Examen BLOXXX

TALLER DE NIAS EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE LOGISTICA
UNIVERSIDADD NACIONAL DE HUANCAVELICA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
E.A.P. CONTABILIDAD

E.A.P. CONTABILIDAD

Ao de la Promocin de la Industria Responsable y
del Compromiso Climtico
NORMAS
INTERNACIONALES DE AUDITORIA

EXAMEN ESPECIAL AL
AREA DE LOGISTICA

CATEDRTICO :
CPC. JESUS, RAMIREZ LAURENTE
ALUMNA :
ARONI QUINTANILLA, Yuyi Luz
CICLO Y SECCIN :
X

HUANCAVELICA 2014
E.A.P. CONTABILIDADD

TALLER DE

E.A.P. CONTABILIDAD

A MI MAESTRO POR SU GRAN APOYO Y
MOTIVACIN PARA LA CULMINACIN DE
NUESTROS ESTUDIOS PROFESIONALES, POR
HABERME TRANSMITIDOS LOS
CONOCIMIENTOS OBTENIDOS Y HABERME
LLEVADO PAS A PASO EN EL APRENDIZAJE.

I ntroduccin
En el presente trabajo se realuzaEl Examen Especial puede incluir una combinacin de
objetivos financieros y operativos o, restringirse a slo uno de ellos, dentro de una rea Tambin
se efectan exmenes especiales para investigar denuncias de diversa ndole y
ejercer el control de las donaciones recibidas, as como de los procesos licitarios, del
endeudamiento pblico y cumplimiento de contratos de gestin gubernamental, entre
otros. El Examen Especial se sustenta en mtodos, procedimientos y tcnicas de
auditora y se adecuan a las polticas y normas de auditora gubernamental.
16. El desarrollo del examen especial sigue las mismas fases que la prctica de una auditora
de gestin, es decir: a) Planeamiento; b) Ejecucin, c) Informe; excepto en lo que se
refiere a la fase de planeamiento, dado que sus procedimientos son ms simplificados
que en una auditora de alcance amplio.

limitada o asunto especfico de las operaciones.
La Auditora Gubernamental es el mejor medio para verificar que la gestin pblica se
haya realizado con economa, eficiencia, eficacia y transparencia, de conformidad con
las disposiciones legales aplicables. La auditora se ha convertido en un elemento

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integral del proceso de responsabilidad en el sector pblico. La confianza depositada en
el auditor gubernamental ha aumentado la necesidad de contar con normas modernas
que lo orienten y permitan otros se apoyen en su labor.
Auditora gubernamental
Definicin
Es la revisin y examen que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras superiores a las
operaciones de diferente naturaleza, que realizan las dependencias y entidades del
gobierno central, estatal y municipal en el cumplimiento de sus atribuciones legales.

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos71/auditoria-gubernamental/auditoria-
gubernamental.shtml#ixzz35WE9Da00

An cuando el auditor se encuentre familiarizado con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y las normas internacionales de contabilidad y normas
internacionales de auditora, el tema de los principios de la auditora ha sido tratado en
forma superficial por la literatura profesional. Algunos auditores consideran que las
normas de auditora generalmente aceptadas, constituyen el equivalente de los principios
aplicables a la auditora.

02. Un principio es definido como una verdad fundamental, una doctrina o ley bsica. En el
campo de la auditora gubernamental se considera que los principios son verdades
fundamentales que renen las caractersticas siguientes:
Son autoevidentes, es decir, no necesitan ser demostrados;
Generalmente aceptados por la profesin del contador pblico; y,
reconocidos por las disposiciones legales en un pas determinado.

14. Comprende la revisin y anlisis de una parte de las operaciones o transacciones,
efectuadas con posterioridad a su ejecucin, con el objeto de verificar aspectos
presupuestales o de gestin, el cumplimiento de los dispositivos legales y reglamentarios
aplicables y elaborar el correspondiente informe que incluya observaciones,

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conclusiones y recomendaciones.
(Ver seccin 710, Parte IV).

15.

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CAPITULO I
ASPECTOS CONCEPTUALES DE LA AUDITORA EXAMEN ESPECIAL

CONCEPTO:
La Auditora es el mejor medio para verificar que la gestin pblica se haya realizado con
economa, eficiencia, eficacia y transparencia, de conformidad con las disposiciones legales
aplicables. La auditora se ha convertido en un elemento integral del proceso de responsabilidad
en el sector pblico. La confianza depositada en el auditor ha aumentado la necesidad de contar
con normas modernas que lo orienten y permitan otros se apoyen en su labor.
Es la revisin y examen que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras superiores a las
operaciones de diferente naturaleza, que realizan las dependencias y entidades del gobierno
central, estatal y municipal en el cumplimiento de sus atribuciones legales.
POSTULADOS BSICOS:
Son premisas coherentes y lgicas que contribuyen al desarrollo de las normas de auditora.
Sirven de soporte a las opiniones de los auditores en sus informes, especialmente, en casos en
que no existan normas especficas aplicables.

NORMAS DE AUDITORA

Son emitidas por la Contralora General de la Repblica y guardan compatibilidad con
los postulados bsicos de la auditora . Estas normas constituyen una gua para los auditores,
puesto que les permiten establecer el marco de su actuacin, as como los procedimientos que
deben aplicar.

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En el grfico siguiente se presenta el marco de referencia de la auditora, el mismo que
comprende a los postulados bsicos para el ejercicio de la auditora gubernamental, las normas
de auditora, as como las actividades que se indican:

AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA DE GESTIN
EXAMEN ESPECIAL

NORMAS DE AUDITORIA

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PROCESO DEL EXAMEN ESPECIAL EXAMEN ESPECIAL

CONCEPTO:

Este examen puede incluir una combinacin de objetivos financieros y operativos o, restringirse a
slo uno de ellos, dentro de una rea limitada o asunto especfico de las operaciones. Tiene
como propsito verificar el manejo de los recursos presupuestarios de un perodo dado, as
como el cumplimiento de los dispositivos legales aplicables.
Tambin se efectan exmenes especiales para investigar denuncias de diversa ndole, ejercer
control, sobre las donaciones, procesos licitarios, el endeudamiento pblico y los controles de
gestin gubernamental.

VISIN GENERAL:

El examen especial al rea de logstica es una auditora de alcance limitado que puede
comprender la revisin y anlisis de una parte de las operaciones efectuadas por la entidad, con
el objeto de verificar el adecuado manejo de los recursos pblicos, as como el cumplimiento de
la normativa legal y otras normas reglamentarias aplicables. Puede incluir tambin una
combinacin de objetivos financieros, operativos y de cumplimiento o, restringirse slo al uno de
ellos, dentro del rea de logstica.

Mediante el examen especial se verifica en forma especfica el:

Cumplimiento de la ejecucin del presupuesto en relacin a la normativa legal y normas
reglamentarias.
Denuncias de diversa ndole.
Cumplimiento de la normativa legal en relacin a donaciones recibidas.
Cumplimiento de la normativa legal en los procesos licitarios para contratacin de
obras o adquisicin de bienes o servicios.
Cumplimiento de operaciones de endeudamiento pblico.
Cumplimiento de contratos para la adquisicin de bienes y/o servicios u obras
pblicas celebrados por las entidades.

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Las fases para llevar a cabo un examen especial al rea de logstica son planeamiento;
ejecucin y elaboracin del informe;

FASES DEL PROCESO:

PLANEACIN
Define adecuadamente los objetivos y el alcance del trabajo, las tcnicas y herramientas a
utilizar, plazos para realizar el examen, los recursos humanos y tcnicos que se emplearn.
Provee conocimiento sobre la importancia de los Sistemas de Informacin en la organizacin.
Elementos:
1. Conocimiento y Comprensin de la Entidad.
2. Objetivos y Alcance de la auditora.
3. Anlisis Preliminar del Control Interno.
4. Anlisis de los Riesgos y la Materialidad.
5. Planeacin Especfica de la auditora.
6. Elaboracin de programas de Auditora.

Las normas de auditora Gubernamental-NAGU son aplicables para el planeamiento, ejecucin
e informe del examen especial. El examen especial es efectuado por los rganos
conformantes del Sistema Nacional de Control, como parte del trabajo necesario para emitir el
informe sobre la Cuenta General de la Repblica

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EJECUCIN
Esta fase viene a ser el CENTRO de lo que es el trabajo de auditora.
Aqu se realizan todas las pruebas y se utilizan todas las tcnicas o procedimientos para
encontrar las evidencias de auditora que sustentarn el informe que se entregara a las
autoridades de la entidad auditada.
Elementos:
1. Las Pruebas de Auditora
2. Tcnicas de Muestreo
3. Evidencias de Auditora
4. Papeles de Trabajo
5. Hallazgos de Auditora

1. Las pruebas de auditora
Son tcnicas o procedimientos que utiliza el auditor para la obtencin de evidencia
comprobatoria. Tipos:
a) Pruebas de Control Estn relacionadas con el grado de efectividad del control interno
imperante.
b) Pruebas Analticas
Se utilizan haciendo comparaciones entre dos o ms estados financieros o haciendo un anlisis
de las razones financieras de la entidad para observar su comportamiento.
c) Pruebas Sustantivas
Procedimiento diseado para probar la inexistencia de errores. Ejemplo, un arqueo de caja chica,
circulacin de saldos de los clientes, pruebas de seguridad a un sistema de informacin, etc.

2. Tcnicas de Muestreo
Se usa esta tcnica ante la imposibilidad de utilizar un examen completo a todos los datos

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Consiste en la utilizacin de una parte de los datos (muestra) de una cantidad de datos mayor
(poblacin o universo).
El muestreo que se utiliza puede ser Estadstico o No Estadstico.
3. Evidencia de auditora
Es Cualquier informacin que utiliza el auditor para determinar si la informacin cuantitativa o
cualitativa que se est auditando, se presenta de acuerdo al criterio establecido.
La Evidencia para que tenga valor de prueba, debe ser:
Suficiente: si el alcance de las pruebas es adecuado. Solo una evidencia encontrada, podra ser
no suficiente para demostrar un hecho.
Pertinente: si el hecho se relaciona con el objetivo de la auditora.
Competente: si guarda relacin con el alcance de la auditora y adems es creble y confiable.
Tipos:
1. Fsica: muestra de materiales, mapas, fotos.
2. Documental: cheques, facturas, contratos, etc.
3. Testimonial: obtenida de personas que trabajan en el negocio o que tienen relacin con el
mismo. 4. Analtica: datos comparativos, clculos, etc.
4. Papeles de Trabajo
Son los archivos o legajos que maneja el auditor y que contienen todos los documentos que
sustentan su trabajo efectuado durante la auditora.
Se dividen en:
Archivos permanentes: Est conformado por todos los documentos que tienen el carcter de
permanencia en la empresa.
Archivos corrientes: Est formado por todos los documentos que el auditor va utilizando
durante el desarrollo de su trabajo y que le permitirn emitir su informe previo y final.
5. Hallazgo de Auditoria
Son las diferencias significativas encontradas en el trabajo de auditoria con relacin a lo
normado.
Al final de cada hallazgo se hace referencia a las recomendaciones que se incluyen en el informe
para que se tomen las medidas necesarias sobre los errores, irregularidades o actos ilegales
sealados.

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INFORME
Es la culminacin de una auditora o revisin. Muestra claramente el alcance del trabajo
realizado y la responsabilidad que se asume en cuanto a la razonabilidad de los sistemas.
Una vez reunida la evidencia, el auditor debe depurar y juzgar con el mayor celo profesional a
fin de obtener las conclusiones adecuadas.
El informe de Auditora incluye:
1. Dictamen sobre el rea administrativa auditada.
2. Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.
3. Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditora.
4. Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos
encontrados.
GRAFICO DEL PROCESO DEL EXAMEN ESPECIAL

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CASO PRCTICO

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EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE LOGISTICA

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

1. ANTECEDENTES DEL EXAMEN ESPECIAL
La accin de control practicada a la Municipalidad Provincial de Oxapampa, denominada
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ABASTECIMIENTO DEL GOBIERNO REGIONAL DE
JUNIN PERIODO 2010, corresponde a una accin de control programada en el Plan
Anual de Control 2011, aprobado por Contralora General de la Repblica, mediante
Resolucin de Vicecontralora General N 08-2009-CG, publicado el 14 de enero 2010; as
como lo dispuesto en la Directiva N 013-2001-CG/340, aprobada con Resolucin de
Contralora N 117-2001-CG, de fecha 27 de julio 2001.
Conforme a la normativa vigente, el Jefe del rgano de Control Institucional del Gobierno
Regional de Junn, comunic el inicio de la Accin de Control al Titular del Pliego mediante
Oficio N 031-2010-MPO/OCI de fecha 10 de marzo 2011 y a la Contralora General de la
Repblica mediante Oficio N 035-2009-MPO/OCI de fecha 19 de marzo del
2011.respectivamente.

