Instituto

Salesiano Mara
Auxiliadora
Administracin
Control de Efectivo
Profesora: Olga Martnez Hernndez
Integrantes: Elia Rosario Godoy
Karla Isabel Espinal
Trayy !aleria "one
Curso: III #a$illerato T%nio en
&o'putai(n )*+
Fecha: , de Septie'bre de -./0
Tegucigalpa-Honduras M.D.C
Introduccin
En el presente informe nos da a conocer que la generacin de efectivo es
uno de los principales objetivos de los negocios. La mayora de sus
actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta,
un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la
operacin, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su
caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueos un
rendimiento satisfactorio.
En pocas palabras, un negocio es negocio slo cuando genera una cantidad
relativamente suficiente de dinero.
Las empresas necesitan contar con efectivo suficiente para mantener la
solvencia, pero no tanto como para que pertenezca "ocioso" en el banco,
ganando poco. na forma atractiva para guardar el efectivo ocioso es la
inversin en valores negociables.
Este trabajo tiene como objetivo presentar algunas ideas y pr!cticas que
actualmente est!n manejando algunas empresas para lograr una
administracin efectiva de su efectivo.
Esta funcin es una de las m!s importantes, sobre todo si se tiene la visin
perif"rica que se debe tener #$u" significa esta !rea y para qu" sirve%
Esta funcin se encarga de administrar todo el dinero que la empresa recibe
por sus ventas y entregar bajo un programa de pagos a las !reas de pagos a
proveedores o cuentas por pagar.
&us funciones son detectar a la brevedad posible, el origen de todo el dinero
que ingresa a la empresa y programar todo lo que se debe pagar, no le
corresponde 'acer juicios de las compras, pero si estar consientes que
conviene pagar primero y que pagar m!s tarde1
Control de efectivo
El control del efectivo lo podemos definir como todas aquellas medidas
administrativas que permiten consistencia permanente en el tratamiento de
todas y cada unas de las operaciones que genera el efectivo en (aja y
bancos, con el fin de informar la e)actitud de sus resultados.
Estas medidas, que constituyen en el (ontrol del *ctivo (irculante
+isponible, deben armonizar, en su complejidad, de acuerdo al car!cter,
volumen operativo e importancia de la empresa.
Este tipo de control tambi"n se conoce con el nombre de (ontrol ,nterno, ya
que es realizado por orden de la empresa. El propsito u objetivo
fundamental del (ontrol ,nterno es-
Evitar fraudes
La reduccin de errores
E)actitud de los registros.
E)actitud en la informacin financiera.
E)actitud en los pronsticos financieros.
E)actitud y veracidad de resultados es.
.omentar el acatamiento de las normas de la empresa.
La reduccin del riesgo de p"rdida y la obtencin de fluidez en su
manejo
Las medidas de Control Interno se fundamentan en este principio-
La confrontacin interna de los informes operacionales del efectivo.
Esta confrontacin se logra con la aplicacin de las siguientes
reglas:
na correcta divisin del trabajo.
*signacin clara de responsabilidades.
na delegacin de autoridad por !reas.
1
Procedimiento de Control: &on las actividades
establecidas por la empresa, a fin de proveer y resguardar sus interese
Estos procedimientos son aplicables a-
*l efectivo en (aja /rincipal.
*l .ondo .ijo.
* los depsitos en instituciones financieras1
&ontrol Apliado al E2eti3o en la
&a4a "rinipal
Con carcter general, podemos sealar que los controles
aplicables a la Caja Principal se pueden fraccionar en tres
grupos:
Control aplicable a los Ingresos.
Control aplicable a los Egresos.
Control de Saldos.
1
El Control de ingresos: Es la confrontacin de Informe
Diario de Caja, en el rea de ingresos, con los informes
presentados por los departamentos de la empresa que
dieron origen a esos ingresos.
Podemos citar un ejemplo:
Ingresos por ingreso de facturas:
Informes de cobranzas.
Informe de cobradores1
Ingresos por cobro de facturas de Contado:
Informe de ventas.
Informe de vendedores
Informes del Almacn de Mercancas.
El Control de egresos: Son las medidas tomadas
para garantizar que todos los ingresos de Caja han sido
depositados en las cuentas abiertas de la empresa con las
instituciones fnancieras1
El Control de saldos del Informe de Caja:
Son peridicas constataciones de su veracidad con la
existencia fsica del dinero en poder del cajero; a este acto
se le llamaArqueo de Caja.
