Costos Industriales Nuevo

COSTOS DE PRODUCCION DE UNA ZAPATERIA / CONTABLIDAD DE COSTOS
2012

AO DE LA INTEGRACION DE LA INTEGRACION NACIONAL Y EL
RECONOMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD
UNIVERSIDAD SAN
PEDRO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS CICLO IV - D

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD DE COSTOS I

DOCENTE:
Dr. VIGO BARDALES LUIS

TEMA:
COSTEO DE FABRICACION DE
CALZADOS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ESTUDIANTES :

BALAREZO MONDOEDO, DIEGO JEAN PAUL.
CARRANZA GORDILLO, JULIO ANTHONY MARTIN.
MANTILLA FLORES, JEFFERSON JOSIMAR.
PARDO AGUILAR, SILVIA MILLENY.
PONCE FLORES, ANAIS.


2012

COSTOS DE UNA ZAPATERIA
EMPRESA
MARIAFEGIRL
S.A.C

(cambiar foto)


2012
DEDICATORIA

Dedicamos este presente trabajo en
primer lugar a DIOS, porque es quien
nos da la fuerza para seguir adelante
con nuestras metas, objetivos y nos
cuida a cada momento, a nuestros
padres que son las personas ms
maravillosas del mundo que nadie
puede sustituir, porque gracias a ellos
continuamos con nuestra formacin
profesional.

A nuestro querido profesor VIGO
BARDALES LUIS que da a da nos
ensea a desarrollarnos como
personas y profesionalmente.

GRACIAS


2012
AGRADECIMIENTOS

El grupo de alumnos de la universidad San Pedro agradece a la empresa
MARIAFEGIRL S.A.C con RUC N por permitirnos el ingreso a su empresa y
brindarnos la informacin necesaria para el desarrollo del presente trabajo de
costos industriales.

Gracias por la colaboracin de sus trabajadores en mostrarnos los pasos o
procedimientos en la elaboracin del calzado y tambin el manejo de las
maquinarias que se utilizan en la empresa para la fabricacin de sus productos
(Calzados).

Al docente, VIGO BARDALES LUIS por brindarnos sus conocimientos acerca
de costos industriales, y facilitarnos el tema desarrollado, para nuestro trabajo
en grupo.

GRACIAS


2012
INTRODUCCIN

La Empresa MARIAFEGIRL S.A.C con RUC N dedicada a la elaboracin,
confeccin y distribucin de calzado para damas y caballeros, ubicada en la
ciudad de Trujillo, Departamento La Libertad, Distrito El PorvenirCal. Hnos.
Angulo Nro. 659.
Esta empresa fue constituida EL 12 de marzo del ao 2009, con el objetivo de
producir zapatos, ante la gran demanda de calzado en el mercado; obtener
rentabilidad y mantenerse acorde con los cambios dentro del mercado
competitivo.

La industria de calzado en la ciudad de Trujillo es caracterizada por dedicarse
exclusivamente a aquello, y ante la gran competencia, lo que busca la empresa
es diferenciarse ante sus competidores, por ello busca los insumos y materiales
exclusivos para la obtencin del calzado, a la vez que saca a la venta modelo
nuevos y diferenciados que no hay en el mercado; trata de actualizarse cada
da debido a los constantes cambios en la industria del calzado.


2012
FILOSOFIA EMPRESARIAL

VISIN

Convertirnos y mantenernos como la empresa lder de zapatos con diseos
innovadores y de calidad, adaptndonos con nuevas formas, diseos y estilos
de acuerdo a las necesidades de cada cliente.

MISIN

La empresa tiene como misin primordial satisfacer todas las necesidades del
mercado nacional, nuestros clientes, y a futuros el mercado internacional;
ofreciendo el calzado necesario para cada ocasin, con la mejor calidad y con
el precio justo, que es lo que nos diferencia de otras empresas.


2012
DATOS DE LA EMPRESA

DENOMINACIN: EMPRESA SARLENTO DEL PER S.A.C
UBICACIN: Trujillo
DOMICILIO: Cal. Hnos. Angulo Nro. 659 / El Porvenir
ACTIVIDAD: Fabricacin de Calzados.
RUC: 20481995001
GERENTE: JUAN ALBERTO SALGADO CASTRO
LINEAMIENTO
Calzado para damas y caballeros.


