InmobiliariaTotal,S.A.

AuditoraInterna
PT#D-1
Hechopor:GRCC
Fecha:09-10-2008
Revisadopor:GGG
ConocimientodelControlInterno

CUESTIONARIOALCONTROLINTERNODELAFACTURACINDELOCALESCOMERCIALES

Operaciones Principales (Sombreado) y pregunta Respuesta Observaciones

Facturacin Si NoN/A
A.LosArrendamientosregistradossonparaelcobrode
localescomercialesyclientesexistentes
1.Elcrditoalosclientesestaprobadoporun
funcionarioresponsableyelaccesoparacambiarlos
archivosmaestrosdelmitedecrditoestn
restringidos?
X

2.Elregistrodelosarrendamientosestnrespaldados
porcontratosautorizados,firmadosporelclientesyla
compaa?
3.Existeunaseparacinadecuadaderesponsabilidades
entrelafacturacin,registrodeventasymanejodelas
X

X
Existenalgunoscontratosquenoestn
actualizadosconlosdatosdelcliente.

Elsistemainformticoalemitirlafactura,
generaautomticamentelapartida
entradasdeefectivo?
4.Lasfacturasdeventaestnprenumeradasy
justificadas?
X

B.SeregistranlasoperacionesdeFacturacinexistentes
1.Seconservaunarchivodecontratosde
arrendamiento?
X

2.Seelaborauncontratodearrendamientoporcadalocal
alquilado?
X

3.Seingresanalsistemainformticotodosloscontratos
emitidosalmomentodealquilarunlocalcomercial? X

4.Secontrolaelcontratodearrendamientodesdela
contablequesecontabilizar.
Estnencustodiadeldepartamentode
tesorera.

Todoslosarchivoestnbajollaveyen
custodiadeldeptodeCrditosycobros

Lamismapersonaquefactura,ingresael
contratoalabasededatosdelsistema
informtico
oficinadeadministracin,detalformaqueayudea
garantizarquesefacturentodosloslocalescomerciales
existentes?
X

5.Estnprenumeradosloslocalescomercialesdelcentro
comercial?
X

Internamenteestnnumeradospara
efectosdelsistemainformtico

InmobiliariaTotal,S.A.
AuditoraInterna
PT#D-1
Hechopor:GRCC
Fecha:09-10-2008
Revisadopor:GGG
ConocimientodelControlInterno

CUESTIONARIOALCONTROLINTERNODELAFACTURACINDELOCALESCOMERCIALES

Operaciones Principales (Sombreado) y pregunta Respuesta Observaciones

FacturacinyCobro Si NoN/A
C.Losarrendamientosregistradossonporlacantidadde
metroscuadradosdescritosenloscontratos,y
1.Existeunacomparacinindependientedeloscontratos
porlocalcomercialemitidosoelaboradosconlas
facturasdeventaemitidas?
X

2.Seutilizaunalistadepreciospormetrocuadrado
autorizada,yserestringeelaccesoalcambiodelprecio
enelarchivomaestro?
X
Elaccesolotienelamismapersonaque
factura.

3.Seenvaunestadodecuentacadamesalosclientes?
X
Lamayoradevecesseenvanfisicamen-
teparatenerpruebasderecibido.

D.Lasoperacionesdefacturacinregistradosseclasifican
adecuadamente
1.Existeunacomparacinindependientedelos
arrendamientosregistradosconelbalancedesaldos?
X

2.Existeunapersonaautorizadaparacrearyhabilitar
cuentascontablesdeingresosenelcatalogogeneralde
cuentas?
E.Losarrendamientosseregistranenlasfechascorrectas

1.Existeunacomparacinindependientedelasfechas
quesedebendecobrarlosarrendamientossegnlos
X

X
contratosconlasfechasregistradassegnfacturas?
2.Elsistemainformticopermitefacturarconfechas
fueradelafechaactual?
X

3.Serealizacierredefacturacinmensualmente? X Porprocedimientocontableesnecesario
4.Seemitencortesdiariosdecaja? X SeenvanaContabilidadpararevisin
F.Lasanulacionesyrebajasseregistrancorrectamente
1.
Existeunaseparacinadecuadaderesponsabilidades
entrelafacturacin,anulacindefacturasyautorizacin
X
dedescuentosenarrendamientos?
2.Seemitennotasdecrditosafacturasconmsde2
mesesdeantigedad?
X

3.Existepolticaderegistroacuentasincobrables?
X
DebendeestarautorizadasporelGerente
dereadichasacuentas.

