Agente aduanal

El agente aduanal es una persona fsica a quien la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
autoriza mediante una patente, para promover por cuenta ajena el despacho de las mercancas,
en los diferentes regmenes aduaneros previstos en la Ley Aduanera de quien contrate sus
servicios.
Los interesados en obtener una patente de agente aduanal debern cumplir con los requisitos
sealados en el artculo 159 de la Ley Aduanera, para ello, es necesario que esperen a que se
publique una Convocatoria en el Diario Oficial de la Federacin, y una vez que se cumple con
dichos requisitos, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico le otorga la patente de agente
aduanal, mediante la emisin del acuerdo con el cual se autoriza la expedicin de la patente de
agente aduanal ante la aduana de adscripcin que se hubiera solicitado.
Cabe sealar que no existe fecha o periodo determinado para la publicacin de una convocatoria,
as como tampoco el nmero de convocatorias que se deben publicar por ao; la ltima fue
publicada el 25 de marzo de 1998.
Para que un agente o apoderado aduanal, inicie los trmites de comercio exterior debe de contar
con el encargo conferido para que acten como sus consignatarios o mandatarios y puedan
realizar sus operaciones.
REQUISITOS PARA OBTENER PATENTE DE AGENTE ADUANAL:
Ser mexicano por nacimiento en pleno ejercicio de sus derechos
No haber sido condenado por sentencia ejecutoriada por delito doloso y en el caso de
haber sido agente o apoderado aduanal, su patente o autorizacin no hubieran sido
canceladas
Gozar de buena reputacin personal
No ser servidor pblico, excepto tratndose de cargos de eleccin popular, ni militar en
servicio activo
No tener parentesco por consanguinidad en lnea recta sin limitacin de grado y colateral
hasta el cuarto grado, ni por afinidad, con el administrador de la aduana de adscripcin de
la patente
Tener ttulo profesional o su equivalente en los trminos de la ley de la materia
Tener experiencia en materia aduanera, mayor de tres aos
Exhibir constancia de su inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes
Aprobar el examen de conocimientos que practique la autoridad aduanera y un examen
psicotcnico
REQUISITOS PARA QUE OPERE EL AGENTE ADUANAL

Una vez obtenida la patente, el agente aduanal deber cubrir los siguientes requisitos para operar:

Haber efectuado el despacho de un mnimo de cinco personas que realicen actividades
empresariales, en el mes anterior de que se trate. Este requisito ser exigible en los
primeros 24 meses en que opere como agente aduanal.
Proporcionar a las autoridades aduanera, en la forma y periodicidad que stas
determinen, la informacin estadstica de los pedimentos que formule, grabada en un
medio magntico.
Residir y mantener su oficina principal en el lugar de su adscripcin para la atencin de los
asuntos propios de su actividad, salvo en el caso de renuncia expresa a operar en una
determinada aduana.
Manifestar a las autoridades aduaneras el domicilio de su oficina para or y recibir
notificaciones en la circunscripcin de la aduana de a su adscripcin, as como dar aviso
del cambio de domicilio, an en el caso de suspensin voluntaria.
Ocuparse personal y habitualmente de las actividades propias de su funcin y no
suspenderlas en caso alguno, excepto cuando lo ordene la Secretara de Hacienda y
Crdito Pblico o cuando haya obtenido la autorizacin para suspender sus actividades.
Firmar en forma autgrafa como mnimo el 35% de los pedimentos originales la copia del
transportista presentados mensualmente para el despacho durante once meses de cada
ao de calendario, utilizando adems su clave confidencial de identidad. Esta obligacin
deber de cumplirla, tanto en la aduana de su adscripcin, como en las distintas aduanas
en que tenga autorizacin para actuar.
Dar a conocer a la aduana en que acte, los nombres de los empleados o dependientes
autorizados para el auxilio en los trmites de todos los actos del despacho, as como los
nombres de los mandatarios que lo representen al promover y tramitar el despacho.
Usar gafete de identificacin personal en los recintos fiscales en que acte; obligacin que
deben de cumplir sus empleados o dependientes o sus mandatarios.
Realizar los actos que le correspondan conforme a la Ley Aduanera en el despacho de las
mercancas, empleando el sistema electrnico y la firma electrnica avanzada que le
asigne el SAT.
Contar con el equipo necesario para promover el despacho electrnico.
Ocuparse por lo menos del 15% de las operaciones de importacin y exportacin con valor
que no rebase del que fijen las Reglas de Carcter General en Materia de Comercio
Exterior vigentes, esta obligacin aplica para cada una de las aduanas en las que operen,
teniendo derecho a una contraprestacin de $260.00 pesos por cada operacin (cantidad
sujeta a cambios, se sugiere estar al pendiente de sus modificaciones).
Utilizar los candados oficiales en los vehculos y contenedores que transporten las
mercancas cuyo despacho promueva y evitar que los candados fiscales que adquiera se
utilicen en contenedores o vehculos que transporten mercancas cuyo despacho no
hubiere promovido.
DERECHOS DEL AGENTE ADUANAL:


