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UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS


ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO
SEMESTRE ACADEMICO 2006 0
SILABO

1. DATOS GENERALES:
1.1. ASIGNATURA : DERECHO TRIBUTARIO II
1.2. CICLO : IX
1.3. CODIGO : DERE - 183
1.4. CREDITOS : 04
1.5. DURACIN : Del 09 de Enero al 04 de Marzo.
1.6. PRE-REQUISITOS : DERECHO TRIBUTARIO I
1.7. DOCENTE : ROBERT AGUILAR LOZADA.

2. DESCRIPCION DEL CURSO:
La asignatura revisa los conceptos bsicos sobre la potestad tributaria de los Gobiernos
Locales, la competencia de los Gobiernos Locales, los impuestos municipales, el estudio
de la imposicin al consumo, as como las contribuciones parafiscales del Sistema
Tributario Peruano.
Asimismo comprende el estudio del Derecho Aduanero, del Marco General del Sistema
Aduanero Peruano. Las normas y principios generales, rgano administrador. Facultad de
SUNAT. Rgimen Aduanero de Importacin. Rgimen Aduanero de Exportacin,
Procedimiento Contencioso, Delitos Aduaneros.

3. OBJETIVO GENERAL
El alumno ser competente en la medida que:
Explique el ejercicio de la potestad tributaria de los Gobiernos Locales: tasas y
contribuciones municipales, su competencia tributaria, los impuestos al consumo que se
encuentran vigentes en nuestro sistema tributario, identificando los impuestos
municipales y las contribuciones parafiscales as como lo relacionado al Sistema
Aduanero Peruano: su organizacin institucional, el ejercicio de la potestad aduanera,
los regmenes aduaneros as como la legislacin que regula la tributacin aduanera y los
Procedimientos que en ella se tramitan.

4. OBJETIVOS ESPECIFICOS

4.1. Analizar la imposicin al consumo en el Per incidiendo en el estudio del Impuesto
General a las Ventas y del Impuesto Selectivo al Consumo a fin de que el estudiante
identifique con precisin la hiptesis de incidencia tributaria en cada caso.
4.2. Explicar el ejercicio de la Potestad Tributaria de los gobiernos locales centrando su
estudio en los impuestos contenidos en La Ley de Tributacin Municipal, a fin de que
pueda participar con idoneidad en los diversos procedimientos que se refieran a la materia
en estudio.
4.3. Conocer el tratamiento legislativo de las contribuciones al SENCICO y Contribucin al
SENATI y Aportes al Seguro Social de Salud , analizando su Ambito de aplicacin, sujetos pasivos,
exoneraciones, base imponible, tasas, declaracin jurada, pago a fin de que el estudiante valore la
necesidad del cumplimiento de la normaiva vigente.
4.4. Analizar y explicar el ejercicio de la potestad aduanera, los agentes econmicos que intervienen en
el sistema aduanero, Los regmenes aduaneros, y los aspectos fundamentales de la Tributacin
Aduanera a fin de que el estudiante asuma una actitud crtica sobre la referida institucin.


5. PROGRAMACION SEMANAL


La imposicin al consumo: El impuesto general a las ventas: Ambito de aplicacin, operaciones
inafectas, operaciones exoneradas, sujetos del impuesto. Lectura.

El nacimiento de la obligacin tributaria, determinacin de la obligacin tributaria, base imponible,
casos especiales en el impuesto general a las ventas. Lectura

Crdito Fiscal: Requisitos de validez y de eficacia. Reintegro y ajuste del crdito fiscal. Casos
especiales para la determinacin del crdito fiscal. Obligaciones formales de los sujetos del I.G.V.
Impuesto Selectivo al Consumo: Ambito de aplicacin, sujetos del impuesto, nacimiento de la
obligacin tributaria, base imponible, clculo del impuesto, tasas, obligaciones formales de los sujetos
del I.S.C. Prctica calificada.

La potestad de los Gobiernos Locales: Lmite, contribuciones y tasas. Competencia de los Gobiernos
Locales. Facultad de fiscalizacin. Facultad de determinacin. Facultad sancionadora. Facultad de
recaudacin. Lectura.

Impuestos Municipales: Impuesto predial, mbito de aplicacin del impuesto, sujeto pasivo,
determinacin de la obligacin tributaria, exoneraciones, inafectaciones, pago, declaracin jurada.

