UNIVERSIDAD DEL CARIBE

ESCUELA DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD


MONOGRAFA PARA OPTAR AL TTULO DE LICENCIADA EN
CONTABILIDAD

EVALUACIN DEL EFECTO DE LA EVASIN FISCAL EN EL
SISTEMA EMPRESARIAL DOMINICANO: CASO ALMACENES
IBERIA SAN PEDRO DE MACORS, PRIMER SEMESTRE AO 2013.

SUSTENTADO POR:
YERALDIN NATHALIS ZORRILLA SANTANA

ASESOR:
DOMINGO TEZANOS

SANTO DOMINGO, DN
REPBLICA DOMINICANA, 2013






UNIVERSIDAD DEL CARIBE
ESCUELA DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD


MONOGRAFA PARA OPTAR AL TTULO DE LICENCIADA EN
CONTABILIDAD

EVALUACIN DEL EFECTO DE LA EVASIN FISCAL EN EL
SISTEMA EMPRESARIAL DOMINICANO: CASO ALMACENES
IBERIA SAN PEDRO DE MACORS, PRIMER SEMESTRE AO 2013.

SUSTENTADO POR:
YERALDIN NATHALIS ZORRILLA SANTANA
2009-0420


ASESOR:
DOMINGO TEZANOS


SANTO DOMINGO, DN
REPBLICA DOMINICANA, 2013









EVALUACIN DEL EFECTO PRODUCIDO POR LA EVASIN
FISCAL, EN EL SISTEMA EMPRESARIAL DOMINICANO, CASO:
ALMACENES IBERIA, SAN PEDRO DE MACORS, PRIMER
SEMESTRE AO 2013.

















DEDICATORIAS
A Dios
Por permitirme alcanzar esta meta, y por darme la dicha de lograrla. Porque sin Dios
nada es posible en este vida.


A mi madre Inocencia
Por apoyarme y ayudarme en todo este trayecto, porque siempre estas cuando te
necesito, y a pesar de las circunstancias eres quien siempre est dispuesta a
tenderme tu mano de ayuda, sin tu ayuda nunca lo hubiese logrado.

Te amo mami

A mi padre Francisco
Porque de una manera u otra me has apoyado y animado, porque no me dejaste
desmayar ante las adversidades de la vida ni en tan largo trayecto.


A mi amado Edwin
Porque desde que desde que iniciamos nuestras carreras has estado conmigo, me
apoyaste en las buenas y las malas, has sabido soportar lo bueno y lo malo de m
nunca me dejaste sola, y aun sigues estando conmigo.







ii
AGRADECIMIENTOS

A Dios
Le agradezco principalmente a Dios, por darme la oportunidad y la dicha de cumplir
este anhelado sueo, porque en cada momento de mi vida estas presente, y por
acompaarme siempre en cada paso que doy en la vida.


A mi madre Inocencia
Me ayudas y apoyas desde que nac, y aun despus de adulta sigues
demostrndome tu apoyo incondicional. Presente en los momentos buenos y malos
de mi vida, eres la persona ms especial en mi vida.

A mi familia
Porque nunca se cansaron y siempre me extendieron la mano para ayudarme a
convertirme en lo soy hoy, un mujer profesional y capaz.

A la universidad
Porque me abri las puertas para convertirme en la profesional que soy hoy y
porque es una institucin que alberga a personas con un principal objetivo en comn,
convertirse en profesionales capaces y competentes, porque es una institucin que
ayuda a las personas de una manera especial, ayudndoles a ser personas que
crean en s mismos.






iii
NDICE
Pgs
DEDICATORIAS ii
AGRADECIMIENTOS iii
INTRODUCCION 1
JUSTIFICACION 3
DESCRIPCIN Y SISTEMATIZACIN DEL PROBLEMA 5
OBJETIVOS 7
METODOLOGA DE INVESTIGACIN UTILIZADA 8
CAPTULO I
CARACTERSTICAS GENERALES DE ALMACENES IBERIA, SPM. 10
1.1 Caractersticas Internas 10
1.1.1 Historia de Almacenes Iberia 10
1.1.2 Misin 12
1.1.3 Visin 12
1.1.4 Valores 12
1.1.5 Polticas de la Empresa 13
1.1.6 Estructura Organizacional 14
1.2 Caractersticas Externas 15
1.2.1 Ubicacin (Geogrfica) 15
1.3 Servicios 16
1.4 Principales polticas de contabilidad de Almacenes Iberia 16
1.5 Opinin sobre las polticas contables de Almacenes Iberia 21
CAPTULO II
DEFINICIONES CONCEPTUALES, EVOLUCIN, CAUSAS
Y CONSECUENCIAS DE LA EVASIN FISCAL EN
REPBLICA DOMINICANA. 22
2.1 Definiciones Generales 22
2.2 El Rgimen Tributario en Repblica Dominicana 24
2.3 La Existencia de Tributos. Objetivos de su Creacin 25
2.4 Historia de los Impuestos 26
CASO 1: DGII Capta 184, 932 MM de Enero a Agosto de 2013 29
CASO 2: Impuestos: Ojo al Analizar el Crecimiento
Aparente de las Recaudaciones 31
2.5 Origen de la Evasin Fiscal en Repblica Dominicana 32
2.5.1 Delitos Tributarios 34
2.5.2 Tipos de Delitos Tributarios 35
2.5.3 La Intencin de Defraudar, se Presumir: 36
2.6 Causas Generales de la Evasin Fiscal 38
2.7 Consecuencias de la Evasin Fiscal en Repblica Dominicana 40
2.8 Importancia del Estudio de la Evasin Fiscal
en Repblica Dominicana 41