Ejercer la patente.
Constituir sociedades integradas por mexicanos para facilitar la prestacin de sus servicios.
La sociedad y sus socios, salvo los propios agentes aduanales, no adquirirn derecho
alguno sobre la patente, ni disfrutarn de los que la ley confiere a estos ltimos.
Solicitar el cambio de adscripcin a aduana distinta, siempre que tenga dos aos de
ejercicio ininterrumpido y concluya el trmite de los despachos iniciados.
Designar hasta tres mandatarios cuando realice un mximo de trescientas operaciones al
mes; si excede de este nmero podr designar hasta cinco mandatarios.
Cobrar los honorarios que pacte con su cliente por los servicios prestados, incluso en el
caso a que se refiere el segundo prrafo de la fraccin XIV del artculo 144 de la Ley
Aduanera.
Suspender voluntariamente sus actividades, previa autorizacin de las autoridades
aduaneras.
Designar, por nica vez, a una persona fsica ante el Servicio de Administracin Tributaria,
como su agente aduanal adscrito, para que en caso de fallecimiento, incapacidad
permanente o retiro voluntario, ste lo sustituya, obteniendo su patente aduanal para
actuar al amparo de la misma en la aduana de adscripcin original y en las tres aduanas
adicionales que, en su caso, le hubieran sido autorizadas en los trminos del artculo 161
de la Ley Aduanera.

El agente aduanal adscrito en los trminos del prrafo anterior, no podr, a su vez, designar a otra
persona fsica que lo sustituya en caso de su fallecimiento, incapacidad permanente o retiro
voluntario. En este caso, el Servicio de Administracin Tributaria tendr la facultad de designarlo, a
solicitud expresa.
SUSPENSIN DE FUNCIONES

La designacin y revocacin de agente aduanal adscrito, deber presentarse por escrito y ser
ratificadas personalmente por el agente aduanal ante el Sistema de Administracin Tributaria.

Para que proceda la designacin como agente aduanal sustituto, la persona designada deber de
cumplir con los requisitos que exige el artculo 159 de la Ley Aduanera.
Para los efectos de las fracciones VI y VII arriba indicados, no se considerar que los agentes
aduanales se encuentran en el supuesto de suspensin de la patente, siempre que no excedan de
cinco errores cometidos durante cada ao de calendario y que:


1. La descripcin y naturaleza de la mercanca declarada en el pedimento, coincida con la
contenida en la factura y dems documentacin proporcionada por el importador; cuando
se trate de mercanca no declarada o excedente, se deber acreditar la propiedad de la
misma con la factura correspondiente.
2. Se cumpla con las regulaciones y restricciones no arancelarias aplicables.
3. La documentacin aduanera demuestre que la mercanca se someti a los trmites
previstos para su despacho.
4. El interesado presente escrito en el que manifieste su consentimiento con el contenido del
acta de inicio del procedimiento administrativo de que se trate, allanndose a las
irregularidades y al pago del crdito fiscal que se vaya a determinar.
5. Se haya pagado el monto del crdito fiscal determinado.
6. No se interponga medio de defensa alguno en contra de la resolucin definitiva que
determine el crdito fiscal respectivo.