2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

El Gobierno Regional de Junn, es un gobierno local con autonoma poltica, econmica y
administrativa, cuyos objetivos principales son:
a. Planificar integralmente el desarrollo local y el ordenamiento territorial, en el nivel
Provincial.
b. Promover, permanentemente la coordinacin estratgica de los planes integrales de
desarrollo Provincial.
c. Promover, apoyar y ejecutar proyectos de inversin y servicios pblicos municipales que
presenten, objetivamente, economa de escala de mbito distrital.
d. Emitir las normas tcnicas generales, en materia de organizacin del espacio fsico y
uso del suelo as como sobre proteccin y conservacin del ambiente.

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Rige su presupuesto segn las disposiciones emitidas por el Ministerio de Economa y
Finanzas.

El Rgimen Laboral de su personal empleado esta sujeto al Decreto Legislativo N 276, Ley
de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblicos y su
Reglamento Decreto Supremo N 005-90-PCM; y el personal obrero esta comprendido bajo
el rgimen de actividad privada establecido en el Decreto Legislativo N 728.

3. OBJETIVOS DEL EXAMEN
El Objetivo del Examen Especial al rea de abastecimientos estar orientada a determinar la
razonabilidad correspondiente al ejercicio 2008, presentada a la Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica para la formulacin de la Cuenta General de la Repblica, conforme a
lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de
Contralora N 117-2001-CG de 27 de julio 2001 y segn lo dispuesto por las Normas de
Auditora Gubernamental.
Objetivo General
Emitir opinin sobre los Hechos realizados, preparados por el rea de Abastecimientos al 31
de diciembre de 2010, de conformidad con las disposiciones legales y vigentes.
Objetivos Especficos
1. Determinar los estados financieros preparados por la entidad presentan razonablemente
la situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de
conformidad con las disposiciones vigentes.
2. Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de
Programacin, Formulacin, Aprobacin, Ejecucin y Evaluacin del Presupuesto de la
Unidad Ejecutora, teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o
restriccin del gasto pblico.
3. Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstas en el
Presupuesto Institucional concordantes con las disposiciones legales vigentes.
4. Evaluar la implementacin, funcionamiento y efectividad del sistema de Control Interno
en las reas Administrativas y en actividades vinculadas directamente con la misin y

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objetivos de la Entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y
eficacia de los controles clave que aseguren a la Gobierno Regional de Junin el
cumplimiento de sus objetivos y metas.

4. ALCANCE DEL EXAMEN
La presente Accin de Control se desarrollar bajo la forma de Examen Especial en
concordancia con las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), aprobada por
Resolucin de Contralora N 162-95-CG del 22 setiembre de 1995 y modificacin ltima
mediante Resolucin de contralora 259-2000-CG de fecha 13 de diciembre del 2000, y
comprender la revisin de los estado financieros y la evaluacin de la consistencia de los
saldos presentados en los estados financieros preparados por la entidad y si presentan
razonablemente la situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo,
de conformidad con las disposiciones vigentes. Asimismo, comprender la evaluacin de la
aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de Programacin,
Formulacin, Aprobacin, Ejecucin y Evaluacin del Presupuesto de la Unidad Ejecutora,
teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto
pblico; as como, establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstas en
el Presupuesto Institucional concordantes con las disposiciones legales vigentes. La
presente accin de control tambin comprender la evaluacin del grado de implementacin,
funcionamiento y efectividad del sistema de Control Interno en las reas Administrativas y en
actividades vinculadas directamente con la misin y objetivos de la Entidad, identificando y
determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles clave que aseguren a
la Gobierno Regional de Junn el cumplimiento de sus objetivos y metas.
El periodo a examinar corresponde al periodo del 01 de enero hasta el 31 de diciembre del
2010.
El Concejo Municipal es el rgano de Gobierno que ejerce funciones normativas y
fiscalizadoras. Est constituida por el Alcalde y los Regidores siendo el Alcalde responsables
de ejercer funciones ejecutivas la Administracin Municipal.

5. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD EXAMINADA

Las normas aplicables son las siguientes:
Constitucin Poltica del Per de 1993

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Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades y su modificatorias
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera
Ley N 28708, Ley General del Sistema de Contabilidad.
Ley N 28927, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2008.
Directiva N 001-2007-EF/77.15, Directiva de Tesorera.
Decreto Supremo N 083-2004-PCM Texto nico Ordenado de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado
Decreto Supremo N 084-2004-PCM Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, y sus modificatorias
Resolucin de Contralora N 195-88-CG Aprueban Normas que Regulan la Ejecucin
de Obras Publicas por Administracin Directa
Reglamento de Organizacin y Funciones del Gobierno Regional de Junin, aprobado
mediante Ordenanza Municipal N 003-2007-MPO del 21 marzo del 2007.
Manual de Organizacin y Funciones del Gobierno Regional de Junin, aprobado
mediante Ordenanza Municipal N 002-2007-MPO de fecha 21/03/2007.
Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica.
Directiva N 012-2000-CG/OATJ-PRO Autorizacin previa a la ejecucin y Pago de
Presupuestos Adicionales de Obras Pblicas, Resolucin de Contralora N 036-2001-
CG, modificada por resolucin de Contralora N 092-2003-CG
Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU), aprobado con Resolucin de Contralora
N 152-98-CG.
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS)
Normas de Auditora Gubernamental (NAGU), aprobado con Resolucin de Contralora
N 162-95-CG y 259-2000-CG
Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
Gua de Auditora de Obras Pblicas por Contrata Contralora General de la Repblica.

6. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN ESPECIAL
Los Procedimientos del Examen Especial y Cuestionarios de Control Interno tienen carcter
de indicativos, por lo cual son flexibles y susceptibles de modificarse a criterio del auditor
responsable del examen y se adjuntan al presente memorando.

7. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS

E.A.P. CONTABILIDAD
Para la ejecucin de la EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ABASTECIMIENTOS DEL
GOBIERNO REGIONAL DE JUNIN PERIODO 2010, se ha previsto la participacin de
una comisin conformada por el personal siguiente:

Nombre y Apellido Categora Cargo en la Comisin
CPC. MELIDA PECHO RAFAEL Jefe de OCI Supervisor
CPC. ESTHER IBAEZ ZAMUDIO Auditor Encargado Auditor
CPC. JULISSA PEREZ QUISPE Auditor Encargado Auditor

8. PRESUPUESTO DE TIEMPO:
Horas hombre por actividad:
Cargo Planeamiento
Trabajo
de
Campo
Redaccin
y
supervisin
de Informe
Sustentacin
de informe
Emisin de
Informe
Definitivo
Total
Supervisor 32 230 34 8 4 360
Jefe de
Comisin
8 282 52 14 4 360
Auditor
Encargado
8 282 52 14 4 360
Total Horas 45 794 138 36 12 1080
Los plazos para la ejecucin del Examen se detallan a continuacin:
Fases de la
Auditoria
Das
tiles
Plazos de ejecucin
Del Al
Planificacin 08 14.Mar.2008 27.Mar.2008

E.A.P. CONTABILIDAD
Ejecucin 30 01.Abr.2008 06.May.2008
Informe 07 06.May.2007 15.May.2008
Total 45
El cronograma de actividades y costos programa se presenta en los cuadros adjunto

. 9.- FUNCIONARIOS DE LA INSTITUCION EXAMINADA
Los funcionarios actuales del Gobierno Regional de Junin que estn a cargo de las reas involucradas
en el alcance de la presente accin de control, se detallan a continuacin:

N

NOMBRE Y APELLIDO

CARGO

PERIODO LABORAL

CONDICION
DESDE HASTA LABORAL
1 Dr. Vladimir Cerrn Valverde Presidente Regional 01. ENE.
2010
Continua Nombrado
2 Ing. Jaime Buenda Carpio Vicepresidente 10. ENE.
2010
Continua Nombrado
3 Dr. Benancio TORRES
LANDA
Secretario Regional 01. FEB.
2010
Continua Nombrado
4 MG. Ral HUAYNATE POZO Jefe de Economa 05. MAR.
2010
Continua Nombrado
5 MG. Edilberto SUAREZ
MEJICO
Jefe de
Abastecimientos
06.MAR
.2010
Continua Nombrado

E.A.P. CONTABILIDAD
10.-PRESUPUESTO DE TIEMPO:

Los plazos para la ejecucin del Examen Especial al Area de Abastecimientos, se detallan
teniendo en cuenta horas/hombre, los mismos que se detallan a continuacin:

ACTIVIDADES

DIAS
UTILES

DIAS CALENDARIO

TOTAL
DIAS
HABILES

INICIO

TERMINO

DEL

AL

PLANIFICACIN

2

03.MAY.2010

05.MAY.2010

02
TRABAJO DE CAMPO 10 19.MAY.2010 01.JUN.2010 10
COMUNICACIN DE HALLAZGOS 03 21.MAY.2010 24.MAY.2010 02
EVALUACION DE ACLARACIONES 7 04.JUN.2010 15.JUN.2010 05
SUPERVISION 10 03.MAY.2010 30.JUN.2010 03
REDACCION DEL INFORME 4 15.JUN.2010 19.JUN.2010 04
SUPERVISION DEL INFORME 2 20.JUN.2010 22. JUN. 2010 02
SUSTENTO DEL INFORME 1 24.JUN.2010 24. JUN. 2010 01
ELEVACIN DEL INFORME 1 30.JUN.2010 30. JUN. 2010 01

TOTAL DAS TILES

30

11. COSTO DEL EXAMEN

E.A.P. CONTABILIDAD
De acuerdo a la Programacin de Actividades, se utilizar un total de 1 864 horas/hombres, con un
costo de S/. 25,851.00 nuevos soles.

RECURSOS HUMANOS

HORAS
HOMBRE

COSTO
POR HORA

COSTO
TOTAL

JEFE DE COMISION

864

15.80

13 651
SUPERVISOR 120 12.20 1 464
AUDITOR SENIOR 360 12.20 4 392

TOTALES

1864

17607

12. PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS

Para el desarrollo de esta accin de control, se deber contar con 02 Especialistas en rea de
Abastecimientos.

13. PROGRAMA DE AUDITORIA

E.A.P. CONTABILIDAD
El Programa de Auditoria a desarrollar el Examen Especial al rea de Abastecimientos, son los
procedimientos adicionales que puedan incorporarse de acuerdo a las circunstancias, se presenta
en el ANEXO 1.

14. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Como resultado de la Auditoria de Gestin, se emitir el informe corto y el informe largo en
concordancia con la NAGU 4.40, conteniendo las observaciones, conclusiones y las
recomendaciones, tendentes a su implantacin por parte del Titular de la entidad, elevando
el informe al Titular de la entidad y simultneamente a la Contralora General de la
Repblica.
En el caso de evidenciarse indicios razonables de responsabilidad civil o comisin de delito,
se emitir el correspondiente Informe Especial concordante con la NAGU 4.50, modificado
por Resolucin de Contralora N 012-2002-CG de 21 de enero 2002.

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

El contenido del Informe Largo de Auditora ser formulado considerando la siguiente
estructura:

Sntesis gerencial.
I. INTRODUCCIN

1. Origen del examen.
2. Naturaleza y objetivos del examen.
3. Alcance del examen.

E.A.P. CONTABILIDAD
4. Antecedentes y base legal de la entidad.
5. Comunicacin de hallazgos.
6. Memorndum de Control Interno.
7. Otros aspectos de importancia.

II. OBSERVACIONES

III. CONCLUSIONES

IV. RECOMENDACIONES

V. ANEXOS

15. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
El Cronograma de Actividades se presenta en anexo adjunto ANEXO 2.

16.-INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Como resultado del Examen Especial, se emitir el informe corto y el informe Presupuestario
as como el informe largo correspondiente en concordancia con la NAGU 4.40, conteniendo
las observaciones, conclusiones y las recomendaciones, tendentes a su implantacin por
parte del Titular de la entidad, elevando el informe al Titular de la entidad y simultneamente
a la Contralora General de la Repblica. En el caso de evidenciarse indicios razonables de
responsabilidad civil o comisin de delito, se emitir el correspondiente Informe Especial
concordante con la NAGU 4.50, modificado por Resolucin de Contralora N 012-2002-CG
de 21 de enero 2002.

