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III FORUM NACIONAL DO SPED
ESCRITURAO FISCAL DIGITAL DO PIS/PASEP, COFINS E CPRB
EFD - CONTRIBUIES
EFD Contribuies: Atualizaes Binio 2014 / 2015
Ano-Calendrio de 2014:
Escriturao do Setor Financeiro (Bloco I)
Escriturao obrigatria pelas SCP
Escriturao da NFC-e
Ano-Calendrio de 2015:
Restrio transmisso de EFD-C sem dados (zerada)
Segmento Industrial: Obrigatoriedade de Informao de NCM
Recuperao de dados cadastrais e tabelas, de EFD-C anterior
Emisso automtica de DARF
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R E S U L T A D O / L U C R O
P R O D U O / C I R C U L A O
R E C E IT A S
R E M U N E R A E S
NUCLEOS DE INCIDNCIA TRIBUTRIA
RESULTADO / LUCRO Contabilidade + IRPJ + CSLL
PRODUO / CIRCULAO ICMS + IPI
RECEITAS PIS + COFINS +
Contri buio
Previ denciria
REMUNERAES
Contribui o
Previdenciri a
PRESTAO SERVIOS ISSQN
NUCLEOS DE INCIDNCIA TRIBUTRIA x IMPOSTOS E CONTRIBUIES
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Tipos Societrios Especficos
Sociedade Annima
Sociedade Empresria Limitada
Empresa I ndividual de Responsabilidade Limitada
Cooperativa
Consrcio
Sociedades em Conta de participao
Sociedade de Propsito Especfico
Entidades sem Fins Lucrativos
TIPOS SOCIETRIOS x ESCRITURAO DAS OPERAES
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Sociedades em Conta de Participao - SCP
Sociedade no personificada: Art. 991 do CC
Equipara-se s pessoas jurdicas: Art. 148 do RI R
Reunio de pessoas fsicas ou jurdicas
Scio Ostensivo: Gesto da sociedade e obrigaes
perante terceiros ( em seu nome individual)
Scio Participante: Participa dos resultados e obrigao
perante o scio ostensivo
Resultado da atividade: Tributao na PJ scia ostensiva
e iseno nos scios participantes
Regime de tributao: No necessariamente o mesmo
da PJ scia ostensiva
Sociedades em Conta de Participao - SPE
Sociedade com personalidade jurdica prpria
Natureza Jurdica: Pode ser distinta das sociedades que
a constituiu
Constitudos exclusivamente por pessoa jurdica
SPE Constituda por PJs do Simples: Obrigatoriedade de
apurao do I R pelo Lucro Real
SPE Constituda para contratos de PPP: No
obrigatoriedade de apurao do I R pelo Lucro Real
Registro contbil e guarda de documentao: Pela prpria
SPE
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Da I nscrio no CNPJ :
Inscri o Responsvel
S C P Facultativa PJ Sci a Ostensi va
S P E Obri gatori a S P E
CONSRCIOS Obri gatori a Empresa Lider
I N RFB n 1.470/ 2014
Emisso de Notas Fiscais:
Emi sso Encargo de Emisso
S C P NO PJ Sci a Ostensiva
S P E SIM S P E
CONSRCIOS SIM Consrci o e Consorci adas
I N RFB n 1.199/ 2011 ( Consrcios)
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Escriturao Contbil Digital - ECD:
Escriturao
Prpria
Obrigatoriedade
Registros Contbeis
S C P NO PJ Scia Ostensiva
S P E SIM / NO
S P E
CONSRCIOS NO Empresa Lider
I N RFB n 1.420/ 2013
Escriturao Fiscal Digital I CMS / I PI
Escri turao Obrigatoriedade EFD
S C P NO PJ Sci a Ostensiva
S P E SIM S P E
CONSRCIOS NO Empresas Consrciadas
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Obrigatori edade Escri turao Por:
S C P SIM SCP + PJ Sci a Ostensiva
S P E SIM S P E
CONSRCIOS NO Empresas Consorciadas
Escriturao Contbil Fiscal - ECF
I N RFB n 1.422/ 2013
Obri gatoriedade Escri turao Por:
S C P SIM SCP + PJ Sci a Ostensi va
S P E SIM S P E
CONSRCIOS FACULTATIVA Empresas Consorci adas
Escriturao Fiscal Digital Contribuies Sociais
I N RFB n 1.252/ 2012
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SCP 01
Ostensivo
SCP 02
Ostensivo
SCP 03
Ostensivo
SCP 04
Participante
SCP 05
Ostensivo
SCP 06
Participante
SCP 07
Ostensivo
SCP 08
Ostensivo
Escriturao
Escriturao
Escriturao
Escriturao
Escriturao
Escriturao
Escriturao
Registro 0035
Registro 0035
Registro 0035
NO
Pessoa Juridica
Registro 0035
Registro 0035
Registro 0035
NO
SCP x Estrutura de escriturao na EFD- Contribuies
Escrituraes das Operaes
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NF-e
ECD
EFD - ICMS/IPI
