Instituto Politcnico Nacional

CECyT No. 13 Ricardo Flores Magn

Trabajo Proyecto Aula

Tema desarrollado del Proyecto Aula:
Energas Alternativas
Lnea de Investigacin y Delimitacin:
Energas Alternativas en el medio Tecnolgico, basado en el sistema
computacional.
Contabilidad II

Prctica Contable.

Profesora: Vernica Salgado Alcntara

Integrantes del equipo:
Castaeda Vieyra Maricela Montserrat
De los Santos Gonzlez Narel
Ramrez Jurez Jess Alejandro
Serrato Velzquez Luis Antonio

Grupo 4IM9


CICLO ESCOLAR 2013-2014 SEM B


FINALIDAD
La finalidad de llevar a cabo una prctica es la de poder integrar los
temas vistos durante este semestre y parte de lo aprendido en
Contabilidad I (semestre pasado).
Podremos mostrar en nuestro Proyecto Aula parte de lo que se utiliza en
contabilidad, esto se lograr por la creacin de nuestra empresa.
Crearemos nuestras propias operaciones como compra-venta de
mercanca, pago de mercanca, deudas, etc
Despus de esto se registraran las operaciones en asientos de diario y
posteriormente en los mayores auxiliares correspondientes a ella, tarjetas
de almacn aplicando el mtodo de valuacin de costos promedios;
tambin realizaremos pases a esquemas de mayor, se elaborar balanza
de comprobacin para verificar la aplicacin de la partida doble, estado
de resultado, estado de situacin financiera.

DESCRIPCIN DE LA EMPRESA
PanelSol, S.A.

Nuestra empresa est ubicada sobre la Av. Miguel ngel de Quevedo
N 947, Parque San Andrs, CP: 04040 Coyoacn, Distrito Federal.
La empresa fue creada el 22 de Noviembre del 2013.

Socios:
Ramrez Jess Alejandro: $300,000.00
De los Santos Narel: $250,000.00
Castaeda Montserrat: $200,000.00
Serrato Luis Antonio: $200,000.00

APORTACION DE LOS SOCIOS $950,000.00

GIRO
El giro de nuestra empresa es la compra-venta de Paneles Solares y
equipos destinados para el uso de energas alternativas. As mismo se
podra decir que se dan asesoras a las empresas acerca de que energa
es la mejor de acuerdo a la ubicacin, condicin del lugar y por el tipo de
empresa, considerando sus necesidades y lo que desea lograr al usar o
implementar una fuente de energa alternativa a la entidad econmica.


RAYADO DIARIO DEL MES DE MAYO DEL 2014 .
PanelSol, S.A tiene como giro la compra venta de equipos de paneles
solares, para la produccin de energas alternativas en el pas.

La empresa comienza con las siguientes aportaciones de los socios:
Ramrez Jess Alejandro: $300,000.00
De los Santos Narel: $250,000.00
Castaeda Montserrat: $200,000.00
Serrato Luis Antonio: $200,000.00
Y con las siguientes cifras:

FONDO FIJO DE CAJA

$2,000.00
BANCOS
BANCOMER

$228,000.00
$228,000.00
TERRENOS

$200,000.00
EDIFICIO

CLIENTES
Luz Verde S.A

$500,000.00

$30,000.00
$30,000.00
ALMACEN
Kit Panel Solar (8 U. a $10,000.00 c/u)
$80,000.00

EQUIPO DE TIENDA

$20,000.00
EQUIPO DE OFICINA

$25,000.00
EQUIPO DE CMPUTO

$35,000.00
PROVEEDORES
Conermex, S.A

$90,000.00
$90,000.00
ACREEDORES
COMPAQ Co.
La Gran Papelera, S.A
Mueblera La Paz

