2220101 OBLIGACIONES FINANCIERAS BAJO ARRENDAMIENTO

FINANCIERO
Se registran el valor a agar !e los a"tivos a!#$iri!os %a&o el "on"eto !e
arren!a'iento (nan"iero or arte !e la e'resa)
Con el 'onto aga!o 'ens$al'ente or "on"eto !e la a!#$isi"i*n !el a"tivo
%a&o arren!a'iento (nan"iero)
Con el 'onto !e !es"$entos o%teni!os)
Con el 'onto a"ta!o or la a!#$isi"i*n !el a"tivo %a&o arren!a'iento
(nan"iero or la e'resa)
+or el sal!o a"$'$la!o !el er,o!o anterior)
INDEMNI-ACIONES
Registra los sal!os a"$'$la!os !e las rovisiones e.e"t$a!as !e a"$er!o al
asivo la%oral '/0i'o "al"$la!o an$al'ente ara el ago !e in!e'ni1a"iones2
genera!as or la rela"i*n la%oral entre la e'resa 3 s$s "ola%ora!ores2 #$e
sean li#$i!a!os en er,o!os 'a3ores a 1 a4o)
+or el i'orte !e los agos ar"iales o totales or "on"eto !e
in!e'ni1a"iones)
+or los 'ontos !eter'ina!os or agar a los e'lea!os 3 .$n"ionarios !e la
e'resa en "on"eto !e in!e'ni1a"iones)
+or el sal!o a"$'$la!o !el er,o!o anterior)
225 ISR DIFERIDO
Se re"ono"e $n ISR !i.eri!o asivo or las !i.eren"ias te'orales #$e se
ro3e"tan li#$i!ar en $n .$t$ro) 67er se""i*n 8II ara re.eren"ia9
+or a&$stes 3 "o'ensa"iones)
Se re"ono"e $n asivo (s"al or "$al#$ier !i.eren"ia te'oral i'oni%le)
+or el sal!o a"$'$la!o !el er,o!o anterior)


: CA+ITAL

Lo integran las "$entas !estina!as a registrar las aorta"iones !e los so"ios2
a!e'/s los trasla!os #$e se ;agan !e e0"e!entes ara .or'ar reservas !e
"aital2 as, "o'o res$lta!os !e oera"iones)
:1 CA+ITAL SOCIAL
Reresenta el total !e aortes ini"iales 3 osteriores a$'entos o !is'in$"iones
#$e los so"ios2 onen a !isosi"i*n !e la e'resa 'e!iante a""iones !e
a"$er!o "on es"rit$ras <%li"as !e "onstit$"i*n2 re.or'as s$s"ri"iones !e
a""iones)
:11 CA+ITAL S=SCRITO > +AGADO
El "aital s$s"rito es el valor #$e se o%ligan a agar los a""ionistas2 !e la
e'resa Distri"olor2 S) A) 3 "orreson!er/ al or"enta&e ',ni'o !el "aital
a$tori1a!o2 seg<n reg$la"iones !el C*!igo !e Co'er"io)
:110101 CA+ITAL A=TORI-ADO
El "aital a$tori1a!o o!r/ estar total o ar"ial'ente s$s"rito 3 aga!o al
"onstit$irse la so"ie!a!2 !e%i?n!ose #$e!ar e0resa!o en es"rit$ra !e
"onstit$"i*n2 esta "$enta "ontrola la "anti!a! '/0i'a #$e la so"ie!a! $e!e
e'itir en a""iones)
Con el valor !e la re!$""i*n !e "aital en a""iones or!inarias)
Con el valor !e "aital a$tori1a!o en a""iones or!inarias)
+or el sal!o a"$'$la!o !el er,o!o anterior)
ACCIONES +OR S=SCRIBIR
Correson!e al registro !e la e'isi*n !e a""iones or!inarias "orreson!ientes
al "aital a$tori1a!o #$e a la .e";a !el Balan"e !e Sit$a"i*n General a<n no
;an si!o a!#$iri!as)
+or el valor !el "aital a$tori1a!o en a""iones or!inarias)
+or el sal!o a"$'$la!o !el er,o!o anterior)
Con las a""iones e.e"tiva'ente s$s"ritas in!een!iente'ente #$e estas ;a3an
si!o aga!as o no)