2012
PRODUCTO
Clazado para dama.

cambiar

Cambiar


2012
PROCESO PRODUCTIVO

1 PASO:

Diseo:
Es el proceso previo de configuracin del modelo del calzado.
Es con la ayuda del lpiz y de los moldes se proceder a trazar las
diferentes piezas de acuerdo a la produccin del cuero y al modelo del
calzado.
El primer paso en la produccin de un calzado el DISEO (MODELO) en
esta etapa se disea la forma del calzado.

Pasos:
Horma.
Modelo.
Sereado.

Materiales:
* Cartn Forcate. * Borrador.
* Cinta Mastn. * Regla Metlica.
* Lpiz. * Centmetro de Zapato (Francs.)

2 PASO:

Cortado:
En esta etapa se realiza el CORTADO del modelo del calzado.
Se corta en distintos moldes, de acuerdo a la medida del calzado, a la
forma. El cortado se realiza pieza por pieza, de acuerdo al zapato que se
elabora.

Pasos:
Cortar el Cuero.
El Antitraspirant6e.
Moldes de Seriado.

Materiales:
* Lata o Maquina para Cortar.
* Chaveta para Cortar.


2012
3 PASO:

Aparado:
Consiste en que una vez cortadas y debidamente marcadas todas las
piezas, pasamos a la etapa denominada APARADO, en esta parte del
proceso de fabricacin se unen las piezas cortadas, son cosidas una por
una terminando as en un " CORTE ", denominacin utilizada para la pieza
terminada en esta etapa.

Pasos:
Doblar.
Unir Piezas.
Cocer.
Cortar los excesos del Forro.

Materiales:
* Cortes utilizados. * Hilos.
* Pegamentos. * Cierres.
* Jebes. * Llaves.

Herramientas:
* Martillo. * Compas.
* Tijera. * Maquina Aparadora.

4 PASO:

Montado o Armado:
En esta etapa denominada ARMADO se procede a montar el CORTE sobre
la HORMA, despus de centrarlo con las medidas especficas para cada
talla, el corte es fijado a la horma colocando las semillas (clavos chicos) una
por una hasta completar el proceso. En esta etapa queda listo el zapato
para colocarle la suela.

Luego se proceder al PEGADO DE LA SUELA, en este paso se pega el
fondo del zapato, puede ser suela de vaca o cromo antideslizante, (el
proceso es el mismo) la suela es recortada al contorno de la horma en
forma manual y luego "deriva" con una maquina especialmente preparada
para esta etapa

Pasara por un proceso de secado para que pegue el cuero (sorbetera).
Previamente debe haber sido colocado en la sorbetera para luego llevarlo al
horno para el tratamiento final del calzado.

2012
Pasos:
Cortes de Hormas.
Pegado de las Falsas.
Plataforma.
Neolit.
Tacos.

Materiales:
* Pegamentos.

Herramientas:
* Martillo.
* Clavos.

5 PASO:

Acabado o Listado:
Proceso de finalizado el trabajo, el pintado con tinte y pulido del calzado.

En esta ltima etapa se procede a sacar el zapato de la horma, clavar el
taco, pegar la plantilla de vista, limpieza total, pintar bordes, etc. De esta
ltima etapa el zapato sale en caja listo para ser despachado.

Pasos:
Limpiar los Pegamentos. (cambiar)
Recorte de las fallas.
Poner la plantilla..

Materiales:
* Plantilla. * Etiquetas.
* Pegamentos. * Bencina.
* Esponja.

6 PASO:

Empaquetado y Comercializacin.
Introduccin de los zapatos en cajas de cartn.


2012
ELEMENTOS
Para una produccin por docena:
Materiales directos
Mano de obra directo
Cargas indirectas: mano de obra indirecta y material indirecto.

MATERIA PRIMA E INSUMOS

MATERIALES DIRECTOS

MATERIA CANTIDAD UNIDAD PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL

MATERIA PRIMA

Cuero Sinttico

24

Pies.

S/. 6.00

S/. 144.00

Forro Antitraspirante

1

Metros.

S/. 9.00

S/. 13.50

Plantilla

Metros.

S/. 5.00

S/. 5.00

Falsa Preparada.

2

Docenas.

S/. 18.00

S/. 36.00

Plataforma.

2

Docenas.

S/. 24.00

S/. 48.00

Taco

2

Docenas.

S/. 15.00

S/. 30.00

CUERO
SINTTICO

FORRO
ANTITRASPIRANTE


2012

MATERIALES INDIRECTOS

MATERIA CANTIDAD UNIDAD PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL

MATERIA AUXILIAR

Elstico.