5os &ontroles Apliados
al 6ondo 6i4o
Se fundamentan en la vigilancia permanente de las normas
establecidas por la empresa en la creacin del Fondo Fijo. Este
control se hace sentir cada vez que se prepara unaReposicin de
Fondos, o en los frecuentes Arqueos de Caja que se practican.
Las exigencias mnimas de las medidas de control, se
fundamentan en:
Pago mnimo.
Naturaleza del pago.
Aprobacin del pago
El &ontrol Apliado a los
7ep(sitos en Instituiones
6inanieras
Debido a la naturaleza de los depsitos a la vista, podemos
clasifcar las medidas de control en cuatro grandes grupos:
Control de Ingresos o Depsitos.
Control de cheques y/o autorizaciones.
Control de notas de Dbito y de Crdito.
Control de saldos1
El Control de ingresos o Depsitos. Se
realiza a travs de la confrontacin de cifras con el Informe
de Caja egresos, con su correspondiente planilla de
depsitos y los registros del mismo
Ele'entos 8ue utiliza el
proedi'iento de pago por
$e8ues para su ontrol1
Al adoptar el procedimiento de pago por cheques, se hace
necesaria la inclusin de una serie de elementos como
sera:
Un Diario Auxiliar de entradas de Caja.
Un Diario Auxiliar de salidas de Caja.
La creacin de un Fondo Fijo de Caja o Caja Chica, para
hacer los pagos interiores en efectivo.
Este control se fundamenta en la independa, autonoma y
responsabilidad de los diferentes funcionarios que
intervienen, desde la solicitud de su emisin hasta la entrega
al benefciario.
Recuerde que el control es cotejar cifras de diferentes
orgenes y el mismo poder probatorio.

Las frmas que formalicen y den valor al cheque ante terceros,
deben ser como mnimo dos, y en forma mancomunadas, de
funcionarios altamente califcados y responsables en la
estructura organizativa de la empresa.
Por ejemplo, un miembro de la Junta Directiva y el Director de
Administracin1
El Control de las Notas de Dito ! Notas
de Crdito: Las notas de d"bito y de cr"dito son
documentos emitidos por las instituciones financieras a fin de
informar las disminuciones o aumentos de fondos, informacin
"sta de la que tiene conocimiento la empresa al momento de
recibirlas. /ara tener un control efectivo de ellas, debe e)istir
fluidez en las comunicaciones entre la institucin financiera y la
empresa, y una revisin oportuna de estos documentos.
Ejemplos:
El banco abona directamente los intereses producidos por
inversiones de la empresa a Plazo fjo, y en este momento se
emite una Nota de Crdito.
Mediante autorizacin permanente de la empresa, el banco
cancela una asignacin fja a un funcionario jubilado y en este
momento se emite una Nota de Dbito1
El Control de "aldos9 Es el control absoluto y
general, de todas las operaciones registradas por la
empresa y por los institutos fnancieros, bancarios y/o de
crdito. Estos ltimos emiten una relacin de sus registros,
que se denomina Estado de Cuenta y que responde a
todos los documentos de ingresos registrados por la
empresa. Su confrontacin se llama Conciliacin1
EVASIN DEL CONTROL
Los innumerables casos de evasin de control hacen que la
direccin de la empresa, en todos sus niveles, mantenga y
aplique un celo minucioso en el manejo de efectivo.
Implementacin de procedimientos de controles adecuados.
Seleccin de personal idneo.
Cruzando y cotejando informacin sobre la alimentacin del
efectivo.
Mantenimiento y adecuado el control de su existencia fsica.
SALDO FALSEADO DEL EFECTIVO
Es el procedimiento irregular de alterar los Saldos del Balance de
Situacin, a travs de una planifcacin intencional de acumular,
para una fecha dada, ingresos y/o egresos, al utilizar una
presentacin demorada del Informe de Caja1
Conclusiones
(oncluimos que el control de efectivo constituye una tarea
fundamental de la gestin financiera operativa en la entidad, al
devenir en uno de los indicadores de solidez financiera m!s
reconocido en la literatura especializada por e)presar la capacidad de
liquidez para 'acer frente a las obligaciones financieras operativas en
un corto plazo1
Este trabajo nos 'a servido para incrementar nuestro conocimiento
sobre el control de efectivo y todos los controles que intervienen en
"l. 0ambi"n nos 'a servido para poder contrastar las distintas
visiones que la gente tiene sobre este tema, y as observar cu!les
son los rasgos y las caractersticas m!s consensuadas, aquellas en
las que la mayora est! de acuerdo.
La administracin del efectivo generalmente se centra alrededor de
dos !reas- el presupuesto de efectivo y el control interno de
contabilidad.
#iliograf$a
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