECTA


MANO DE OBRA
INDIRECTA
MANUFACTURA
PROVISIN 3 DAS
SUMA

NO DE
OBREROS

SALARIO
SALARIO
ORDINARIO
EXTRAORDINARIO
SUBTOTAL
2
3,600.00
450.00
4,050.00
450.00
56.25
506.25
4,050.00
506.25
4,556.25

ENVASADO
PROVISIN 3 DAS
SUMA

EMPAQUE
PROVISIN 3 DAS
SUMA

CONTROL DE CALIDAD
PROVISIN 3 DAS
SUMA

MANT. MAQUINARIA
PROVISIN 3 DAS
SUMA

BODEGA
PROVISIN 3 DAS
SUMA

SERVICIOS GENERALES
PROVISIN 3 DAS
SUMA

RECURSOS HUMANOS

SUMA

1,800.00
225.00
2,025.00

225.00
28.13
253.13

2,025.00
253.13
2,278.13

337.50
42.19
379.69

2,362.50
295.31
2,657.81

114.11

250.00

114.11

250.00

1,800.00
225.00
2,025.00

225.00
28.13
253.13

2,025.00
253.13
2,278.13

337.50
42.19
379.69

2,362.50
295.31
2,657.81

114.11

250.00

114.11

250.00

5,400.00
675.00
6,075.00

675.00
84.38
759.38

6,075.00
759.38
6,834.38

1,012.50
126.56
1,139.06

7,087.50
885.94
7,973.44

342.33

750.00

342.33

750.00

6,720.00
840.00
7,560.00

840.00
105.00
945.00

7,560.00
945.00
8,505.00

1,260.00
157.50
1,417.50

8,820.00
1,102.50
9,922.50

426.01

1,000.00

426.01

1,000.00

3,360.00
420.00
3,780.00

420.00
52.50
472.50

3,780.00
472.50
4,252.50

630.00
78.75
708.75

4,410.00
551.25
4,961.25

213.00

500.00

213.00

500.00

5,040.00
630.00
5,670.00

630.00
78.75
708.75

5,670.00
708.75
6,378.75

945.00
118.13
1,063.13

6,615.00
826.88
7,441.88

319.50

750.00

319.50

750.00

7,045.50
826.88
7,872.37

10,500.00

507.15

750.00

10,742.85

10,500.00

507.15

750.00

10,742.85

30,000.00

1,449.00

1,000.00

29,551.00

10,500.00
10,500.00

ADMON Y VENTAS
SUMA
TOTALES

7MO.
IGSS CUOTA BONIFICACION
TOTAL
DIA
DEVENGADO LABORAL
INCENTIVO
675.00
4,725.00
228.22
500.00
4,996.78
84.38
590.63
590.63
759.38
5,315.63
228.22
500.00
5,587.41

10,500.00
0.00

30,000.00

10,500.00

0.00

30,000.00

2,498.39
295.31
2,793.70
2,498.39
295.31
2,793.70
7,495.17
885.94
8,381.11
9,393.99
1,102.50
10,496.49
4,697.00
551.25
5,248.25

30,000.00

0.00

30,000.00

0.00

30,000.00

1,449.00

1,000.00

29,551.00

71,685.00

3,898.13

75,583.13

5,847.19

81,430.31

3,713.42

5,750.00

83,466.89

CLCULO DE PRESTACIONES

SUELDOS TOTALES

ORD. + 7MO.
ORD. + EXTRA.

77,532.19
81,430.31

PRESTACIONES MOI
CUOTA PATRONAL
IRTRA
INTECAP
INDEMNIZACION
AGUINALDO
VACACIONES
BONO 14

BASE
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + 7MO.
ORD. + EXTRA.
ORD. + 7MO.

%
10.67%
1.00%
1.00%
8.3333%
8.3333%
5.4795%
8.3333%

4,809.38
5,315.63

VALOR
8,688.61
814.30
814.30
6,785.86
6,461.02
4,461.93
6,461.02
34,487.05

ORD. + 7MO.
ORD. + EXTRA.

PRESTACIONES MOI
CUOTA PATRONAL
IRTRA
INTECAP
INDEMNIZACION
AGUINALDO
VACACIONES
BONO 14

BASE
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + 7MO.
ORD. + EXTRA.
ORD. + 7MO.