:11010: ACCIONES S=SCRITAS NO +AGADAS
Son las a""iones or!inarias s$s"ritas or los a""ionistas2 sin e'%argo las
'is'as a la .e";a !el Balan"e !e Sit$a"i*n General2 no ;an si!o e.e"tiva'ente
aga!as)
Con el 'onto !e las a""iones s$s"ritas no aga!as)
Con el 'onto !e las a""iones e.e"tiva'ente aga!as revia'ente s$s"ritas
or los a""ionistas)
A+ORTES A F=T=RAS CA+ITALI-ACIONES
Co'ren!e el !inero en e.e"tivo o %ienes #$e otorga $n a""ionista "on el (n !e
#$e sea "aitali1a!o2 in"re'entan!o as, s$ arti"ia"i*n el "aital)
Con la "aitali1a"i*n !e los aortes)
Con el 'onto !e las aorta"iones a la e'resa "on la (nali!a! !e #$e ?stas
sean "aitali1a!as)
S=+ER@7IT 6DAFICIT9 > RESER7AS
El s$er/vit o !?("it2 es la !i.eren"ia ositiva o negativa entre el "aital
"onta%le 6!i.eren"ia !el a"tivo so%re el asivo9 3 el "aital so"ial aga!o !e la
e'resa) Ta'%i?n se $tili1ar/ la reserva legal e0igi!a or la le32 'e!iante
trasla!os !e la $tili!a! "on.or'e a las !isosi"iones legales)
:21 RESER7A LEGAL
Esta "$enta se $tili1ar/ ara registrar las "anti!a!es #$e2 !e "on.or'i!a! "on
la le32 !e%en seararse !e las $tili!a!es2 ara #$e !i";os re"$rsos re.$er"en la
soli!e1 !e las 'is'as)
Con la "aitali1a"i*n !e la reserva)
Con el valor an$al2 "orreson!iente al or"enta&e esta%le"i!o or le3)
Con el sal!o a"$'$la!o !el e&er"i"io in'e!iato anterior)
S=+ER@7IT 6DAFICIT9 +OR RE7AL=ACIONES
Registra el in"re'ento o !is'in$"i*n en el valor !el %ien reval$a!o !e a"$er!o
al erita&e reali1a!o or $n val$a!or a$tori1a!o)
Con la revalori1a"i*n negativa !el a"tivo)
Con el in"re'ento en el valor !el %ien2 "o'o res$lta!o !el erita&e reali1a!o
or $n val$a!or "erti("a!o)
Con el sal!o a"$'$la!o !el e&er"i"io in'e!iato anterior)
:: RES=LTADOS
Co'ren!e la a"$'$la"i*n !e $tili!a!es o ?r!i!as a lo largo !e la vi!a !e la
e'resa "o'o los res$lta!os !el er,o!o 3 los res$lta!os a"$'$la!os
;ist*ri"os)
Con el 'onto !e"reta!o or !ivi!en!os)
Con la re"lasi("a"i*n !e los sal!os !e "ierre !e "a!a er,o!o2 si el a"$'$la!o
.$era ?r!i!a)
Con la re"lasi("a"i*n !e los sal!os !e "ierre !e "a!a er,o!o2 si el a"$'$la!o
.$era ganan"ia)
7ENTAS
Las ventas "o'ren!en la a""i*n 'e!iante la "$al $no !e los "ontratantes se
o%liga a trans.erir la roie!a! !e $n %ien $ resta"i*n !e $n servi"io o !e $n
!ere";o a otro #$e se o%liga a agar or ello $n re"io !eter'ina!o 3 a"eta!o
entre a'%as artes) Este r$%ro agr$a to!os los ingresos or a"tivi!a!es !el
giro nor'al !e la a"tivi!a! "o'er"ial !e la e'resa) Las ventas lo"ales o al
e0terior se registran or el '?to!o !e lo !evenga!o !eriva!o #$e se
registrar/n las 'is'as al 'o'ento #$e na"e el !ere";o a e0igir s$ ago2
a$n#$e no se ;a3a ;e";o e.e"tivo el "o%ro)
+or a&$stes 3Bo re"lasi("a"iones)
+or la arti!a !e "ierre !e "a!a er,o!o "onta%le)
+or el valor !e las 'er"a!er,as ven!i!as)
DE7OL=CIONES > DESC=ENTOS
Co'ren!e las !evol$"iones #$e e.e"t<an los "lientes or alg$na
in"on.or'i!a! en la 'er"a!er,a !esa";a!a2 en a!i"i*n registran los
!es"$entos otorga!os or vol$'en !e ventas2 or"enta&es2 et") S$ sal!o es
!e$!or)
+or las !evol$"iones 3 !es"$entos ;e";os or2 o a los "lientes)
+or la arti!a !e "ierre !e "a!a er,o!o "onta%le)