IMPUESTOS POR PAGAR
$75,000.00
$50,000.00
$5,000.00
$20,000.00

$ 5,000.00

Asiento No. AA


02-Mayo-2014 1.- Se compra a Conermex, S.A, 15 Kit Panel Solar a
$9,000.00+IVA cada uno, segn factura 320.
Asiento No.1
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
02-05-14 Almacn 135000.-
Kit Panel Solar 135000.-
IVA x acreditar 21,600.-
Proveedores 156,600.-
Conermex, S.A 156,000.-
SUMAS IGUALES 156,600.- 156,600.-
CONCEPTO: Compra de mercanca segn factura 320.
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
01-05-14 Fondo Fijo de Caja 2,000.-
Bancos 228,000.-
Bancomer 228,000.-
Terrenos 200,000.-
Edificio 500,000.-
Clientes 30,000.-
Luz Verde S.A 30,0000.-
Almacn 80,000.-
Kit Panel Solar 80,000.-
Equipo de Tienda 20,000.-
Equipo de Oficina 25,000.-
Equipo de Computo 35,000.-
Proveedores 90,000.-
Conermex, S.A 90,000.-
Acreedores 75,000.-
COMPAQ Co. 50,000.-
La Gran Papelera, S.A 5,000.-
Mueblera La Paz, S.A 20,000.-
Impuestos por pagar 5,000.-
Capital Social 950,000.-
SUMAS IGUALES 1120,000.- 1120,000.-
CONCEPTO: Asiento de Apertura del mes de Mayo.

03-Mayo-2014 2.- Se compra una camioneta repartidora a $100,000+IVA a Ford,
S.A, segn factura 250.
Asiento No. 2
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
02-05-14 Equipo de Transporte 100,000.-
IVA x acreditar 16,000.-
Acreedores 116,000.-
Ford, S.A 116,000.-
SUMAS IGUALES 116,000.- 116,000.-
CONCEPTO: Compra de Equipo de Transporte, segn factura 2

04-Mayo-2014 3.- Se venden 20 kit Panel Solar a $14,000+ IVA a Innovadora,
S.A, segn factura 35.
Asiento No. 3
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
04-05-14 Clientes 324,800.-
Innovadora, S.A 324,800.-
Ventas 280,000.-
IVA x Trasladar 44,800.-
SUMAS IGUALES 324,800.- 324,800.-
CONCEPTO: Venta de mercanca segn factura 1

04-Mayo-2014 4.- Se determina el costo de la venta anterior.
Asiento No. 4
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
04-05-14 Costo de Ventas 186,956.60
Almacn 186,956.60
KIT Panel Solar 186,956.60
SUMAS IGUALES 186,956.60 186,956.60
CONCEPTO: Costo de la mercanca vendida factura 1




05-Mayo-2014 5.- Bancomer nos otorga un prstamo de $250,000.00, mismo que
nos deposita a nuestra cuenta con el nmero 1.
Asiento No. 5
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
05-05-14 Bancos 250,000.-
Bancomer 250,000.-
Acreedores 250,000.-
Bancomer 250,000.-
SUMAS IGUALES 250,000.- 250,000.-
CONCEPTO: Prstamo segn deposito 1.

06-Mayo-2014 6.-Se provisiona la nmina de la primera quincena de Mayo del Sr.
Julio Prez, aplicndolo en los departamentos de ventas y administracin con los
siguientes datos:
Departamento de Ventas $12,000.00
Departamento de Administracin $ 8,500.00
Total de Sueldo $20,500.00

Retenciones
ISR $3,000.00
IMSS $1,800.00
Total de Retenciones $ 4,800.00

Neto a Pagar $15,700.00
Asiento No. 6
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
06-05-14 Gastos de Venta 12,000.-
Sueldos 12,000.-
Gastos de Administracin 8,500.-
Sueldos 8,500.-
Impuestos por pagar 4,800.-
ISR 3,000.-
IMSS 1,800.-
Acreedores 15,700.-
Sr. Julio Prez 15,700.-
SUMAS IGUALES 20,500.- 20,500.-
CONCEPTO: Provisin primera quincena al Sr. Prez.