%
10.67%
1.00%
1.00%
8.3333%
8.3333%
5.4795%
8.3333%

MANUF
567.18
53.16
53.16
442.97
400.78
291.27
400.78
2,209.29

8,977.50
9,922.50

MANT. MAQ
1,058.73
99.23
99.23
826.87
748.12
543.70
748.12
4,124.00

TOTALES POR DEPTO


2,404.69
2,404.69
2,657.81
2,657.81

EMPAQUE
283.59
26.58
26.58
221.48
200.39
145.63
200.39
1,104.64

C. DE CALIDAD
850.77
79.73
79.73
664.45
601.17
436.90
601.17
3,313.93

TOTALES POR DEPTO


6,733.13
10,500.00
7,441.88
10,500.00

30,000.00
30,000.00

BODEGAS S. GENERAL R. HUMANOS


529.37
794.05
1,120.35
49.61
74.42
105.00
49.61
74.42
105.00
413.44
620.16
875.00
374.06
561.09
875.00
271.85
407.77
575.34
374.06
561.09
875.00
2,062.00
3,093.00
4,530.69

ADMON Y VTAS
3,201.00
300.00
300.00
2,500.00
2,500.00
1,643.84
2,500.00
12,944.84

4,488.75
4,961.25

ENVASA
283.59
26.58
26.58
221.48
200.39
145.63
200.39
1,104.64

7,214.06
7,973.44

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS, S.A.


PARTIDAS DE LA PLANILLA
DEBE
P#1 ----------- 31/01/12 ----------MANO DE OBRA DIRECTA EN PROCESO
Salarios Depto de Manufactura
Bonificacin Incentivo Depto. Manufactura
Salarios Depto de Envasado
Bonificacin Incentivo Depto. Envasado
Salarios Depto de Empaque
Bonificacin Incentivo Depto. Empaque
Cuentas por Pagar
Cuota Laboral por pagar
Planillas por pagar
R/ planilla mes de enero MOD

HABER

Q
Q
Q
Q
Q
Q

37,209.38
3,750.00
24,806.25
2,500.00
14,883.75
1,500.00

Q
Q
84,649.38 Q

3,301.55
81,347.83
84,649.38

P#2 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION EN PROCESO


Prestaciones Laborales Depto. Manufactura
Q
15,465.02
Prestaciones Laborales Depto. Envasado
Q
10,310.01
Prestaciones Laborales Depto. Empaque
Q
6,186.01
Cuentas por Pagar
Cuota patronal por pagar
Q
Provisiones lab. Por pagar
Indemnizacin
Q
Aguinaldo
Q
Vacaciones
Q
Bono 14
Q
R/ prest. Lab. mes de enero MOD
Q
31,961.03 Q

9,743.15

P#

P#

----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION EN PROCESO


Sueldos Depto. Manufactura
5,315.63
Bonificacin Incentivo Depto. Manufactura
500.00
Sueldos Depto. Envasado
2,657.81
Bonificacin Incentivo Depto. Envasado
250.00
Sueldos Depto. Empaque
2,657.81
Bonificacin Incentivo Depto. Empaque
250.00
Sueldos Depto. Control de Calidad
7,973.44
Bonificacin Incentivo Depto. C. de Calidad
750.00
Sueldos Depto. Mant. Maquinaria
9,922.50
Bonificacin Incentivo Depto. Mant. Maqui.
1,000.00
Sueldos Depto. Bodegas
4,961.25
Bonificacin Incentivo Depto. Bodegas
500.00
Sueldos Depto. Servicios Generales
7,441.88
Bonificacin Incentivo Depto. Serv. General.
750.00
Sueldos Depto. Recursos Humanos
10,500.00
Bonificacin Incentivo Depto. R. Humanos
750.00
Sueldos Depto. Admon. Y Ventas
30,000.00
Bonificacin Incentivo Depto. Admon y Vtas
1,000.00
Cuentas por Pagar
Cuota Laboral por pagar
Q
Planillas por pagar
Q
R/ planilla mes de enero MOD
Q
87,180.31 Q
----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION EN PROCESO
Prestaciones Laborales Depto. Manufactura
Q
2,209.29
Prestaciones Laborales Depto. Envasado
Q
1,104.64
Prestaciones Laborales Depto. Empaque
Q
1,104.64
Prestaciones Laborales Depto. C. de Calidad
Q
3,313.93
Prestaciones Laborales Depto. Mant. Maqui.
Q
4,124.00
Prestaciones Laborales Depto. Bodegas
Q
2,062.00
Prestaciones Laborales Depto. Serv. General
Q
3,093.00
Prestaciones Laborales Depto. R. Humanos
Q
4,530.69
Prestaciones Laborales Depto. Admon y Vtas
Q
12,944.84
Cuentas por Pagar
Cuota patronal por pagar
Q
Provisiones lab. Por pagar
Indemnizacin
Q
Aguinaldo
Q
Vacaciones
Q
Bono 14
Q
R/ prest. Lab. mes de enero MOD
Q
34,487.05 Q

