DIPLOMADO EN ALTA GERENCIA DOCTOR PEDRO NEL ESPINOSA
FAEDIS UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA 11 DE OCTUBRE DE 2012 INTRODUCCION
La seleccin de la Industria Licorera de Caldas se efectu con base en la importancia que esta empresa tiene para el pas, en cuanto a la generacin de recursos para la salud y la educacin y a las transferencias que realiza de acuerdo con su utilidad operacional, las cuales se constituyeron de acuerdo con la proyeccin de ventas a 10 aos, en base de apalancamiento para la conformacin de la deuda pblica destinada a proyectos de inversin dentro del territorio; adems el tamao de su presupuesto y los problemas de carcter administrativo.
TABLA DE CONTENIDO RAZON SOCIAL ............................................................................................................................................. 4 VISION .......................................................................................................................................................... 4 MISION ......................................................................................................................................................... 4 OBJETIVOS INSTITUCIONALES (ESTRATGICOS) ......................................................................................... 4 RESEA HISTORICA ...................................................................................................................................... 5 ORGANIGRAMA ......................................................................................................................................... 12 PLANES PROGRAMAS Y PROYECTO INDUSTRIA LICORERA DE CALDAS ................................................... 13 PROYECTOS INNOVADORES .................................................................................................................... 13 PROYECTOS GERENCIA DE MERCADEO .................................................................................................. 13 PROYECTOS EN DESARROLLO DE PRODUCTO ......................................................................................... 13 CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS ................................................................................................................. 14 INCONVENIENTES EN EL DESARROLLO DE LA GESTIN ............................................................................ 15 PLAN DE MEJORAMIENTO Y AJUSTE ......................................................................................................... 16 INFORME FINANCIERO INDUSTRIA LICORERA DE CALDAS ....................................................................... 16 BALANCE GENERAL ................................................................................................................................. 16 ACTIVO ............................................................................................................................................... 16 PASIVO ............................................................................................................................................... 21 PATRIMONIO ..................................................................................................................................... 23 PROCESO PRESUPUESTAL .......................................................................................................................... 29 Vigencias futuras .................................................................................................................................... 29 CONCLUSIONES .......................................................................................................................................... 30 BIBLIOGRAFIA ............................................................................................................................................ 31
RAZON SOCIAL
NOMBRE DE LA EMPRESA: INDUSTRIA LICORERA DE CALDAS SECTOR AL QUE SE DEDICA: INDUSTRIAL
VISION
Ser en el ao 2020 una empresa de clase mundial, comprometida con el posicionamiento de nuestras marcas de licores y con el desarrollo de nuevos productos que se adapten a los gustos nacientes de nuestros clientes consumidores y distribuidores nacionales e internacionales. Estamos comprometidos con la calidad total, apoyados en un eficiente y eficaz sistema integrado de gestin que nos permitir tomar ventaja de nuestros productos y servicios, para generar mas recursos al departamento de Caldas. MISION
Somos una empresa industrial y comercial del estado altamente competitivo y rentable, que genera progreso y bienestar a los Habitantes del departamento de Caldas. Buscamos con nuestro propsito de mejoramiento continuo elaborar licores y alcoholes de la mejor calidad, que satisfagan y superen las expectativas de nuestros clientes, distribuidores y de consumidores de Colombia y el mundo.
OBJETIVOS INSTITUCIONALES (ESTRATGICOS)
Desarrollar un sistema de planeacin a corto, mediano y largo plazo
Atraer, desarrollar y mantener un equipo humano proactivo y comprometido con el xito de la organizacin.
Adecuar la infraestructura tecnolgica para que responda a las necesidades del mercado.
Obtener rentabilidad econmica y social a travs de una estructura financiera slida
Establecer un sistema de informacin confiable y veraz
Mejorar permanentemente la productividad con calidad asegurada
Implementar un plan de mercadeo estratgico enfocado a la satisfaccin integral del cliente
Aprovechar efectivamente las oportunidades que se presenten en los mercados internacionales en la categora de licores
Ser una empresa con vocacin hacia la investigacin, innovacin y desarrollo de productos
Implementar soluciones ambientales acordes con las exigencias legales y sociales.
RESEA HISTORICA
Fue construida la Real Fbrica de Aguardiente , mientras que el primer telar tuvo origen en 1.790. 1870 1880 Don Pantalen Gonzlez, Don Francisco Jaramillo Ochoa, Don Justiniano entre otros, cultivaron la caa y fundaron ingenios de azcar para destilar guarapo, fabricar alcohol y vincularse al remate de la venta de licores.
1905 Se dio el monopolio de licores al estado - Al crearse el departamento de Caldas, Manzanares queda bajo su control. En este municipio se produjo unos de los mejores aguardientes, el Aguardiente de Manzanares, formulado por don Juan de Dios Echeverri, administrador del zacatn de esta localidad.