C COSTO DE 7ENTAS

El "osto !e venta reresenta los "ostos atri%$i%les a la a!#$isi"i*n !e las
'er"a!er,as ven!i!as) Ta'%i?n se le "ono"e "o'o el "osto !e lo ven!i!o) Este
r$%ro '$estra el "osto !e a!#$isi"i*n !e los art,"$los ven!i!os #$e generaron
los ingresos reorta!os en las ventas)
C1101COSTO DE 7ENTAS MERCADERDAS
Conta%ili1a los "ostos en los #$e se in"$rren or arte !e la e'resa or los
ro!$"tos 3a ela%ora!os #$e se "o'ran ara la venta)
+or el 'onto !e las ventas !e 'er"an",as a re"io !e "osto)
+or la arti!a !e "ierre !e "a!a er,o!o "onta%le)
GASTOS DE O+ERACIEN
Son eroga"iones en las #$e in"$rre la e'resa ara o!er .$n"ionar 3 generar
ingresos #$e er'iten "$%rir las oera"iones !el giro nor'al)
Los gastos #$e in"$rre la e'resa in"l$3en2 re'$nera"iones a e'lea!os2
resta"iones la%orales2 al#$ileres 3 arren!a'ientos2 i'$estos 3
"ontri%$"iones as, "o'o otros servi"ios generales !e o("ina) Los sal!os !e este
gr$o !e "$entas son !e nat$rale1a !e$!ora)
F1 GASTOS DE O+ERACIEN
Son los gastos reali1a!os or la e'resa ara la o%ten"i*n !e servi"ios2
i'$estos2 'ateriales !e o("ina ara la oera"i*n !e la 'is'a) Este r$%ro
"o'ren!e los gastos !e %o!ega2 gastos !e venta 3 gastos a!'inistrativos)
F11 GASTOS DE BODEGA
Son los gastos rela"iona!os "on la reara"i*n 3 al'a"ena'iento !e los
art,"$los ara la venta2 !es!e la !es"arga2 "ontrol !e inventarios .,si"os 3
entrega !el 'is'o a la se""i*n !e rearto)