07-Mayo-2014 7.- Se compra a Conermex, S.A 30 Kit Panel Solar a
$10,000.00+IVA cada uno, segn factura 360.
Asiento No. 7
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
07-05-14 Almacn 300,000.-
Kit Panel Solar 300,000.-
IVA x acreditar 48,000.-
Proveedores 348,000.-
Conermex, S.A 348,000.-
SUMAS IGUALES 348,000.- 348,000.-
CONCEPTO: Compra de mercanca factura 360.

08-Mayo-2014 8.-Devolvemos 2 kit Panel Solar por defectos de fbrica de la
factura nmero 360.
Asiento No. 8
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
08-05-14 Proveedores 23,200.-
Conermex, S.A 23,200.-
Almacn 20,000.-
Kit Panel Solar 20,000.-
IVA x acreditar 3,200.-
SUMAS IGUALES 23,200.- 23,200.-
CONCEPTO: Devolucin Mercanca factura 360

09-Mayo-2014 9.- Se venden 25 kit Panel Solar a $15,000+ IVA a Visin, S.A,
segn factura 36.
Asiento No. 9
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
09-05-14 Clientes 435,000.-
Visin, S.A 435,000.-
Ventas 375,000.-
IVA x Trasladar 60,000.-
SUMAS IGUALES 435,000.- 435,000.-
CONCEPTO: Venta de mercanca factura 36


9-Mayo-2014 10.- Se determina el costo de la venta anterior.
Asiento No. 10
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
09-05-14 Costo de Ventas 248,422.-
Almacn 248,422.-
KIT Panel Solar 248,422.-
SUMAS IGUALES 248,422.- 248,422.-
CONCEPTO: Costo de la mercanca vendida factura 36.


11-Mayo-2014 11.- Nos devuelven 3 kit Panel Solar de la venta anterior, por
daos en el equipo.
Asiento No. 11
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
11-05-14 Ventas 45,000.-
IVA x Trasladar 7,200.-
Clientes 52,200.-
Visin, S.A 52,200.-
SUMAS IGUALES 52,200.- 52,200.-
CONCEPTO: Devolucin de la venta anterior.


11-Mayo-2014 12.- Se determina el costo de la devolucin anterior.
Asiento No. 12
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
11-05-14 Almacn 29,810.64
KIT Panel Solar 29,810.64
Costo de Ventas 29,810.64
SUMAS IGUALES 29,810.64 29,810.64
CONCEPTO: Costo De la mercanca devuelta.




13-mayo-2014 13.- Se compra papelera por $7,000 ms IVA a La Gran
Papelera, S.A. Aplicamos 50% a cada departamento.
Asiento No. 13
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
13-05-14 Gastos de Venta 3,500.-
Papelera 3,500.-
Gastos de Administracin 3,500.-
Papelera 3,500.-
IVA por acreditar 1,120.-
Acreedores 8,120.-
La Gran Papelera, S.A 8,120.-
SUMAS IGUALES 8,120.- 8,120.-
CONCEPTO: Compra de papelera a departamentos.

15-Mayo-2014 14.- Se cobra factura 35 por venta de mercanca a Innovadora, S.A
misma que se deposita con el nmero 3.
Asiento No. 14
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
15-05-14 Bancos 324,800.-
Bancomer 324,800.-
IVA x trasladar 44,800.-
Clientes 324,800.-
Innovadora, S.A 324,800.-
IVA Trasladado 44,800.-
SUMAS IGUALES 369,600.- 369,600.-
CONCEPTO: Cobro factura 35 a cliente.