6,408.28
5,797.97
4,213.66
5,797.97
31,961.03

3,713.42
83,466.89
87,180.31

10,317.22
6,785.86
6,461.02
4,461.93
6,461.02
34,487.05

DESCRIPCIN

DIAS TRABAJADOS
HORAS TRABAJADAS
NO. DE PERSONAS MOD
NO. DE PERSONAS MOI
TOTAL PERSONAS
HORAS FABRICA
HORAS HOMBRE
HORAS CONTROLADAS
KW
KW * HF
AREA OCUPADA
SALARIOS
BONIFIC. INCENTIVO 37-2001
TOTAL MOD
C.H.H.M.O.D.

DESCRIPCIN
DISTRIBUCION PRIMARIA
SUELDOS
BONIFIC. INCENTIVO 37-2001
PRESTAC. LAB. MOD
PRESTAC. LAB. MOI
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO
DEP. MAQUINARIA
DEP. EDIFICIOS
DEP. EQUIPO DE CMPUTO
ENERGIA ELECTRICA
SEGUROS ACTIVOS FIJOS
COMBUSTIBLE
MATERIALES INDIRECTOS
TOTAL DISTRIBUCIN PRIMARIA

DESCRIPCIN
DISTRIBUCION SECUNDARIA
# DE SERVICIOS QUE PRESTAN
ORDEN DE LA DISTRIBUCION
RECURSOS HUMANOS
SERVICIOS GENERALES
MANT. MAQUINARIA
CONTROL DE CALIDAD
BODEGAS

MANUFACT ENVASADO

26
8
15
2
17
208
3,120
35
8
1,664
200
37,209.38
3,750.00
40,959.38
13.13

26
8
10
1
11
208
2,080
35
12
2,496
400
24,806.25
2,500.00
27,306.25
13.13

MANUFACT ENVASADO

EMPAQUE C. CALIDAD MANTEN. MAQUINAR

26
8
6
1
7
208
1,248
35
9
1,872
300
14,883.75
1,500.00
16,383.75
13.13

SERVICIOS RECURSOS
GENERALE HUMANOS

ADMON. Y
VENTAS

26
8

26
8

26
8

26
8

22
9

22
9

3
3
208

4
4
208
832

2
2
208

3
3
208

3
3
198

4
4
198

4
832
100

3
624
300

6
1,248
200

BODEGAS

2
416
100

2
396
100

SERVICIOS RECURSOS
GENERALE HUMANOS

3
594
300

81,430.31
5,750.00
31,961.03
34,487.05
416.67
2,833.33
1,041.67
1,111.00
14,691.07
3,600.00
1,600.00
6,373.33
185,295.46

TOTAL DE
COSTOS

2,657.81
250.00
6,186.01
1,104.64
33.33
541.67
156.25

7,973.44
750.00
3,313.93
16.67
83.33
104.17

9,922.50
1,000.00
4,124.00
16.67
125.00
52.08

4,961.25
500.00
2,062.00
66.67
156.25

7,441.88
750.00
3,093.00
16.67
52.08

10,500.00
750.00
4,530.69
83.33
52.08

2,410.37
952.94
800.00
1,611.06
30,660.13

3,615.55
820.59
400.00
1,644.15
21,886.09

2,711.66
563.82
935.57
15,140.77

1,807.78
195.88
400.00
571.54
15,216.73

1,205.18
156.18
555.06
17,156.67

903.89
240.88
411.27
9,302.21

602.59
76.76
644.68
12,677.66

573.62
119.12
16,608.85

30,000.00
1,000.00
12,944.84
100.00
156.25
1,111.00
860.43
473.82
46,646.34

EMPAQUE C. CALIDAD MANTEN. MAQUINAR

BODEGAS

SERVICIOS RECURSOS
GENERALE HUMANOS

ADMON. Y
VENTAS

2,279.65
2,275.78
4,804.48
6,015.99
1,236.43
31,753.09

C.H.H.G.F.

