Regolamento per la

disciplina del Tributo sui Servizi Indivisibili

(TASI)






COMUNE DI LARCIANO Medaglia dOro al Merito Civile


Indice
Art. 1 - Oggetto
Art. 2 - Soggetto attivo
Art. 3 - Presupposto impositivo
Art. 4 - Soggetti passivi
Art. 5 - Base imponibile
Art. - Ali!uote
Art. " - #etra$ioni
Art. % - &idu$ioni ed esen$ioni
Art. ' - #ic(iara$ione
Art. 1) - versamenti
Art. 11 - &imborsi e compensa$ione
Art. 12 - Accertamenti
Art. 13 - San$ioni e interessi
Art. 14 - &iscossione coattiva
Art. 15 - Importi minimi
Art. 1 - *un$ionario responsabile
Art. 1" - +onten$ioso tributario
Art. 1% - ,ntrata in vigore
Art. 1' - +lausola di salvaguardia
































Art. 1 - Oggetto
1. Il presente &egolamento- adottato nell.ambito della potest/ prevista dall0articolo 52 del #.1gs.
del 15 dicembre 1''"- n. 44- disciplina l0imposta unica comunale 2I3+4 limitatamente alla
componente relativa al tributo sui servi$i indivisibili 25ASI4 di cui alla legge 2" dicembre 2)13- n.
14"- e successive modi6ica$ioni ed integra$ioni.
2. Per !uanto non previsto dal presente regolamento si applicano le disposi$ioni normative e
regolamentari vigenti.

Art. 2 - Soggetto attivo
1. Il +omune applica e riscuote il tributo relativamente agli immobili assoggettabili la cui super6icie
insiste- interamente o prevalentemente- sul territorio comunale. Ai 6ini della prevalen$a si
considera l0intera super6icie dell0immobile- anc(e se parte di essa sia esclusa o esente dal tributo.

Art. - !resupposto impositivo
1. Il presupposto impositivo della 5ASI 7 il possesso o la deten$ione- a !ualsiasi titolo - di
6abbricati- ivi compresa l0abita$ione principale- e di aree edi6icabili- come de6initi ai sensi
dell0imposta municipale propria 2I834- a !ualsiasi uso adibiti- ad ecce$ione dei terreni agricoli.

Art. " - Soggetti passivi
1. Il soggetto passivo 7 il possessore o il detentore di 6abbricati ed aree 6abbricabili- di cui
all0articolo 3.
2. In caso di pluralit/ di possessori o di detentori- essi sono tenuti in solido all0adempimento
dell0unica obbliga$ione tributaria.
3. 9el caso in cui l0oggetto imponibile 7 occupato da un soggetto diverso dal titolare del diritto
reale- !uest0ultimo e l0occupante sono titolari di un0autonoma obbliga$ione tributaria.
4. 10occupante versa la 5ASI nella misura- compresa tra il 1) e il 3) per cento- del tributo
complessivamente dovuto in base all0ali!uota applicabile per la 6attispecie imponibile occupata. 1a
percentuale dovuta dall0occupante 7 6issata dal +onsiglio +omunale con la delibera di
approva$ione delle ali!uote. 1a restante parte 7 dovuta dal possessore.
5. In caso di deten$ione temporanea di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno
solare- la 5ASI 7 dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di propriet/-
usu6rutto- uso- abita$ione e super6icie.
. In caso di loca$ione 6inan$iaria- la 5ASI 7 dovuta dal locatario a decorrere dalla data della stipula
e per tutta la durata del contratto: la durata della loca$ione decorre dalla stipula del contratto alla
data di riconsegna del bene al locatore- comprovata dal verbale di consegna:
". 9el caso di locali in multipropriet/ e di centri commerciali integrati- il soggetto c(e gestisce i
servi$i comuni 7 responsabile del versamento del tributo dovuto per i locali e le aree scoperte di
uso comune e per i locali e le aree scoperte in uso esclusivo ai singoli possessori e detentori- 6ermo
restando in capo a !uesti ultimi tutti gli altri obblig(i tributari:

Art. # - $ase imponibile
1. 1a base imponibile 7 la stessa prevista per l0applica$ione dell0I83- di cui all0articolo 13 del
decreto legge n. 2)1 del 2)11- convertito con modi6ica$ioni- dalla 1egge 22 dicembre2)11- n. 214.
2. Per la determina$ione del valore delle aree 6abbricabili si applicano i valori venali di ri6erimento
stabiliti dall0,nte- validi anc(e per l0I83.
3. 1a base imponibile 7 ridotta del 5) per cento;

a4 per i 6abbricati di interesse storico o artistico di cui all0art. 1) del +odice di cui al decreto
legislativi 22 gennaio 2))4- n. 42:
b4 per i 6abbricati dic(iarati inagibili o inabitabili e di 6atto non utili$$ati- limitatamente al periodo
dell0anno durante il !uale sussistono tali condi$ioni. Per la de6ini$ione dell0inagibilit/ o
inabitabilit/- nonc(< per gli adempimenti a carico del contribuente si rinvia al regolamento
comunale per l0applica$ione dell0I83.

Art. % - Ali&uote
1. Il +onsiglio +omunale approva le ali!uote entro il termine 6issato da norme statali per
l0approva$ione del bilancio di previsione. +on la medesima delibera pu= essere deliberato
l0a$$eramento dell0ali!uota con ri6erimento a determinate 6attispecie imponibili- a settori di
attivit/ e tipologia e destina$ione degli immobili.
2. +on la delibera di cui al comma 1- il +onsiglio +omunale provvede all.individua$ione dei servi$i
indivisibili e all.indica$ione analitica- per ciascuno di tali servi$i- dei relativi costi alla cui copertura
la 5ASI 7 diretta.

Art. ' (etrazioni
Il +onsiglio +omunale- con la medesima delibera di determina$ione delle ali!uote 5ASI- pu=
stabilire detra$ioni dalla 5ASI- in 6avore dell0abita$ione principale e delle pertinen$e della stessa-
stabilendo l0ammontare e le modalit/ di applica$ione della detra$ione stessa:

Art. ) Riduzioni ed *senzioni

+on la delibera del +onsiglio +omunale c(e determina le ali!uote 5ASI di cui al precedente art. - il
+omune pu= stabilire l0applica$ione di ulteriori ridu$ioni ed esen$ioni ai sensi del comma "'- art.
1 della 1egge 2" dicembre 2)13- n. 14":


Art. + - (ic,iarazione
1. I soggetti individuati all0articolo 4 sono tenuti a presentare apposita dic(iara$ione- con modello
messo a disposi$ione dal +omune- entro il 3) giugno dell0anno successivo a !uello in cui (a ini$io il
possesso o la deten$ione dei 6abbricati ed aree assoggettabili al tributo- la !uale (a e66etto anc(e
per gli anni successivi !ualora le condi$ioni di assoggettamento al tributo siano rimaste invariate.
2. 5utte le agevola$ioni- esen$ioni o ridu$ioni- sia previste dal presente regolamento c(e dalla
normativa- devono essere ric(ieste e certi6icate entro i tempi previsti dal primo comma:
3. 9el caso di occupa$ione in comune di unit/ immobiliare- la dic(iara$ione pu= essere
presentata anc(e da uno solo degli occupanti.
4. Per gli immobili compresi nel 6allimento o nella li!uida$ione coatta amministrativa il curatore
o il commissario li!uidatore- entro novanta giorni dalla data della loro nomina- devono presentare
al comune di ubica$ione degli immobili una dic(iara$ione attestante l0avvio della procedura.


Art.1- . /ersamenti e periodicit0
1. I contribuenti per il versamento del tributo sono tenuti ad utili$$are il modello *24 o l0apposito
bollettino postale approvato con decreto ministeriale.
2. Il tributo 7 versato in autoli!uida$ione da parte del contribuente. Il +omune pu=- al 6ine di
sempli6icare gli adempimenti posti a carico del contribuente- inviare moduli di pagamento
precompilati- 6ermo restando c(e in caso di mancato invio dei moduli precompilati il soggetto