15-Mayo.2014 15.-Se paga la primera quincena al Sr. Julio Prez,
correspondiente al mes de mayo.
Asiento No.15
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
15-05-14 Acreedores 15,700.-
Sr. Julio Prez 15,700.-
Bancos 15,700.-
Bancomer 15,700.-
SUMAS IGUALES 15,700.- 15,700.-
CONCEPTO: Pago de la primera quincena a Sr. Prez

16-Mayo-2014 16.-Se vende desperdicio de papelera a La Recicladora, S.A por
$5,000+IVA, segn factura 37.
Asiento No. 16
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
16-05-14 Deudores 5,800.-
La Cruz, S.A 5,800.00
Otros Ingresos 5,000.-
Desperdicio 5,000.-
IVA x trasladar 800.-
SUMAS IGUALES 5,800.- 5,800.-
CONCEPTO: Venta de desperdicio factura No.3

17-Mayo-2014 17.- Se venden 42 kit Panel Solar a $15,750+ IVA a Innovadora,
S.A, segn Factura 38.
Asiento No. 17
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
25-05-14 Clientes 767,340.-
Innovadora, S.A 767,340.-
Ventas 661,500.-
IVA x Trasladar 105,840.-
SUMAS IGUALES 767,340.- 767,340.-
CONCEPTO: Venta de mercanca factura 9


18-Mayo-2014 18.- Se determina el costo de la venta anterior.
Asiento No. 18
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
25-05-14 Costo de Ventas 490,782.18
Almacn 490,782.18
KIT Panel Solar 490,782.18
SUMAS IGUALES 490,782.18 490,782.18
CONCEPTO: Costo De la mercanca vendida.




19-Mayo-2014 19.- Se realiza un donativo a Casa Hogar por $3,500, segn
cheque 1.
Asiento No. 19
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
17-05-14 Otros Gastos 3,500.-
Donativos 3,500.-
Bancos 3,500.-
Bancomer 3,500.-
SUMAS IGUALES 3,500.- 3500.-
CONCEPTO: Entrega de donativo cheque nmero 1.


20-Mayo-2014 20.-Firmamos un pagare por $50,000 al seor Juan Ramrez, el
cual incluye $5,000 de intereses, recibimos el cheque nmero 2 por $45,000
Asiento No. 20
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
18-05-14 Bancos 45,000.-
Bancomer 45,000.-
Inters a cargo 5,000.-
Documentos por pagar 50,000.-
Juan Ramrez 50,000.-
SUMAS IGUALES 50,000.- 50,000.-
CONCEPTO: Firma de pagare a cargo con intereses, en cheque nmero 2



21-Mayo-2014 21.- Adquirimos una computadora por $7,000+IVA a nuestro
acreedor COMPAQ, S.A, segn factura 176.
Asiento No. 21
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
19-05-14 Equipo de Computo 7,000.-
IVA x acreditar 1,120.-
Acreedores 8,120.-
COMPAQ, S.A 8,120.-
SUMAS IGUALES 8,120.- 8,120.-
CONCEPTO: Compra de Equipo de Cmputo, factura 7
22-Mayo-2014 22.- Se paga con cheque nmero 9 a Conermex, S.A por factura
320.
Asiento No. 22
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
20-05-14 Proveedores 156,600.-
Conermex, S.A 156,000.-
IVA Acreditable 21,600.-
Bancos 156,600.-
Bancomer 156,600.-
IVA x acreditar 21,600.-
SUMAS IGUALES 178,200.- 178,200.-
CONCEPTO: Pago factura 3 a Proveedor, con cheque 3.


23-Mayo-2014 23.- Se otorga un prstamo a nuestra secretaria Sra. Carmen
Orozco por $8,000, entregando en cheque nmero 14.
Asiento No. 23
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
21-05-14 Deudores 8,000.-
Sra. Carmen 8,000.-
Bancos 8,000.-
Bancomer 8,000.-
SUMAS IGUALES 8,000.- 8,000.-
CONCEPTO: Prstamo otorgado a secretaria, con cheque 4.