El Impuesto Alcabala: Antecedentes, mbito de aplicacin del impuesto, nacimiento de la obligacin
tributaria, sujetos del impuesto, base imponible, tasa del impuesto, pago, transferencias inafectas ,
entidades inafectas.
El Impuesto al Patrimonio Vehicular: Ambito de aplicacin, sujetos pasivos, determinacin de la base
imponible, tasa del impuesto, pago: al contado o fraccionado, entidades inafectas.
Prctica calificada.

Del impuesto a los juegos: Ambito de aplicacin, sujetos pasivos, base imponible: bingos, pinball,
tragamonedas y otros aparatos electrnicos, loteras, etc.; tasas del impuesto, pago.
Del impuesto a la apuesta: Ambito de aplicacin, sujetos pasivos, base imponible, tasa del impuesto,
declaracin jurada mensual.
Impuestos a las embarcaciones de recreo: Ambito de aplicacin, sujetos, base imponible, tasa, pago.
Procedimiento de cobranza coactiva de las deudas de carcter tributaria.

Contribucin al SENCICO: Ambito de aplicacin, sujetos pasivos, exoneraciones, base imponible, tasa,
declaracin jurada, pago.
Contribucin al SENATI: Ambito de aplicacin, sujetos pasivos, exoneraciones, base imponible, tasa,
declaracin jurada, pago.

Aportes al Seguro Social de Salud: Naturaleza jurdica, mbito de aplicacin, sujetos pasivos,
determinacin de la obligacin tributaria, obligaciones formales, infracciones y sanciones.
Prctica calificada.

Derecho Aduanero: Concepto en la doctrina, concepto en la legislacin comparada, autonoma de
derecho aduanero, fuentes formales del derecho aduanero, relacin del derecho aduanero con el
derecho tributario, aplicabilidad de los principios tributarios a la materia aduanera tributaria.
Ambito espacial y temporal de aplicacin del derecho aduanero.

La potestad aduanera.. El territorio y las fronteras aduaneras..La zona primaria y zona secundaria
aduanera. Casos especiales: Zonas Francas y zonas de tratamiento especial
Agentes econmicos que intervienen en el sistema aduanero: Autoridad aduanera, Despachadores y
otros agentes econmicos.
Lectura.

Los regmenes aduaneros: Regmenes Definitivos. Regmenes Suspensivos, Regmenes Temporales y
Regmenes de Perfeccionamiento.
La Tributacin Aduanera.: La obligacin tributaria aduanera, nacimiento de la obligacin tributaria,
sujetos de la relacin tributaria aduanera, determinacin de la obligacin tributaria. La extincin de la
obligacin tributaria.
Lectura y prctica calificada.

Infraccin aduanera: Definicin, determinacin, sanciones: multa, comiso.
Rgimen de reduccin de multas. Delitos aduaneros: contrabando, defraudacin de rentas de aduanas,
recepcin y otros.

Procedimiento contencioso: Naturaleza, instancias, rgano competente. Recurso de reclamacin
contenciosa. Recurso de apelacin: competencia, trminos, jurisprudencia de observancia obligatoria.
Accin judicial contra los actos y resoluciones aduaneras.

Evaluacin.

6. ESTRATEGIA DE ENSEANZA :
El desarrollo de cada uno de los temas indicados se efectuar de acuerdo con las siguientes pautas :
El profesor expondr sobre el contenido y alcance de la unidad respectiva, indicando la
correspondiente bibliografa.
Se propiciar la formacin de grupos de trabajo para determinados temas que sern materia de
discusin en la clase.
7. MEDIOS Y MATERIALES :
Los materiales que se van a utilizar para el desarrollo del curso son los siguientes:
Impresos: Libros, textos, revistas, lecturas-
Mecnicos: VHS, Retroproyector.
Soporte: Pizarra, plumones, motas , etc.
8.- CRITERIOS Y PROCEDIMIENTO D. LA EVALUACION DEL APRENDIZAJE :
8.1.- De las notas.
La evaluacin del aprendizaje ser permenente. El proceso de evaluacin se realizar por:
a. Exmenes Parciales.
b. Prcticas calificadas.
c. Otros factores:
Intervenciones ORALES
Exposiciones.
Trabajos prcticos