Huancayo, 07 de Abril de 2011.

E.A.P. CONTABILIDAD

CPC. MELIDA PECHO RAFAEL CPC. ESTHER IBAEZ
ZAMUDIO
Jefe de comisin Supervisor

E.A.P. CONTABILIDAD

EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ABASTECIMIENTOS DEL GOBIERNO REGIONAL DE
JUNIN
PERIODO 2010

PROGRAMA DE AUDITORA

PASO
N.

PROCEDIMIENTOS MINIMOS
REF
.
P/T
FECH
A
HECH
O POR
REVISA
DO POR

I. OBJETIVO N 01

E.A.P. CONTABILIDAD

Verificar el grado de solidez de los Controles Internos
establecidos por la Institucin, para el rea de Abastecimientos.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1.1 Solicite los documentos normativos de gestin que regulan
el rea de Abastecimientos.

1.2 Aplique el cuestionario de Control Interno al rea de
Abastecimientos y Sub reas a su cargo. Evale las
respuestas y determine las observaciones.

1.2 Obtenga y revisa el flujo grama del proceso de adquisiciones,
evale y determine posibles errores.

1.3 Determine si todos los documentos relacionados con la gestin
de Abastecimientos estn suscritos por los funcionarios
responsables.

1.4 Efecte una revisin de los cargos establecidos por el
Reglamento y Manual de Organizacin y Funciones y
registre en papeles de trabajo.

1.5 Verifique y realice un estudio sobre la capacidad operativa del
personal y aclarar si estos puestos vienen siendo ocupados por
personal especializado en el rea.

1.6

Redacte el Memorando de Control Interno

II. OBJETIVO N 02

Verificar si los diferentes procesos tcnicos que desarrolla el
rea de Abastecimientos, estn acorde con las disposiciones

E.A.P. CONTABILIDAD
vigentes.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

2.1 Solicite los documentos de gestin siguiente:
a. Plan Anual de Adquisiciones de Bienes y Servicios
b. Archivos de Ordenes de Compra y rdenes de Servicios
emitidos en el perodo a examinar.
c. Archivos correlativos de las solicitudes de Cotizacin o
proformas emitidas por el perodo a examinar.
d. Archivos correlativos de los cuadros comparativos.
e. Registro de Proveedores debidamente actualizados.
f. Archivos de documentos e informacin de la formulacin de
los expedientes tcnicos y las bases administrativas para
convocar a los procesos de concursos y adjudicaciones.

2.2 Revise el Libro de actas y formule Ud.
Cdulas de trabajo con los aspectos ms significativos de las
adquisiciones.

2.3 Seleccione una muestra importante a fin de realizar una visita
inspectiva al local de funcionamiento de los proveedores.

2.4 Verifique la Autenticidad de las propuestas formuladas por los
proveedores que han brindado bienes y servicios a la institucin.

2.5 Seleccione una muestra significativa de adquisiciones y efecte
el seguimiento de principio a fin y verifique posibles desviaciones
respecto a lo regulado en el flujograma.

2.6 Sistematice las observaciones relevantes, elabore y comunique
los hallazgos de auditoria de acuerdo a Ley.

2.7 Evale las aclaraciones y/o comentarios entregados por los
funcionarios y servidores presuntos involucrados en los hechos.
Elabore la cdula de las Aclaraciones resultantes y determine las
responsabilidades pertinentes, si las hubiere.

2.8 Ordene los archivos de papeles de trabajo de conformidad con la
cdula ndice de auditoria.
Elabore el informe de auditoria.

E.A.P. CONTABILIDAD

CPC. Melida Pecho Rafael CPC. Esther Ibaez Zamudio
Jefe de comisin Supervisor

PROBLEMTICA DETECTADA EN EL DESARROLLO DEL TRABAJO DE CAMPO, CON
RELACION AL EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ABASTECIMIENTOS DEL GRJ.

E.A.P. CONTABILIDAD

1. EL AREA DE ABASTECIMIENTOS NO CUENTA CON UN MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS QUE RIGEN LAS ACCIONES DE COMPRAS DE BIENES Y
SERVICIOS.
2. EL PERSONAL QUE LABORA EN EL AREA DE ABASTECIMIENTOS NO CUENTA
CON LOS REQUISITOS MINIMOS PARA OPUPAR EL CARGO ESTABLECIDOS PARA
DICHA AREA.
3. LOS PROCESOS DE COMRAS DE BIENES Y SERVICIOS REALIZADOS POR EL
AREA DE ABASTECIMIENTOS DEL GRJ, SE EFECTUARON INCUMPLIENDO LAS
NORMAS QUE RIGE LA LEY DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES DEL
ESTADO.

E.A.P. CONTABILIDAD

HALLAZGOS DE AUDITORIA

1.-CASUISTICA:

EL AREA DE ABASTECIMIENTOS NO CUENTA CON UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
QUE RIGEN LAS ACCIONES DE COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS.

SUMILLA: Negligencia en la implementacin del manual de procedimientos (MAPRO).

*De la revisin de los documentos normativos del Gobierno Regional de Junn periodo 2010, se
ha detectado que la oficina de abastecimientos no cuenta con el MAPRO, siendo un documento
indispensable para realizar las acciones ya actividades de dicha oficina.
*Con estos hechos se ha transgredido las normas emitidas por la oficina de planificacin y
Racionalizacin del Gobierno Regional de Junn, que tiene la responsabilidad bsica de hacer
cumplir el numeral 7-3 que seala La elaboracin de los manuales corresponde a los
responsables de 4 reas Administrativas contando con el asesoramiento de la oficina de
Planificacin.

E.A.P. CONTABILIDAD

*La causa se debe a la negligencia del Administrador y responsable de Abastecimientos quienes
no han efectuado ninguna accin para implementar el MAPRO.

*Como consecuencia de lo expuesto el Gobierno Regional de Junin durante el periodo 2010, se
ha efectuado diversas acciones sin contar con el documento indispensable que es el MAPRO.

2.-CASUISTICA:

EL PERSONAL QUE LABORA EN EL AREA DE ABASTECIMIENTOS NO CUENTA CON LOS
REQUISITOS MINIMOS PARA OPUPAR EL CARGO ESTABLECIDOS PARA DICHA AREA.

SUMILLA: Carece de un Plan de Informacin Relevante para Seleccionar el Personal.
*De la revisin de las Hojas de vidas de los trabajadores del Gobierno Regional de Junn se not
la falta de experiencia y requisitos para ocupar el Cargo correspondiente.

*Con estos hechos se ha incumplido las polticas de Evaluacin minuciosa y analtica que el
Gobierno Regional de Junn menciona en su art12 donde nombra exhibir mediante declaracin
Jurada los datos que adjuntaron en su Hoja de Vida y la respectiva constatacin de estas.

*La causa se debe a que el Jefe de Recursos Humanos quien no verifico ni constato los datos
correspondientes de cada personal. Y no efectu ninguna accin por subsanar el error.

E.A.P. CONTABILIDAD

*Como consecuencia de esto el Gobierno Regional de Junn se expuso a un declive en el rea
afectada, sin subsanando el hecho.

3.-CASUISTICA:

LOS PROCESOS DE COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS REALIZADOS POR EL AREA DE
ABASTECIMIENTOS DEL GRJ, SE EFECTUARON INCUMPLIENDO LAS NORMAS QUE
RIGE LA LEY DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES DEL ESTADO.

SUMILLA: falta de conocimientos de leyes
* De la revisin de los documentos que rige la Ley de Contrataciones del Estado del Gobierno
Regional de Junn periodo 2010, se ha detectado que la oficina de abastecimientos no utiliza
correctamente la ley de Adquisiciones, siendo una norma indispensable para realizar las
acciones ya actividades de dicha oficina.

* Con estos hechos se ha transgredido las normas emitidas por la oficina de Abastecimientos del
Gobierno Regional de Junn, que tiene la responsabilidad bsica de hacer cumplir la Ley de

E.A.P. CONTABILIDAD
Contrataciones del Estado que seala Los gestiones para hacer una Licitacin y Contratacin
con proveedores atreves del Estado .

*La causa se debe a la dejadez del responsable de Abastecimientos quienes no han efectuado
ninguna accin para subsanar el hecho.

*Como consecuencia de lo expuesto el Gobierno Regional de Junn durante el periodo 2010, se
ha efectuado diversas acciones sin contar con el documento indispensable que es la Ley de
Contrataciones con el Estado.

E.A.P. CONTABILIDAD

Caso practico
EXAMEN ESPECIAL RELACIONADO CON LA ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS
DEL REA DE LOGSTICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA

I. INTRODUCCION

1. ORIGEN DEL EXAMEN

El Examen Especial relacionado con la Adquisicin de Bienes y Servicios, del rea
de Logstica de la Municipalidad Provincial de Piura, perodo del 02 Enero del 2010 al
31 diciembre del 2010.
Se ha realizado en cumplimiento al Plan Anual de Control para el ao 2010, aprobado
mediante Resolucin de Alcalda N119-2010-A/MPP del 29 febrero 2010 y
Resolucin de Sub Contralor N 069-2010-CG del 31.Marzo.2010.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS

La presente accin de control constituye una auditoria de gestin relacionado con la
Adquisicin de Bienes y Servicios, efectuado por el rea de Logstica, perodo del 02
Enero al 31 Diciembre 2010, cuyos objetivos son los siguientes:

Establecer la eficiencia de los controles internos implementados para cautelar el buen
uso de los recursos pblicos en las adquisiciones de Bienes y Servicios.

Evaluar el proceso de Adquisicin de Bienes y Servicios efectuados, con o sin proceso
licitario (incluyendo los sujetos a exoneracin), a fin de verificar su sustento legal, y si
fueron efectuados en trminos de transparencia, economa y oportunidad, y si los
mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentren en
condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

El Examen Especial se enmarc dentro de las Normas de Auditora Gubernamental
(NAGU), y comprendi la evaluacin selectiva de la documentacin relacionada con los
diferentes procesos de seleccin, para la adquisicin de bienes y servicios efectuados
por del rea de Logstica de la Municipalidad Provincial de Piura, corresponde periodo
del 02 Enero del 2010 al 31 diciembre del 2010,

E.A.P. CONTABILIDAD
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

La Municipalidad Provincial de Piura, es una entidad con personera jurdica de derecho
pblico y goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su
competencia.

Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la Ley No. 23853, Ley
Orgnica de Municipalidades y tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar un
conjunto de acciones con el objeto de proporcionar el desarrollo integral y
armnico de su jurisdiccin.

La Municipalidad Provincial de Piura, para el cumplimiento de sus funciones cuenta con
una Estructura Orgnica Administrativa, aprobada mediante Edicto Municipal No. 007-
99-C/CPP de fecha 13.Ago.1999, la misma que est conformada por rganos
de Gobierno, rgano de Control, rganos de Asesoramiento y Apoyo, y rganos de
Ejecucin.

BASE LEGAL

Ley N 23853. Nueva Ley Orgnica de Municipalidades y sus modificatorias.
Decreto Supremo No. 012-2001-PCM que aprueba el Texto nico Ordenado de
la Ley No. 26850 (Vigente a partir del 15.Mar..2001).
Decreto Supremo No. 013-2001-PCM que aprueba la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado (Vigente a partir del 15.Mar.2001).
Decreto Legislativo No. 909-2000, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para
el Ao Fiscal 2001.
Ley N 27573, Ley del Presupuesto del Sector Pblico Para el Ao Fiscal 2002.
Ley N 27209, Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.
Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico aprobadas con
Resolucin de Contralora No. 072-98-CG.
Directiva N 005-2000-CONSUCODE/PRE, aprobada con Resolucin N 068-
2000-CONSUCODE/PRE (vigente para el primer trimestre del ao 2001)
Directiva No. 014-2001-CONCUSCODE/PRE, aprobada con Resolucin
No.119-2001-CONSUCODE/PRE, aprueban Directiva que regula la Informacin
que debe contener el Registro de Procesos de Seleccin y sus Contratos a
cargo de las Entidades del Sector Pblico (vigente a partir de 2do trimestre del
ao 2001)
Resolucin de Contralora No. 042-2001-CG que aprueba la Directiva No. 005
2001-CG/OATJ que aprueban Directiva sobre la Informacin que las Entidades
deben remitir a la Contralora General de la Repblica con relacin a
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Resolucin de Contralora No. 092-2001-CG que modifica la Directiva que
establece la Informacin que las Entidades deben remitir a la Contralora
General con relacin a Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Dec. Leg. N
276. Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del
Sector Pblico.