F12 GASTOS DE 7ENTA

Son los gastos genera!os en el !earta'ento !e ventas #$e in"l$3e el
ersonal en"arga!o !e la ro'o"i*n !e ventas2 los gastos en #$e se in"$rre al
reali1ar las ventas 3 los genera!os or el rearto !e las 'er"a!er,as)
F1: GASTOS DE ADMINISTRACIEN
Co'ren!en las eroga"iones #$e ;a"e la e'resa ese",("a'ente en el /rea
a!'inistrativa 3 (nan"iera) Son to!os a#$ellos gastos generales !e o("ina2 los
!el !earta'ento !e "onta%ili!a!2 los !e ersonal 3 los !e "r?!ito 3 "o%ran1as2
los 'is'os son ne"esarios ara "ontrolar las oera"iones !e la e'resa)
NOTA IM+ORTANTEG To!os los gastos se "argan or agos o "/l"$los genera!os
seg<n los "on"etos #$e se !e(nir/n a "ontin$a"i*n 3 se a%onaran or !os
ra1ones or a&$stes 3Bo re"lasi("a"iones 3 al e.e"t$ar la arti!a !e "ierre an$al)
0101 S=ELDOS ORDINARIOS > E8TRAORDINARIOS
Registra los !ese'%olsos e.e"t$a!os or la e'resa or "on"eto !e s$el!os
!el ersonal #$e la%ora en la 'is'a) Se entien!e or s$el!os el ago #$e $na
ersona re"i%e or $n tra%a&o !eter'ina!o)
0102 BONIFICACION INCENTI7O
Registra las eroga"iones or "on"eto !e la %oni("a"i*n in"entivo !eter'ina!a
en le3 !e a"$er!o al De"reto :HI2001)
010: COMISIONES
Registra los gastos #$e se reali1an or "on"eto !e "o'isiones so%re ventas
ara los e'lea!os #$e oseen este %ene("io)
0105 +RESTACIONES LABORALES
Correson!e a los gastos or "on"eto !e %ono 152 ag$inal!o2 va"a"iones e
in!e'ni1a"iones #$e se les !a a los e'lea!os en los 'eses !e &$lio 3
!i"ie'%re !e "a!a a4o2 al "$'lir $n a4o la%oral o ter'inar la rela"i*n la%oral2
!e a"$er!o a lo #$e la le3 in!i"a) Los 'is'os se registra !e a"$er!o al '?to!o
in!ire"to el "$al se va rovisionan!o 'ens$al'ente 3 al 'o'ento !el ago se
re%a&a !e la rovisi*n)
010C C=OTAS +ATRONALES
Registra los agos #$e e.e"t<a la e'resa a la organi1a"i*n !eno'ina!a
Instit$to !e Re"rea"i*n ara Tra%a&a!ores IRTRA) El valor se !eter'ina seg<n la
n*'ina !e s$el!os2 a"t$al'ente "orreson!e a $n 12)FHJ so%re los s$el!os
!evenga!os)
010F ATENCIONES AL +ERSONAL
En esta "$enta se registran los !ese'%olsos #$e se reali1an or los gastos !e
"aa"ita"iones2 "ele%ra"iones2 ins$'os !e "a.eter,a 6ag$a !e garra.*n2
gaseosas2 "a.? instant/neo2 entre otros92 transortes2 ar#$eos 3 $ni.or'es
#$e se les %rin!an al ersonal2 tanto a!'inistrativo "o'o oerativo)
010H ALK=ILER DE INM=EBLES
En esta "$enta se registran los !ese'%olsos #$e se reali1an or el al#$iler !e
los in'$e%les #$e son $tili1a!os ara $so !e %o!egas)
010L ATENCIEN A CLIENTES
En esta "$enta se registran los !ese'%olsos #$e se reali1an or "on"eto !e
aten"iones a "lientes2 las "$ales invol$"ran gastos "o'o regalos2 re$niones2
se'inarios2 et")
010M COMB=STIBLES > L=BRICANTES
En esta "$enta se registran los gastos #$e se reali1an or "on"eto !e
"o'%$sti%les 3 l$%ri"antes #$e son $tili1a!os or la e'resa ara los ve;,"$los
!e rearto) En esta "$enta se registran gasolina2 !iesel2 l$%ri"antes a"eites2
a!itivos2 et")
0110 C=ENTAS INCOBRABLES
Esta "$enta se genera or el an/lisis #$e se reali1a seg<n la 'orosi!a! !e las
"$entas or "o%rar2 ara registrar el gasto !e los "lientes #$e se ro3e"tan
"o'o no re"$era%les2 o ara reNe&ar la reali!a! (nan"iera) 6Esta "$enta
"orreson!e a gastos !e venta 3 a!'inistra"i*n ara los gastos !e %o!ega
!e%e 'ostrarse a "ero9)