4.Seanulanfacturassincontarconlafacturaoriginal? X
G.Lasoperacionesdearrendamientoseincluyende
maneraadecuadaenlosarchivosmaestrosdelsistema
informticoyseresumencomoesdebido
1.Incluyeelsistemainformticodetodaslasoperaciones
defacturacinenelarchivomaestrodecuentaspor
cobrarylibromayorgeneral?
X

2.Seconciliaelarchivomaestrodecuentasporcobrar
conellibromayorgeneralcadames?
X

3.
Esrequisitodelcierrecontabledel
departamentodecontabilidad
Elarchivomaestrodecuentasporcobrarpuedeser
manipuladoymodificadodentrodelsistemainformtico?
X

InmobiliariaTotal,S.A.
AuditoraInterna
PT#D-2
Hechopor:GRCC
Fecha:09-10-2008
Revisadopor:GGG
ConocimientodelControlInterno

CUESTIONARIOALCONTROLINTERNODELCOBRODELOCALESCOMERCIALES

Operaciones Principales (Sombreado) y pregunta Respuesta Observaciones

Cobros Si NoN/A
A.Losrecibosdecajaregistradossonparaelcobrode
localescomercialesyclientesexistentes?
1.
El

registro

de

los

Recibos

de

Caja

estn

respaldados

conelefectivoochequesentregadosporelcliente?
X

2.Existeunaseparacinadecuadaderesponsabilidades
entrelaemisinderecibosdecaja,depositoalbanco,y
registrocontabledelmismo?
3.Losrecibosdecajaqueseemitenestnprenumerados
ymencionanelnumerodefacturasquesecancela? X

B.SeregistranlasoperacionesdeCobroexistentes?
X
TesoreriaemiteRC,depositayanulalos
recibosdecaja

Estnencustodiadeldepartamentode
tesorera

1.Seconservaunarchivoderecibosdecajaemitidos'?
X
Todoslosarchivosestnbajollaveyen
custodiadeldeptodeCrditosycobros

2.Seemiteunrecibodecajaporcadapagoquerealiza
unclienteespecfico?
X

3.SeingresanalsistemainformticodeCobrostodoslos
ElDepto.Decrditoycobrossolicitala
emisinderecibosdecaja
recibosdecajaemitidosalmomentodelacancelacin
defacturasdelosclientes?
X

4.Secontrolanyemitenlosrecibosdecajadesdela
oficinadeadministracin,detalformaqueayudea
garantizarqueserebajentodaslascuentasporcobrar?
X

5.Sepuedenrebajarsaldosdeclientesconotro
documentosquenoseaelRecibodeCaja?
X

C.Losrecibosdecajaregistradosestnrespaldadosconel
efectivodepositadoenelBanco?
1.Existeunacomparacinindependientedelosrecibos
Seconsolidantodosloscobrosenuna
mismaoficinaquealavezfuncionacomo
unasucursaldelbanco.

Puedenrebajarsesaldosdeclientespor
mediodeNotasdecrdito.

Eldepartamentodecontabilidadconcilia
decajaemitidosconelefectivodepositado X lascuentasbancariasyrevisaloscortes
mensualmente?
2.Seemitenlosrecibosalosnombresdelosclientes
registradosenloscontratosyenlasfacturas? X
diarios.
Elsistemainformticoutilizacdigosde
clientes,porloquenosepuedendigitar
nombresdeclientesquenoexistan.