Fundamento Legal: Artculo 164 de la Ley Aduanera, regla 1.4.19. de las Reglas de Carcter
General en Materia de Comercio Exterior
Apoderado aduanal

El apoderado aduanal es la persona a la cual los importadores otorgan poder para llevar a cabo
operaciones de comercio exterior. Sus funciones son las mismas que las de un agente aduanal,
pero con la diferencia de que solamente puede realizar trmites de comercio exterior en
representacin de la persona fsica o moral de quien dependa y por la cual fue autorizado.
REQUISITOS PARA OPERAR COMO APODERADO ADUANAL


Proporcionar a las autoridades aduaneras, en la forma y con la periodicidad que stas
determinen, la informacin estadstica de los pedimentos que formule, grabada en un
medio magntico.
Ocuparse personal y habitualmente de las actividades propias de su funcin.
El apoderado aduanal deber firmar en forma autgrafa la totalidad de los pedimentos
originales y la copia del transportista.
.
Realizar los actos que le correspondan conforme a la Ley Aduanera en el despacho de las
mercancas, empleando el sistema electrnico y el nmero confidencial personal que le
asigne la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Utilizar los candados oficiales en los vehculos y contenedores que transporten las
mercancas cuyo despacho promueva, de conformidad con lo que establezca la Secretara
Hacienda y Crdito Pblico mediante reglas, as como evitar que los candados fiscales que
adquiera de los importadores o fabricantes autorizados, se utilicen en contenedores o
vehculos que transporten mercancas cuyo despacho no hubiera promovido.
Dar a conocer a la aduana en que acte, los nombres de los empleados o dependientes
autorizados para auxiliarlo en los trmites de todos los actos del despacho. Se entender
que el apoderado aduanal es notificado personalmente cuando la notificacin de los actos
derivados del reconocimiento aduanero y segundo reconocimiento se efecte con
cualquiera de los empleados o dependientes autorizados.
Asimismo, deber usar el gafete de identificacin personal en los recintos fiscales en que
acte; obligacin que tambin deben cumplir sus empleados o dependientes autorizados.
OBLIGACIONES DEL APODERADO ADUANAL

Realizar el descargo total o parcial en el medio magntico, en los casos de las mercancas
sujetas a regulaciones y restricciones no arancelarias cuyo cumplimiento se realice
mediante dicho medio, en los trminos que establezca la Secretara de Economa, y anotar
en el pedimento respectivo la firma electrnica que demuestre dicho descargo.
Cumplir el encargo que se le hubiera conferido, por lo que no podr transferirlo ni endosar
documentos que estn a su favor o a su nombre, sin la autorizacin expresa y por escrito
de quien lo otorg.
Declarar, bajo protesta de decir verdad, el nombre y domicilio fiscal del destinatario o del
remitente de las mercancas, la clave del Registro Federal de Contribuyentes de aquellos y
el propio, la naturaleza y caractersticas de las mercancas y los dems datos relativos a la
operacin de comercio exterior en que intervenga, en las formas oficiales y documentos
en que se requieran o, en su caso, en el sistema mecanizado.
Formar un archivo con la copia de cada uno de los pedimentos tramitados o grabar dichos
pedimentos en los medios magnticos que autorice la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico y con los siguientes documentos:

a) Copia de la factura comercial.

b) El conocimiento de embarque o gua area revalidados, en su caso.

c) Los documentos que comprueben el cumplimiento de las obligaciones en materia de
regulaciones y restricciones no arancelarias.

d) La comprobacin de origen y de la procedencia de las mercancas cuando corresponda.

e) La manifestacin de valor a que se refiere el artculo 59, fraccin III de la Ley Aduanera.

f) El documento en que conste la garanta a que se refiere el inciso e), fraccin I del
artculo 36 de la Ley Aduanera, cuando se trate de mercancas con precio estimado
establecido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.

g) Copia del documento presentado por el importador a la Administracin General de
Aduanas que compruebe el encargo que se le hubiere conferido para realizar el despacho
aduanero de las mercancas. En los casos a los que se refiere el ltimo prrafo, de la
fraccin III del artculo 59 de la Ley Aduanera, queda obligado a conservar nicamente los
registros electrnicos que acrediten el cargo conferido.