0111 C=OTAS > S=SCRI+CIONES

Registra los !ese'%olsos #$e se reali1an a las aso"ia"iones2 gre'iales2 revistas
3 !iarios a la "$al esta s$s"rita la e'resa)
0112 DE+RECIACIONES
Registran el gasto "orreson!iente a la !ere"ia"i*n !e los !istintos a"tivos no
"orrientes #$e osee la e'resa2 !e a"$er!o a las ol,ti"as !e(ni!as or ella)
011: AMORTI-ACIONES
En esta "$enta se registra el valor !e las artes al,"$otas 'ens$ales2 #$e en
"on"eto !e a'orti1a"i*n ;a a"$'$la!o so%re el valor !e las 'ar"as2 atentes
3 so.tOare #$e se ;a "arga!o !$rante el er,o!o "onta%le)
0115 DONACIONES > CONTRIB=CIONES
En esta "$enta se registra el valor !e los gastos or "on"eto !e !ona"iones 3
"ontri%$"iones #$e se ;a"en a aso"ia"iones $ enti!a!es no l$"rativas or arte
!e la e'resa)
011C FLETES > ACARREOS
En esta "$enta se registran los agos #$e se reali1an a los transortistas or
los Netes reali1a!os)
011F GASTOS DE INSTALACIEN > ORGANI-ACIEN
Registra los gastos eroga!os or la e'resa ara instalar 3 a!atar las
o("inas2 ta'%i?n se registran los gastos eroga!os a ro.esionales #$e t$vieron
a s$ "argo la organi1a"i*n !e la 'is'a)
011H GASTOS DE RE+RESENTACIEN
En esta "$enta se registran los gastos #$e tienen los e&e"$tivos !e la e'resa
!entro 3 .$era !el a,s or los via&es !e nego"ios #$e tienen)

011L GASTOS DE 7IAJE

En esta "$enta se registran los !ese'%olsos or los gastos !e via&e #$e
in"$rre el ersonal !eriva!o !e la nat$rale1a !el tra%a&o #$e reali1an !entro 3
.$era !el a,s !e origen) Dentro !e estos gastos o!e'os en"ontrar el
;ose!a&e2 el Pilo'etra&e2 "o'i!as2 et")
011M QONORARIOS +ROFESIONALES
En esta "$enta se registran los gastos or "ons$ltor,as ro.esionales #$e son
re#$eri!as or la e'resa) Se entien!e or ;onorarios ro.esionales2 los
servi"ios resta!os or $n ro.esional !e "$al#$ier /rea2 "o'o or e&e'lo2
a$!itor,a2 asesor,a legal2 "ons$ltor,a et")
0120 IM+=ESTOS > CONTRIB=CIONES
Reresenta to!os los gastos or ago !e i'$estos2 tasas2 ar%itrios2 'oras 3
'$ltas !e "ar/"ter o%ligatorio a .avor !el Esta!o2 en los #$e in"$rre la e'resa
!eriva!o !e las oera"iones nor'ales2 territoriales2 e interna"ionales #$e
reali1a or el giro nor'al !el nego"io2 "o'o or e&e'lo I'$esto so%re
in'$e%les2 so%re "ir"$la"i*n !e ve;,"$los2 !e ti'%re2 so%re la renta2 et")
0121 IN7ENTARIOS OBSOLETOS > EN MAL ESTADO
En esta "$enta se registra el gasto #$e "orreson!e a la arte !e inventarios
o%soletos 3Bo en 'al esta!o #$e la e'resa 'ane&an !eriva!o !e las ventas
esta"ionales #$e $!ieran e0istir o en alg$nos "asos los ro!$"tos #$e ven!en
se en"$entran en "on!i"iones no oti'as ara la "o'er"iali1a"i*n)
0122 MANTENIMIENTO > RE+ARACIEN DE ACTI7OS
Registra los !ese'%olsos #$e se reali1an "o'o arte !el 'anteni'iento 3
reara"iones #$e se le ;a"e a los a"tivos !ere"ia%les "o'o e!i("ios2
'o%iliario 3 e#$io2 e#$io !e "o'$ta"i*n2 so.tOare2 ve;,"$los2 instala"iones
3 e#$io !e 'onta&e) +o!e'os en"ontrar "o'o 'anteni'iento !e e!i("ios2 la
int$ra2 aire a"on!i"iona!o2 gastos or Pilo'etra&e2 "a'%io !e ie1as !e
ve;,"$los o "o'$ta!oras2 et")