1909 La Nacin entrega al departamento, el dominio sobre las rentas y fabricacin de licores. 1911 Segn ordenanza No 36, La Asamblea del Departamento de Caldas, organiza la renta de licores. 1919 La ley 18, ordena a los departamentos, explotar directamente, sin concesiones, la produccin alcohlica. Es as como caldas, instala fbrica de licores en la ciudad de Pereira a travs de la gerencia de Rentas Departamentales, e instala sacatines, destileras de tipo artesanal, en Armenia, Riosucio, Salamina y Manzanares, en donde se elabora el roncito, licor rudimentario con que se inici la produccin de licores. 1923 El presupuesto departamental de 1923 en dos millones novecientos cincuenta y dos mil novecientos diecisis pesos ($2.952.916). Las exclusivas rentas de tabaco, licores y degello de ganado mayor, produjeron en el primer trimestre, un millones trescientos ochenta y seis mil ochocientos diez pesos ($1.386.810). La renta anual de licores en Caldas se calculo en un milln de pesos oro (1.000.000). Produjo en 6 meses ochocientos sesenta y dos mil quinientos diez pesos ($862.500) 1926 Siendo Gobernador de Caldas el doctor Gerardo Arias Meja y Secretario de Hacienda el doctor Juan Pinzn, nombran a don Joaqun Vieira Gaviria, como Gerente de Rentas Departamentales de Caldas, en Pereira. Vieira contra los servicios del tcnico cubano de origen Cataln, Ramn Badia y se compromete a pagarle seis mil pesos ($6.000) de los fondos destinados para gastos de produccin de licores. Si alguna de las partes faltar a los compromisos contrados, incurrir en una multa de mil pesos ($1.000).
1928 La frmula del Ron Viejo fue creacin del cubano de origen cataln, Ramn Bada, quien se desempaaba como tcnico de la industria licorera de Caldas en esa poca. 1929 El Departamento de Caldas, adquiere tierras de don Pantalen Gonzlez, con calificados lotes de pasto y caa, ubicados en la antigua estacin del ferrocarril, hoy Universidad Autnoma, avaluados en cien pesos. All se ubic el Sacatn nuevo, para distinguirlos de los Sacatines de Bellavista y Hoyo Frio. - Don Juan de la Cruz Gmez Murillo, se encarga de la produccin de ron. - Se instala la fbrica de vinos en los stanos de la Gobernacin de Caldas. 1943 Mediante ordenanza No. 13 de 1.943, aclarada y corregida con la No 6 de 1944, se crea la Industria Licorera de Caldas, como una entidad autnoma, para darle a la venta de licores la organizacin comercial indispensable para su mayor prosperidad y rendimiento econmico. Sera dirigida por el seor Gobernador y el Secretario de Hacienda Departamental, como miembro permanente. Hasta este ao, la Divisin de Rentas de la Secretara de Hacienda rega la produccin de licores en Caldas. 1944 Se lanza el Ron Viejo de Caldas a mercados fuera de Caldas, empezando por la costa atlntica. Con Daro lvarez Caldense, se formalizo un contrato para vender en ese lugar 1.000 botellas anualmente a travs de toda la costa (corran los aos 1944-1945). Vendi las botellitas en tres meses procediendo luego a constituir una sociedad con $20.000 de capital. Dur el comercio en manos del mismo distribuidor hasta 1969 cuando el contrato era de un 1.000.000 de botellas ao y se haba cubierto la totalidad de la costa norte, tan popularizado que cubra el 80% del consumo de licores y se haba lanzado la media botella.
1948 La ILC, designa al Ingeniero Qumico, Sergio Castro Brandom, como supervisor de la produccin de rones y aguardientes, quien inici investigaciones para proponer al mercado un nuevo producto en el ramo del aguardiente.
1950 Nace la frmula del Aguardiente Cristal. 1952 El Aguardiente Cristal sale al mercado con el nombre de Aguardiente Blanco, botella larga, tapa roja y etiqueta blanca. Su lanzamiento se acompao con la frase publicitaria El sabor que se tomo a Colombia. Su formula inicial tena entre 38% y 42% Vol. De alcohol. Posteriormente el Qumico Jorge Meja Isaza, Director Tcnico de la Empresa en aquel momento, progresivamente bajo su graduacin alcohlica a 32% Vol. De alcohol. Actualmente lo producimos a 29% Vol. 1955 La ILC venda 35.000 botellas/mes. 1956 Se le da el nombre de Aguardiente Cristal. 1957 El Aguardiente Cristal sobrepasa en ventas a los aguardientes amarillos. 1959 La ILC, adquiere terrenos en Saboya. 1960 Se inicia la produccin de Brandy Tourell, el nico Brandy que se produce en Colombia con autnticos productos franceses. 1961 Se cierran los sacatines de Armenia y Manzanares. Los alambiques se traen para Manizales. 1963 Contratacin para el anteproyecto general de la Nueva Planta de Saboya.
1967 Al producirse la desmembracin poltica del Viejo Caldas, se traslada la Fbrica de Licores de Pereira a Manizales.
1968 El 8 de agosto el doctor Jose Ocampo Avendao lidera la inauguracin de la nueva planta en presencia del presidente Carlos Lleras Restrepo. Pasa la produccin 4.000 a 20.000 litros de alcohol diarios.