17.53500

23.36942

25.44318

C.H.H.C.C.

30.66300

36.49743

38.57118

3
4
976.99
1,517.18
1,339.71
(19,050.62)
-

4
3
1,302.65
758.59
(19,217.92)
-

3
5
651.33
2,275.78
(12,229.31)
-

8
2
976.99
(13,654.66)
-

8
1
(16,608.85)
-

10,142
2,000
76,899.38
7,750.00
84,649.38

TOTAL DE
COSTOS

2,657.81
250.00
10,310.01
1,104.64
41.67
833.33
208.33

3,582.30
3,034.37
5,959.40
6,350.21
7,796.03
48,608.40

54

ADMON. Y
VENTAS

5,315.63
500.00
15,465.02
2,209.29
41.67
1,250.00
104.17

MANUFACT ENVASADO

TOTAL DE
COSTOS

7,280
105

EMPAQUE C. CALIDAD MANTEN. MAQUINAR

5,536.28
1,517.18
7,114.33
6,684.43
3,196.85
54,709.20

TOTAL DISTRIBUCIN SECUNDARIA

BODEGAS

1,302.65
2,275.78
50,224.77

Anexo 01
Anexo 02
Anexo 03
Anexo 04
Anexo 05
Anexo 06
Anexo 07

185,295.46

Anexo 01
Anexo 02
Anexo 03
Anexo 04
Anexo 05

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS, S.A.


ANEXOS - DISTRIBUCION PRIMARIA
Anexo 01
Nombre del gasto: Depreciacin mobiliario y equipo
Base de clculo: Valor mobiliario y equipo * 10% anual / 12 meses
Q. 50,000 * 10% / 12 meses =
416.67
Coeficiente = Q. 416.67 / Q. 50,000 =
0.008333333

Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
Admon y Ventas
Total

Mobiliario y
equipo
Q
5,000.00
Q
5,000.00
Q
4,000.00
Q
2,000.00
Q
2,000.00
Q
8,000.00
Q
2,000.00
Q
10,000.00
Q
12,000.00
Q
50,000.00

Coeficiente
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

Costo
41.67
41.67
33.33
16.67
16.67
66.67
16.67
83.33
100.00
416.67

Q
Q
Q
Q
Q
Q

Costo
1,250.00
833.33
541.67
83.33
125.00
2,833.33

Anexo 02
Nombre del Gasto: Depreciacin maquinaria
Base de clculo: Valor maquinaria * 10% anual
Q. 340,000 * 10% / 12 meses =
2,833.33
Coeficiente = Q. 2,833.33 / Q. 340,000 =
0.008333333

Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Total
Anexo 03

Valor
maquinaria
Q 150,000.00
Q 100,000.00
Q
65,000.00
Q
10,000.00
Q
15,000.00
Q 340,000.00

Coeficiente
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333

Nombre del gasto: Depreciacin edificios


Base de clculo: Valor edificio * 10% anual / 12 meses
Q. 250,000 * 5% / 12 meses =
1,041.67
Coeficiente = Q. 1,041.67 / 2,000 Mts2 =
0.520833333
Departamento
Manufactura
Llenado
Empaque
Control de calidad
Mantenimiento Mecnico
Almacn
Servicios Generales
Relaciones Industriales
Administracin y ventas
Total

Valor Edificio
Q
25,000.00
Q
50,000.00
Q
37,500.00
Q
25,000.00
Q
12,500.00
Q
37,500.00
Q
12,500.00
Q
12,500.00
Q
37,500.00
Q 250,000.00

M2
200
400
300
200
100
300
100
100
300
2,000

Coeficiente
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333

Anexo 04
Nombre de Gasto: Equipo de Computacin
Base de clculo: Equipo de computacin * 33.33% anual / 12 meses
Q. 40,000 * 33.33% / 12 meses =
1,111.00
Corresponde al Departamento de Administracin