012: MATERIALES > S=MINISTROS
Registra los 'ateriales 3 s$'inistros #$e son $tili1a!os ara $so !e la o("ina2
entre estos o!e'os en"ontrar tintas2 lai"eros2 .ol!ers2 et")
0125 RTILES > ENSERES
En esta "$enta se registran los agos #$e se reali1an or "o'ra !e <tiles 3
enseres2 los "$ales son $tili1a!os en las o("inas 3 %o!egas2 ara li'ie1a o el
tra%a&o !iario #$e se reali1a en la e'resa)
012C +=BLICIDAD > +ROMOCIONES
En esta "$enta se registran los !ese'%olsos en los "$ales in"$rre la e'resa
or la $%li"i!a! #$e se ;a"e a los ro!$"tos #$e o.re"en)
012F SER7ICIOS GENERALES
Registra los !ese'%olsos #$e se reali1an or ago !e servi"io !e ag$a ota%le
6"lori("a"i*n 3 $ri("a"i*n !e ag$a92 servi"ios !e li'ie1a 6e0tra""i*n !e
%as$ra 3 li'ie1a92 servi"ios !e seg$ri!a! 6ersonal !e seg$ri!a!2 "ir"$itos !e
seg$ri!a!2 transorte !e valores92 energ,a el?"tri"a2 tele"o'$ni"a"iones
6tel?.onos !e lanta (&a2 tel?.onos "el$lares2 ra!ios2 Internet9 #$e e.e"t<a la
e'resa)
H +ROD=CTOS FINANCIEROS > OTROS INGRESOS
H1 +ROD=CTOS FINANCIEROS > OTROS INGRESOS
Los otros ingresos no son genera!os a "onse"$en"ia !el giro nor'al !el
nego"io2 sin e'%argo ?stos "orreson!en a arte !e las oera"iones !el
nego"io2 #$e or "onsig$iente in"re'entan el atri'onio !e la e'resa)
Las arti!as #$e se agr$an %a&o este r$%ro var,an !e a"$er!o "on la
nat$rale1a !el ingreso2 "o'o or e&e'loG ingresos (nan"ieros2 intereses
gana!os 3 otros ingresos)
H11 +ROD=CTOS FINANCIEROS
Los ro!$"tos (nan"ieros se originan or inversiones en a""iones2 t,t$los !e
renta (&a 6estos no son '/s #$e los !o"$'entos (nan"ieros "on #$e se
esta%le"e &$r,!i"a'ente la e0isten"ia !e $na !e$!a 'onetaria 3 $na o%liga"i*n
!e !evol$"i*n2 "on $n tio !e inter?s (&o a $n la1o re!eter'ina!o92
r?sta'os "on"e!i!os or la e'resa2 et")
H1101INTERESES GANADOS > DIFERENCIAL CAMBIARIO
Es el i'orte !e intereses "orreson!iente a $n er,o!o !e tie'o 3a
trans"$rri!o a<n no "o%ra!o o aga!o2 so%re "$al#$ier inversi*n #$e $e!e ser
en a""iones2 %onos2 r?sta'os otorga!os 3 "$al#$ier otro t,t$lo (nan"iero
e'iti!o)
El t?r'ino !i.eren"ial "a'%iario se ali"a tanto a la %re";a entre la "oti1a"i*n
no'inal !e "o'ra 3 venta !e $na 'one!a rese"to a otra2 "$anto a la
!i.eren"ia entre las "oti1a"iones no'inales !el tio !e "a'%io !e $na 'one!a
entre 'er"a!os !istintos)
H110101 INTERESES
Esta "$enta servir/ ara registrar los intereses !evenga!os en inversiones2
"$entas 'onetarias #$e tiene la e'resa en 'one!a lo"al o !el e0tran&ero)
Con el sal!o al "ierre !el e&er"i"io)
Con el valor !e los intereses !evenga!os or las inversiones o "$entas
%an"arias)
DIFERENCIAL CAMBIARIO
Esta "$enta servir/ ara registrar el !i.eren"ial "a'%iario roveniente !e las
transa""iones registra!as en las "$entas !e %an"os2 "$entas or "o%rar 3
"$entas or agar en 'one!a !el e0terior2 "on el (n !e !e&ar los sal!os
val$a!os al tio !e "a'%io al "ierre) Servir/ ta'%i?n ara registrar la $tili!a!
or varia"iones !el tio !e "a'%io2 !eriva!a !el a&$ste neto !el sal!o !e las
"$entas 'onetarias !e a"tivo 3 asivo en 'one!a !el e0terior) Di";o a&$ste
!e%er/ e.e"t$arse or lo 'enos al (nal !e "a!a 'es)
Con el valor en la arti!a !e "ierre !el er,o!o "onta%le) Con el valor !e los
a&$stes "onta%les)
Con el !i.eren"ial "a'%iario !eriva!o !e las transa""iones 'onetarias #$e
generen ganan"ia al 'o'ento !e s$ registro)