1974 Lanzamiento al mercado del Vodka Sabolynaya.
1978 Contratacin de la ampliacin de la Planta de Saboya. En este perodo de adquiri en Estados Unidos el equipo de envasado Planta No.1, lnea automtica, la de mayor velocidad en el mundo en este momento: 400 botellas por minuto. 1981 Inauguracin de la Nueva Planta en presencia del presidente Julio Cesar Turbay Ayala. 1982 Se inicia la exportacin de nuestros productos a Estados Unidos a Travs de la Shaw Ross Internacional Importers Inc, compaa particular que se constituyo en el estado de Florida el 12 de agosto de 1969. 1984 Se lanza al mercado la crema de caf Kald. 1987 Gracias a los beneficios tributarios originados por la tragedia del volcn Arenas del Nevado del Ruiz, se importarn equipos para aumentar la capacidad de envasado, Lnea No. 4, equipos de laboratorio, destilera y montacargas. 1990 Se privatizan las ventas de licores en Caldas. Se suspenden los estancos, suprimiendo sus costos de sostenimiento. A partir de la fecha se venden a travs de distribuciones.
1991 Se gestiona con xito que la Asamblea Nacional Constituyente, no permitiera que las empresas azucareras del pas produjeran alcoholes.
1993 Nace el grupo ecolgico de la Industria Licorera de Caldas.
1996 Se implemento el Plan nico de cuentas de la contabilidad pblica.
1997 La ILC recibe el Premio Internacional versin 1997 de la Feria de Anuga en Colonia, Alemania.
2000 La ILC recibe del Departamento Administrativo de la Funcin Pblica, Mencin de Honor, por El rediseo de su organizacin El 15 de diciembre el Consejo Directivo del Instituto de Normas Tcnicas Colombianas ICONTEC, otorga el sello de calidad al Aguardiente Cristal.
2001 El 14 de febrero, en Acto presencial en Teatro Fundadores, de Manizales, es entregado el sello de calidad.
2005 La Industria Licorera de Caldas fue galardonada con el Premio Sabor Superior 2005 por el Instituto Internacional de sabor y Calidad (iTQi) de Bruselas. 2007 Se le otorgo el premio nacional de alta gerencia y banco de xitos de la gestin pblica, por su eficiencia en el manejo ambiental, implementacin de un sistema integrado de gestin y el diseo de un programa de reconocimiento laboral.
2008 iTQi Superior Taste AWARD 2008, Bruselas Blgica El Instituto de Sabor y Calidad (iTQi) de Bruselas, otorg las siguientes calificaciones al ron Viejo de Caldas en sus 3 versiones y al Aguardiente Cristal tradicional y sin azcar as: Aguardiente sin azcar 89,2 sobre 100 puntos (calificado como un sabor superior de 2 estrellas). Aguardiente tradicional calificacin 83,9 sobre 100 puntos (calificado como un sabor superior de 2 estrellas). Ron Viejo de Caldas 3 aos tradicional 81,1 sobre 100 puntos (calificado como un sabor superior de 2 estrellas). Ron Viejo de Caldas 5 aos Juan de la Cruz, calificado con 84,6 sobre 100 puntos (calificado como un sabor superior de 2 estrellas).
ORGANIGRAMA
* tomado de www.ilcweb.co/portal
Niveles de decisin: Estratgico Tctico Operativo
PLANES PROGRAMAS Y PROYECTO INDUSTRIA LICORERA DE CALDAS
PROYECTOS INNOVADORES
ELECTROFLOX
Esta tecnologa busca optimizar el proceso de remocin de carga contaminante, de la vinaza fresca generada en el proceso de destilacin. Se realiz un convenio inter-administrativo con UNIVALLE, para el montaje de una planta piloto.
PLANTA DE COMPOSTAJE
Para optimizar el manejo de los residuos orgnicos (casino, podas y UPA) generados en la empresa, se construir en asocio con el grupo ecolgico una planta de compost. Este proceso de transformacin genera un nuevo producto (abono orgnico) que es comercializado al interior de la empresa.
PROYECTOS GERENCIA DE MERCADEO
Realizacin de desfile de modas con el patrocinio de la marca. Patrocinio del evento Mujer Colombia y Cheers dance. Actividades estratgicas de activacin de marca en el mes del Amor y la Amistad y poca decembrina. Lanzamiento de Cheers en ciudades de mayor rotacin de producto Incluir Cheers en los eventos de catas de Ron Viejo de Caldas. Desarrollo pgina WEB. Desarrollo de nuevo material promocional para la marca. Acompaamiento a los distribuidores en los eventos y trabajo de campo en activaciones de marcas. Desarrollo con la agencia del Manual de imagen de Cheers.