InmobiliariaTotal,S.A.
AuditoraInterna
PT#D-2
Hechopor:GRCC
Fecha:09-10-2008
Revisadopor:GGG
ConocimientodelControlInterno

CUESTIONARIOALCONTROLINTERNODELCOBRODELOCALESCOMERCIALES

Operaciones Principales (Sombreado) y pregunta Respuesta Observaciones

FacturacinyCobro Si NoN/A
D.LasoperacionesdeCobrosregistradas,seclasifican
adecuadamente?
1.Existeunacomparacinindependientedeloscobros
registradosconelbalancedesaldos?
X

2.Existeunapersonaautorizadaparacrearyhabilitar
cuentascontablesenelcatlogogeneraldecuentas? X

3.LosRecibosdecajaseemitenidentificandosielpago
esenefectivooconcheque?
X

E.LosCobrosseregistranenlasfechascorrectas?
1.Existeunacomparacinindependientedelasfechas

nicamenteunsupervisordecontabilidad
puedehabilitarcuentasdelcatlogo

Encadareciboseimprimeelnmerode
chequeconquecancela.

Porrecibirseloscobrosenunasucursal
queseemitenlosrecibosconlasfechasquees
depositadoelefectivo?
X delbanco,inmediatamentesedepositany
seincluyenenelcortediariodecaja

2.SehacencierredeCobrosmensuales? X Porprocedimientocontableesnecesario
3.Seemitencortesdiariosdeefectivo? X Vanjuntoconelcortediariodecaja

4.SepuedenemitirRecibosdecajaconunafecha
diferente

la

del

da

en

que

se

recibe

el

pago?
X

F.LasanulacionesdeCobrosseregistrancorrectamente
1.Existeunaseparacinadecuadaderesponsabilidades
Lafechadelsistemainformticoesla
fechadeldaactual,lacualnopuede
modificarsesinautorizacin.

Lamismapersonaqueemiteelrecibo
entreemisinderecibosdecajayanulacindelos X puedeanularlo
mismos?
2.Seanulanrecibosdecajasincontarconlarecibo
original?
X

G.LasoperacionesdeCobroseincluyendemanera
adecuadaenlosarchivosmaestrosdelsistema
informticoyseresumencomoesdebido
1.Incluyeelsistemainformticotodaslasoperacionesde

Funcionaautomticamente
cobroenelarchivomaestrodecuentasporcobrarylibro
mayorgeneral?
X

2.Seconciliaelarchivomaestrodecuentasporcobrar
conloscortesdecajamensuales?
X

3.Losrecibosdecajaregistradosenelarchivomaestro
decuentasporcobrarpuedensermanipuladosy
modificadosdentrodelsistemainformtico?
X

Esrequisitodelcierrecontabledel
departamentodecontabilidad
Elsistemainformticocuentaconclaves
deacceso
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Inmobiliaria

Total,

S.A.
PT#D-3
Hechopor:GRCC
AuditoraInterna
Fecha:
10-10-2008

Revisado por:
Matriz de Riesgo de Control del rea de Facturacin
GGG

OPERACIONESDEFACTURACINRELACIONADASCONLAAUDITORA

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CONTROLINTERNO
Elsistemainformticorealizaelcalculorazonableentrelos
metroscuadradosarrendadosyelprecioporMtsparacc
facturarsegncontrato.
Las

variaciones

entre

lo

real

facturado

lo

presupuestado
cccc
mensualmentesonanalizadasparadeterminarsuorigen.
Losarrendamientosregistradosserespaldanconlos
contratospreviamenteautorizadosyfirmadosporelclientecc
ylaempresa.
Separacin

de

responsabilidades

entre

la

facturacin,
ccc
Registro de ventas y manejo de entradas de efectivo.
Cada

fin

de

mes

el

departamento

de

cobros

genera

la

base
cc
dedatosdelarentamensualporlocalcomercialyseenva
afacturacinparaemitirlasfacturasalsiguienteda.
Loscontratosdearrendamientosseformalizanpormedio
de

abogado

al

momento

de

iniciar

la

relacin

comercial
cc
entreelclienteylaempresa,paradespusingresarloala
basededatosderespectiva.
El

numero

total

de

contratos

emitidos

se

compara

con

la
ccc
cantidad de locales comerciales facturados.
Se

verifican

las

operaciones

de

arrendamientos

cobros
cc
de manera interna
Los

estados

de

cuenta

se

envan

por

correo

fsico

y
ccc
electrnico a los clientes cada mes.
Elsistemainformticoincluyetodaslasoperacionesde
facturacinycobroenlasantigedadesdecuentasporccc
cobraryenellibromayorgeneral.
Seconciliaelarchivomaestrodecuentasporcobrarconel
c
libromayorgeneralcadames.
Hay

una

falta

de

control

para

corroborar

los

contratos
w
desactualizados.
Noexisteunaverificacininternaparalaprobabilidadde
queseregistrenlasfacturasdeventaincorrectamente.
w

