CARLOS EDUARDO LEON PINZON

CEO AUDIT BAACOL

Fundamentos y principios generales de la
auditora
Evolucin de la auditora
Auditoria integral
Auditora Operacional y de gestin Auditora Operacional y de gestin
Auditora de Cumplimiento
Auditora Financiera
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analizar Proceso sistemtico de obtener y analizar
objetivamente la evidencia acerca de las afirmaciones
relacionadas con actos o acontecimientos econmicos,
a fin de evaluar tales declaraciones a la luz de criterios
establecidos y comunicar el resultado a las partes
interesadas. (Cdigo marco de buen gobierno
Confecamaras -AMERICAN ACCOUNTING ASSOCIATION
(1973))
AUDITORIA ES
Un examen o estudio que evala e informa
sobre la medida en que una condicin,
proceso o desempeo se ajusta a
estndares o criterios predeterminados
(IDERC-Canad)
AUDITORIA ES
CONFIANZA
GENERA
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Races romanas:
Civitas romana(monarqua)
Comisin por curia: rgano de contarlos y
decisin de actos de la esfera privada con
importancia social. Control polticosocial en importancia social. Control polticosocial en
manos ciudadanos.
Colegio de pontfices: rbitro de lo divino y lo
humano, contralor de los cultos, y llevaba los
archivos religiosos con registro de
acontecimientos de la vida del estado.
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Repblica romana
Imperio romano: aparece el consejo
imperial y dentro de este...los auditores,
los interventores, y fiscalizadores. los interventores, y fiscalizadores.
El renacimiento: auditores de guerra y
marina,1894(derecho martimo) y
auditores eclesisticos (derecho cannico)
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CULTURA ANGLOSAJONA CULTURA ANGLOSAJONA CULTURA ANGLOSAJONA CULTURA ANGLOSAJONA
Latn Auditus: acto de escuchar
1.Examen formal de la cuenta de una
organizacin o un individuo 2.Examen y
revisin metdica. revisin metdica.
El auditor :1.Persona autorizada para
examinar y verificar cuentas 2.Alguien que
oye o escucha.
...examinar oyendo para emitir un
dictamen...Es un oficio de carcter
prctico
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Una relacin de agencia es un contrato bajo
el cual uno o ms principales vinculan a una
persona como su supervisado (agente) para
desempear algn servicio en su nombre,
requiriendo ese desempeo la delegacin de requiriendo ese desempeo la delegacin de
alguna autoridad de toma de decisiones por
parte del supervisado.
Mandato y rendicin de cuenta(jurdico)
Agencia y supervisin(econmico)
Contabilidad y auditoria(contable)
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Relacin de agencia
Principal: Mandato, supervisin, monitoreo
Agente: rendicin de cuentas Agente: rendicin de cuentas
Expectativas racionales
Informacin disponible que influye las
consecuencias de las relaciones.
Acciones de monitoreo y supervisin:
mediante contabilidad y auditora
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Enlace entre finanzas, economa y contabilidad.
La demanda de estados financieros auditados
est dada la utilidad de la informacin que les
proporciona para la toma de decisiones.
1.Reduccin de riesgos
2.Mejoramiento de la toma de decisiones
3.Obtencin de ganancia derivada de la utilidad del
intercambio.
En esta teora se resalta el valor econmico de la
informacin. Este es el valor que hace que sea
demandada
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Es la explicacin ms reciente para referirse a la
manera como los administradores escogen si tener o
no una auditoria relacionada con la exposicin quien
enfrente a sus obligaciones.
El auditor y el auditado estn conjunta y severamente El auditor y el auditado estn conjunta y severamente
obligados para con terceros por las perdidas
atribuibles a estados financieros defectuosos.
Dado el incremento en las demandas en las
responsabilidades profesionales, el auditor toma una
funcin relevante para asegurar las obligaciones
profesionales.