PROYECTOS EN DESARROLLO DE PRODUCTO
Aguardiente Cristal Sin Azcar TAPA AZUL 750 ML (nueva botella) Licor Saborizado en la categora Aguardientes RVC EDICION ESPECIAL Nueva presentacin para RVC 5 Y 8 AOS Maletines promocionales RVC, AGUARDIENTE CRISTAL SIN AZUCAR RVC 5, 8 AOS con destino a SHAW ROSS AGUARDIENTE CRISTAL SIN AZUCAR TAPA AZUL SHAW ROSS AGUARDIENTE CRISTAL SIN AZUCAR TAPA AZUL Tetra Brik ACSA 250 ml- 1000 ml. (pendiente Autorizaciones INVIMA) Aguardiente carbonatado Aguardiente saborizado Licor de ron saborizado Nueva crema de caf con base lctea
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
Establecimiento y seguimiento permanente de los indicadores operativos identificados en cada uno de los 62 subprocesos debidamente caracterizados en el mapa de procesos (habilitador informtico MOP). As como la identificacin y el seguimiento de los indicadores estratgicos planteados por cada una de las perspectivas definidas (accionistas, clientes y mercadeo, procesos y aprendizaje) registrados en el modelo del BALANCED SCORECARD (modulo desarrollado en el mismo habilitador informtico).
Se realiz continuamente seguimiento a la ejecucin del plan estratgico de la Industria Licorera de Caldas a travs de la ejecucin de las actividades definidas en los planes de accin de cada una de las dependencias pertenecientes a la empresa, dando como resultado un cumplimiento del 94,30% es decir que de 158 actividades definidas 149 se cumplieron (asumiendo dicho cumplimiento por encima del 70%).
Se capacito y formo a todos los auditores internos en las normas de calidad por parte de la firma BUREAU VERITAS, con el fin de ampliar los conocimientos de los nuevos cambios que se estandarizaron en cada una de ellas; as mismo se formo nuevos auditores en el sistema integrado llegando a un nmero de 42 auditores en total.
Se implement una metodologa para el banco de proyectos con el apoyo de un aplicativo informtico donde se empezar a alimentar con toda la informacin de los proyectos estratgicos, as mismo se tuvo en cuenta las observaciones de la contralora de la inclusin de un nmero de radicacin para cada proyecto como la inclusin de dos indicadores cuantitativos que medirn el tiempo de ejecucin y la ejecucin presupuestal. Esta metodologa permitir a la empresa realizar seguimiento cualitativo, cuantitativo y expost.
Se particip accionariamente en la Zona Franca Andina SAS mediante el ttulo de acciones No. 005 por un valor de 3220166 acciones las cuales tienen un valor nominal de $ 3.220.166.000, quedando con un porcentaje de participacin del 21,16%.
Se estableci y puso en funcionamiento al proyecto de CALL CENTER.
Programacin y rediseo de las auditoras internas con el mismo programa de las auditoras externas, con el propsito de ser ms eficientes en la realizacin del seguimiento al cumplimiento de los requisitos de calidad y dar una respuesta oportuna a las no conformidades encontradas en las diferentes auditorias.
Unificacin de los riesgos operativos, riesgos ambientales y riesgos BASC, dando respuesta a la integracin del sistema de calidad, y optimizando este tema vulnerable para la organizacin a travs del establecimiento de los controles y los planes de accin asociados a los mismos. As mismo se realizo validacin con todos los lderes de los subprocesos del mapa y la matriz de riesgos establecida en la actualidad, tomando la decisin de identificar riesgos y controles por procesos a partir del ao 2011.
Caracterizacin y revisin contina de los procesos, subprocesos, procedimientos, documentos especficos, documentos externos y formatos contenidos en el modelo de operacin por procesos. Inici de la interaccin de los 62 subprocesos a travs del software PROJECT y creando en hoja de clculo EXCELL para validarlos con cada lder de subproceso y determinar claramente la comunicacin entre ellos. Aspecto relevante en la Documentacin y sistematizacin del 95% de los procedimientos de la organizacin.
Sostenimiento de las normas NTCGP 1000:2009; ISO 9001 versin 2008, ISO 14001 versin 2004, OSHAS 18001 versin 2007 y BASC, Sello de calidad caldas excelente, mantenimiento de los sellos de calidad NTC 278 relacionado con la marca del RON y el NTC 411 relacionado con la marca del aguardiente. Lo anterior nos permite mantenernos como la primera empresa de licores en el pas que certifica un sistema Integrado de Gestin. Conllevando a demostrar ante la comunidad la calidad de nuestros productos, la responsabilidad con los colaboradores y el medio ambiente, la seguridad de que nuestra mercanca est libre de contaminacin de narcotrfico y terrorismo.
INCONVENIENTES EN EL DESARROLLO DE LA GESTIN En la Industria Licorera de Caldas durante el ao 2011 se presentaron algunos inconvenientes en la generacin de cultura organizacional especficamente en el tema de riesgos y procesos.
Mejorar los canales de comunicacin para que la difusin de la informacin organizacional a los diferentes grupos de inters sea ptima. El manejo de las herramientas tecnolgicas con el fin de realizar la integridad de todos los elementos del MECI. Trabajar la matriz de riesgos a travs del nuevo mdulo para un adecuado seguimiento a los controles con el fin de minimizar el impacto de los riesgos en la gestin de la entidad, seguimiento a los indicadores a travs del nuevo modulo.