E.A.P. CONTABILIDAD

5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS

Durante el trabajo de campo se determinaron hallazgos de auditoria, los mismos que
en cumplimiento a la NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos de Auditora, fueron
comunicados a los funcionarios, ex funcionarios y servidores responsables, dndoles
la oportunidad de ejercer el derecho de defensa; por lo que sus aclaraciones y/o
comentarios recepcionados fueron evaluados por la Comisin de Auditora y
considerados en el presente informe.

6. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

Durante la accin de control se emiti el Memorndum de Control Interno, mediante
el cual se inform al Titular de la entidad, las deficiencias en los controles internos
implantados en la misma; el referido documento fue elevado al titular de la entidad a
travs del Oficio N 221-2002-DGAI/MPP de fecha 23 Dic.2002.

7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

Se precisa que las adquisiciones efectuadas para el Programa del Vaso de Leche,
correspondiente al ao 2001, fueron evaluadas en una Accin de Control especfica
en el presente ao. De otro lado considerando que los montos pagados indebidamente
representan sumas no considerables, pero que devienen en perjuicio econmico que
afectan la economa de la Municipalidad, razn por lo que se esta reportando los
mismos en el presente Examen Especial.

II. OBSERVACIONES
Como resultado del Examen Especial relacionado con la Adquisicin de Bienes y Servicios,
perodo 02 Ene.2001 al 31 DIC.2001, as como de las investigaciones dispuestas por el Sr.
Alcalde en relacin a hechos suscitados en el presente ao, se han determinado las siguientes
observaciones:

1. LA DIRECCION DE LOGISTICA NO HA LLEVADO UN REGISTRO DE PROCESOS DE
SELECCION Y CONTRATOS, Y POR CONSIGUIENTE NO CUMPLIO CON REMITIR LA
INFORMACION REFERENTE A DICHOS PROCESOS AL CONSUCODE Y A LA
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA.
Se ha determinado que la Direccin de Logstica de la Municipalidad Provincial de Piura no ha
llevado el Registro de Procesos de Seleccin y Contratos, en el cual obligatoriamente se debi

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registrar los procesos de Licitacin Pblica, Concursos Pblicos, Adjudicacin Directa y
Adjudicacin de Menor Cuanta, as como los contratos derivados de estos procesos y por
consiguiente no ha cumplido con remitir trimestralmente al Consejo Superior de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado - CONSUCODE, la informacin requerida por este organismo de
acuerdo a los Formatos preestablecidos.
Del mismo modo no se ha cumplido con remitir trimestralmente informacin a la Contralora
General de la Repblica, referente a los procesos de seleccin que se hayan culminado al
finalizar cada trimestre del ejercicio 2001, de acuerdo igualmente a Formatos preestablecidos.
Lo expuesto transgrede el Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
aprobado con Decreto Supremo N 013-2001-PCM, que en el Artculo 10 Registro de Procesos
y Contratos, seala que la Entidad obligatoriamente llevar un registro de los procesos de
Licitacin Pblica, Concurso Pblico, Adjudicacin Directa y Adjudicacin de Menor Cuanta, as
como los contratos derivados de stos; y en el prrafo tercero del artculo mencionado seala
que la informacin sobre los procesos realizados deber ser remitida trimestralmente al
CONSUCODE, en la forma establecida por ste, dentro de los quince (15) das hbiles
siguientes a la finalizacin de cada perodo, a fin de dar cumplimiento a lo dispuesto por el Art.
46 de la Ley, la cual dispone que la Entidad bajo responsabilidad, llevar un Registro Pblico de
los procesos de seleccin que convoque, de los contratos suscritos y su informacin bsica,
debiendo remitir trimestralmente una estadstica de dicha informacin al Consejo Superior de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado, disposicin concordante con la Directiva N 014-
2001-CONSUCODE/PRE, aprobada con Resolucin N 119-2001- CONSUCODE/PRE. La
Directiva N 005-2001-CG/OATJ, aprobada con Resolucin de Contralora N 042- 2001-CG, y
modificada con Resolucin de Contralora N 092-2001-CG, en la V DISPOSICION
ESPECIFICA, numeral 1 seala: Las entidades remitirn a la Contralora General de la
Repblica, dentro de los quince (15) das siguientes al cierre de cada trimestre, la informacin
sobre los procesos de seleccin que hayan culminado durante el trimestre.

Lo expuesto constituye un riesgo potencial que la entidad sea sancionada por no proveer de
informacin para la Base de Datos del CONSUCODE, tal como dispone la Directiva N 014-
2001-CONSUCODE/PRE, aprobado con Resolucin N 119-2001- CONSUCODE/PRE,
asimismo de parte de la Contralora General de la Repblica, por no cumplir la entidad con lo
dispuesto por este Organo Superior de Control. Situacin que se ha producido por un dbil

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control interno existente en la Direccin General de Administracin y por la Direccin de
Logstica.

2. IRREGULARIDADES EN PROCESO DE LICITACION PUBLICA No. 002-2001- CE/MPP
MOTIVO PARA QUE SEA ANULADA DE OFICIO, HABIENDO GENERADO PERJUICIO
ECONOMICO A LA MUNICIPALIDAD POR LA SUMA DE S/. 3,320.77 POR CONCEPTO DE
VIATICOS, SIN CONSIDERAR GASTOS POR PUBLICACIONES Y PAGO DE EXPERTO.

De la evaluacin realizada a la Licitacin Pblica No. 002-2001-CE/MPP, convocada para la
"ADQUISICION DE CUATRO CAMIONES VOLQUETES DE 15 M3", se ha evidenciado que
dicho proceso se realiz a solicitud de la Direccin de Infraestructura, teniendo como valor
referencial la suma de $ 200,000.00, el mismo que no estaba contenido en el Plan Anual de
Adquisiciones del ao 2001. Para llevar a cabo dicho proceso, con Resolucin de Alcalda N
291-A/MPP de fecha 05 Abr.2001, se design al Comit Especial, conformada por:

Director General de Administracin - Presidente CPC. Juan Avalos Len
Director General de Asesora Jurdica -Miembro Dr. Valentn Soto Llerena
Director de Transporte - Miembro Experto Ing. Civil Luis Vallejos Vlchez
Miembro Experto Br. Gaspar Chiroque Sandoval
Miembro Experto - Independiente Ing. Genaro Salas Dorado
Miembro Suplente Sr. Juan Carlos Tello Shaw
El Ing. Luis Vallejos Vlchez, renuncia al cargo de Director de Transportes el 18.Abr.2001, por lo
tanto no continu como Experto y lo sustituye el Sr. Juan Carlos Tello Shaw en su condicin de
Director de Logstica, no habindose efectuado la rectificacin de la mencionada Resolucin.

El Proceso se inici el da 17.Abr.2001, con la publicacin de la Convocatoria en el Diario Oficial
"El Peruano" y el Diario "El Tiempo", la que no indicaba la condicin y ao de fabricacin de los
vehculos por adquirir, lo cual s estaba contemplado en las Bases.

Las Bases fueron adquiridas por tres postores:

E.A.P. CONTABILIDAD
Volvo Per S.A. Adquiridas el 20.Abr.2001
Divemotor S.A. Adquiridas el 20.Abr.2001
Inversiones Vucval S.A. Adquiridas el 23.May.2001
Revisado el expediente del Proceso de Adquisicin, se ha evidenciado que ste no contiene
todos los documentos relacionados con el mismo, como son: las propuestas presentadas por los
postores, oficios remitidos al CONSUCODE, entre otros.

El Acto de Presentacin de Propuestas se realiz el 30.May.2002, con la participacin solo de
dos (02) postores: DIVEMOTOR S.A e INVERSIONES VUCVAL S.A. y segn Acta del Comit
Especial se observ que ambos postores no presentaron el Manual de Taller y la Garanta
Especfica por cada vehculo, otorgndoles para tal efecto 48 horas de plazo para su
subsanacin, y es el da 01 Jun.2001, a horas 11.05 a.m., que la Direccin General de
Administracin recepciona va fax, la Carta de fecha Mayo 2001, donde INVERSIONES VUCVAL
S.A., indicaba que remitan los documentos faltantes, no habindose ubicado en el expediente el
original de dicho documento ni mucho menos los documentos faltantes, dndose el caso que
segn Acta, de fecha 05 Jun.2001, el Comit Especial no informa si los postores remitieron o no
los documentos observados, y es en esta reunin que acuerdan por mayora verificar "in-situ" los
talleres autorizados designado por los postores. El mismo da en horas de la tarde, el Comit
Especial se rene, y es el Presidente quien pone de conocimiento que los ingenieros expertos
haban evaluado la Propuesta Tcnica de cada uno de los postores, sin mencionar si hubo o no
observaciones; no habindose ubicado en el Expediente del Proceso el Informe Tcnico de dicha
evaluacin.

El 06 Jun.2001, la Comisin en pleno se constituy a la Empresa Inversiones Nor Oriente (Km. 2
Carretera a Piura- Sullana), taller autorizado por los dos postores, en donde levantan dos Actas
consignando la misma hora en las cuales sealan que el almacn no tiene todos los repuestos
necesarios para el mantenimiento de la maquinaria ofertada, firmando un Acta el Ing. Ramn
Caminatti Romero como representante legal del postor DIVEMOTOR S.A. y la Segunda Acta el
mismo Ing. firma por el Sr. Vctor Cruz Guevara, quien es el representante de VUCVAL S.A., y
no obstante lo observado, el Comit Especial se rene el da 07 Jun.2001, para llevar a cabo el
proceso de otorgamiento de la Buena Pro, procediendo a evaluar la Propuesta Tcnica,

E.A.P. CONTABILIDAD
evidencindose que en dicha evaluacin se haba cambiado el encabezamiento de los formatos
que segn las Bases sealaba la marca del vehculo, origen, No. de motor, No. de serie, entre
otros, y el usado por el Comit Especial, slo se indica No. de Licitacin, el Proyecto y fecha de
evaluacin, lo que hace presumir la concertacin del Comit con los postores, toda vez que de
haber utilizado los formatos establecidos de acuerdo a las Bases, hubiera resaltado que ambas
Empresas ofertaban los mismos vehculos. En la evaluacin tcnica la Empresa DIVEMOTOR
S.A. obtuvo 45.73 puntos y la Empresa Inversiones VUCVAL, S.A. 43.73 puntos, diferencia
motivada por no presentar sta ltima, Plan de Capacitacin y el Certificado de Calidad del
Fabricante. En la Propuesta Econmica, DIVEMOTOR obtuvo 50 puntos e Inversiones VUCVAL
S.A. 49.99 puntos, por las ofertas de S/. 219,960.00 y S/. 220,000.00 respectivamente,
otorgndose la Buena Pro en mesa a DIVEMOTOR S.A. concluyndose el acto sin ninguna
observacin; habindose encontrado en el expediente del proceso el Oficio N 002-2001-
MPP/CEA, de fecha 07.Jun.2001 dirigido al CONSUCODE en donde el Presidente del
Comit pide que la mencionada entidad rectifique la consulta telefnica de que no hay
impedimento legal en el caso que dos Postores (distribuidor y sub-distribuidor), presenten sus
propuestas ofertando los mismos vehculos, identificados por el N de motor, serie y placa de
rodaje; adjuntando cartas de los dos Postores en las que enumeran el nmero de chasis, motor y
placa de las unidades ofertadas, documentos stos que solo difieren en el tamao de la letra,
sellos, firma y razn social; no habindose evidenciado la remisin del documento mencionado al
Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado - CONSUCODE, ni menos
consta en Actas el caso suscitado y es el Presidente del referido Comit que expone que es
necesario viajar a la ciudad de Lima el Comit en pleno, para que verifique la disponibilidad de
servicios tcnicos - repuestos, con lo cual se garantizara fehacientemente el puntaje obtenido
por cada postor, por estar dentro de los plazos que quede consentida la Buena Pro, y es el
mismo da que informan al Titular de la entidad que el Comit en pleno viajara a la ciudad de
Lima, a fin de verificar las unidades propuestas, su estado de conservacin y veracidad de sus
declaraciones, acciones diferentes a lo acordado segn Acta, lo cual gener un gasto por tres (3)
das de Comisin de Servicios por la suma de S/. 3,320.77 (Anexo N 3).

