Auditori A

INSTITUTO TECNOLGICO SUPERIOR DE POZA RICA
INTEGRANTES:
CRUZ FRANCISCO HORTENSIA
FUENTES JUREZ CINTHIA BERENICE
GARCA SNCHEZ RAL ALEXIS
ORTEGA MARTNEZ LUIS NGEL
ROSALES GORDILLO MIRIAM AIME
SANTES GARCA ANDRS

ASIGNATURA: AUDITORA PARA EFECTOS FISCALES

DOCENTE: M.D.F. y C.P.A. GLORIA GARCA AGUILERA

SEMESTRE: 6

GRUPO: A

CARRERA: CONTADOR PBLICO

POZA RICA DE HIDALGO, VER., A 19 DE JUNIO DE 2014

NOMBRE: PURIFICADORA POZA RICA, S.A. DE C.V.

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

REA: GENERALIDADES

PROCED: NDICE

ASESORA CONTABLE, FISCAL, ADMINISTRATIVA Y
SERVICIOS DE AUDITORA

DESPACHO DE CONTADORES
FUENTES Y ASOCIADOS, S.C.

Av. 8 Norte Plaza Margarita L 15
Col. Obrera C.P. 93260
Tel. 01 (782) 82-3-56-78
Poza Rica de Hgo., Ver.

NDICE



REA: GENERALIDADES

PROCED: INTRODUCCIN

Tel. 01 (782) 82-3-56-78


INTRODUCCIN
En la prctica de auditora que se contiene en el siguiente documento se muestran
las distintas cdulas enfocadas a la revisin de los movimientos contables y
fiscales con respecto a la informacin financiera de la empresa Purificadora Poza
Rica S.A. de C.V.
Enfocndose en el aspecto fiscal, se realizaron las distintas revisiones enfocadas
a las leyes del ISR, IVA e IETU, conforme a estas leyes se mostraron diferentes
puntos con los cuales esta empresa deba cumplir para estar en lnea con las
distintas disposiciones de estas leyes fiscales, hacindole hincapi en las distintas
notas donde se le especifican los ajustes o reclasificaciones con respecto de las
distintas cuentas de impuestos que nos presenta la empresa.
Se presentan las cdulas donde se muestran los clculos efectuados para la
realizaron los cotejos necesarios constando que los saldos coincidan con los
clculos efectuados por la empresa.
Se tuvieron distintos problemas con respecto a las limitaciones de la informacin
proporcionada donde no se pudieron cotejar los distintos documentos necesarios,
para hacer las comprobaciones para que en efectos fiscales fuera apta, correcta y
fidedigna la informacin expresada en las distintas cuentas proporcionadas por la
empresa.
Se muestran las distintas marcas de auditora necesarias para que los usuarios y
rganos legales puedan comprobar que la empresa fue auditada, de esta manera
cerciorndose que la informacin expresada en los estados financieros est
correcta y tiene un sustento legal que la respalda.



REA: GENERALIDADES

PROCED: INTRODUCCIN

Tel. 01 (782) 82-3-56-78


Conforme a la auditoria se realiz un dictamen con abstencin de opinin donde
se est expresando la opinin de los contadores involucrados en la realizacin de
la auditora fiscal correspondiente al ao 2012 conforme a las leyes vigentes de
ese mismo ao.



REA: GENERALIDADES

PROCED: RECOPILACIN DE DATOS



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Datos generales de la empresa
Nombre de la empresa:
PURIFICADORA POZA RICA, S.A DE C.V
Personalidad jurdica:
PERSONA MORAL: RGIMEN GENERAL DE LEY
Domicilio:
CALLE ECONOMA No 204 COL. LZARO CRDENAS C.P. 93300
Giro:
INDUSTRIAL
Objeto social:
PRODUCCIN Y VENTA DE AGUA PURIFICADA.
RFC:
PPR8401205G9
Fecha de constitucin:
20 de Enero de 1984
Socios fundadores:
1) Ismael Crdenas Montiel
2) Guillermo Bustos Aldana



REA: GENERALIDADES




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3) Carlos Mendiola Zavala
4) Jess Durn Echeverra
Capital social:
El capital social de la empresa es de $188,000.00 (CIENTO OCHENTA Y OCHO
MIL PESOS 00/100 M.N.), mismo que se encuentra suscrito y pagado y represen-
tado por CUARENTA ACCIONES ORDINARIAS, NOMINATIVAS, con valor
nominal de $4,700.00 (CUATRO MIL SETECIENTOS PESOS 00/100 M.N.),
correspondiente a la serie 'A" de la siguiente manera:

Accionistas Acciones Valor
Serie "A"

a) Ismael Crdenas
b) Guillermo Bustos
c) Carlos Mendiola
d) Jess Durn

Totales 40 ACCIONES $188,000.00

10 ACCIONES $47,000.00
10 ACCIONES $47,000.00
10 ACCIONES $47,000.00
10 ACCIONES $47,000.00



REA: GENERALIDADES




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Datos generales del representante legal
Nombre del representante legal:
C.P. Ismael Crdenas Montiel
Nacionalidad:
Mexicana
Fecha de nacimiento:
25 de septiembre de 1960
Domicilio:
Calle Mecatepec No. 112 Col. Lzaro Crdenas CP 93300
RFC:
CAMI600925L9O
Clave de elector:
0254654879854



REA: PLANEACIN

PROCED: CDULA DE MARCAS



Tel. 01 (782) 82-3-56-78
Operaciones aricmeticas relacionadas
Importe no consi derado en suma, es deci r, no i ncl ui do en tabul aci ones, sumatori as, i nventari os, etc.
Confrontado con la documentacin comprobatoria
Cotejado con registros presupuestales autorizados
Verificado fsicamente
Cotejado con registros contables
Verificado con registros del presupuesto ejercido
Cotejado con Cuenta Pblica
Punto por aclarar, revisar o localizar
Punto aclarado, verificado o comprobado
Incluir en el informe
Conector de datos en la misma cdula (llamada de auditora)
Partida presupuestal afectada que no cumple la normatividad aplicable
Notas aclaratorias (llamada de auditora)
Fuente de datos
No aplicable
Va a otra cdula
Viene de otra cdula
Operacin aritmtica incorrecta
Suma de registro auxiliar igual a saldo de mayor
Sin comprobante
Comprobante sin requisitos fiscales
Cumple requisitos fiscales
Revisado
Diferencias
No cumple
Falta documento
MARCAS DE AUDITORA

Operaciones aricmeticas relacionadas
Importe no consi derado en suma, es deci r, no i ncl ui do en tabul aci ones, sumatori as, i nventari os, etc.
Confrontado con la documentacin comprobatoria
Cotejado con registros presupuestales autorizados
Verificado fsicamente
Cotejado con registros contables
Verificado con registros del presupuesto ejercido
Cotejado con Cuenta Pblica
Punto por aclarar, revisar o localizar
Punto aclarado, verificado o comprobado
Incluir en el informe
Conector de datos en la misma cdula (llamada de auditora)
Partida presupuestal afectada que no cumple la normatividad aplicable
Notas aclaratorias (llamada de auditora)
Fuente de datos
No aplicable
Va a otra cdula
Viene de otra cdula
Operacin aritmtica incorrecta
Suma de registro auxiliar igual a saldo de mayor
Sin comprobante
Comprobante sin requisitos fiscales
Cumple requisitos fiscales
Revisado
Diferencias
No cumple
Falta documento



REA: PLANEACIN




Tel. 01 (782) 82-3-56-78
Cdula de observaciones

No se proporcionaron los comprobantes del pago de impuesto de IVA, ISR,
IETU.
La empresa no calculo las cuotas obrero patronal.
La empresa con contaba con un control de inventarios.
No cuadraban los saldos de los estados financieros.
La empresa no especificaba las prestaciones que les daba a sus
trabajadores.
No se encontraban algunas facturas expedidas a clientes.
No contaba con los comprobantes de devolucin de IVA al ser una empresa
que causa IVA del 0%.
No contaba con certificado de uso de sellos digital para poder expedir
comprobantes fiscales.
No cuenta con una firma electrnica avanzada la cual es muy importante
para todo tipo de empresa.



REA: PLANEACIN




Tel. 01 (782) 82-3-56-78
Dictamen

Al Consejo de Administracin de
Purificadora Poza Rica S.A de C.V

Fuimos contratados para examinar el estado de situacin financiera (fiscal) de
Compaa PURIFICADORA POZA RICA S.A DE C.V al 31 de diciembre de 2012,
y los estados de resultados correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha
los estados financieros de 2012 que se presentan para fines comparativos de
conformidad con las normas de informacin financiera mexicanas, no fueron
objeto de nuestra revisin. Dichos estados financieros son responsabilidad de la
administracin de la compaa.
Con excepcin de lo que se menciona en el prrafo siguiente, nuestro examen fue
realizado de acuerdo con las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas en
Mxico, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal
manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados
financieros no contienen errores importantes y de que estn preparados de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. La auditora
consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que
soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluye la
evaluacin de los principios de contabilidad utilizados, de las estimaciones
significativas efectuadas por la administracin y de la presentacin de los estados
financieros tomados en su conjunto.



REA: PLANEACIN




Tel. 01 (782) 82-3-56-78
Nuestro examen revel que los saldos de las cuentas por cobrar al 31 de
diciembre de 2012, que ascienden a $15467.00 y $ 6271.83 que representan un
__% de los activos totales, requieren de una depuracin integral, por lo que no
pudimos cerciorarnos de su razonabilidad.