Mejorar las herramientas que permitan medir el nivel de cumplimiento del plan estratgico. Plan unificado de auditoras internas y de control interno que permitan estandarizar el proceso con base en lo establecido en la ISO 19011. Integrar como mejores prcticas los procesos de auditoras de calidad y de control interno para evitar la duplicidad en las auditorias disminuyendo el desgaste organizacional.
PLAN DE MEJORAMIENTO Y AJUSTE
Tener en cuenta las recomendaciones realizadas por los entes externos y la oficina asesora de control interno para un mejoramiento continuo y el logro de objetivos institucionales.
La alta direccin debe fortalecer con todos los recursos a la oficina asesora de control interno, con el fin de que pueda contribuir a la sostenibilidad y mejora continua del sistema de control interno en la Industria Licorera de Caldas.
INFORME FINANCIERO INDUSTRIA LICORERA DE CALDAS BALANCE GENERAL
ACTIVO
El activo de la Industria Licorera de Caldas para la vigencia fiscal 2011, ascendi a un total de $359.548.694 miles, cifra que comparada con el ao 2010 cuando fue totalizado en $370,685,111 miles, a precios constantes, disminuy en un 3%, es decir, $11.136.417 miles. De acuerdo con el anlisis que se expone de los diferentes grupos contables que conforman la Clase 1 Activo, el 47.69% denota incertidumbre. (Ver tabla No.04 Composicin de la Clase 1 Activo, anlisis horizontal y vertical vigencias fiscales 2010 2011 a precios constantes.
Composicin de la Clase 1 Activo, anlisis horizontal y vertical vigencias fiscales 2010 2011 a precios constantes
Comportamiento de la Clase 1 Activo a precios constantes 2010 2011
Efectivo
La I.L.C no tiene estructurado el Flujo de Caja, que incluya fuentes consecutivas de ingresos, planeacin y programacin de pagos.
Diferencia en cambio por monetizaciones realizadas con la cuenta de compensacin Bancolombia Panam 010400293
Inversiones
De acuerdo con los movimientos registrados contablemente, por la Industria Licorera de Caldas a 31 de diciembre de 2010, el Grupo 12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS, subcuenta 120201 ACCIONES ORDINARIAS, present un saldo de $567.453 miles, correspondientes segn documento puesto a disposicin de este organismo de control, a un total de 1.196.663 acciones, que posee del Ingenio Risaralda y las cuales representan un 6.32% de participacin en dicha empresa. Esta cuenta no reflej movimientos dbitos que indiquen un mayor valor generado, como consecuencia de la actualizacin que se debi presentar por la valorizacin reportada por el Ingenio de Risaralda; donde indican una cifra de $950.342 miles por este concepto. De otra parte y frente al manejo contable y financiero que se dio al Grupo 12; se debe agregar que la Contralora General de Caldas, desarroll una encuesta, con el objeto de establecer s la I.L.C, fij los parmetros contenidos en el Decreto 1525 de mayo 9 de 2008, de tal modo que se verific, que los soportes con los que se realizaron los reconocimientos de las cifras reveladas en los estados contables, producto de las inversiones, correspondan al sustento legal que otorga esta normativa; situacin que tendra efecto en la aplicacin de los procedimientos relativos, contenidos en el Plan General de Contabilidad Pblica PGCP, para este Grupo; encontrndose que contrario A lo dispuesto all:
La Junta Directiva de la I.L.C durante la vigencia fiscal 2008, no estableci ni divulg las polticas, reglas y criterios, de manera previa a los actos y/o contratos que implicaron: Depsito, disposicin, adquisicin, manejo, custodia, administracin de dinero, de ttulos y en general inversiones de valores con los excedentes de liquidez. La Junta Directiva de la I.L.C, no estableci criterios para la seleccin de los agentes, a los cuales se les deleg la administracin de los recursos determinados como liquidez inmediata, los cuales fueron en el ao 2008 (Interbolsa y Ultra burstiles); dado que esta seleccin la realiz el Comit Financiero, y reconocimiento a nivel nacional de las mismas firmas; se precis frente a este punto que: El cmo invertir es decisin del Comit Financiero y que las firmas administradoras, lo que hacen es acatar el mecanismo seleccionado de inversin por parte de la I.L.C. As mismo; se evidenci que no existe prueba documental de los anlisis tomados para los criterios de seleccin. El Gerente Financiero indic que a la fecha de realizacin del presente proceso auditor (5 de mayo de 2009), se formalizara el proceso de estudio de seleccin. De acuerdo con lo manifestado por el Tesorero General de la I.L.C, el registro detallado y la documentacin de todas las operaciones a las que se refiere el Captulo II del Decreto 1525, especialmente las tratadas en el artculo 15 numerales del 1 al 9, no se encuentra establecido de manera documental; as mismo indic que la aplicacin de la metodologa expuesta en el precitado acto administrativo, se da de manera prctica. Se observ que la I.L.C para la realizacin de las operaciones efectuadas con intermediarios de valores, no tiene documentadas las formulaciones y aplicaciones de polticas relacionadas con: Planeacin financiera, rentabilidad, liquidez y estructura de portafolios. La I.L.C no tiene estructurado el Flujo de Caja, que incluya fuentes consecutivas de ingresos, planeacin y programacin de pagos previsin oportuna de financiacin. La Industria Licorera hace Unidad de Caja, la nica cuenta que se tiene por separado, es la destinada para consignar los recursos con efecto de pago por publicidad. Para el caso de las inversiones, se incluyeron incluso recursos recibidos de terceros, que tienen como destino inversin en publicidad y la parte de impuestos (IPOCONSUMO; IVA Y RETEIVA).