El da 13 Jun.2001, a horas 9:00 a.m., el Comit en pleno se constituy a los locales de la
Empresa DIVEMOTOR, encontrando todo conforme segn la Propuesta presentada; y a
las 12:50 p.m. del mismo da, se apersonaron al local de INVERSIONES VUCVAL S.A.,

E.A.P. CONTABILIDAD
verificando solo el almacn de repuestos, en razn a lo informado por el Gerente General
Juan Valdez Coz; que los vehculos se encontraban en exhibicin en distintos lugares
para venta, no siendo posible su verificacin. Al final de la visita segn Acta, el Gerente
General haba manifestado que eran concesionarios y distribuidores autorizados y que el
representante en marca era DIVEMOTOR S.A. concluyendo la visita a las 13:10 p.m.

La Buena Pro debi quedar consentida el 13 Jun.2001, sin embargo, con fecha 14
Jun.2001, el Comit Especial eleva el Informe N 001-2001-CE/CPP a la Alcalda, en la
que expone que segn los hechos observados por ellos desde el da 05 Jun.2001, que
efectan la visita al taller autorizado por los postores, se acreditaba y se demostraba la
conciliacin de precios entre ambos postores, solicitando se declare la nulidad de oficio y
que la Resolucin deba publicarse en el Diario Oficial "El Peruano", emitindose la
Resolucin de Alcalda N 541-2001-A/MPP de fecha 14 Jun.2001, declarando la
nulidad de oficio del Proceso de Seleccin y en Art. 2do. seala que se debe comunicar
la presente Resolucin al Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado - CONSUCODE para que se determine las sanciones a que hubiere lugar,
comunicacin que no fue remitida al CONSUCODE.
Los hechos expuestos trasgreden el Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, que en el Artculo 3 indica: "Los procesos de adquisicin y
contratacin regulados por esta Ley y su Reglamento se rigen por los principios de
moralidad, libre competencia, imparcialidad, eficiencia, transparencia, economa,
vigencia tecnolgica y trato justo e igualitario; teniendo como finalidad de garantizar
que las entidades obtengan bienes, servicios y obras de calidad requerida, en forma
oportuna y a precios o costos adecuados". El Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado aprobado con D.S. N 013-2001-PCM, en el Art. 10 indica:
"Los postores en un Proceso de Seleccin estn prohibidos de celebrar acuerdos entre
s y con terceros, con el fin de establecer prcticas restrictivas de libre competencia, bajo
sancin de quedar inhabilitados para contratar con el Estado, sin perjuicio de las dems
sanciones que establecen las disposiciones vigentes"; el Art. 25 CONSENTIMIENTO
DE LA BUENA PRO, seala que: "El otorgamiento de la Buena Pro quedar
automticamente consentida una vez transcurrido el plazo para la interposicin de los

E.A.P. CONTABILIDAD
recursos de impugnacin sin que los postores hayan ejercido tal derecho"; en el Art. 38
QUORUM Y ACUERDOS, en el que numeral 2) prrafo segundo seala: "EL Comit
Especial acta en forma colegiada y es autnomo en sus decisiones, las cuales no
requieren ratificacin alguna por parte de la Entidad. Sus integrantes son solidariamente
responsables de su actuacin. Los actos del Comit Especial consta en Actas"

Asimismo, trasgrede las Normas de Control Interno para el Sector Pblico aprobado con
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, N 300-01 que seala: En su sentido ms
amplio; economa en la gestin de la entidad pblica, significa, administracin recta y
prudente de los recursos pblicos. Es decir, orden en el gasto presupuestal, ahorro de
trabajo, dinero, buena distribucin de tiempo y otros asuntos.

Lo expuesto ha originado un perjuicio econmico a la Entidad as como a la Comunidad
al no haberse adquirido los vehculos con los cuales se hubiese ampliado y/o mejorado
los servicios de Limpieza Pblica.

Situacin que se produjo debido a la falta de idoneidad de cada uno de los integrantes
del Comit Especial de Adquisiciones
3. PROCESOS DE ADQUISICIONES SON REALIZADOS SIN CRITERIO
TECNICO, Y LA INCORRECTA SELECCIN DE PROVEEDORES HA
ORIGINADO INCUMPLIMIENTO DE CONTRATO.
De la evaluacin a los expedientes de adquisiciones de los Procesos de Adjudicacin de
Menor Cuanta, se ha determinado que en los requerimientos de materiales para una
Obra determinada, las adquisiciones no han sido agrupados a efecto de realizar un solo
proceso de adquisicin, habindolo realizado en forma individual e incorrecta, as
tenemos:

En la Obra Construccin del Mdulo de Vivienda para Damnificados del Fenmeno del
Nio, el Jefe de Proyecto Sr. Manuel Reque Ugaz, solicit al Director General de
Administracin, mediante Memorando N 006-2001-MPP/SP-CIV de fecha 06 Feb.2001,
que se realicen cotizaciones para adquirir materiales segn dos (2) requerimientos

E.A.P. CONTABILIDAD
efectuado por el Ing. Residente de la Obra, indicndole que adjuntaba cotizaciones con
precios ms bajos que los cotizados por la Oficina de Logstica, (documentos que no se
encuentran archivados en el expediente). En uno de los requerimientos, Informe N 04-
2000-MCM-R/MPP-VPC, de fecha 11.Dic.2000, solicitaban entre otros: AGREGADOS
y LADRILLO KK, cuyos costos referenciales eran de S/. 21,724.00 y 20,349.00
respectivamente, sin embargo se realizaron dos procesos de Adjudicacin de Menor
Cuanta, la N 009 y 010-2001-CEP/MPP Construccin Mdulos Villa Per Canad,
teniendo como CRONOGRAMA DEL PROCESO las mismas fechas.

En los expedientes de los Procesos de Adquisicin no se ha encontrado archivados cartas
de invitacin a proveedores, propuestas presentadas por los postores eliminados,
notificacin a la Comisin de Promocin de la Pequea y Micro Empresa PROMPYME,
entre otros documentos que deben contener los referidos expedientes.

Segn Acta de Adjudicacin Directa de Menor Cuanta N 009-2001-CEP/MPP (folio 29
del Libro de Actas), de fecha 25 May.2001, para la adquisicin de 107,100 ladrillos King
Kong Artesanal de primera calidad de 24 x 14 x 9 tipo Caravista, se presentaron tres
postores:

- Ladrillo David de Ricardo More Silva.
- Servicios, Representaciones y Constructora CESARS S.A..
- Mi Seor Cautivo.

El Comit Especial al evaluar las propuestas tcnicas que presentaron los postores,
descalific a dos de ellos por no alcanzar el puntaje mnimo, que segn las Bases del
Proceso de Seleccin era de 40 puntos; sin embargo, otorga la Buena Pro al Postor
Servicios, Representaciones y Constructora Cesars S.A., asignndole indebidamente 43
puntos, segn como se demuestra en el Cuadro Comparativo de Cotizaciones, donde se
considera a dicho postor como plazo de entrega de los bienes 04 das, asignndole en
dicho tem ocho (08) puntos, a fin de que totalizara 43 puntos y obtuviera la Buena Pro,
no obstante segn Acta del Comit de fecha 25 May.2001, dicho postor solo obtuvo 39
puntos, y consecuentemente tambin estaba descalificado, por cuanto segn se refiere en

E.A.P. CONTABILIDAD
dicha Acta el plazo de entrega de los bienes ofertado por el indicado postor era de 5 das
y por lo tanto de acuerdo a las Bases del Proceso se le concedi 4 puntos con lo que
totalizaba 39 puntos, calificacin esta que fue modificada por el Comit en el Cuadro
Comparativo de Cotizaciones, con la finalidad de favorecer al precitado postor, a quien
se le otorg la buena pro con su oferta de S/. 19,063.80 para la adquisicin de 107,100
unidades de ladrillo King Kong.

De acuerdo a las Bases, culminada la Adjudicacin se comunicara por escrito el
resultado de la Buena Pro al postor ganador, para que en un plazo de un da calendario,
es decir el 28 May.2001, se procediera a suscribir el contrato, sin embargo no se
comunic al postor, y el mencionado contrato se suscribi el 21 Jun.2001, despus de 25
das de otorgada la Buena Pro.

Con Gua de Remisin N 0001- N 00008, de fecha 12 Jul.2001, se recepcion en obra
8,500 unidades de ladrillo, a los 21 das de firmado el contrato y que segn su propuesta
tcnica era a los 5 das de firmado, y es con fecha 18 de Julio que el Director de
Logstica, comunic notarialmente el incumplimiento del contrato, otorgndole un plazo
de 24 horas para que entregue la diferencia del material, es decir los 98,600 unidades de
ladrillo KK, recepcionndolo el Proveedor el 20 Jul.2001, ante el cual, con Carta N 04-
2001-CESARS S.A. de fecha 07 Ago.2001, el Proveedor solicita la resolucin de
contrato y cancelacin de los 8,500 ladrillos que haba remitido.

Con Informe N 003-2001-CEP/MPP de fecha 10 Ago.2001, el Sr. Juan Carlos Tello
Shaw, firmando como Presidente del Comit Especial Permanente, comunica al Director
de Asesora Jurdica el incumplimiento del contrato, y solicita la resolucin del contrato y que se
efecte los trmites para la sancin correspondiente, ante el cual obtiene respuesta mediante
Informe N 0862-2001-DGAI/CPP de fecha 15.Ago.2001, en la que Asesora Jurdica opina que
la empresa ha incumplido con la entrega de ladrillo King Kong siendo la causal imputable al
contratista la resolucin del contrato, por lo tanto procede el cobro de la penalidad, para lo cual
se debe emitir la Resolucin de Alcalda en la que se declare la resolucin del contrato y que se
efecte los trmites para la sancin correspondiente.
Y es en la Orden de Servicio N 705, cancelado con el Comprobante de Pago N 4644 de

E.A.P. CONTABILIDAD
fecha 29 Ago.2001, donde se efecta la deduccin de la penalidad por el 5% del monto
contractual, sin que previamente se expida la Resolucin de Alcalda correspondiente.
Asimismo no se ha comunicado al CONSUCODE, ni mucho menos se ha efectuado el
trmite respectivo para el resarcimiento de daos y perjuicios ocasionados por el
incumplimiento del contrato.

Lo expuesto trasgrede el Art. 45 del Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones
y Adquisiciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N 012-2001-PCM que en el
ltimo prrafo seala que: La resolucin del contrato por causas imputables al contratista
le originar las sanciones que le imponga el Consejo Superior de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, as como el resarcimiento de los daos y perjuicios
ocasionados; y el Art. 50 Cumplimiento de lo pactado, seala que: Los contratistas estn
obligados a cumplir cabalmente, con lo ofrecido en su propuesta y en cualquier
manifestacin formal documentada, que hayan aportado adicionalmente, en el curso del
proceso de seleccin o en la formalizacin del contrato, as como a lo dispuesto en los
incisos 2) y 3) del Art. 1774 del Cdigo Civil.

Asimismo, ha transgredido el Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado, aprobado con Decreto Supremo N 013-2001-PCM, y que en el Art. 3
Principios que rigen las adquisiciones y contrataciones del Estado, numeral 1. Principio
de Moralidad, seala que Los actos referidos a las adquisiciones y contrataciones deben
caracterizarse por la honradez, veracidad, intangibilidad, justicia y probidad; y en el
numeral 2. Principio de Libre Competencia, indica que en los procedimientos de
adquisiciones y contrataciones se incluirn regulaciones o tratamientos que fomenten la
ms amplia, objetiva e imparcial concurrencia, pluralidad y participacin de postores
potenciales y en el Art. 38 numeral 2) segundo prrafo seala que el Comit Especial
acta en forma colegiada y es autnomo en sus decisiones, las cuales no requieren
ratificacin alguna por parte de la Entidad. Sus integrantes son solidariamente
responsables de su actuacin. Los actos del Comit Especial consta en actas y el Art. 93,
prrafo 2do. indica que la convocatoria de los procesos de seleccin regulados en el
presente subcaptulo, cuyos valores referenciales sean iguales o superiores a cuatro (4)
UIT se notificar al PROMPYME...

E.A.P. CONTABILIDAD

Lo expuesto ha trado como consecuencia que al no haber comunicado al PROMPYME
el Proceso de Adquisicin a realizar, hubo concurrencia limitada de postores, y los tres
que se presentaron no cumplan con los requisitos mnimos exigidos, lo que motiv a que
indebidamente se otorgue la Buena Pro y por consiguiente se incumpliera el contrato en
perjuicio de la comunidad beneficiaria, al no cumplirse con los plazos establecidos en la
ejecucin de la obra.