H12 OTROS INGRESOS

H1201OTROS INGRESOS
Con&$nto !e ingresos re"i%i!os en la !ire""i*n general !e la e'resa2 en
"ontraste "on los ingresos !e $na .$n"i*n '/s ese",("a 3 est/n '/s
en.o"a!as a oera"iones) Los otros ingresos no son genera!os a "onse"$en"ia
!el giro nor'al !el nego"io)
H120101 INDEMNI-ACIONES DE SEG=ROS
I'orte a"or!a!o 6re"ono"i!o o li#$i!a!o or la e'resa !e seg$ros9 o
esti'a!o !e las in!e'ni1a"iones a er"i%ir "o'o "onse"$en"ia !e $na
sit$a"i*n o $n siniestro o"$rri!o "$3o riesgo esta%a "$%ierto or $n "ontrato !e
seg$ros2 se esta%le"e #$e en el "aso !e $na in!e'ni1a"i*nS el registro "onta%le
!el i'orte esti'a!o ten!r/ "o'o l,'ite '/0i'o la "anti!a! !e la ?r!i!a2 en
s$ "aso2 ro!$"i!a)
Con a&$stes 3Bo re"lasi("a"iones "onta%les)
+or el 'onto re"i%i!o "o'o in!e'ni1a"i*n !el siniestro "$%ierto or el seg$ro)
GANANCIA EN 7ENTA DE ACTI7OS FIJOS
Se registrar/ to!as a#$ellas $tili!a!es o%teni!as or oera"iones !e
trans.eren"ia2 "esi*n2 "o'raI venta2 er'$ta $ otra .or'a !e nego"ia"i*n !e
%ienes 3 !ere";os !e la e'resa #$e no "orreson!en al giro nor'al !e s$s
oera"iones)
Con el sal!o al "ierre !el e&er"i"io)
Con la $tili!a! en venta !e a"tivos2 !eriva!o !e la nego"ia"i*n a $n re"io
'a3or #$e el #$e se tiene en li%ros al 'o'ento !e la venta)
L OTROS GASTOS > EGRESOS FINANCIEROS
L1 OTROS GASTOS > EGRESOS FINANCIEROS
L11 GASTOS FINANCIEROS
Co'ren!en los gastos en #$e se in"$rran2 rela"iona!os "on las oera"iones
(nan"ieras) In"l$3en2 entre otros2 "on"etos tales "o'oG intereses2 gastos 3
"o'isiones %an"arias aga!os2 gastos or N$"t$a"iones !e las tasas !e
"a'%io)