Deudores
Grupo 14 Deudores a 31 de diciembre de 2011 CIFRAS EN MILES DE PESOS
La Industria Licorera de Caldas a 31 de diciembre de 2011, posea una cartera total de $60.093.269 miles, de los cuales $37.436.952 miles corresponden a la venta de productos licores y alcoholes. (Ver, tabla No.06 Grupo 14 Deudores a 31 de diciembre de 2008) De conformidad con los datos expuestos en la tabla No. 07 Cartera vencida por concepto de venta de productos a nivel nacional incluyendo impuestos y publicidad a marzo 31 de 2009, el total de la misma por vencer es de $21.794.498 miles y la vencida de $3.068.470 miles y la proporcin en trminos de porcentaje es del 12.34% y del 87.66% respectivamente.
Cartera vencida por concepto de venta de productos a nivel nacional incluyendo impuestos y publicidad a marzo 31 de 2012.
CIFRAS EN MILES DE PESOS
INVENTARIOS
Se evidenciaron en el Grupo 15 Inventarios, cifras contrarias a la naturaleza de la cuenta, hecho que en vez de sumar disminuye el activo de la empresa. Dichos terceros se muestran a continuacin:
Con el fin de emitir opinin, acerca de la razonabilidad de los registros que robustecen los saldos del Grupo contable 15 INVENTARIOS, la Contralora General de Caldas, realiz el da 11 de mayo de 2012, de manera selectiva un inventario fsico en las bodegas de producto terminado de la I.L.C; detectando que se encuentran diferencias entre las unidades fsicas existentes y las asentadas en el sistema; las cuales corresponden al licor facturado bajo la denominada figura de Bodegas en Trnsito (Acuerdo 058 de diciembre de 2006), tal y como se indica a continuacin, en la tabla No.10 Unidades correspondientes a licor en trnsito.
Propiedades, planta y equipo
Se observ, que no obstante el sealamiento hecho por este organismo de control, respecto del registro contable de la sub-cuenta del activo 161504. Plantas, ductos y tneles (construcciones en curso); la cual a 31 de diciembre de 2010, mostraba un saldo final de $ 130.418 miles, y que pese a estar en funcionamiento desde hacia ya un tiempo tal y como se indic, la Industria Licorera de Caldas no ha realizado al 31 de diciembre de 2008, los traslados correspondientes a Propiedades, planta y equipo. Hecho que afecta por tanto la Cuenta de Depreciacin acumulada y tiene efectos en la Clase 5 Gastos, Grupo 51 Administracin, con efectos en la Clase 3 Patrimonio, Grupo 32, Cuenta 3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO.
- Museo del Ron Viejo de Caldas Lo descrito en el prrafo anterior, conllev a indagar, acerca de las condiciones actuales del mencionado Museo del Ron Viejo de Caldas, cuya inauguracin se llev a cabo en enero de 2009 y el cual tiene un costo histrico de M$223.880. Cabe recordar aqu, como este proyecto fue adelantado por la Industria Licorera de Caldas, como estrategia comercial, para dar a conocer los productos de la destilera y fomentar su consumo. Es as entonces como mediante certificacin expedida el 15 de mayo de 2009, suscrita por el Gerente General de la Industria Licorera de Caldas, se legitim que el estado actual de este museo es de inoperancia. En conclusin, la entidad no aport pruebas que demostraran el funcionamiento y el desarrollo de las actividades que dieran por cumplidos los fines para los cuales fue creado.
PASIVO El pasivo para la vigencia 2011 sum $132.176.980 miles, disminuyndose en un 4,89% respecto al ao 2010, siendo totalizado en $138.968.525 miles.
Composicin de la Clase 2 Pasivo, anlisis horizontal y vertical vigencias fiscales 2010 2011 a precios constantes CIFRAS EN MILES DE PESOS
Comportamiento de la Clase 2 Pasivo a precios constantes 2007 2008
La lnea pendiente del grfico, muestra una disminucin en el pasivo de un 11.66%; cifra que de acuerdo con lo sealado en el subtitulo de Cuentas por Pagar, tiene una afectacin a favor en el pasivo corriente valorada en $7.224.622 miles como efecto del ajuste contable realizado a la cuenta 2453 Recursos recibidos en administracin; situacin que permiti suavizar el efecto de incremento.