Hayunafaltadecontrolparalosaccesosallistadode
preciospormetrocuadrado.
w
Riesgodecontrolevaluado(estimado)MedianoBajoMedianoBajoBajoBajoBajo
C=Control
W=Riesgoimportante
R
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G
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PT#D-4
Inmobiliaria

Total,

S.A.

Hecho

por:
GRCC
Auditora

Interna

Fecha:
10-10-2008

Revisado por:
GGG
Matriz de Riesgo de Control del rea de Cobros

OPERACIONESDE COBRORELACIONADASCONLAAUDITORA

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Los recibos de caja llevan el sello y firma de la empresa que

cc
recibeelpago,quedndoseunacopia delreciboenla
empresa yeloriginalseentregainmediatamente al cliente.
EltotaldeRecibosdecajaemitidossecomparaconelcorte
c

c
diariocotejando uno poruno.
Elsistemainformticorebajatodaslasoperacionesdecobro
delarchivomaestrodecuentasporcobraralmomentodeccc
emitirse unrecibodecaja.
LosCortesdeCajadiariamentesondepositados,revisados
c

yregistradosporpersonaldecontabilidad

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Elsistemainformticoalemitirunrecibo decajalistalas
c

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facturaspendientesdecobroparaaplicarelpago.
Lasvariacionesentrelorealcobradoylasmetasdecobros
mensualmentesonanalizadasparadeterminarnuevascc
gestionesdecobro
Losrecibosdecajasonemitidosporunsolodepartamento,
c

diferentealdefacturaciny contabilidad
Todosloscobrosrecibidosdiariamentesonoperadosenelccc
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sistemainformticoeincluidosenloscortesdiarios de caja.
Los

cobros

recibidos

son

depositados

en

la

sucursal

del
cc
banco diariamente y entregados a Contabilidad
Se

concilia

el

archivo

maestro

de

cuentas

por

cobrar

con

los
c
cortes de caja mensuales
Hay

una

falta

de

control

para

evitar

anular

recibos

de

caja
w
incorrectos
Riesgodecontrolevaluado(estimado)BajoBajoBajoBajoBajoMedianoBajo

C=Control
W=RiesgoImportante
Ninguno
Facturaciones

PT#E-1
Inmobiliaria Total, S.A.

Hecho

por:
GRCC
AuditoraInterna
Fecha:
13-10-2008
Revisado

por:
GGG
RespuestaalosRiesgos
CICLO DE FACTURACIN
No.
EFecto en la evidencia
Riesgo ControldeCompensacinErrorPotencialImportancia
de la auditora

Noexisteunapersona
diferenteparaautorizarel ElJefedecobrosrevisa

1
crditoyaqueesla
mismaquefacturayla
quetieneaccesoalabase
semanalmentelosmontos
facturadosyloslimitesde
crditoporlocalcomercial
N/AN/AN/A
dedatosparafacturacin

Usodelsoftwarede

2
Existenalgunoscontratos
deArrendamientoqueno
estnactualizados

incorrectas
Potencialmente
Importante
auditoraparalocalizar
facturacionesincorrectas
conrespectoalos
contratosexistentes

Noexisteuna

3
comparacin
independienteentrelos
contratosexistentesvrlasNinguno
facturasemitidaspor
arrendamientodelocales
Nofacturara
clientesque
tienenlocal
comercial

Potencialmente
Importante
Realizacinde
procedimientos
comparativosdeventas
registradasvr
presupuestodeingresos
comerciales