Debido a la limitacin en el alcance de nuestro trabajo, que se menciona en el
prrafo anterior, y en vista de la importancia de los efectos que pudiera tener la
depuracin integral de las cuentas antes mencionadas, nos abstenemos de
expresar una opinin sobre los estados financieros de Compaa PURIFICADORA
POZA RICA S.A DE C.V al 31 de diciembre de 2012, por motivo de que no se
proporcionaron los clculos por pago de impuesto de IVA,ISR E IETU, as como
tambin no calculo las cuotas obrero patronal, no contaba con un control de
inventarios ,no cuadraban los saldos de los estados financieros, no se
encontraban algunas facturas expedidas a clientes, as como tambin no contaba
con algunas facturas de devolucin del IVA al ser una empresa que causa IVA del
0%.

C.P.C. Fuentes Jurez Cinthia Berenice
SOCIO DIRECTOR
Cdula Profesional 1995553

Poza Rica de Hidalgo, Veracruz
17 de junio de 2014
CONCLUSIONES



REA: PLANEACIN




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Conclusiones individuales
Integrante: Hortensia Cruz Francisco
En conclusin este trabajo me dej varios conocimientos ya que el semestre
pasado haba llevado la materia de auditora financiera y me pude dar cuenta que
estn relacionadas una con la otra, pero la diferencia entre las dos es que la de
auditora para efectos fiscales se basa en las leyes del ISR, IVA, IETU e IMSS.
Integrante: Fuentes Jurez Cinthia Berenice
Al finalizar este trabajo me he podido dar cuenta de lo importante que es conocer
las obligaciones que tienen los contribuyentes en materia de ISR, IVA e IETU,
adems de conocer las obligaciones en materia de IMSS. Tambin me pude dar
cuenta que la auditoria va mas all de la revisin de los estados financieros, que
tambin se tiene que revisar la situacin fiscal del contribuyente y de tratar de
orientarlo en materia fiscal.
Integrante: Ral Alexis Garca Snchez
En conclusin con la auditora realizada, se encontraron complicaciones al no
tener los respaldos necesarios para comprobar los registros en los estados
financieros proporcionados por la empresa auditada, complicando de esta manera
la revisin y comprobacin de estos datos, dando una factibilidad de la auditoria
de un menor rango al que se tena esperado, al igual que se encontraron
irregularidades distintas las cuales fueron sealadas dando fin a la auditoria en
conjunto a los sustentos legales necesarios.
Aun con los contratiempos y retrasos la auditoria se concret de una manera
satisfactoria.

CONCLUSIONES



REA: PLANEACIN




Tel. 01 (782) 82-3-56-78
Integrante: Ortega Martnez Luis ngel
Al finalizar la elaboracin de esta prctica de auditora he podido darme cuenta
que para llevarla a cabo se necesitan conocimientos en el rea y sobre todo de
una constante actualizacin en materia fiscal, asimismo contar con los
documentos necesarios para realizar una revisin a detalle del cumplimiento de
pagos de impuestos, lo cual se ve reflejado en los estados financieros.

Al concluir el curso de esta asignatura me llevo conocimientos nuevos de los
cuales considero que son tiles al momento de ejercer la profesin, ya que he
conocido otro mbito ms del campo laboral del contador, el ser auditor.

Como es sabido, cualquier persona es capaz de especializarse en cualquier rea
de la carrera pero el ser auditor s es un rea muy completa, en cuanto a
conocimientos se refiere.

En lo particular, este prctica si me hubiese gustado verla ms a detalle ya que
por algunos inconvenientes, por falta de documentacin y datos, no se pudo llevar
a cabo, pero con lo que se entrega en esta prctica es bsico para conocer que la
auditora va ms all de revisar si los estados financieros de una empresa se
encuentran correctamente elaborados, es tener la habilidad para poder orientar de
la mejor manera en los errores que las empresas tengan en el cumplimiento de
sus obligaciones fiscales.

CONCLUSIONES



REA: PLANEACIN




Tel. 01 (782) 82-3-56-78
Integrante: Rosales Gordillo Miriam Aimee
En mi opinin personal este trabajo me ayudo mucho a comprender las
obligaciones que tienen los contribuyentes en materia de ISR, IVA e IETU,
adems de las obligaciones del IMSS.
Me hubiese gustado ampliar los temas vistos en clase ya que algunos eran muy
importantes.
Integrante: Santes Garca Andrs
En lo particular este proyecto de auditora me ayud mucho permitindome tener
un mejor conocimiento, de igual manera me sirvi de experiencia ya que me da
una visin de lo que implica el proceso de realizar una auditora lo cual es una
serie de trmites correspondientes y evaluacin en cuanto a la situacin
financiera de la empresa, est tambin fue da gran ayuda para lo que sera el
trabajo laboral ya que como futuros profesionista tendr que realizar dichas
auditorias ya sea en una empresa chica, mediana, o grande por lo cual es de
suma importancia aprendido en este curso.

CONCLUSIONES

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