passivo 7 comun!ue tenuto a versare l0imposta dovuta sulla base di !uanto risultante dalla
dic(iara$ione nei termini di cui al successivo comma 3.
3. Il soggetto passivo e66ettua il versamento del tributo complessivamente dovuto per l0anno in
due rate- delle !uali la prima entro il 1 giugno- pari all0importo dovuto per il primo semestre
calcolato sulla base delle ali!uote e delle detra$ioni dei dodici mesi dell0anno precedente. 1a
seconda rata deve essere versata entro il 1 dicembre- a saldo del tributo dovuto per l0intero
anno- con eventuale conguaglio sulla prima rata versata. &esta in ogni caso nella 6acolt/ del
contribuente provvedere al versamento del tributo complessivamente dovuto in un.unica
solu$ione annuale- da corrispondere entro il 1 giugno. Per l0anno 2)14- la rata di acconto 7
versata con ri6erimento alle ali!uote e detra$ioni deliberate per l0anno. Sempre per l0anno 2)14- il
versamento del tributo della prima rata 7 dovuto entro il 1 ottobre.
4. Il tributo non 7 versato !ualora esso sia in6eriore a 4 euro. 5ale importo si intende ri6erito al
tributo complessivamente dovuto per l0anno e non alle singole rate di acconto e di saldo.
5. A ciascuno degli anni solari corrisponde un autonoma obbliga$ione tributaria. Il tributo 7 dovuto
propor$ionalmente ai mesi dell0anno nei !uali si 7 protratto il possesso o la deten$ione: a tal 6ine 7
computato per intero il mese durante il !uale il possesso o la deten$ione si sono protratti per
almeno 15 giorni.

Art.11 - Rimborsi e compensazione
1. Il contribuente pu= ric(iedere al +omune il rimborso delle somme versate e non dovute- entro il
termine di 5 anni dal giorno del pagamento ovvero da !uello in cui 7 stato de6initivamente
accertato il diritto alla restitu$ione.
2. Il +omune provvede ad e66ettuare il rimborso entro centottanta giorni dalla data di
presenta$ione dell0istan$a di rimborso. Sulle somme da rimborsare 7 corrisposto l0interesse pari al
tasso legale. >li interessi sono calcolati con matura$ione giorno per giorno con decorren$a dalla
data di pagamento.
3. 1e somme da rimborsare possono su ric(iesta del contribuente- avan$ata nell0istan$a di
rimborso- essere compensate con gli importi dovuti dal contribuente al +omune stesso a titolo di
5ASI. 1a compensa$ione 7 subordinata all0accoglimento del rimborso da parte dell0,nte.
4. 9on si procede al rimborso di somme in6eriori a 4 euro.

Art. 12- Accertamenti

1. Il +omune procede alla retti6ica delle dic(iara$ioni incomplete o in6edeli o dei par$iali o ritardati
versamenti- nonc(< all0accertamento d0u66icio delle omesse dic(iara$ioni o degli omessi
versamenti- noti6icando al contribuente- anc(e a me$$o posta con raccomandata con avviso di
ricevimento- un apposito avviso motivato. >li avvisi di accertamento in retti6ica e d0u66icio devono
essere noti6icati- a pena di decaden$a- entro il 31 dicembre del !uinto anno successivo a !uello in
cui la dic(iara$ione o il versamento sono stati o avrebbero dovuto essere e66ettuati. ,ntro gli stessi
termini devono essere contestate o irrogate le san$ioni amministrative tributarie.
2. >li avvisi di accertamento in retti6ica e d0u66icio devono essere motivati in rela$ione ai
presupposti di 6atto ed alle ragioni giuridic(e c(e li (anno determinati: se la motiva$ione 6a
ri6erimento ad un altro atto non conosciuto n< ricevuto dal contribuente- !uesto deve essere
allegato all0atto c(e lo ric(iama- salvo c(e !uest0ultimo non ne riproduca il contenuto essen$iale.
>li avvisi devono contenere- altres?- l0indica$ione dell0u66icio presso il !uale 7 possibile ottenere
in6orma$ioni complete in merito all0atto noti6icato- del responsabile del procedimento- dell0organo
o dell0autorit/ amministrativa presso i !uali 7 possibile promuovere un riesame anc(e nel merito
dell0atto in sede di autotutela- delle modalit/- del termine e dell0organo giurisdi$ionale cui 7

possibile ricorrere- nonc(< il termine di sessanta giorni entro cui e66ettuare il relativo pagamento.
>li avvisi sono sottoscritti dal 6un$ionario responsabile del tributo.
3. Ai 6ini dell0eserci$io dell0attivit/ di accertamento il +omune pu= invitare i contribuenti-
indicandone il motivo- ad esibire o trasmettere atti e documenti: inviare ai contribuenti
!uestionari relativi a dati e noti$ie di carattere speci6ico- con invito a restituirli compilati e 6irmati:
ric(iedere dati- noti$ie ed elementi rilevanti nei con6ronti dei singoli contribuenti agli u66ici pubblici
competenti- con esen$ione di spese e diritti.