Cuentas por pagar
Para el anlisis de la Clase 2 Pasivo, se tom como alcance el manejo de los recursos correspondientes al Fondo Rotatorio de Publicidad; toda vez que ste fue objeto de pronunciamiento, por parte de la Contralora General de Caldas en la vigencia fiscal 2011 correspondiente a la vigencia fiscal 2010, como consecuencia de las irregularidades presentadas en cuanto a las operaciones y registros, tanto contables como presupuestales y a su base normativa.
Finalmente y frente a este aspecto, la I.L.C no cuenta con manual de procesos y procedimientos, para el manejo y administracin de los recursos que ingresan va ventas y son destinados a cubrir la publicidad; situacin que genera incertidumbre en cuanto a los movimientos contables, que all se reportan y los cuales de acuerdo con los saldos dbitos y crditos efectuados en la vigencia fiscal 2011 en la cuenta 2453.
Recursos recibidos en administracin, alcanzaron la suma de $22.036.978 miles.
PATRIMONIO
El total del patrimonio de la ILC, registrado en el 2008 sum $227.371.713 miles, cifra que muestra un crecimiento comparativo del 2,86%, frente al ao 2010, donde se registro un valor $221.057.701 miles a precios constantes.
Composicin de la Clase 3 Patrimonio, anlisis horizontal y vertical vigencias fiscales 2010 2011 a precios constantes CIFRAS EN MILES DE PESOS
Comportamiento comparativo del Grupo Patrimonio a precios constantes 2010 - 2011
Comportamiento comparativo de la cuenta Resultados del Ejercicio a precios constantes 2010 - 2011
En el resultado econmico de la Industria Licorera de Caldas, tanto a diciembre de 2011, como a diciembre de 2010, se muestra una utilidad en cifras reales que alcanza los $58.794.411 miles y $61.232.432 miles respectivamente. Estas cifras llevadas a precios constantes2 muestran como la empresa destruy valor en un monto de $2.438.021 miles, en el 2008 con relacin al ao 2010.
Utilidad del ejercicio comparativo a precios constantes 2007 - 2008 CIFRAS EN MILES DE PESOS
Es preciso indicar que la utilidad del ejercicio reflejada por la Industria Licorera de Caldas en la vigencia 2011, corresponde en un 53.70% a la utilidad operacional y en un 46.30% a utilidad no operacional; es decir que no poseen relacin de causalidad con la renta que se est generando, dado que no corresponden a la rentabilidad propia del objeto del negocio.
De igual forma, los ingresos del ejercicio 2010, se encuentran afectados por los gastos no operacionales en cifras constantes que ascienden a $3.189.446 miles y $6.773.487 miles, durante las vigencias 2011 y 2010, respectivamente
El anlisis comparativo a precios constantes ao base 2011, de los Grupos contables que conforman el Estado de Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental de la Industria Licorera de Caldas, muestran como para el caso de las VENTAS, se da una disminucin porcentual del 7.16%, cifra que llevada a valores absolutos es de $-9,573,970 miles. Pese a haber incorporado en el ao 2011, un nuevo producto con acogida en el mercado como es la Crema de Ron Cheers; y adems de ello, estar sumando all la venta de Alcoholes en volmenes que superaron las 6.000.000 de unidades y la comercializacin de maquilas como: la del Aguardiente Extraplano del Norte de Santander y el Aguardiente Extra de Caquet. En igual sentido y tal y como se indica en la tabla No. 01 Utilidad del ejercicio comparativo a precios constantes 2010 - 2011, la Utilidad Operacional disminuy comparativamente del ao 2007 al 2008, en un 30.40%; es decir en $-13.784.955 miles, al pasar de $45.352.677 miles y en el 2007 a $31.567.722 miles en el ao 2011; como consecuencia del incremento en el costo de ventas que alcanz un 16.31%; $9.067.310 miles; dado que en el ejercicio contable del ao 2007, stos registraron una cifra de $55,600,708 miles y en el ao 2011 $64,668,018 miles.
Este resultado negativo del proceso generador de la Utilidad Operativa en el 2011, no cumpli con lo invocado en el inicio de los actos administrativos del Consejo Directivo, ni con los contenidos sustanciales de la Misin;la ILC debe ser altamente rentable, a travs de un sistema Integrado de Gestin eficiente y eficaz ni de su Visin incrementar el valor agregado de nuestros productos y servicios, para generar ms recursos al departamento de Caldas.
De otro lado, se establece que comparados los dos ltimos aos, (2010 -2011), se presenta una variacin creciente, en los ingresos no operacionales de un 78,41% y de los ingresos por Patrimonio Autnomo en un 89,20%, frente a una variacin en los ingresos por la venta de producto de -7,16%, lo que indica destruccin de valor en la actividad prioritaria del objeto social de la ILC.
Estas variaciones porcentuales de merma en los ingresos operacionales e incremento en las utilidades no operacionales, permiten determinar, que la ILC en el ao 2011: 1. Por algunos actos administrativos ejecutados, no cumpli a cabalidad con el objeto social de la entidad; generar recursos para asegurar los compromisos de transferencias al Departamento de Caldas, por concepto de explotacin del monopolio rentstico de licores (para citar alguno de los casos el Acuerdo 19 del 21 de julio de 2008).