Anexo 05
Nombre del Gasto: Energa Elctrica
Base de clculo: Pago / consumo estndar
Q. 16,454.00 / 1.12 =
14,691.07
Coeficiente: Q. 14,691.07 / 10,142 =
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria

Kw. x HF
1,664.00
2,496.00
1,872.00
1,248.00
832.00

1.448537905
Coeficiente
1.448537905
1.448537905
1.448537905
1.448537905
1.448537905

Q
Q
Q
Q
Q

Costo
2,410.37
3,615.55
2,711.66
1,807.78
1,205.18

Costo total
Q
104.17
Q
208.33
Q
156.25
Q
104.17
Q
52.08
Q
156.25
Q
52.08
Q
52.08
Q
156.25
Q
1,041.67

Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
Admon y Ventas
Total

624.00
416.00
396.00
594.00
10,142.00

1.448537905
1.448537905
1.448537905
1.448537905

Q
Q
Q
Q
Q

903.89
602.59
573.62
860.43
14,691.07

Anexo 06
Nombre de Gasto: Seguros de los activos fijos
Base de clculo: Valor de activos fijos
Q. 3,600.00
Coeficiente: Q. 3,600.00 / Q. 680,000.00 =
0.005294118

Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
Admon y Ventas
Total

Valor de
Mobiliario
Q
5,000.00
Q
5,000.00
Q
4,000.00
Q
2,000.00
Q
2,000.00
Q
8,000.00
Q
2,000.00
Q
10,000.00
Q
12,000.00
Q
50,000.00

Anexo 07
Nombre de Gasto: Combustible
80 Galones * Q. 22.40 / 1.12 =
Departamento
Manufactura
Envasado
Mant. Maquinaria
Total

Q
Q
Q
Q
Q

Maquinaria
150,000.00
100,000.00
65,000.00
10,000.00
15,000.00

340,000.00

1600 consumidos

% Consumo
50%
25%
25%
100%

ANEXOS - DISTRIBUCION SECUNDARIA

Q
Q
Q
Q

Costo
800.00
400.00
400.00
1,600.00

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

Edificios
25,000.00
50,000.00
37,500.00
25,000.00
12,500.00
37,500.00
12,500.00
12,500.00
37,500.00
250,000.00

E. Cmputo

Q
Q

40,000.00
40,000.00

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

Total
180,000.00
155,000.00
106,500.00
37,000.00
29,500.00
45,500.00
14,500.00
22,500.00
89,500.00
680,000.00

Coeficiente
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118

Costo
Q 952.94
Q 820.59
Q 563.82
Q 195.88
Q 156.18
Q 240.88
Q
76.76
Q 119.12
Q 473.82
Q 3,600.00

Anexo 01
Departamento a Distribuir: Recursos humanos o relaciones Industriales.
Base de clculo: No. De empleados en cada centro
Coeficiente (factor) = Q. 16,554.49 / 51 empleados =
325.66

Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Admon y Ventas
Total

Nmero de
empleados
17
11
7
3
4
2
3
4
51

Factor
325.66
325.66
325.66
325.66
325.66
325.66
325.66
325.66

Costo Total
Q
5,536.28
Q
3,582.30
Q
2,279.65
Q
976.99
Q
1,302.65
Q
651.33
Q
976.99
Q
1,302.65
Q
16,608.85

Anexo 02
Departamento a Distribuir: Servicios Generales
Base de clculo: rea Mts2 que ocupa cada depto.
Coeficiente: Q. 13,681.87 / 1,800 M2 =
7.5859198499
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Admon y Ventas
Total

Anexo 03

M2
200
400
300
200
100
300
300
1,800

Coeficiente
7.5859198499
7.5859198499
7.5859198499
7.5859198499
7.5859198499
7.5859198499
7.5859198499

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

Costo total
1,517.18
3,034.37
2,275.78
1,517.18
758.59
2,275.78
2,275.78
13,654.66

Centro: Mantenimiento Maquinaria


Base de clculo: Hora hombre especfica de los centros de produccin
Coeficiente: Q. 19,272.91 / 832 Horas Reales =
23.098462740
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Total horas especficas reales