25-Mayo-2014 24.- Se provisiona la nmina de la segunda quincena de Mayo, al
Sr. Julio Prez, en ambos departamentos con los siguientes datos:
Departamento de Ventas $18,000.00
Departamento de Administracin $13,200.00
Total de Sueldos $31,200.00

Retenciones
ISR $6,800.00
IMSS $1,800.00
Total de Retenciones $ 8,600.00

Neto a Pagar $22,600.00
Asiento No. 24
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
22-05-14 Gastos de Venta 18,000.-
Sueldos 18,000.-
Gastos de Administracin 13,200.-
Sueldos 13,200.-
Impuestos por pagar 8,600.-
ISR 6,800.-
IMSS 1,800.-
Acreedores 22,600.-
Sr. Julio Prez 22,600.-
SUMAS IGUALES 31,200.- 31,200.-
CONCEPTO: Provisin de nmina de la segunda quincena al Sr. Prez

25-Mayo-2014 25.- Se compran 50 kit Panel Solar a Conermex, S.A a un precio
de $12,000 cada uno, segn factura 450.
Asiento No. 25
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
23-05-14 Almacn 600,000.-
Kit Panel Solar 600,000.-
IVA x acreditar 96,000.-
Proveedores 696,000.-
Conermex, S.A 696,000.-
SUMAS IGUALES 696,000.- 696,000.-
CONCEPTO: Compra de mercanca, factura 8


26-Mayo-2014 26.- Existe riesgo de incobrabilidad sobre la factura 38 a nuestro
cliente Innovadora, S.A, por lo que procedemos a crear la respectiva reserva.
Asiento No. 26
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
26-05-14 Gastos de Venta 767,340.-
Cuentas incobrables 767,340.-
Rva. Para Ctas. Incobrables 767,340.-
Innovadora, S.A 767,340.-
SUMAS IGUALES 767,340.- 767,340.-
CONCEPTO: Incremento a la Rva. p/Ctas. Incobrables sobre factura 5 de Innovadora, S.A.
27-Mayo-2014 27.- Se practic arqueo a nuestra cajera Daniela Gmez, quien
resulto responsable del faltante que se obtuvo de $500.00.
Asiento No. 27
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
27-05-14 Deudores 500.-
Daniela Gmez 500.-
Fondo Fijo de Caja 500.-
SUMAS IGUALES 500.- 500.-
CONCEPTO: Faltante en arqueo de caja, responsable cajera.

28-Mayo-2014 28.- Bancomer nos carga una comisin bancaria por
$2,200.00+IVA
Asiento No. 28
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
28-05-14 Gasto de Administracin 2,200.-
Comisin Bancaria 2,200.-
IVA Acreditable 352.-
Bancos 2,552.-
Bancomer 2,552.-
SUMAS IGUALES 2,552.- 2,552.-
CONCEPTO: Registro de comisin bancaria.

30-Mayo-2014 29.- Al final del mes, se realiza un inventario fsico en el almacn,
obtenindose un faltante de $9,000.00 del Kit Panel Solar, se responsabiliza al
almacenista Carlos Gutirrez.
Asiento No. 29
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
30-05-14 Deudores 9,000.-
Carlos Gutirrez 9,000.-
Almacn 9,000.-
Kit Panel Solar 9,000.-
SUMAS IGUALES 9,000.- 9,000.-
CONCEPTO: Faltante de mercanca en inventario fsico.



30-Mayo-2014 30.-Se provisiona el pago del recibo de agua por $9,000 +IVA a
Conagua, S.A aplicando el 50% a cada departamento.
Asiento No. 30
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
22-05-14 Gastos de Venta 4,500.-
Agua 4,500.-
Gastos de Administracin 4,500.-
Agua 4,500.-
IVA x acreditar 720.-
Acreedores 9,720.-
Conagua, S.A 9,720.-
SUMAS IGUALES 9,720.- 9,720.-
CONCEPTO: Provisin del pago del recibo de agua.