Situacin que ha sido ocasionada por un deficiente control interno de la Direccin de
Logstica y falta de Supervisin de la Direccin General de Administracin.
4. MIEMBRO EXPERTO NO CUMPLIO A CABALIDAD CON SUS
OBLIGACIONES, HABINDOSE PAGADO INDEBIDAMENTE EL IMPORTE
DE S/. 1,235.40.
Se ha determinado que el Miembro Experto Independiente no ha cumplido con sus
obligaciones contractuales por lo que el importe de S/. 1,235.40 pagado, correspondiente
al 30% a la recepcin conforme de los vehculos y/o a la conclusin del proceso de
seleccin, es indebido, tal como se demuestra a continuacin:
El Ing. GENARO SALAS DORADO, Miembro Experto independiente designado con
Resolucin de Alcalda N 291-2001-A/MPP de fecha 05 Abr.2001, hizo llegar al Sr.
Juan Francisco Avalos Len, Direccin General de Administracin, su Informe s/n, de
fecha 14 Jun.2001, en el cual haca un recuento de su accionar como Miembro Experto
Independiente, documento con el cual (sin ningn provedo), se elabor la Orden de
Servicio N 00657, de fecha 30 May.2001, dando conformidad al servicio prestado el
mencionado Administrador, firmando como Presidente del Comit de Adquisiciones. El
referido experto independiente, present el Recibo por Honorarios por la suma de
S/.4,118.00 de fecha 19 Jun.2001, y que segn contrato firmado con fecha 05 Abr.2001,
el monto a pagar era por S/. 3,500.00 neto de impuestos de Ley, y que incluyendo estos
impuestos de acuerdo a disposiciones Tributarias el importe es de S/. 4,118.00, a pagarse
de la siguiente manera:

E.A.P. CONTABILIDAD

De los pagos efectuados, el correspondiente al 30% a la recepcin conforme de los
vehculos y/o a la conclusin del Proceso de Seleccin, por un importe de S/. 1,235.00
resulta improcedente, toda vez que al haberse declarado de Oficio la nulidad del proceso
de seleccin correspondiente a la Licitacin Pblica N 002-2001-CE/MPP, segn
Resolucin de Alcalda N 541-2001-A/MPP de fecha 14 Jun.2001, no se efectu la
recepcin de los vehculos, ms an el mencionado experto independiente, segn actas
suscritas no inform que al evaluar las Propuestas Tcnicas, ambos postores ofertaban
los mismos vehculos, identificados con el N de motor y chasis, lo cual s lo manifiesta
en su Informe de fecha 14 Jun.2001, con el que solicita el pago del saldo de sus
honorarios profesionales, por lo que el referido desembolso por la suma de S/. 1,235.40
correspondiente al 30% a la recepcin conforme de los vehculos y/o a la conclusin del
proceso de seleccin resulta improcedente.

Lo expuesto trasgrede el Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, aprobado con Decreto Supremo N 012-2001-PCM, que en el
Art. 23 del Comit Especial, prrafo segundo seala: El Comit Especial estar
integrado por no menos de tres miembros y se conformar con la participacin de
personas que tengan conocimiento tcnico de los bienes o servicios a adquirir y el Art.
24 Responsabilidad indica que: Todos los miembros del Comit Especial son
solidariamente responsables por que la seleccin realizada se encuentre arreglada a ley y
responde administrativa y/o judicialmente, en su caso de cualquier irregularidad
cometida en la misma que les sea imputable.

E.A.P. CONTABILIDAD
Son de aplicacin a los miembros del Comit Especial lo establecido en el Art. 47 de la
presente Ley.

En caso se determine responsabilidad en los expertos independientes que participen en el
Comit, sean estos personas naturales o jurdicas, el hecho se comunicar al Consejo
Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado para que se le incluya en el
Registro de inhabilitados para Contratar con el Estado.

Lo expuesto ha trado como consecuencia un perjuicio econmico de la entidad en S/.
1,235.40 al haberse pagado indebidamente a miembro experto que no cumpli a
cabalidad sus obligaciones, hechos que se originaron por una deficiente gestin del Ex
Director General de Administracin y a su vez Presidente del Comit Especial Juan
Avalos Len.
5. TRABAJOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACION DE RODILLO
VIBRADOR DYNAPAC, FUERON REALIZADOS EN FORMA ESCALONADA
SIMULANDO UN PROCESO DE SELECCIN.
Se ha determinado que el rodillo vibrador DYNAPAC, asignado a la Direccin de
Infraestructura, se le ha efectuado mantenimiento y reparaciones en forma escalonada en
los meses de Julio, Septiembre y Octubre del ao 2002, trabajos que fueron realizados
por Servcentro Luren, empresa que funciona irregularmente al no contar con Licencia de
Funcionamiento, ni local para la ejecucin de sus actividades; observndose en la
prestacin de dichos servicios lo siguiente:

Con Informe N 0079/2002 de fecha 26 Jun.2002, la empresa Lubricentro Luren
presupuesta la reparacin general del rodillo vibrador DINAPAC por la suma de S/.
26,000.00, reparacin que se lleva acabo por etapas, segn como se demuestra con la
documentacin siguiente:
Orden de Servicio N 1081 del 24 Jul.2002 por S/. 7,600.00
Orden de Servicio N 1324 del 05 Set.2002 por 9,500.00
Orden de Servicio N 1602 del 28 Oct.2002 por 11,250.00
Evaluado el proceso de seleccin para efectuar dichos servicios, se observ lo siguiente:

E.A.P. CONTABILIDAD

Que posterior a las dos primeras reparaciones, con documento s/n de fecha 12 Set.2002,
el Jefe de la Unidad de Mantenimiento y Control Vehicular Sr. Vctor Castro Olaya,
omitiendo a la Direccin de Logstica, solicita al Jefe de Servicios Auxiliares Sr. Luis
Len Garca, la reparacin urgente del motor PERKINS de rodillo vibrador DYNAPAC
por estar descompresionado, y que al haber sido reparado las bombas de inyeccin,
traslacin, hidrulica y de vibracin, los componentes exigan mayor fuerza del motor,
adjuntando carta de Lubricentro Luren de fecha 11.Set.2002, dirigido al Jefe de la
Unidad de Mantenimiento, en la que le informaba que se debe reparar el motor, a fin de
que no sufra desperfectos con gastos mayores al funcionar con las piezas reparadas, y
que el motor necesitaba una reparacin general completa a la brevedad para evitar
torceduras de bielas, o roturas de vlvulas, y que antes no deba trabajar la mquina.

Con Provedo de fecha 13.Set.2002, el Jefe de Servicios Auxiliares Sr. Luis Len Garca,
remite lo actuado a la Direccin de Logstica para conocimiento y disposicin, quin lo
recepciona el 16.Set.2002, y con fecha del 17.Set.2002, lo devuelve a la Unidad de
Servicios Auxiliares, para su verificacin e informe cuantificado, el mismo que con fecha
18.Set.2002, dispone al servidor Ricardo Sernaqu que proceda a invitar a los postores
para efectuar dicho servicio, remitiendo a la Direccin de Logstica con fecha 28
Oct.2002, el Cuadro Comparativo e invitaciones efectuadas, como son:

Carta de invitacin de fecha 19.Set.2002, la que solo indica servicio de reparacin del
motor PERKINS del rodillo vibrador DYNAPAC, no precisando las especificaciones
tcnicas, caractersticas, y otros datos indispensables que sirvan de informacin a los
postores para presentar sus ofertas; invitacin que segn el cargo de recepcin, figura
recepcionada por los siguientes postores:

DAGSA E.I.R.L, FABELI E.I.R.L, Lubricentro Luren, las que no indican fecha de
recepcin y de la Empresa Ferreyros S.A.A, que figura con sello de recepcin de fecha
21 Oct.2002, esto ltimo no obstante la carta de invitacin tener fecha de 19 Set.2002, lo
que hace presumir que se elabor con esa fecha con fines de convalidar el acto de

E.A.P. CONTABILIDAD
simulacin del proceso de adquisicin, ms an cuando se lleg a determinar que los
postores DAGSA E.I.R.L y FABELI E.I.R.L no ofrecen servicios de reparacin y
mantenimiento de maquinaria pesada, y tienen como gerente a los seores Gerardo de la
Cruz Snchez Rangel y Roberto Martn de la Cruz, Snchez Rangel respectivamente,
presumindose por la igualdad de apellidos que son hermanos, considerando adems que
las propuestas presentadas por los supuestos postores en el encabezamiento han usado el
mismo tipo de letra, el mismo estilo y color de letra, presentadas en impresin tipo laser
en blanco y negro y que las direcciones sealadas son casa - habitacin y no talleres de
mantenimiento, segn como se demuestra en la documentacin que se adjunta.

De otro lado, se precisa que el Cuadro Comparativo de Cotizaciones N 0082 de fecha
28 Oct.2002, fue avalado por el Comit Especial Permanente designado mediante
Resolucin de Alcalda N 495-2002-A/MPP de fecha 07 Jun.2002, integrado por la
servidora Martha Correa Cnova Directora de Logstica, Luis Enrique Len Garca y
Martn de la Cruz Otero Neyra, actuando en reemplazo de la Directora de Logstica el
Econ. Vctor Hugo Laberry Saavedra, Director General de Administracin y miembro
suplente del mencionado comit, quienes otorgaron la Buena Pro a Lubricentro Luren
refiriendo por su oferta econmica ms baja, que fue de S/.11,250.80, elaborndose el
mismo da la Orden de Servicio N 01602, la que cuenta con la conformidad del Jefe de
la Unidad de Mantenimiento y Control Vehicular Sr. Vctor Castro Olaya, quien a su vez
con fecha 29 Oct.2002, emiti su informe N 1127-2002-MPP-DL-UMYCV, dirigido al
Director General de Administracin Sr. Vctor Hugo Laberry Saavedra (no se evidencia
sello de recepcin), en el cual da su conformidad a la reparacin del indicado motor, es
decir que cuando se otorg la Buena Pro, el bien ya haba estaba reparado y por los
hechos expuestos el proceso ha sido simulado.

Del mismo modo se precisa que la Orden de Servicio ha sido autorizada por el Director
General de Administracin en reemplazo de la Directora de Logstica y por el Jefe de la
Unidad de Servicios Auxiliares, efectundose el pago correspondiente el 30 Oct.2002,
segn Comprobante de Pago N 05787 de la misma fecha, el que contiene la Factura N
0862 de fecha 29 Oct.2002.
En lo referente a las Licencias de Funcionamiento, la Direccin de Abastecimientos y

E.A.P. CONTABILIDAD
Comercializacin de Productos con Oficios Ns 1219-2002-DAYCP/MPP del 21
Nov.2002, y Oficio No. 1287-2002-DAYCP/MPP de fecha 11Dic.2002, ha informado
que Lubricentro Luren y la Empresa DAGSA E.I.R.L en el sistema, no registran sus
respectivas Licencias de Funcionamiento, es decir estn funcionando irregularmente. De
otro lado se precisa que Lubricentro Luren, en su facturacin figura como Servicentro
Luren, observndose diferentes membretes tanto en sus facturas como en sus propuestas
presentadas y que en su domicilio legal que consigna en sus documentos que emite,
funciona la Empresa Sociedad Mercantil del Norte y el telfono N 306786 que aparece
en su facturacin corresponde a la empresa DIMATEX. Asimismo, con Oficio No.
1332-2002-DAYCP/MPP del 26 Dic.2002 el Director de Abastecimientos y
Comercializacin de Productos, Lic. Jorge Luis Ruesta Chamba, seala que la Empresa
Fabelli E.I.R.L no se encuentra registrada en la Base de datos de la Direccin de
Abastecimiento y Comercializacin de Productos.

Lo expuesto transgrede el Texto Unico Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, aprobado mediante D.S N 012-2001-PCM, que en el Art. 3ro.
Principio que rigen las Adquisiciones y Contrataciones, seala: Los procesos de
adquisicin y contratacin regulados por esta Ley y su Reglamento se rigen por los
principios de moralidad, libre competencia, imparcialidad, eficiencia, transparencia,
economa, vigencia tecnolgica y trato justo e igualitario; teniendo como finalidad
garantizar que las entidades obtengan bienes, servicios y obras de calidad requerida, en
forma oportuna y a precios o costos adecuados; a su vez el Art. 10 Prohibicin de
Prcticas Restrictivas Los postores en un proceso de seleccin estn prohibidos de
celebrar acuerdos, entre s o con terceros, con el fin de establecer prcticas restrictivas de
libre competencia, bajo sancin de quedar inhabilitados para contratar con el Estado, sin
perjuicio de las dems sanciones que establecen las disposiciones vigentes.