3

Metros.

S/. 0.30

S/. 0.90

Hilo.

1

Cono.

S/. 4.00

S/. 4.00

Cierres.

2

Metros.

S/. 1.00

S/. 2.00

Llaves Automticas.

2

Docenas.

S/. 3.00

S/. 6.00

Neolit.

1

Plancha.

S/. 27.00

S/. 27.00

PLANTILLA

FALSA
PREPARADA

PLATAFORMA

TACOS


2012
Hebillas

OTROS

Bencina
Clavo
algodn

SUMINISTROS
DIVERSOS

Pegamentos.

Aceite de
Mantenimiento.

1/4

1/4

5

millar

Litros.
S/.2.00

S/. 6.50

S/. 10.00

S/. 5.00
S/. 2.00

S/. 6.50

S/. 10.00

S/. 15.00

ELSTICO

HILO

CIERRE Y
LLAVES

NEOLIT


2012

MANO DE OBRA
Para la produccin de una docena de zapatos de dama, se trabaja con 5
trabajadores.
NOTA: Para una produccin total se paga a cada trabajador

MANO DE OBRA DIRECTA
Obrero N 1 - Diseador: Recibe S/.19.casado con hijos.
Obrero N 2 - Cortador: Recibe S/.25.00, soltero sin hijos.
Obrero N 3 - Aparado: Recibe S/. 28.00, soltero, sin hijos.
Obrero N 4 - Montado o Armado: S/. 24.00, casado, con hijos.
Obrero N 5 - Alistador: S/. 13.00, casado, con un hijo de 6 aos.

CLAVOS

CHINCHES

TINTE Y RON
PARA QUEMAR

PEGAMENTO

ACEITE DE
MANTENIMIENTO


2012

MANO DE OBRA INDIRECTA
Jefe de produccin con una remuneracin mensual de S/. 1 000.00, soltero
con un hijo mayor de edad casado.
Contador, con una remuneracin de S/. 500.00 mensuales.


2012

CARGAS INDIRECTAS:

MAQUINARIA:

Aparadores y perfiladoras Cantidad 1
Esmeril o lijadora Cantidad 1
Sorbetera o pegadora Cantidad 1
Horno de Secado. Cantidad 1
Mquina de coser Cantidad 3
Mquina de Diseo Cantidad 1

Por el mantenimiento que se realiza por las maquinas es cada 6 meses
y el monto es de: S/.5.00


2012

MQUINA DE COSER
HORNO DE SECADO
MQUINA DE DISEO

2012

ESMERIL Y MQUINA REMALLADORA
REA DE CORTE
TALLER DE CUERO Y CALZADO

2012

SERVICIO PBLICO:

Luz: S/. 10.00 por docena
Agua: S/. 4.00 por docena

REFERENCIA DE GANANCIA
UTILIDAD: Despus del proceso de produccin la empresa, nos dio como
referencia que la ganancia percibida es de S/. 10.00 por par producido.


2012
MONOGRAFIA
DE LA
EMPRESA
SALENTO DEL PER
S.A.C
La empresa SALENTO DEL PERU SAC identificada con RUC 20481995001,
con domicilio fiscal en Calle Hermanos Angulo N 659 El Porvenir- Ciudad de
Trujillo. Dedicada a la confeccin de zapatos para caballeros y damas, todas
las operaciones se realizan segn las especificaciones de los clientes, es decir,
trabajan por rdenes especficas de produccin. Durante el mes de noviembre
del 2010, La Gerencia General aprueba la siguiente orden de produccin:
El presente estudio y anlisis es para la fabricacin de calzado para
dama.

1.- Se reciben 2 pedidos como siguen:

PEDIDO N 110:

Cliente :PASSOS SAC
Artculo :Zapatos de dama
Cantidad :8 docenas
Color :Negro
Talla :37 cm
Tipo :Casual
Modelo :Katherine I
Material : Cuero Sinttico


2012
PEDIDO N 111:
Cliente :LA ALAMEDA SAA
Artculo :Zapatos de dama
Cantidad :5 docenas
Color :Negro
Talla : 37 cm
Tipo :Casual
Modelo :Katherine II
Material : Cuero Sinttico

2.-La gerencia General aprueba el pedido y genera la correspondiente
orden de produccin:

OP 100, para mantener el pedido 110.
OP 101, para mantener el pedido 111.