Los documentos antes sealados debern conservarse durante cinco aos en la oficina
principal de la agencia a disposicin de las autoridades aduaneras. Dichos documentos
podrn conservarse microfilmados o grabados en cualquier otro medio magntico que
autorice la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Presentar la garanta por cuenta de los importadores de la posible diferencia de
contribuciones y sus accesorios, en los trminos previstos en la Ley Aduanera, a que
pudiera dar lugar por declarar en el pedimento un valor inferior al precio estimado que
establezca la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico para mercancas que sean objeto de
subvaluacin.
Aceptar las visitas que ordenen las autoridades aduaneras, para comprobar que cumple
sus obligaciones o para investigaciones determinadas.
Manifestar en el pedimento o en la factura, el nmero de candado oficial utilizado en los
vehculos o medios de transporte que contengan las mercancas cuyo despacho
promuevan.

CAUSAS DE CANCELACIN DE LA AUTORIZACIN PARA EJERCER COMO APODERADO ADUANAL

Ser cancelada la autorizacin de apoderado aduanal, independientemente de las sanciones que
procedan por las infracciones cometidas, por las siguientes causas:

I. Declarar con inexactitud algn dato en el pedimento, o en la factura tratndose de operaciones
con pedimento consolidado, siempre que se d alguno de los siguientes supuestos:

a) La omisin en el pago de impuestos al comercio exterior, derechos y cuotas compensatorias, en
su caso, exceda de $142,120.00 y dicha omisin represente ms del 10% del total de los que
debieron pagarse.

b) Efectuar los trmites del despacho aduanero sin el permiso o sin contar con la asignacin del
cupo de las autoridades competentes, cuando se requieran, o sin realizar el descargo total o
parcial sobre el permiso o cupo antes de activar el mecanismo de seleccin automatizado.

Para los efectos de los incisos a) y b) mencionados, no se considerar que los agentes aduanales,
se encuentran en el supuesto de cancelacin de la patente, en los siguientes supuestos:

1. Cuando al momento del despacho se omita presentar el permiso de la autoridad competente,
tratndose de mercancas cuyo valor no exceda de una cantidad equivalente en moneda nacional
o extranjera a 700 dlares, excepto cuando se trate de muestras y muestrarios.

2. Cuando la omisin en el pago de impuestos al comercio exterior se deba a la inexacta
clasificacin arancelaria de la mercanca por diferencia de criterios en la interpretacin de la TIGIE,
siempre que la omisin de impuestos al comercio exterior no exceda de $203,030.00
$142,120.00, de acuerdo al supuesto de cancelacin de que se trate, no se haya tramitado ms de
tres pedimentos en el mismo supuesto, no haya sido detectada durante el reconocimiento
aduanero o segundo reconocimiento, no implique la omisin de regulaciones o restricciones no
arancelarias y se cubran los impuestos omitidos con actualizaciones, recargos y las multas que
correspondan antes de que se emita la resolucin en el procedimiento de cancelacin.

Lo antes dispuesto no ser aplicable tratndose de vehculos, mercanca prohibida, ni mercanca
de difcil identificacin que por su presentacin en forma de polvos, lquidos o gases requiera de
anlisis fsicos y/o qumicos para conocer su composicin, naturaleza, origen y dems
caractersticas necesarias para determinar su clasificacin arancelaria.

c) Se trate de mercancas de importacin o exportacin prohibida.

No proceder la cancelacin a que se refiere esta fraccin, cuando la omisin de contribuciones y
cuotas compensatorias, en su caso, se deba a inexacta clasificacin arancelaria por diferencia de
criterio en la interpretacin de las tarifas contenidas en las leyes de los impuestos generales de
importacin o exportacin, siempre que la descripcin, naturaleza y dems caractersticas
necesarias para la clasificacin de las mercancas hayan sido correctamente manifestadas a la
autoridad.

II. Sealar en el pedimento el nombre, domicilio fiscal o la clave del Registro Federal de
Contribuyentes de alguna persona que no hubiere solicitado la operacin.

lIl. Ser condenado en sentencia definitiva por haber participado en la comisin de delitos fiscales o
de otros delitos intencionales que ameriten pena corporal.

lV. Permitir que un tercero, cualquiera que sea su carcter, acte al amparo de su autorizacin.