El Decreto Legislativo N 720 en su Art. 1 seala que las Municipalidades solo podrn
exigir a las personas naturales o jurdicas para el desarrollo de cualquier actividad
econmica la Autorizacin Municipal de Funcionamiento.

Lo dispuesto en el prrafo anterior no exime a las personas naturales o jurdicas de

E.A.P. CONTABILIDAD
cumplir con los objetivos de higiene y salubridad establecidos en las normas vigentes.

Los hechos expuestos han originado que la Municipalidad no haya podido obtener otras
ofertas en mejores condiciones econmicas para efectuar el mencionado servicio al
simular un proceso de seleccin a fin de regularizar dicho servicio, considerando a
postores que no se dedicaban ni ofrecan servicios de mantenimiento y reparacin, todo
esto con la finalidad de favorecer a Lubricentro Luren, hechos que se han originado por
una deficiente gestin del Comit Especial Permanente y la carencia de efectivos
controles internos en el proceso de las adquisiciones de bienes y servicios.

6. HONORARIOS PROFESIONALES POR LA SUMA DE S/.12,000.00 FUERON
PAGADOS INDEBIDAMENTE A SUPERVISORES AL NO HABERSE
INICIADO LA EJECUCION DE LA OBRA.

Se ha determinado que, el Director de Infraestructura, recomend a la Direccin
Municipal la contratacin de un Inspector de Obra y un Inspector Adjunto, dos meses
antes del inicio de la obra, tal como se detalla a continuacin:
El Director de Infraestructura Ing. Alejandro Pasache Boyer, sin tener en cuenta que el
Otorgamiento de la Buena Pro de la Obra Construccin de Puestos de Venta-Mercado
Minorista Las Capullanas, no haba quedado consentida, con Informe N 1380-2002-
DI/MPP de fecha 28 Ago.2002, recomienda a la Direccin Municipal, se contrate a partir
del 01 Set.2002 al Arq. Ruy David Pardo Neumann como Inspector de Obra y al Ing.
Carlos Adolfo Barrantes Prez como Inspector Adjunto, para lo cual tambin deba
disponer el monto de los Honorarios Profesionales:

La Direccin Municipal con fecha 28 Ago.2002, autoriza la referida contratacin, sin
tener en cuenta que la obra no se haba iniciado, no requiriendo como era su obligacin,
autorizacin al titular a fin de que se emita la Resolucin de Alcalda autorizando dichas
contrataciones, disponiendo adems pagar como honorarios profesionales el importe de
S/. 3.000,00, mensual a cada profesional, no obstante a esa fecha el honorario que venan
percibiendo los supervisores era de S/. 1,800.00 mensual, y que solo se contrataba a un

E.A.P. CONTABILIDAD
supervisor por obra. Con la autorizacin de la Direccin Municipal a travs de la
Direccin de Logstica se elaboran los contratos por servicios profesionales, cuyo plazo
de contratacin era desde el 1 Set.2002 hasta la culminacin de la obra. La obra se
inici el 12 Nov.2002, segn Acta de Entrega de Terreno, y es el mismo Director de
Infraestructura Ing. Alejandro Pasache Boyer, quien solicita nuevamente a la Direccin
Municipal , mediante Informe N 1618-2002-DI/MPP de fecha 28 Oct.2002 que se
designe como Inspector al Arq. Ruy David Pardo Neumann a partir del 17 Oct.2002, sin
mencionar que dicho profesional supuestamente ya vena prestando servicios desde el 1
Set.2002, accin esta que se omiti con la finalidad de sorprender al titular a fin de que
autorice la contratacin y no tomara conocimiento que dicho profesional ya vena
laborando desde antes del inicio de la obra; emitindose la Resolucin de Alcalda N
987-2002-A/MPP de fecha 11 Nov.2002; no solicitando dicha autorizacin para el Ing.
Carlos Barrantes Prez, igualmente con la finalidad de que el titular no tome
conocimiento de que se estaba contratando indebidamente a Inspector Adjunto, y an
ms antes del inicio de la obra, acciones que la Direccin de Infraestructura, ejecut en
coordinacin con el Director Municipal, y sin conocimiento del titular. De otro lado
tampoco se hizo de conocimiento que el Arq. Ruy David Pardo Neumann con fecha 11
Oct.2002, haba firmado adems el contrato por la Adjudicacin de Menor Cuanta N
1223-2002-CEP/MPP para que brinde los servicios del Estudio de Consultora del
Proyecto Rediseo y Relotizacin del Sector UPIS Aledaos al Kurt Beer Barrio 1, 2, 3
y 4 por S/. 12,300.00 con un plazo de entrega de 60 das calendarios.

En lo referente al Ing. Carlos Adolfo Barrantes Prez, se precisa que el mismo no cuenta
con Resolucin de Alcalda que autorice su contratacin, presumindose que no labor
en esta entidad por cuanto con Oficio N 0255-2002-FONCODES/GZ-CHI de fecha 11
Dic.2002, el Jefe de la Oficina Zonal Chiclayo del Fondo Nacional de Compensacin y
Desarrollo Social FONCODES, ha comunicado que el mencionado Ing., ha sido
contratado desde el mes de Julio del ao 2002 hasta la fecha (11 Dic.2002), como
Inspector Residente por el Ncleo Ejecutor del Proyecto Pequeo Sistema de Riego San
Rafael II Etapa, ubicado en la localidad de san Rafael del Distrito de Zaa, Provincia de
Chiclayo Lambayeque, y que el coeficiente de participacin de dicho profesional es de

E.A.P. CONTABILIDAD
uno (tiempo completo), es decir permanece en Obra los 24 das tiles del mes.

Los pagos a los indicados profesionales se efectuaron en las siguientes condiciones:

Con Informe N 1526-2002-DI/MPP de fecha 25 Set.2002, el Director de Infraestructura
remite al Director Municipal los informes de actividades realizadas por los indicados
profesionales, los mismos que estn numerados correlativamente, tienen el mismo estilo, el
mismo tipo de letra, y adems consignan las mismas actividades realizadas y son tal
como se detalla a continuacin:

1. Inspeccin de Terreno
1. Revisin Expediente: Planos
Metrados
Anlisis de Costos Unitarios
Presupuesto

Estos Honorarios Profesionales fueron cancelados con Comprobante de Pago N 5173 del
27 Set.2002, al Ing Carlos Barrantes Prez y Comprobante de Pago N 5327 del 04
Oct.2002, al Arq Ruy David Pardo Neumann, por S/. 3,000.00 c/u.

Con Informes Ns 1616-2002 y 1617-2002-DI/MPP de fechas 23 y 24 Oct.2002,
respectivamente, el Director de Infraestructura remite los Informes de Actividades de los
mencionados profesionales a la Direccin Municipal solicitando el pago correspondiente
al mes de Octubre, en los que igualmente ambos detallan las mismas actividades, como
son:

1. Inspeccin de Terreno
2. Evaluacin de Requisitos previos a la firma del Contrato:
- Constancia vigente de no estar inhabilitado para contratar con el Estado.
- Capacidad Libre de Contratacin
- Garanta de fiel cumplimiento del contrato.

E.A.P. CONTABILIDAD

Cancelndose los honorarios profesionales con Comprobante de Pago N 05790 del 30
Oct.2002 al Ing.Carlos Barrantes Prez y Comprobante de Pago 05829 de fecha 31
Oct.2002, al Arq. Ruy David Pardo Neumann, por S/. 3,000.00 c/u.

Estos pagos realizados por un total de S/. 12,000.00, a razn de S/. 6,000.00 a cada
profesional, segn como se detallan en Anexos Ns 04 y 05 adjuntos, se presumen son
ilegales, toda vez que la Buena Pro qued consentida recin el 27 Set.2001, mediante
Resolucin de Alcalda N 877-2002-A/MPP, dndose inicio a la Obra el 12 Nov.2002,
segn Acta de Entrega de Terreno.
Los hechos expuestos, contravienen el Art. 3 del Texto Unico Ordenado de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado mediante D.S N 012-2001-PCM,
que establece, Los procesos de adquisicin y contratacin regulados por esta Ley y su
Reglamento se rigen por los principios de moralidad, libre competencia, imparcialidad,
eficiencia, transparencia, economa, vigencia tecnolgica y trato justo e igualitario;
teniendo como finalidad garantizar que las entidades obtengan bienes, servicios y obras
de calidad requerida, en forma oportuna y a precios o costos adecuados. A su vez el
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado aprobado con
Decreto Supremo N 013-2001-PCM en el Art. 148 Inspector o Supervisor de Obras,
seala: Toda obra contar de modo permanente y directo con un inspector o un
supervisor, quedando prohibida la existencia de ambos en una misma obra; y el Art.
149 Funciones del Inspector o del Supervisor de Obra, seala: La Entidad controlar
los trabajos efectuados por el contratista a travs del inspector o supervisor, segn
corresponda, quien ser el responsable de velar directa y permanentemente por la
correcta ejecucin de la obra y del cumplimiento del contrato, siendo que el Ing Ruy
David Pardo Neumann y Carlos Barrantes Prez fueron contratados antes del inicio de la
obra y que las actividades informadas como ejecutadas por ambos profesionales son
similares, no se ajustan a la Ley como es el de velar directa y permanentemente por la
correcta ejecucin de la obra, por no haberse iniciado la misma, no justificndose por lo
tanto los pagos efectuados.

E.A.P. CONTABILIDAD
A su vez el Art. 14 numeral 14.2 del captulo II de la Ley N 27573, Ley del Presupuesto
del sector Pblico para el Ao Fiscal 2001 establece que los Contratos de Servicios no
Personales o Contratos de Locacin de Servicios deben ser autorizados por el Titular del
pliego o por quien delegue ste dicha autorizacin, previo informe favorable de la
Oficina de Presupuesto y Planificacin de la entidad, respecto a la disponibilidad
presupuestal correspondiente y de la Oficina General de Administracin o Personal,
segn corresponda, sobre las calificaciones del locatario, la naturaleza del servicio, el
tiempo de duracin del mismo y el monto de los honorarios. .

Los hechos expuestos han trado como consecuencia un perjuicio econmico a la entidad
por el importe de S/. 12,000.00.

Habiendo sido originado por deficiencias en controles internos que no permitieron que el
Titular de la entidad tome conocimiento de la irregularidad que se estaba produciendo
con la autorizacin de la Direccin Municipal.

III. CONCLUSIONES
Como resultado del Examen Especial relacionado con la Adquisicin de Bienes y Servicios,
se ha llegado a las siguientes conclusiones:

1. Que la Direccin de Logstica no ha llevado el Registro de Procesos de Seleccin y
Contratos, en el cual se registran los procesos de Licitacin Pblica, Concursos Pblicos,
adjudicaciones Directas y Adjudicaciones de Menor Cuanta, as como los contratos
derivados de estos procesos, y por lo consiguiente no se ha remitido la informacin
trimestral requerida por el CONSUCODE.

As mismo, no se ha remitido trimestralmente informacin a la Contralora General de la
Repblica, de los procesos de seleccin culminados en el trimestre, situacin que
transgrede el Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
aprobado con Decreto Supremo No. 013-2001-PCM, concordaste con la Directiva No.

E.A.P. CONTABILIDAD
014-2001-CONSUCODE/PRE aprobado con Resolucin No. 119-2001-
CONSUCODE/PRE; y la Directiva No. 005-2001-CG/OATJ aprobada con Resolucin
de Contralora No. 092-2001-CG.
(Observacin N 1).

2. Que, en la Licitacin Pblica No. 002-2001-CE/MPP convocada para la Adquisicin de
cuatro (4) camiones volquetes de 15 m3, se estuvo realizando en forma irregular y que
adems despus de otorgar la Buena Pro, la Comisin Especial viaj a Lima generando
un gasto innecesario de S/. 3,320.77, pues existan pruebas suficientes para no proseguir
con dicho proceso, y despus de haberse vencido el plazo para dejar consentida la Buena
Pro, la Comisin Especial solicita al Titular de la entidad, declare nula de oficio el
mencionado proceso.