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AUDITORA INTEGRAL AUDITORA INTEGRAL AUDITORA INTEGRAL AUDITORA INTEGRAL
ORGANIZACIN ORGANIZACIN ORGANIZACIN ORGANIZACIN ORGANIZACIN ORGANIZACIN ORGANIZACIN ORGANIZACIN
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Auditora integral es el examen crtico, sistemtico y
detallado de los sistemas de informacin financiero,
de gestin, legal y de control interno de una
organizacin, realizado con independencia y
utilizando tcnicas especficas, con el propsito de utilizando tcnicas especficas, con el propsito de
emitir un informe profesional sobre la razonabilidad
de la informacin financiera, la eficacia eficiencia y
economicidad en el manejo de los recursos y el
apego de las operaciones econmicas a las normas
contables, administrativas y legales que le son
aplicables, para la toma de decisiones que permitan
la mejora de la productividad de la misma.
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Examen Crtico
Requiere de criterios
previamente
definidos Juicio
Sistemtico
Establece las
relaciones del
conjunto de la
Detallado
Se requiere evidencia
validad y suficiente
para concluir sobre definidos Juicio
profesional
Indicadores de
medicin
Control de resultados
Independencia
Imparcialidad
Objetividad
conjunto de la
organizacin y las
evala en su esencia
y en su efecto;
vinculado con la
planeacin el
proceso y el
resultado
para concluir sobre
la correspondencia
entre lo planeado y
lo ejecutado o lo
presupuestado y lo
logrado. Se concluye
Sobre bases
razonables
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PRINCIPIOS
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OBJETIVOS
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O
El apego de las operaciones
econmicas a las normas
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econmicas a las normas
contables, administrativas y
legales que le son aplicables.
La concordancia de la
informacin financiera con el
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informacin financiera con el
marco de referencia bajo el
cual fue preparada y la
razonabilidad de la misma.
La eficacia, eficiencia y
economicidad en el manejo
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economicidad en el manejo
de los recursos, diseo y
ejecucin de los procesos de
la organizacin.
El sistema de control interno
y el cumplimiento de los
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y el cumplimiento de los
principios que lo orientan.
La Auditora de Gestin involucra una revisin sistemtica
de las actividades de una entidad en relacin con los
objetivos y metas y, respecto a la utilizacin eficiente y
econmica de los recursos, con el fin de:
Identificar las oportunidades de mejoras.
Desarrollar recomendaciones para promover mejor a su
otras acciones correctivas; y. otras acciones correctivas; y.
Evaluar el desempeo (rendimiento).
Tambin se conoce como la valoracin independiente de
todas las operaciones de una empresa, en forma analtica
objetiva y sistemtica, para determinar si se llevan a cabo,
polticas y procedimientos aceptables; si se utilizan los
recursos de forma eficaz y econmica y si los objetivos de la
organizacin se han alcanzado para as maximizar resultados
que fortalezcan el desarrollo de la empresa
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Cubre la Evaluacin de los Objetivos: Cubre la Evaluacin de los Objetivos: Cubre la Evaluacin de los Objetivos: Cubre la Evaluacin de los Objetivos:
Econmicos(utilidad, factibilidad, eficacia,
reduccin de costos, ganancias).
Sociales(crecimiento cualitativo y cuantitativo,
competitividad, pleno empleo, reduccin de
riesgos).
ecolgicos(mantenimiento del equilibrio y
proteccin de los recursos naturales).
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PROCESO
Actividades Controles Responsables Productos
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PROGRAMA DE AUDITORIA
Estados financieros en
relacin con un marco de
referencia
Organizacin
Marco de Informacin Estados
Organizacin
Marco de
referencia
Informacin
Financiera
Transacciones Transacciones
yEventos
Estados
Financieros
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Evidencia
Cuerpo normativo de la
organizacin
Normas internas
y externas
Efecto
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y externas
Efecto
normativo Especialistas
PROCEDIMIENTOS