2. Realiz operaciones diferentes, a su objeto social3 por medio de las cuales recibi la liquidez que requiri para cumplir con sus compromisos de transferencias al Departamento de Caldas; toda vez que la Empresa obtuvo en el ao 2011 mayores beneficios por sus inversiones en el mercado burstil que por concepto de la produccin y comercializacin de licores.
3. Para pagar los costos de produccin y venta de la explotacin del monopolio rentstico de licores, cuya operacin es deficitaria, se cubri con el traslado de otros ingresos; es decir, se apalanc con otras fuentes; tales como rendimientos de las operaciones burstiles.
La participacin de las diferentes utilidades sobre los ingresos por ventas a travs del tiempo, permite observar la transformacin de la composicin que las diferentes utilidades tienen sobre los ingresos por ventas; puesto que la Industria Licorera de Caldas pasa a tener tal y como se indica en la tabla No. 02 Porcentaje de variacin en la participacin de las utilidades sobre los ingresos por ventas, una mayor participacin de utilidad no operativa en la vigencia 2011, paralelo a la baja de 7 puntos porcentuales de la utilidad operacional; hechos que configuran una destruccin de valor.
En este mismo sentido y continuando con el anlisis de estos indicadores, se observ como resultado una gestin deficitaria, dado que tiene menos ingresos por ventas de producto, de las cuales segn la conformacin de la cuenta del Balance General, Grupo 14 Deudores a diciembre 31 de 2011, se adeudaban $37.436.952 miles y por cuya actividad, la ILC increment en un 16,31% los costos de ventas, demostrndose de este modo, como la Industria Licorera no cumple con: Su plataforma estratgica; los principios de la Administracin Pblica de eficiencia, eficacia y economa.
PROCESO PRESUPUESTAL
VIGENCIAS FUTURAS
A fin de conocer acerca de la implementacin y adopcin de polticas de carcter presupuestal y financiero tomadas por parte de la Industria Licorera de Caldas, la Contralora General de Caldas se dio a la labor de realizar el anlisis de los actos administrativos proferidos por su Junta Directiva, relacionados con el manejo presupuestal; especialmente de aquellos que ataen con los compromisos de vigencias futuras; es as como encontr que: La Junta Directiva de sta aprob mediante actos administrativos (Actas y Acuerdos), proferidos durante el segundo semestre de la vigencia fiscal 2011, compromisos de vigencias futuras para los aos 2012 y 2013 por valor de $51.749.942 miles de pesos. (Ver tabla No. 13 Acuerdos y Actas de Consejo Directivo, de aprobacin de Vigencias Futuras 2011.)
La Industria Licorera de Caldas al constituir vigencias futuras para el ao 2012 por valor de $48.128.785 miles, las cuales comparadas con las utilidades netas obtenidas por la destilera en el ao 2011, equivalen a un 81,85% del total de stas, incurriendo en una situacin de riesgo, que trae consigo destruccin de valor, toda vez que se debe tener en cuenta que las utilidades netas de la vigencia fiscal 2011, fueron el resultado en mayor proporcin de ingresos no operacionales (Inversiones); a pesar de que en las ventas del ao 2011, se incluyeron productos que debieron ser facturados como servicios (Maquilas) ya que en la sucursal 101 ventas comerciales, se registraron productos que no posean dicha caracterstica dado que eran bonificaciones (Acuerdo 19 del 21 de julio de 2008). De igual manera los ingresos efectivos de caja como resultado de los pagos del licor, corresponden a operaciones comerciales realizadas en la vigencia fiscal 2010, a travs de la mal denominada figura ventas con tornagua en trnsito.
Aunado a lo anterior se observ que para la vigencia fiscal 2012, se encuentran constituidas vigencias futuras por valor de $1.227.434 miles. CONCLUSIONES
En el primer avance se busc entender y definir la misin, visin, objetivos y organigrama de la Industria Licorera de Caldas, para esto fue necesario determinar los principales parmetros de base contenidos en la pgina de esta organizacin.
En el segundo avance se presenta el anlisis a los estados financieros en donde se puede observar claramente que la Industria Licorera de Caldas es una empresa estable, que se proyecta al futuro en todos los campos tanto tecnolgico, ambienta, de marketing y de bienestar a su recurso humano.
En el informe final consolido todo el estudio efectuado, no sin antes aclarar la importancia de presentar este tipo de informes de una manera clara y concisa para que se puedan tomar decisiones y direccionar de una manera optima el rumbo de la empresa.
BIBLIOGRAFIA
Colombia Industria de Licores. ELTIEMPO.COM, articulo recuperado en internet en la pgina http://www.latinamerican-markets.com/colombia--- industria-de-licores
Historia de la industria licorera de caldas. http://www.ilc.com.co/
Informe de gestin industria licorera de caldas. http://www.ilcweb.co/portal/download/informerendi2011.pdf