1 conceptos Generales

1.1 antecedentes y conceptos bsico de Auditoria

1.1 antecedentes: en tiempos histricos, auditor era aquella persona
a quien le lean los ingresos y gastos producidos por in
establecimientos (de ah su raz latina del verbo audire, or,
escuchar), practica muy utilizada por civilizaciones muy antiguas.
Primeros antecedentes de auditoria, naci antes que la tenedura
de libros a finales del siglo xv, pero se profesionalizo con la
contabilidad financiera a finales del siglo xx.
1.2 Concepto bsico de Auditoria : es la revisin independiente de
alguna actividades , funciones especficas , resultados u
operaciones de una entidad administrativa, realizada por un
profesional de la auditoria, con el propsito de evaluar su correcta
realizacin y con base en ese anlisis, poder emitir una opinin
autorizada sobre la razonabilidad de sus resultado y el
cumplimientos de sus operaciones


1.2 Clasificacin de los tipos de auditoria

Auditoria de Cumplimiento Esta Auditora tiene como
objetivo la revisin numrica legal de las operaciones para
determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de
control interno estn de acuerdo con las normas que le son
aplicables y si dichos procedimientos estn operando de
manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos
de la entidad.
Auditoria de Gestin y de Resultados La auditora de
gestin es el examen que se realiza a una entidad con El
propsito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que
se Manejan los recursos disponibles y se logran los objetivos
previstos por el ente.
Auditora Financiera: tiene como objetivo la revisin o
examen de los Estados financieros por parte de un contador
pblico distinto del que Prepar la informacin contable y del
usuario, con la finalidad de Establecer su razonabilidad, dando
a conocerlos resultados de su Examen, afn de aumentar la
utilidad que la informacin posee. El Informe o dictamen que
presenta el contador pblico independiente Otorga e pblica a
la confiabilidad de los estados financieros, y por Consiguiente,
de la credibilidad de la gerencia que los prepar.
Auditoria Externa Es un elemento fundamental del sistema de
control interno que se traduce en una funcin preventiva de
asistencia y asesoramiento, cuya actividad esencial es una
permanente verificacin, revisin, evaluacin, comprobacin y
anlisis crtico de todas las operaciones y procedimientos
contables, financieros y administrativos, con el objeto de
formular las recomendaciones y ajustes o correctivos
permanentes, al nivel directivo o gerencial y en procura de los
objetivos y metas preestablecidas.

Auditoria Interna
Auditora Integral
Auditoria de Sistemas
Auditora Ambiental
Auditoria Mdica
2. Control interno
2.1 concepto y definicin de control Control interno es un proceso,
ejecutado por la junta directiva o consejo de administracin de una
entidad, por su grupo directivo (Gerencia) y por el resto del
personal, diseado especficamente para Proporcionarles
seguridad razonable de la empresa.
2.2 Importancia del control interno: los recursos de la empresa o
negocio evitando prdidas por fraudes o negligencias. Asegurar la
exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, los cuales,
son utilizados por la Direccin para la toma de decisiones.
Promover la eficiencia de la explotacin de los recursos con que cuenta la
empresa o negocio. Estimular el seguimiento de las prcticas ordenadas
por la gerencia. Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora
continua. Velar porque todas las actividades y recursos de la empresa o
negocio estn dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad.
Garantizar la eficacia, la eficiencia y economa en todas las operaciones.
Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las
desviaciones que se presenten en la empresa o negocio y que puedan
afectar el logro de sus objetivos. Garantizar que el sistema de control
interno disponga de sus propios mecanismos de verificacin y evaluacin.
Velar porque la empresa o negocio disponga de procesos de planeacin y
mecanismos adecuados para el diseo y desarrollo organizacional.
2.3 objetivo del control interno
Efectividad y eficiencia de las operaciones.
Suficiencia y confiabilidad de la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones

2.4 c aracterstica del control interno
El sistema de control interno forma parte integrante de los
sistemas contables, financieros, de planeacin, de Informacin
operacional de la empresa o negocio.
Corresponde a la mxima autoridad de la empresa o negocio, la
responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el sistema
de control interno.
En cada rea de la empresa o negocio, el funcionario encargado
de dirigir es responsable del control interno ante su jefe inmediato,
de acuerdo con los niveles de autoridad establecidos en la
empresa o negocio.
La unidad de control interno, o quien haga sus veces; es la
encargada de evaluar en forma independiente el sistema de
control interno de la empresa o negocio.
Todas las transacciones de la empresa o negocio debern
registrarse en forma exacta y oportuna.
2.5 elemento del control interno
planeacin
la informacin
la revisin ,evolucin o verificacin
2.6 Responsabilidad de control interno:
Todos los integrantes de la organizacin, sea esta pblica o privada, son
responsables directos del sistema de control interno, esto es lo que garantiza la
eficiencia total.
2.7 Clasificaciones de los controles interno:
Controles preventivos, defectivos, y correctivos.
Controles discrecionales y no discrecionales.
Controles voluntarios y obligatorios.
Controles manuales y automatizados.
Controles generales a los sistemas de informacin y a las
aplicaciones
2.8 tipos de controles
controles internos administrativos o est limitado al plan de la
organizacin y procedimientos que se relaciona con el proceso de
decisin que lleva a la autorizacin de intercambios, sino que se
relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas por el
ente.
controles contables comprende el plan de la organizacin y los
Registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la
confiabilidad de
3. Auditoria interna :
3.1 definicin
3.2 objetivo de la auditoria interna
3.3 caracterstica de la auditoria interna
3.4 responsabilidad de la auditoria interna
3.5 implantacin de la auditoria interna