Art. 1 . Sanzioni e interessi

1. Per l0omessa presenta$ione della dic(iara$ione o denuncia si applica la san$ione amministrativa
dal cento al duecento per cento del tributo dovuto- con un minimo di euro 51-)).
2. Se la dic(iara$ione o la denuncia sono in6edeli si applica la san$ione amministrativa dal
cin!uanta al cento per cento del tributo non versato- con un minimo di euro 51-)).
3. Per l0omesso- par$iale o tardivo versamento si applica la san$ione amministrativa del 3) per
cento dell0imposta non tempestivamente versata. Per i versamenti e66ettuati con un ritardo non
superiore a !uindici giorni- la san$ione- oltre a !uanto previsto per il ravvedimento operoso- 7
ulteriormente ridotta ad un importo pari ad un !uindicesimo per ciascun giorno di ritardo. 1a
san$ione non si applica se i versamenti sono stati tempestivamente eseguiti ad ,nte diverso da
!uello competente.
4. Se l0omissione o l0errore attengono ad elementi non incidenti sull.ammontare dell.imposta- si
applica la san$ione amministrativa da euro 51-)) ad euro 51-)). 1a stessa san$ione si applica per
le viola$ioni concernenti la mancata esibi$ione o trasmissione di atti e documenti- ovvero per la
mancata restitu$ione di !uestionari nei sessanta giorni dalla ric(iesta o per la loro mancata
compila$ione o compila$ione incompleta o in6edele.
5. 1e san$ioni indicate nei commi 1 e 2 sono ridotte ad un ter$o se- entro il termine per ricorrere
alla commissione tributarie- interviene adesione del contribuente con il pagamento del tributo- se
dovuto- e della san$ione.
. 1a contesta$ione della viola$ione non collegata all.ammontare del tributo deve avvenire- a pena
di decaden$a- entro il 31 dicembre del !uinto anno successivo a !uello in cui 7 commessa la
viola$ione.
". Sulle somme dovute a seguito di inadempimento ovvero di dila$ione di pagamento si applicano
gli interessi al tasso legale. >li interessi sono calcolati con matura$ione giorno per giorno con
decorren$a dal giorno in cui sono divenuti esigibili. >li interessi- nella medesima misura e con la
stessa modalit/ di calcolo- spettano al contribuente per le somme ad esso dovute a decorrere
dalla data dell0eseguito versamento.

Art. 1" . Riscossione coattiva

1. 1e somme li!uidate ai sensi degli articoli 12 e 13- se non versate entro sessanta giorni dalla
noti6ica dell0atto impositivo- sono riscosse- salvo c(e non sia stato emesso un provvedimento di
sospensione- coattivamente secondo le disposi$ioni legislative vigenti al momento in cui 7
e66ettuata la riscossione coattiva.
2. Il titolo esecutivo deve essere noti6icato al contribuente- a pena di decaden$a- entro il 31
dicembre del ter$o anno successivo a !uello in cui l0atto impositivo 7 divenuto de6initivo.


Art. 1# . Importi minimi


1. Il versamento in autoli!uida$ione non 7 dovuto !ualora l0imposta annua da versare 7 in6eriore
ad euro 4-)).
2. In considera$ione delle attivit/ istruttorie e di accertamento c(e l0u66icio dovrebbe e66ettuare
nonc(< dei relativi oneri- non si procede alla noti6ica degli avvisi di accertamento per importi
unitari in6eriori ad euro 3)-)). Il predetto importo- ri6erito a ciascuna annualit/ d0imposta- 7 da
intendersi comprensivo di san$ione ed interessi.
3. 1a disposi$ione di cui al comma precedente non si applica !ualora il credito derivi da ripetuta
viola$ione degli obblig(i di versamento.

Art. 1% . 1unzionario responsabile

1. +on delibera$ione della >iunta +omunale 7 designato un 6un$ionario cui sono con6eriti le
6un$ioni e i poteri per l0eserci$io di ogni attivit/ organi$$ativa e gestionale dell0imposta.


Art. 1' . 2ontenzioso tributario
1. Per il conten$ioso in materia di 5ASI si applicano le disposi$ioni del #ecreto 1egislativo31
dicembre 1''2- n. 54 e successive modi6ica$ioni.

Art. 1) - *ntrata in vigore del regolamento
1. 1e disposi$ioni del presente &egolamento entrano in vigore dal 1@gennaio 2)14.

Art. 1+ - 2lausola di adeguamento
1. Il presente regolamento si adegua automaticamente alle modi6ic(e normative sopravvenute.