V. Tratndose de los regmenes aduaneros temporales, de depsito fiscal y de trnsito interno de
mercancas, declarar con inexactitud alguno de los datos a que se refiere el primer prrafo de la
fraccin I antes indicada, siempre que con los datos aportados, excluida la liquidacin provisional a
que se refiere el artculo 127, fraccin II de la Ley Aduanera, de haberse destinado las mercancas
de que se trate al rgimen de importacin definitiva, se d alguno de los siguientes supuestos:

a) La omisin exceda de $142,120.00 y del 10% de los impuestos al comercio exterior, derechos y,
en su caso, cuotas compensatorias causadas.

b) Efectuar los trmites del despacho sin el permiso o sin contar con la asignacin del cupo de las
autoridades competentes, cuando se requieran, o sin realizar el descargo total o parcial sobre el
permiso o cupo antes de activar el mecanismo de seleccin automatizado.

c) Se trate de mercancas de importacin o exportacin prohibida.

VI. Cuando cometa alguna de las infracciones previstas en el artculo 176 de la Ley Aduanera.

No ser cancelada la autorizacin de apoderado aduanal siempre que la omisin en el pago de
impuestos al comercio exterior, derechos y cuotas compensatorias, no represente ms de un 10%
del total de los que debieron pagarse y dicha omisin no exceda de $142,120.00.

Los apoderados aduanales de las personas morales a que se refiere el artculo 172 de la Ley
Aduanera, sern suspendidos en el ejercicio de sus funciones hasta por noventa das, en los casos
en que se ubiquen en alguno de los supuestos a que se refieren las fracciones III, VI y VII del
artculo 164 de la Ley Aduanera, o por el plazo que resulte cuando se ubiquen en alguno de los
supuestos a que se refieren las fracciones I, IV y V del citado artculo.

Cuando se d alguna de las causales de suspensin o cancelacin a que se refiere el artculo173 de
la Ley Aduanera, las autoridades aduaneras substanciarn en lo aplicable el procedimiento
previsto en el artculo 167 de la Ley mencionada, para suspender o cancelar la autorizacin del
apoderado aduanal.

La persona fsica o moral a quien la autoridad aduanera le haya cancelado la autorizacin de tres
de sus apoderados aduanales no podr designar un nuevo apoderado aduanal, en un plazo de dos
aos.

Dictaminadores Aduaneros
Artculo 174. La Secretara otorgar autorizacin de dictaminador aduanero a las personas que
cumplan los siguientes requisitos:
LA Artculos: 144-VI
I. Ser ciudadano mexicano.
II. No haber sido condenado por sentencia ejecutoriada por delito intencional que merezca pena
corporal.
III. Gozar de buena reputacin personal y ser de reconocida probidad y honradez.
IV. No ser servidor pblico ni militar en servicio activo, ni haber prestado sus servicios en la
Administracin General de Aduanas.
V. No tener parentesco por consanguinidad en lnea recta sin limitacin de grado, y en colateral
hasta el cuarto grado, ni por afinidad con el administrador de la aduana donde preste sus
servicios.
VI. Presentar y aprobar el examen psicotcnico que practiquen las autoridades aduaneras.
La autorizacin antes mencionada tendr vigencia por un ao.
El incumplimiento de cualquiera de los requisitos sealados en las fracciones anteriores ser causa
de cancelacin de la autorizacin para ejercer como dictaminador aduanero.
LA Artculos: 175 CFF Artculos: 16
Artculo 175. Dichos dictaminadores sern responsables de las irregularidades que cometan en el
dictamen que elaboren con motivo del segundo reconocimiento respecto de los conceptos a que
se refieren las fracciones I, Il y III del artculo 44 de esta Ley, y se les aplicar una sancin
equivalente de 300% a 400% de las contribuciones que se dejaron de cubrir por las irregularidades
detectadas por las autoridades aduaneras.
LA Artculos: 43 | 44-I-II-III | 144-VI CFF Artculos: 102
Cuando a un dictaminador se le haya impuesto en tres ocasiones la sancin a que se refiere el
prrafo anterior, se cancelar su autorizacin para actuar como dictaminador.
En el caso en que se aplique una sancin como consecuencia de una irregularidad cuya
responsabilidad sea exclusiva del dictaminador aduanero, no se fincar ninguna responsabilidad
adicional ni se impondr sancin alguna a la empresa para la cual preste sus servicios dicho
dictaminador.