UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA : CONTABILIDAD


ASIGNATURA : AUDITORIA GUBERNAMENTAL

DOCENTE : JUAN MELENDEZ TORRES


CICLO ACADMICO:
X A
INTEGRANTES :
ARELLANO LOLOY NAYSHA LIZBETH
DOMINGUEZ OTINIANO CINDY
FLORES LEON KATHERINE
SUYON BENZON JOSE EDUARDO




CHIMBOTE PERU 2014.











Resultados.- Tarea nro. 3.
Suba por este enlace un informe respecto de los 4 componentes o elementos de
Hallazgo de auditora, de su correlacin y cul de ellos puede estar ausente en un
Informe de Auditora.
________________________________________________________________


ELEMENTOS DE UN HALLAZGO DE AUDITORAS:


Desarrollar en forma completa todos los elementos del hallazgo en una auditora,
no siempre podra ser posible. Por lo tanto, el auditor debe utilizar su buen juicio y
criterio profesional para decidir cmo informar determinada debilidad importante
identificada en el control interno. La extensin mnima de cada hallazgo de
auditora depender de cmo ste debe ser informado.


ELEMENTOS DE LAS DECLARACIONES DE LOS HALLAZGOS


El requerimiento en s mismo: Clusula relevante de la norma, punto del
manual o declaracin del procedimiento.


La fuente de la evidencia: Registro, documento o proceso que causa
conflicto o ttulo de la persona


La evidencia en s misma: Seleccin especfica del registro, documento o
paso del proceso en el cual el conflicto fue observado. Una declaracin
completa de la no conformidad debe contener estos cuatro elementos















Atributos de los Hallazgos Ttulo del hallazgo































Condicin: Se refiere a la situacin actual encontrada por el auditor al examinar
un rea, actividad, funcin u operacin, entendida como lo que es.

Criterio: Comprende la concepcin de lo que debe ser , con lo cual el auditor
mide la condicin del hecho o situacin.

Efecto: Es el resultado adverso o potencial de la condicin encontrada,
generalmente representa la prdida en trminos monetarios originados por el
incumplimiento para el logro de la meta, fines y objetivos institucionales.

Causa: Es la razn bsica (o las razones) por lo cual ocurri la condicin, o
tambin el motivo del incumplimiento del criterio de la norma. Su identificacin
requiere de la habilidad y el buen juicio del auditor y, es indispensable para el
desarrollo de una recomendacin constructiva que prevenga la recurrencia de la
condicin.



EJEMPLO PRCTICO DE UN HALLAZGO DE AUDITORIA

MOTORES & MOTORES CA. LTDA.HALLAZGO DE AUDITORAINVERSIONES
AL 31/12/2008

CONDICIN:

La compaa Motores &Motores al 31 de Diciembre del ao 2008, segn su
informacin registrada en libros, posee 2.990.656,00 dlares en Inversiones tanto
en Renta Fija como en Renta Variable. De acuerdo al arqueo de Inversiones
realizado por la Firma Auditora para verificar la razonabilidad de los saldos de esta
cuenta, la Empresa posee el valor de 2.607.801,00 dlares en Inversiones tanto
de Renta Fija como Variable, determinndose una diferencia de 382.855 dlares.}


CRITERIO:

Uno de los objetivos de la auditora es verificar la integridad en cuanto a la
presentacin completa de todas las transacciones del perodo y la presentacin
adecuada, es decir que pertenezcan al perodo que se est auditando. En base a
este criterio, la empresa deber revelar la informacin en sus estados financieras
de todas las transacciones correspondientes a inversiones que pertenezcan o se
encuentren entre el 1 de Enero del 2008 al 31 de Diciembre del 2009.


CAUSA:

La causa de esta diferencia encontrada se debe a que en la informacin financiera
de la cuenta Inversiones se han considerado para determinar su saldo, las
Inversiones realizadas en los Bonos del Estado correspondientes al periodo 2007
y 2008, los mismos que ya fueron cobrados y por tanto se debieron dar de baja.
Adems, el departamento contable no realiz el registro por las nuevas acciones
adquiridas en la Empresa X y "Y y, la actualizacin del precio de mercado del
valor de cada accin de las empresas.

EFECTO:

De lo anteriormente sealado, se produjo en la Empresa una sobrevaluacin de la
Cuenta de Inversiones por el valor de $ 382.855,00 dlares, por lo que el saldo de
dicha cuenta no se presenta razonablemente.








RECOMENDACIONES:

Al Gerente General:

Realizar un control sobre la cuenta de Inversiones y las polticas que se deben
aplicar en cuanto al manejo de la misma.









Condicin, Criterio, Causa y Efecto del hallazgo; estos
ltimos dos elementos podrn ser excluidos de la
comunicacin cuando la naturaleza del hallazgo y el tipo
de auditora gubernamental lo exija.