L1101INTERESES +AGADOS
Son los ren!i'ientos origina!os or la "on"esi*n o "ontrata"i*n !e "r?!itos
(nan"ieros2 "o'er"iales 3 otros #$e general'ente se "a$sa o se !evenga
so%re la %ase !e $n tanto or "iento !el "aital 3 en rela"i*n al tie'o #$e !e
?ste se !isonga)
L110101 INTERESES
En esta "$enta se registra el ago !e los intereses genera!os en r?sta'os
lo"ales2 or ago !e los "ontratos or arren!a'iento (nan"iero a!#$iri!os or
la e'resa) Estos intereses ser/n genera!os or r?sta'os "orrientes 3 no
"orrientes)
Con el valor !e los intereses genera!os a la tasa "onveni!a "on las e'resas
(nan"ieras)
Con el valor !e a&$stes "onta%les or 'o!i("a"i*n !e tasa !e inter?s) Con el
valor !e a&$stes "onta%les or 'o!i("a"i*n en los !,as !e r?sta'o o "ontrato
!e leasing (nan"iero) Con el valor !e re"lasi("a"iones "onta%les) Con el valor
en la arti!a !e "ierre !el er,o!o "onta%le)
COMISIONES BANCARIAS
Co%ro #$e $na instit$"i*n (nan"iera ;a"e a s$s a"re!ita!os or el
otorga'iento !e $n "r?!ito o or la resta"i*n !e $n servi"io) Esta "$enta
servir/ ara registrar las "o'isiones or trans.eren"ias %an"arias2 en 'one!a
na"ional 3 'one!a e0tran&era)
Con el valor !e las "o'isiones genera!os en el 'o'ento !e la transa""i*n)
Con el valor en la arti!a !e "ierre !el er,o!o "onta%le)
DIFERENCIAL CAMBIARIO
T?r'ino #$e se ali"a tanto a la %re";a entre la "oti1a"i*n no'inal !e "o'ra
3 venta !e $na 'one!a rese"to a otra2 "$anto a la !i.eren"ia entre las
"oti1a"iones no'inales !el tio !e "a'%io !e $na 'one!a entre 'er"a!os
!istintos)
Esta "$enta servir/ ara registrar el !i.eren"ial "a'%iario roveniente !e las
transa""iones registra!as en las "$entas !e %an"os2 inversiones2 "$entas or
"o%rar 3 "$entas or agar en 'one!a !el e0terior2 "on el (n !e !e&ar los
sal!os val$a!os al tio !e "a'%io al "ierre)
Servir/ ta'%i?n ara registrar la ?r!i!a or varia"iones !el tio !e "a'%io2
!eriva!a !el a&$ste neto !el sal!o !e las "$entas 'onetarias !e a"tivo 3 asivo
en 'one!a !el e0terior) Di";o a&$ste !e%er/ e.e"t$arse or lo 'enos al (nal !e
"a!a 'es)
T Con el valor !el !i.eren"ial "a'%iario si al 'o'ento !e val$ar las "$entas !e
%an"os2 "$entas or "o%rar o "$entas or agar en 'one!a e0terior2 tene'os
"o'o res$lta!o ?r!i!a)
T Con el valor en la arti!a !e "ierre !el er,o!o "onta%le) Con el valor !e los
a&$stes "onta%les)
OTROS GASTOS
OTROS GASTOS
Con&$nto !e !ese'%olsos in"$rri!os en la !ire""i*n general !e la e'resa2 en
"ontraste "on los gastos !e $na .$n"i*n '/s ese",("a 3 est/n '/s en.o"a!as
a oera"iones) Los otros gastos no son genera!os a "onse"$en"ia giro !el
nego"io)
T Con los !ese'%olsos reali1a!os ara el ago !e "$al#$ier gastos no
ese"i("a!o en este 'an$al "onta%le)
T Con el sal!o al "ierre !el e&er"i"io)
+ARDIDA EN 7ENTA DE ACTI7OS
Son to!as a#$ellas ?r!i!as o%teni!as or oera"iones !e trans.eren"ia2
"esi*n2 "o'ra I venta2 er'$ta $ otra .or'a !e nego"ia"i*n !e %ienes 3
!ere";os !e la e'resa #$e no "orreson!en al giro nor'al !e s$s
oera"iones)
T Con la ?r!i!a en venta !e a"tivos2 a $n re"io 'enor #$e el #$e se tiene en
li%ros al 'o'ento !e la venta)
T Con el sal!o al "ierre !el e&er"i"io)