Las observaciones que se determinaron en dicho Proceso de Adquisicin, son:
- La Adquisicin no estaba contenido en el Plan Anual de Adquisiciones del ao 2001.
- El aviso de convocatoria no indicaba la condicin y ao de fabricacin de los
vehculos a adquirir, que s estaba contemplado en las Bases.
- No se ha evidenciado que los dos (2) postores (Distribuidor y sub distribuidor) hayan
prestado los documentos faltantes, como son:
- El Manual de Taller y la Garanta especfica por cada vehculo.
- Segn las Actas de la Comisin Especial la Propuesta Tcnica era conforme no
existiendo ninguna observacin por parte de los Tcnicos Expertos, y es con el
Informe No. 001-2001-CE/CPP de fecha 14 Jun.2001, que la Comisin Especial
informa al Alcalde las irregularidades existentes solicitando sea anulada de oficio el
proceso un da despus de haberse vencido el plazo para quedar consentida la Buena
Pro.
- Los formatos que us la Comisin Especial tuvo un encabezamiento diferente a los
contenidos en las Bases del concurso.
- Los dos postores presentaron el mismo Taller: Inversiones Nor Oriente (Km. 2
Carretera Piura a Sullana), el cual fue verificado por la Comisin Especial,
observndose que no contaban con los repuestos necesarios para el mantenimiento de
la maquinaria ofertada, no obstante en estas condiciones y sin adems haber

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presentado la documentacin faltante se procedi a otorgar la Buena Pro.

Segn los postores el CONSUCODE haba dado conformidad por telfono de que se
oferten los mismos vehculos por los dos (2) postores, y que iban a regularizar esta
conformidad mediante la remisin del Oficio No. 002-2001-MPP/CEA, el mismo que no
fue remitido al CONSUCODE.

Los hechos expuestos transgreden lo establecido en el Art. 3 del Texto Unico Ordenado
de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, as como lo establecido en los
Arts. 10, 25 y 38 del Reglamento de la misma.
(Observacin N 2).

3. Que, la Comisin Especial Permanente, realiz dos procesos de adjudicaciones de
Menor cuanta para adquirir agregados y ladrillos KK para la obra Construccin
Mdulos Villa Per - Canad, teniendo como cronograma de los procesos las mismas
fechas, no habindose notificado a PRMPYME; adems en los expedientes de los
procesos no estn archivados las Cartas de las invitaciones realizadas.

Con relacin a la adquisicin de 107,100 ladrillos King Kong artesanal de primera
calidad de 24 x 14x 9 tipo caravista, se otorg la Buena Pro al proveedor
Representaciones y Constructora Cesar's S.A., asignndole en el Cuadro de Necesidades
43 puntos y que segn Libro de Actas, dicho postor slo alcanz 39 puntos, otorgndole
la Buena Pro, por su oferta de S/. 19,063.80.

El contrato se suscribi despus de 25 das de otorgada la Buena Pro, y segn las Bases
despus de un da de otorgada la Buena Pro, debi suscribirse.

Una parte del ladrillo, es decir 8,500 unidades fue entregada despus de 21 das de
firmado el contrato, es decir el 12.Jul.2001, sin embargo, en su propuesta era despus
de 5 das, y es con fecha 18.Jul.2002, que el Director de Logstica le otorga 24 horas
para entregar el material faltante, ante el cual el proveedor solicit la resolucin del
contrato y que se le cancele los ladrillos que ya haba remitido, y procedindose a aplicar

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la multa correspondiente y el pago de la diferencia, sin haberse emitido la Resolucin de
Alcalda por la resolucin del contrato, ni mucho menos se ha efectuado el trmite
correspondiente para el resarcimiento de daos y perjuicios ocasionados por el
incumplimiento del contrato.
Los hechos expuestos han trasgredido los Arts. 45, 50 y 93 del Texto Unico Ordenado
de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, as como los Arts. 3 y 38 del
Reglamento de la mencionada Ley.
(Observacin N 3).

4. Que al declararse nulo de oficio el Proceso de Licitacin Pblica No. 002-2001-CE/MPP,
con fecha 14.Jun.2001, el Ing. Genaro Salas Dorado-Miembro Experto Independiente
designado con Resolucin de Alcalda No. 291-2001-A/MPP de fecha 05.Abr.2001,
presenta su Informe S/n de fecha 14.Jun.2001, al Sr. Juan Avalos Len, Director General
de Administracin quien da conformidad y sin ningn provedo se elabora la Orden de
Servicio para el pago del saldo de los Honorarios del referido experto independiente. En
dicho Informe el experto expone detalladamente las irregularidades que hubieron en el
proceso desde el momento que se evalu la Propuesta Tcnica, irregularidades que no
fueron informadas oportunamente ni constan en las Actas de la Comisin Especial,
procedindose al pago total, sin haberse observado que dicho experto independiente no
cumpli a cabalidad su funcin para lo cual se le contrat, por lo que el pago
correspondiente a la ltima cuota de S/. 1,235.40 correspondiente al 30 % a la recepcin
conforme de los vehculos y/o a la conclusin del Proceso de seleccin resulta
improcedente, en cumplimiento al Art. 24 del Texto Unico Ordenado de la Ley de
(Observacin N 4).

5. Que, el rodillo vibrador DYNAPAC, asignado a la Direccin de Infraestructura, se le a
efectuado mantenimiento y reparaciones en forma escalonada, servicios que fueron
prestados por la Empresa Lubricentro Luren, emitindose las Ordenes de Servicio que se
indican:
- Orden de Servicio No. 1081 24.Jul.2002 S/. 7,600.00

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- Orden de Servicio No. 1324 05.Set.2002 9,500.00
- Orden de Servicio No. 1602 28.Oct.2002 11,250.00

Evaluado el proceso se observ que el precitado proveedor no cuenta con un local para su
funcionamiento, y que a su vez carece de Licencia Municipal de Funcionamiento, y que
las reparaciones se han efectuado sin que previamente se realice un proceso de seleccin,
determinndose que para efectuar la ltima reparacin se ha simulado un proceso de
seleccin, con la finalidad de regularizar la reparacin efectuada, proceso en el que se
consider la participacin de empresas que brindan otros servicios y no el de reparacin
de maquinaria pesada.

Los hechos expuestos han trasgredido lo establecido en los Arts. 3 y 10 del Texto
Unico Ordenado de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
(Observacin N 5).

6. Que el Director de Infraestructura, Ing. Alejandro Pasache Boyer solicit a la Direccin
Municipal, la contratacin de los profesionales Arq. Ruy David Pardo Neumann y del
Ing. Carlos Adolfo Barrantes Prez, como Inspector e Inspector Adjunto respectivamente,
de la obra: Construccin Puestos de Venta Mercado Minorista "Las Capullanas", sin que
la Buena Pro de la mencionada obra quede consentida, ni mucho menos se iniciase su
ejecucin. La contratacin fue autorizada por el Director Municipal, Sr. Jacob Barrantes Arrese,
quien tambin dispuso el pago de honorarios en S/. 3,000.00 a cada profesional,
a partir del 01 Set.2002, no obstante a esa fecha el honorario que venan percibiendo los
supervisores era de S/. 1,800.00, y que solo se designaba un supervisor por obra,
contrataciones que eran autorizadas con Resolucin de Alcalda, pero que en el presente
caso se omiti. La obra se inici el 12.Nov.2002 segn Acta de Entrega de Terreno y es el
mismo Director de Infraestructura Ing. Alejandro Pasache Boyer, quien solicita
nuevamente a la Direccin Municipal, mediante Informe No. 1618-2002-DI/MPP de
fecha 28 Oct.2002 que se designe como Inspector al Arq. Ruy David Pardo Neumann a
partir del 17.Oct.2002, sin mencionar que dicho profesional supuestamente ya vena
prestando servicios desde el 1 Set.2002, accin esta que se omiti con la finalidad de
sorprender al titular a fin de que autorice la contratacin y no tomar conocimiento que

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dicho profesional ya vena laborando desde antes del inicio de la obra; no solicitando
dicha autorizacin para el Ing. Carlos Barrantes Prez igualmente con la finalidad de que
el titular no tome conocimiento de que se estaba contratando indebidamente a un
Inspector Adjunto, y an ms antes del inicio de la obra, acciones que la Direccin de
Infraestructura en coordinacin con el Director Municipal, y sin conocimiento del titular.

Los pagos por los honorarios se efectivizaron con la presentacin de sus Informes de
actividades presentados por los mencionados Inspectores, habiendo informado ambos las
mismas actividades, y es ms los documentos (informes) son similares en cuanto a fondo
y forma, y estn aprobados por el Director de Infraestructura, habindose pagado por los
meses de Septiembre y Octubre el monto de S/. 6,000.00 a cada Inspector, lo cual resulta
un pago indebido por no haber laborado en dichos meses, al no iniciarse la obra, y que las
actividades que supuestamente indican haber realizado no justifican el pago efectuado;
presumindose adems que dichos profesionales tampoco laboraron en los meses de
Noviembre y Diciembre del presente ao, al no ser ubicados en obra, ms an se encontr
suprvisando dicha obra al Ing. Arturo Coronado Peralta, acciones que han trasgredido lo
dispuesto en el Art. 3 del Texto Unico Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado; y los Arts. 148 y 149 del Reglamento de la mencionada
Ley.

Del mismo modo se ha contravenido el Art. 14, numeral 14.2 del Captulo II de la Ley
N 27573, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2002.
(Observacin N 6).

IV. RECOMENDACIONES
Teniendo en consideracin las Observaciones y Conclusiones y en mrito a las atribuciones
contenidas en el Art. 15 inciso b) y f) de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica, aprobado con Ley N 27785, y con el fin de
coadyuvar a la gestin en el logro de los Objetivos y Metas, consideramos pertinente efectuar
las siguientes Recomendaciones:

E.A.P. CONTABILIDAD
AL CONCEJO MUNICIPAL:
1. Que, la Direccin Municipal disponga que la Direccin de Logstica, bajo
responsabilidad implemente el Registro de Procesos de Seleccin y Contratos en el
cual deben registrar todos los procesos de Adjudicacin que se realizan, as como los
contratos derivados de los mismos, en cumplimiento al Reglamento de la Ley de
(Conclusin No. 1)

2. Que, la Direccin de Logstica cumpla con remitir la informacin sobre los procesos de
seleccin al Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -
CONSUCODE y a la Contralora General de la Repblica, dentro de los plazos
establecidos, en cumplimiento a la normatividad legal vigente.
(Conclusin No. 1)

3. Que, la Direccin General de Asesora Jurdica inicie el trmite correspondiente para que
la ex Comisin Especial restituya el importe de S/. 3,320.77 ms intereses legales
pagados indebidamente por gastos de comisin de servicio a la ciudad de Lima, de
acuerdo al Anexo No. Del presente informe.
(Conclusin No. 2)

4. Que, los Comits Especiales al llevar acabo los procesos de seleccin, den cumplimiento
estricto a las normas y disposiciones que regulan dichos procesos, asi como el
cumplimiento irrestricto de las bases que se formulan para llevar acabo los mismos. Asi
mismo dichos Comits antes de proceder a invitar a los postores, verifiquen formalmente
su constitucin, a fin de evitar contratar con proveedores que vienen desarrollando
actividades sin contar con la Autorizacin Municipal correspondiente.
(Conclusin No. 3 y 5)
5. Que, la Direccin General de Asesora Jurdica inicie el trmite para recuperar el importe
de S/. 1,235.40 pagados indebidamente al ex miembro Experto Independiente, Ing.
Genaro Salas Dorado por no haber cumplido a cabalidad su asesoramiento para lo cual
fue contratado.

E.A.P. CONTABILIDAD
(Conclusin No. 4)

6. Que, la Direccin General de Asesora Jurdica, inicie el trmite correspondiente para
recuperar el importe de S/. 12,000.00 ms los intereses legales pagados al Inspector e
Inspector Adjunto de la Obra: Construccin de Puestos de Venta Mercado Minorista
Las Capullanas, por no haber laborado en la obra mencionada.
(Conclusin No. 6)

7. Que, la Alta Direccin en la designacin de los Comits Especiales tenga en
consideracin la idoneidad de los profesionales que lo integraran, a fin de salvaguardar
los intereses de la Municipalidad y la buena imagen que debe proyectar a la comunidad.
(Conclusin No. 2, 3 y 5)

8. Que, la Alta Direccin disponga que la Direccin de Desarrollo Institucional en
coordinacin con la Direccin General de Administracin y la Direccin de Logstica,
elaboren Manuales de Procedimientos para llevar acabo cada uno de los Procesos de
Seleccin, a fin de evitar en lo posible se susciten errores o hechos irregulares.
(Conclusin No. 1, 2, 3 y 5)

9. Que, se establezca el grado de responsabilidad administrativa y se aplique las sanciones
que correspondan a los funcionarios y ex funcionarios comprendidos en las
observaciones Nos. 01, 02, 03, 04, 05 y 06).
(Conclusin No. 1, 2, 3, 4, 5 y 6)

San Miguel de Piura, Diciembre 31 del 2010.

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