4
Noestrestringidoel
accesoallistadode
preciospormetro
cuadrado,alpersonalque
emitelasfacturas

Ninguno
Facturaciones
alteradase
incompletas
Realizacinde
Potencialmenteprocedimientosanalticos
Importantedelospreciosingresados
alsistemadefacturacin

CICLO DE COBROS

No. DeFiciencia ControldeCompensacinErrorPotencialImportancia

EFecto en la evidencia

de la auditora

1
Noexisteunaseparacin
adecuadade
responsabilidadesentre
emisinderecibosdecaja
yanulacindelos
mismos.

Ninguno

Saldos
incorrectosde
cuentaspor
cobrar

Potencialmente
alta
Realizacinde
procedimientos
comparativosentreel
efectivodepositadoylos
recibosdecajaque
rebajanlascuentaspor
cobrar

E-
Inmobiliari Total,
PT# 2
a S.A.
Hecho

por:
GRCC
AuditoraInterna
Fecha:14-10-2008

Revisado

por:
GGG

RESPUESTA AL RIESGO
rea de Facturacin

RiesgoNo.1
Noexisteunapersonadiferenteparaautorizarelcrditoyaqueeslamismaquefacturaylaquetieneaccesoala
basededatosparafacturacin.
IMPORTANCIA
Material

PROBABILIDAD
Remota Probable

Inmaterial
AccinaRealizar:Elcrditoquesedaalosclientesson15das,ysialgunoseretrasaensupagoselecobra
unamoradeacuerdoalcontrato,locualsedeterminaalanalizarsemanalmentelaantigedaddelaCarterade
Clientes,lograndoREDUCIRelriesgo.
RiesgoNo.2
ExistenalgunoscontratosdeArrendamientoquenoestnactualizados
IMPORTANCIA
Material

PROBABILIDAD
Probable

Remota Inmaterial
AccinaRealizar:Todoslosclientesdelcentrocomercialcuentanconsucontratodearrendamientoemitidoporel
abogadodelacompaa,sinembargosehandadocasosenquelosclientescambiandelocaloderaznsocial,
porloquesernecesarioagregarunadendumalcontrato,lograndoconestoEVITARmalasfacturaciones.

InmobiliariaTotal,S.A.
AuditoraInterna
PT#E-2
Hechopor:GRCC
Fecha:
14-10-2008
Revisado

por:
GGG

RiesgoNo.3
Noexisteunacomparacinindependienteentreloscontratosexistentesvrlasfacturasemitidasporarrendamiento
delocales.
IMPORTANCIA
Material

PROBABILIDAD
Remota Probable

Inmaterial
AccinaRealizar:Mensualmenteseanalizanlasvariacionesdelafacturacinporarrendamientosvrelpresupuesto
deingresosautorizadodelperodo,lograndoconestomantenerunaseguridaddequelofacturadocorresponde
altotaldelocalesarrendados,REDUCIENDOelriesgo.
RiesgoNo.4
Noestrestringidoelaccesoallistadodepreciospormetrocuadrado,alpersonalqueemitelasfacturas
IMPORTANCIA
Material

PROBABILIDAD
Remota Probable

Inmaterial
AccinaRealizar:Laspersonasqueemitenlasfacturassonlasencargadasdeactualizarlainformacindelabase
dedatosdelosclientes,yaquelospreciospormetrocuadradoquesecobraessimilarentodosloslocales
comerciales,sinembargoeljefedecobrosrevisarmensualmentelafacturacinemitidaEVITANDOelriesgo.

RESPUESTA AL RIESGO
rea de Cobros
RiesgoNo.1
Noexisteunasegregacindefuncionesentrelaemisinderecibosdecajayanulacindelosmismos.

IMPORTANCIA
Material

PROBABILIDAD
Remota Probable

Inmaterial

AccinaRealizar:Losrecibosdecajaemitidosyanuladosduranteelda,sranenviadosaldepartamentode
Contabilidaddiariamentedondeserevisarnlosrecibosemitidosysecuadraranconelefectivoqueingresaala
cuentabancariarespectiva,lograndoconestoEVITARanularrecibosdecajaquedeberanderebajarsaldosde
clientescorrectos.