HH
315
272
215
30
832

Factor
23.0984627401
23.0984627401
23.0984627401
23.0984627401

Q
Q
Q
Q
Q

Costo total
7,114.33
5,959.40
4,804.48
1,339.71
19,217.92

Anexo 04
Centro: Control de calidad
Base de clculo: Produccin totalmente terminada
Coeficiente: Q. 19,136.24 / 684,000 produccin terminada=

Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Total

Produccin en
kilos
240000
228000
216000
684000

Coeficiente
0.027851783
0.027851783
0.027851783

0.027851783

Q
Q
Q
Q

Costo Total
6,684.43
6,350.21
6,015.99
19,050.62

Anexo 05
Departamento a Distribuir: Bodega
Base de clculo: Consumos
Coeficiente: Q. 12,273.47 / 703,100 =
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Total

Consumo
67,250.00
164,000.00
26,010.00
257,260

0.047536780
Factor
Costo total
0.047536780 Q
3,196.85
0.047536780 Q
7,796.03
0.047536780 Q
1,236.43
Q
12,229.31

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS, S.A.


PARTIDAS DE GASTOS DE FABRICACIN
DISTRIBUCIN PRIMARIA
DEBE
P#1 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Depreciacin Mobiliario y Equipo
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
GASTOS DE OPERACIN
Depreciacin Mobiliario y Equipo
Admon y Ventas
Pasivo Corriente
Depreciacin acumulada mob. Y equipo
R/ de la depreciacin del mes de mob y equi
P#2 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Depreciacin Maquinaria
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Pasivo Corriente
Depreciacin acumulada maquinaria
R/ de la depreciacin del mes de maquinar
P#3 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Depreciacin Edificios
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
GASTOS DE OPERACIN
Depreciacin Edificios
Admon y Ventas
Pasivo Corriente
Depreciacin acumulada edificios

HABER

41.67
41.67
33.33
16.67
16.67
66.67
16.67
83.33

100.00

Q
416.67 Q

416.67
416.67

1,250.00
833.33
541.67
83.33
125.00

Q
2,833.33 Q

2,833.33
2,833.33

104.17
208.33
156.25
104.17
52.08
156.25
52.08
52.08

156.25
Q

1,041.67

R/ de la depreciacin del mes de edificios


P#4 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS DE OPERACIN
Depreciacin Equipo de Computacin
Admon y Ventas
Pasivo Corriente
Depreciacin acumulada equi. Computacin
R/ de la depreciacin del mes de eq. Comput
P#5 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Energa Elctrica
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
GASTOS DE OPERACIN
Energa Elctrica
Admon y Ventas
Activo Corriente
Caja y Bancos
R/ de la energa elctrica del mes
P#6 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION EN PROCESO
Seguros pagados
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
GASTOS DE OPERACIN
Seguros pagados
Admon y Ventas
Activo Corriente
Seguros pagados por anticipado
R/ del seguro de activos fijos del mes
P#7 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Combustibles y Lubricantes
Manufactura
Envasado

1,041.67 Q

1,041.67

1,111.00

Q
1,111.00 Q

1,111.00
1,111.00

2,410.37
3,615.55
2,711.66
1,807.78
1,205.18
903.89
602.59
573.62

860.43

Q
14,691.07 Q

14,691.07
14,691.07

952.94
820.59
563.82
195.88
156.18
240.88
76.76
119.12

473.82

Q
3,600.00 Q

800.00
400.00

3,600.00
3,600.00

Mant. Maquinaria
Activo Corriente
Caja y Bancos
R/ del consumo de combustible del mes
P#8 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Materiales Indirectos
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Activo Corriente
Caja y Bancos
R/ del consumo de materiales indirectos

400.00

Q
1,600.00 Q

1,600.00
1,600.00

1,611.06
1,644.15
935.57
571.54
555.06
411.27
644.68

Q
6,373.33 Q

6,373.33
6,373.33

DISTRIBUCIN SECUNDARIA
P#9 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Recursos Humanos
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
GASTOS DE OPERACIN
Recursos Humanos
Admon y Ventas
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Cuentas Varias
Recursos Humanos
R/ de la distribucin secundaria
P#10 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Servicios Generales
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
GASTOS DE OPERACIN
Servicios Generales
Admon y Ventas
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Cuentas Varias
Servicios Generales
R/ de la distribucin secundaria
P#11 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Mant. Maquinaria
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Cuentas Varias
Mant. Maquinaria
R/ de la distribucin secundaria