3.- En almacn al iniciar las actividades del presente mes, se encuentra
las siguientes existencias:

250 Pies de Cuero Sinttico a un c.u de S/.6.00
18.5 Metros de Forro Antitraspirante a un c.u de S/.9.00
4 Metros de Plantilla a un c.u de S/. 5.00
22 Docenas de Falsa Preparada a un c.u de S/. 18.00
19 Docenas de Plataforma a un c.u de S/.24.00
15 Docenas de taco a un c.u. de S/.30.00
26 Metros de elstico a un c.u. de s/.0.30
2 metros de cierre a un c.u de S/.2.00
7 Conos de hilo a un c.u. de s/.4.00
13 Docenas de Llaves Antitraspirante un a c.u. de S/. 6.00
1 Millar de Hebillas a un c.u de S/ 4.00
2 de kilo de Clavos a un c.u. de S/4.00
2 litro de Bencina a un c.u. de S/3.00
2 kg de Pegamento Africano a un c.u de S/ 10.00
4 Litros de Aceite de Mantenimiento a un c.u. de S/5.00


2012
4.- Con la factura 003 1234 de fecha /11/09 se compra a SHUKRIYA
INDUSTRIALES SAC, identificada con RUC N 20555667850, domiciliado
en Av. Arequipa N234 San Isidro Lima. Lo siguiente:

80 pies de cuero a un V.U. de S/. 6.50
2 metros de forro Antitraspirante a un V.U. de S/.8.00
4 docenas de falsa preparada a un V.U. de S/.16.00
5 metros de plantilla a un V.U. de S/ 4.50
9 docenas de plataforma a un V.U. de S/ 22.00
12 docenas de taco a un V.U. de S/ 31.00
7 conos de hilo a un V.U de S/ 2.50
26 metros de elstico a un V.U. de S/ 0.50
2 metros de cierre a un V.U. de s/ 1.50
13 docenas de llaves Antitraspirante a un V.U. de S/ 5.50
2 kilo de clavos a un V.U. de S/4.50
1 de millar de hebillas a un V.U. de S/ 3.50
2 kg de pegamento africano a un V.U. de S/9.50
2 litros de bencina a un V.U. de S/ 2.50
4 litros de aceite a un V.U. de S/5.50

La factura indica un Descuento del 2%, un flete de S/150, adems IGV.
Los materiales llegan a la empresa con la G.Remitente N 001 234 de
fecha, los mismos que ingresan al almacn con la NEA N121-07

5.- Con los correspondientes vales de almacn, son retirados de los
siguientes materiales

V.M N 25 06

Cuero: 312 pies
Forro Antitraspirante: 19.5 metros
Plantilla: 7 metros
Falsa Preparada: 24 docenas
Plataforma : 26 docenas
Taco: 26 docenas

V.M N 26 06

Elstico: 39 metros
Hilo: 10 conos
Hebillas: de millar
Cierres: 2 metros
Llaves Antitraspirante: 24 docenas

2012
Bencina : 2 litros
Clavos: 3 kilo
Pegamento Africano: 3kilo
Aceite de mantenimiento: 6 litros

6.- El departamento de Produccin informa con las correspondientes
requisiciones que los materiales retirados del almacn fueron utilizados
como siguen
OP: 101 OP: 102
Requisicin N111.06

Cuero : 192 pies 120 pies
Forro Antitraspirante: 12 m 7.5 m
Plantilla: 4 m 2.5 m
Falsa Preparada: 12 doc. 12doc.
Plataforma: 13doc. 13doc.
Taco: 13doc. 13doc.

Requisicin N112.06

Hebillas: 1/2 millar
Elstico: 24 m 15m
Hilo: 5 conos 5 conos
Cierres: 2 m
Llaves: 12 doc. 12 doc.
Pegamento Africano: 4 litros
Bencina : 2 litros
Aceite de mantenimiento : 6 litros

7.-La mano de obra directa, utilizada para fabricar el producto solicitado,
est determinado por

Obrero N 1 - Diseador: Recibe S/.74 soltero.
Obrero N 2 - Cortador: Recibe S/.25.00, soltero
Obrero N 3 - Aparado: Recibe S/. 28.00, soltero.
Obrero N 4 - Montado o Armado: S/. 79.00 soltero
Obrero N 5 - Alistador: S/. 68.00, soltero.