EFD - Contri bui es
ECF (IRPJ/CSLL)
Outras Obri gaes
Acessrias
RECEITAS
ESCRITURAO DAS RECEITAS
Rendimentos Recebidos DIRF
Movimentao Bancria
Informaes Prestadas por Terceiros:
Alienao e Locao de Imveis
Operaes com Cartes de Crdito
DIMOF
DECRED
DIMOB
Operaes Imobilirias Reg. em Cartrio DOI
Prestao de Servios de Sade DMED
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PENALIDADE APLICVEIS Art. 57 da MP 2.158-35/2001:
R$500,00 ouR$1.500,00por ms-calendriooufrao,
nocasodeapresentaoextemporneadaescriturao
3%(trspor cento) dovalor dastransaescomerciais
oudasoperaesfinanceiras, prprias da pessoa jurdica
ou de terceiros em relao aos quais seja responsvel
tributrio, no caso de informao omitida, inexata ou
incompleta
SPED Fiscal (ICMS)
Perodo: Janeiro / 2013
Valor Operao: R$ 10.000,00
Valor ICMS : R$ 1.200,00
SPED Contribuies
NF-e (Compra) Perodo: Dezembro / 2012
Valor: R$ 10.000,00 Valor Operao: R$ 10.000,00
Emisso: 29/12/2012 Valor PIS : R$ 165,00
Sada : 03/01/2013 Valor COFINS : R$ 760,00
SPED Contbil / IRPJ
Perodo: Dezembro / 2012
Valor Compra: R$ 10.000,00
ICMS a Recuperar : R$ 1.200,00
PIS a Recuperar : R$ 165,00
COFINS a Recuperar: R$ 760,00
Estoques : R$ 7.875,00
ESCRITURAO DAS OPERAES: Compras
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Lei n 12.973/2014: Alteraes PIS/Pasep e Cofins
Lei n 12.973/2014
Receita Bruta
Excluses da
Base de Clculo
Crditos
EFD Contribuies: F100 - Demais Operaes (Receitas e Crditos)
N Campo Contedo
01 REG F100
02 IND_OPER 1 Operao Representativa de Receita
05 DT_OPER 30.06.2014
06 VL_OPER 115.000,00
07 CST_PIS 01 Operao Tributvel Alquota Bsica
08 VL_BC_PIS 100.000,00
09 ALIQ_PIS 1,65
10 VL_PIS
1.650,00
11 CST_COFINS 01 Operao Tributvel Alquota Bsica
12 VL_BC_COFINS 100.000,00
13 ALIQ_COFINS 7,6
14 VL_COFINS
7.600,00
17 COD_CTA 3.5.001.11.100
19 DESC_DOC_OPER Receita de Ajuste a Valor Presente (AVP)

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Cdigo Descrio Inci o Trmi no
RECEITAS OPERACIONAIS
R0111 Rendas de Operaes de Crdito 01/01/2014 -
R0112 Rendas de Arrendamento Mercantil 01/01/2014 -
R0113 Rendas de Cmbio 01/01/2014 -
R0114 Rendas de Aplicaes Interfinanceiras de Liquidez 01/01/2014 -
R0115 Rendas comTtulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros Derivativos 01/01/2014 -
R0117 Rendas de Prestao de Servios 01/01/2014 -
R0118 Rendas de Participaes 01/01/2014 -
R0119 Outras Receitas Operacionais 01/01/2014 -
RECEITAS NO OPERACIONAIS
R0131 Lucros emTransaes comValores e Bens 01/01/2014 -
R0139 Outras Receitas No Operacionais 01/01/2014 -
R0151 Receitas de Variaes Cambiais 01/01/2014 -
R0152 Receitas de MTM 01/01/2014 -
R0159 Outras Receitas Liquidadas no Ms 01/01/2014 -
R0198 Ajustes Negativos de Receitas 01/01/2014 -
R0199 Ajustes Positivos de Receitas 01/01/2014 -
R0201 Receitas de Comisses 01/08/2013 -
R0202 Outras Receitas da Venda de Bens e Servios 01/08/2013 -
R0298 Ajustes Negativos de Receitas 01/08/2013 -
R0299 Ajustes Positivos de Receitas 01/08/2013 -
CDIGOS DE AJUSTES DE RECEITAS
CDIGOS DE AJUSTES DE RECEITAS
GRUPO 100 PJ COMPONENTES DO SISTEMA FINANCEIRO
GRUPO 200 PJ DE SEGUROS PRIVADOS (AGENTES AUTNOMOS DE SEGUROS/CORRETORAS)
GRUPO 300 SOCIEDADE SEGURADORA, RESSEGURADORA, DE CAPITALIZAO E ENTIDADE DE
PREVIDNCIA PRIVADA
RECEITAS OPERACIONAIS DO GRUPO 300
OPERAES LIQUIDADAS NO MS
EFD Contribuies: Bloco I Tabela Sinttica de Receitas 7.1.1
EFD Contribuies: Bloco I Registro das Receitas e Dedues
Total das
Receitas
Total das
Dedues/Excluses
Cdigos de Receitas
Tabela Sinttica 7.1.1
Tabela Analtica
7.1.3
Cdigos de Dedues
Tabela Sinttica 7.1.2
Tabela
Analtica 7.1.3
Tabela Analtica
7.1.3
Tabela Analtica
7.1.3
Tabela Analtica
7.1.3
Tabela Analtica
7.1.4
Tabela
Analtica 7.1.4
Tabela Analtica
7.1.4
Tabela Analtica
7.1.4
Tabela Analtica
7.1.4
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Muito Obrigado
Jonathan Jos Formi ga de Ol i vei ra
Audi tor-Fi scal da Secretari a da Recei ta Federal do Brasi l
Supervi sor da EFD Contri bui es (SPED)