iv
CAPTULO III
GENERALIDADES DE LA DIRECCIN GENERAL
DE IMPUESTOS INTERNOS (DGII), COMO
ENTE RECAUDADOR DE LOS TRIBUTOS EN
REPBLICA DOMINICANA 44
3.1 Acerca de la Direccin General de Impuestos Internos 44
3.1.1 Cronologa 46
3.2 Estructura Orgnica 47
3.3 Misin 48
3.4 Visin 48
3.5 Valores Institucionales 48
3.6 Principales Impuestos 49
3.7 Comparaciones entre los periodos Enero-Agosto 2012 y 2013 51
CAPTULO IV:
ANLISIS DE LA EVASIN FISCAL Y SU IMPACTO EN EL
SISTEMA ECONMICO Y EMPRESARIAL DE LA
REPBLICA DOMINICANA 54
4.1 Anlisis general de la evasin fiscal 54
4.2 Acciones para combatir la evasin fiscal 60
4.3 Efectos econmicos de la evasin fiscal 61
4.4 Impactos de la evasin fiscal en Repblica Dominicana 64
CAPTULO V
ANLISIS DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS DE
ALMACENES IBERIA EN RELACIN A LA EVASIN FISCAL. 65
5.1 Anlisis del Estado de Resultados de Almacenes
Iberia con relacin a los impuestos y la evasin fiscal 65
5.2 Anlisis del Balance General de Almacenes Iberia
con relacin impuestos y la evasin fiscal. 67
5.3 Como determinar el impuesto a pagar desde el
Estado de Resultado 68
5.4 Comparacin estadstica entre los estados
de ambos periodos 69
CONCLUISONES 70
RECOMENDACIONES 73
BIBLIOGRAFA 74
ANEXOS







v










ANEXO 1










Informe de los Auditores Independientes
Al Consejo de Directores De:
ALAMCENES IBERIA, SRL
Informe sobre los Estados Financieros
Hemos auditado los estados financieros que se acompaan de ALMACENES
IBERIA, SRL, los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de
2012, y el estado de resultados, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo que le
son relativos por el ao terminado en esa fecha, y un resumen de las polticas
contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Administracin por los Estados Financieros
La administracin es responsable por la preparacin y presentacin razonable de
estos estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de
Informacin Financiera. Esta responsabilidad incluye: disear, implementar y
mantener el control interno relevante para la preparacin y presentacin razonable
de estados financieros que estn libres de representaciones errneas de importancia
relativa, ya sea debido a fraude o error; as como seleccionar y aplicar polticas
contables apropiadas y efectuar estimaciones contables que sean razonables en las
circunstancias.
Responsabilidad de los Auditores
Nuestra responsabilidad es expresar una opinin acerca de estos estados financieros
con base en nuestras auditorias. Efectuamos nuestra auditora de acuerdo con
Normas Internacionales de Auditora. Esas Normas requieren que planifiquemos y
realicemos la auditora para obtener una seguridad razonable acerca de si los
estados financieros estn libres de representaciones errneas de importancia
relativa.
Una auditora incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditora
acerca de los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio de los auditores, incluyendo la evaluacin de
riesgos de representacin errnea de importancia relativa en los estados financieros,
ya sea debido a fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgos, los
auditores consideran el control interno relevante para la preparacin y presentacin
razonable de los estados financieros de la entidad a fin de disear procedimientos de
auditora que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propsito de
expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una
auditoria tambin incluye evaluar lo apropiado de las polticas contables utilizadas y
la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administracin, as
como evaluar la presentacin en conjunto de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y
apropiada para ofrecer una base razonable para nuestra opinin de auditora.
Opinin de los auditores
En nuestra opinin los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente,
en todos sus aspectos importantes, la situacin financiera de ALAMCENES IBERIA, SRL,
al 31 de Diciembre de 2012, el resultado de sus operaciones, cambios en el patrimonio y
flujos de efectivo para el ao terminado en esa fecha, de conformidad con Normas
Internacionales de Informacin Financiera (IFRS), adoptadas por el instituto de
Contadores Pblicos Autorizados de la Repblica Dominicana (ICPARD).

Registro ICPARD no. 183
16 de Mayo de 2013
Santo Domingo,
Repblica Dominicana
Opinin de anexo 1:
Como se ha podido observar en este anexo, Almacenes Iberia presenta sus
estados financieros de conformidad con la Normas Internacionales de Informacin
Financiera, las cuales establecen las pautas a seguir para la presentacin eficiente
de las informaciones financieras. Esta empresa mantiene eficiente control sobre las
operaciones financieras y por tal razn es de imaginarse que sus informaciones
referentes a impuestos estn en orden.
















ANEXO 2


















ANEXO 3