P#12 ----------- 31/01/12 -----------

5,536.28
3,582.30
2,279.65
976.99
1,302.65
651.33
976.99

1,302.65

Q
16,608.85 Q

16,608.85
16,608.85

1,517.18
3,034.37
2,275.78
1,517.18
758.59
2,275.78

2,275.78

Q
13,654.66 Q

13,654.66
13,654.66

7,114.33
5,959.40
4,804.48
1,339.71

Q
19,217.92 Q

19,217.92
19,217.92

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO


Control de Calidad
Manufactura
Envasado
Empaque
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Cuentas Varias
Control de Calidad
R/ de la distribucin secundaria
P#13 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Bodega
Manufactura
Envasado
Empaque
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Cuentas Varias
Bodega
R/ de la distribucin secundaria

6,684.43
6,350.21
6,015.99

Q
19,050.62 Q

19,050.62
19,050.62

3,196.85
7,796.03
1,236.43

Q
12,229.31 Q

12,229.31
12,229.31

CENTRO DE MANUFACTURA
MATERIA
MANO DE GASTOS DE
DESCRIPCION
PRIMA
OBRA
FABRICA
TOTAL
INFORME DE PRODUCCION DE UNIDADES
UNIDADES A DISTRIBUIR
Inventario inicial
X
X
X
XXX
Recibidas proceso anterior
X
X
X
XXX
Iniciadas en este PERIODO
260,000
260,000
260,000
XXX
SUMA
260,000
260,000
260,000
130000

CENTRO DE ENVAS
MATERIA
PRIMA

X
240,000
x
240,000

DISTRIBUCION DE UNIDADES
Terminadas y Trasladadas
Terminadas y Retenidas
Merma normal
Destrudas y/o perdidas
En proceso
SUMA

240,000
10,000
X
X
10,000
260,000

240,000
10,000
X
X
10,000
260,000

240,000
10,000
X
X
10,000
260,000

XXX
XXX
XXX
XXX
XXX

228,000
x
100
x
11,900
240,000

UNIDADES EQUIVALENTES
Terminadas y trasladadas
Terminadas y Retenidas
Destrudas y/o perdidas
En proceso
SUMA

240,000
10,000
X
5,000
255,000

240,000
10,000
X
5,000
255,000

240,000
10,000
X
5,000
255,000

XXX
XXX
XXX
XXX

228,000
x
x
8,925
236,925

INFORME DE COSTOS DE PRODUCCION

COSTOS POR DISTRIBUIR


Inventario inicial
Recibidos proceso anterior
Costos este periodo
SUMA
UNIDADES BASE
COSTO PROM. UNITARIO
DISTRIBUCION DE COSTOS
Terminadas y Trasladadas
Terminadas y retenidas
Destridas y/o perdidas
En proceso
SUMA

393,035.78
393,035.78

369,916.03
333,625.00
703,541.03

301,475.00
301,475.00

25,200.00
25,200.00

66,360.78
66,360.78

255,000

255,000

255,000

236,925

1.18

0.10

0.26

2.97

283,741.18
11,822.55

23,717.65
988.24

62,457.20
2,602.38

369,916.03
15,413.17

677,038.53

5,911.27
301,475.00

494.12
25,200.00

1,301.19
66,360.78

7,706.58
393,035.78

26,502.50
703,541.03

CENTRO DE ENVASADO
MANO DE GASTOS DE
OBRA
FABRICA

TOTAL

x
240,000
x
240,000

x
240,000
x
240,000

xxx
xxx
xxx

228,000
x
100
x
11,900
240,000

228,000
x
100
x
11,900
240,000

228,000
x
x
8,925
236,925

228,000
x
x
8,925
236,925

MATERIA
PRIMA

CENTRO DE EMPAQUE
MANO DE GASTOS DE
OBRA
FABRICA

TOTAL

x
228,000

x
228,000

x
228,000

228,000

228,000

228,000

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

216,000
x
x
120
11,880
228,000

216,000
x
x
120
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