8.2.- Condiciones de Aprobacin.
Para aprobar la asignatura, el alumno debe tener como mnimo ONCE en el Promedio Fi, el que
resulta de sumar el promedio de las Evaluaciones Parciales, las Prcticas Calificadas y de Otros
Factores; y esta suma total se divide entre tres, resultando la nota de la asignatura..
9.-BIBLIOGRAFIA :
ACTUALIDAD EMPRESARIAL : 22 aos de Jurisprudencia del Tribunal Fiscal, Instituto
De Investigacin el Pacificco.E.I.R.L, Lima Per,2002.
ADRIAZOLA ZEVALLOS, Juan : Derecho Aduanero Tributario. Lima Per. Primera
Edicin. Librera y Ediciones Jurdicas. 1999.
BIBLIOTECA AELE : Comprobantes de Pago y Guas de Remisin.
Comentarios, Jurisprudencia y Procedimientos.
Lima Per. Editorial AELE S.A. Edicin 2002.
BIBLIOTECA AELE : Impuesto General a las Ventas. Texto concordado,
Lima Per. Editorial AELE S.A. Edicin 2002.
BIBLIOTECA AELE : Resoluciones del Tribunal Fiscal referidas a
Tributos. Mayo 1997 a Junio 1998. Lima Per. Editorial
AELE S.A. Primera Edicin. 1999.
BIBLIOTECA AELE : Resoluciones del Tribunal Fiscal referidas a
Infracciones y Sanciones. Mayo 1997 a Junio 1998. Lima
Per. Editorial AELE S.A. Primera Edicin. 1999.
BIBLIOTECA AELE : Resoluciones del Tribunal Fiscal referidas a
Tributos. 1998-1999. Lima Per. Editorial AELE S.A.
Primera Edicin. 2000.
BIBLIOTECA AELE : Resoluciones del Tribunal Fiscal referidas a
Infracciones y Sanciones. Abril 1999 a Agosto 2000. Lima
Per. Editorial AELE S.A. Primera Edicin. 1999.
CARBAJAL CONTRERAS, : Derecho Aduanero. Mxico. Editorial Porra S.A.
Mximo Quinta Edicin - 1995.
CARRASCO BULEJE LUCIANO : Manual del Sistema Tributario, Editora Santa Rosa,,Lima
Y GERMAN TORRES.C. Per, 2003.
COSSIO JARA, Fernando : Comentarios a la Ley General de Aduanas
Ediciones Jurdicas S.A. Lima Per. 2002.
DEL CARMEN PACORI, Mara : Compendio de leyes de aduanas. Editorial Incari,
Lima Per. Servicios Grficos. 1996.
EDITORIAL DE ECONOMIA : Manual de Tributos Municipales. Lima - Per
Y FINANZAS Edicin 2002.
GACETA JURIDICA : Compendio de Legislacin Tributaria. Lima Per.
Edit Gaceta Jurdica S.A..
GOMEZ MENDOZA, Gonzalo : Delito e infraccin tributaria. Lima Per. Editorial
Rodhas. Primera Edicin - 1996.
HINOSTROZA MINGUES, Alberto : El procedimiento coactivo. Lima Per. Librera y
ediciones jurdicas. Primera edicin. 1995.
INFORMATIVO CABALLERO : Impuesto General a las Ventas.
BUSTAMANTE Lima Per. Edicin 1999.
LEY DE LOS DELITOS : Ley N 26461 del 02 Jun 95.
ADUANEROS
MARGAIN MOONAUTOU : Nociones de Poltica Fiscal. Editorial Porra S.A.,
Mxico 1994.
NORMAS LEGALES : Jurisprudencia Tributaria. Tomo I, Editora Normas Legales
S.A., Trujillo,Per,2002.
PINEDO VASQUEZ, Blanca Luz : Comercio exterior, opcin del siglo XXI. Editorial
Gmez S.A., Segunda edicin, Lima Per 1997.
REGLAMENTO DE LA LEY DE : D.S. N 121-95-EF del 14 Ago 95.
LOS DELITOS ADUANEROS
TORRES CARDENAS, Germn : Estudio Concordado y AplicacinPrctica del IGV.
Lima Per. Editorial CIUCSA. 1998.
TRIBUTACION : Compendio legis lativo. Trujillo Per. Editorial
Normas Legales. Edicin 1999. Tomo II.
TRIBUTACION : Jurisprudencia. Trujillo Per. Editorial Normas
Legales. Edicin 1999.
VERA NOVOA, Mario : Manual de Tributacin Municipal. Lima Per.
Servicios Grficos. 1996.
VIDAL HENDERSON, Enrique : Jurisprudencia del CdigoTributario. Lima Per.
Editorial Cuzco. 1987.
XAVIER BASALDUA, Ricardo : Derecho Aduanero - Parte General. Argentina.
Editorial Abeledo Perrot S.A. 1992.