2012
8.- El Departamento de Control de Tiempo, informa que la mano de obra
se utilizo
OP 100 OP 101
Obrero N 1 32 HN 24 HN
Obrero N 2 32 HN / 4 HE 24 HN / 3 HE
Obrero N 5 32 HN 24 HN

9.- La mano de obra indirecta, utilizada en la produccin corresponde a:

Jefe de produccin con una remuneracin mensual de S/. 1 000.00,
soltero con un hijo mayor de edad impedido fsicamente.
Contador, con una remuneracin de S/. 500.00 mensuales.

10.- Las cargas indirectas adicionales corresponden a:

a. Depreciacin:

Un aparador o perfilador cuyo valor en libros es 1300.00 y el valor
depreciado en un ao es 260.00.

Una sorbetera o pegadora cuyo valor en libros es 1200.00 y el valor
depreciado en un ao es 240.00.

Un horno cuyo valor en libros es 600.00 y el valor depreciado en un ao
es 120.00

3 Maquinas de Cocer, cuyo valor en libros es 1260.00 y el valor
depreciado en un ao es 252.00

Un esmeril a un cuyo valor en libro es 770.00 y el valor depreciado en un
ao es 154.00


2012
b. El servicio de energa elctrica del mes asciende a un valor S/.
120.00 (incluido IGV) y un servicio de agua por un valor de S/. 48.00
(incluido IGV), ambos se distribuyen en la proporcin geogrfica que
corresponde a: Produccin: 600 m
2
; Administracin: 250 m
2
; Venta:
150m
2
.

Se pide:
Elaborar el Estado de Ganancia y prdida
La factura de venta, considerando S/.8.00 como flete
Precio de venta por cada par de zapato V.V = CP+ 60%


2012

NOTA DE PEDIDO

EMPRESA SALENTO DEL PERU
S.A.C
PEDIDO N 110
Artculo: Zapatos de dama
Cantidad:8 docenas
Color: Negro
Talla:37 cm
Tipo: Casual
Modelo: Katherine I
Material: Cuero Sinttico
Empresa Salento del Per S.A.C
Gerencia General
EMPRESA SALENTO DEL PERU
S.A.C
PEDIDO N 111
Artculo: Zapatos de dama
Cantidad: 5 docenas
Color: Negro
Talla: 37 cm
Tipo: Casual
Modelo: Katherine II
Material: Cuero Sinttico
Gerencia General

2012
ORDEN DE PRODUCCION

EMPRESA SALENTO DEL PERU S.A.C
OP. N 100
Destino:PASSOS S.A.C
Pedido N: 110
Articulo:Zapato para dama
Cantidad:8 docenas
Color:Negro
Talla: 37 cm
Tipo: Casual
Modelo:Katherine I
Material:Cuero Sinttico
Gerencia General

EMPRESA SALENTO DEL PERU S.A.C
OP. N 101
Destino:LA ALAMEDA SAA
Pedido N: 110
Articulo:Zapato para dama
Cantidad: 5 docenas
Color:Negro
Talla: 37 cm
Tipo: Casual
Modelo:Katherine II
Material:Cuero Sinttico
Gerencia General


2012
KARDEX DE ALMACEN DE MATERIALES:
ARTICULO: Cuero

ARTICULO: Forro Antitraspirante

ARTICULO: Falsa

DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDOS
CANT. C.U C.TOTAL CANT. C.U C.TOTAL CANT. C.U C.TOTAL
Existencia
Inicial
250 6 1500 250 6 1500
NEA N121-07 80 566.78 330 6.262969697 2,066.78
Saldo 312 1954.05 18 6.262777778 112.73
18
330 330

Existencia
inicial
18.5 9 166.50 18.5 9 166.50
NEA N121-
07
3 26.16 21.50 8.720930233 187.50
Saldo 19.5 170.06 2 8.72 17.44
2
21.5 21.5

Existencia
inicial
22 18 396 22 18 396
NEA N121-
07
4 69.97 26 17.92192308 465.97
Saldo 24 430.13 2 17.92 35.84
2
26 26


2012
ARTICULO: Plantilla

ARTICULO: Plataforma

ARTICULO: Taco

Existencia
inicial
4 5 20 4 5 20
NEA
N121-07
5 24.52 9 4.946666667 44.52
Saldo 7 34.63 2 4.945 9.82
2
9 9

Existencia
inicial
19 24 456 19 24 456
NEA N121-
07
9 215.81 28 23.99321429 671.81
Saldo 26 647.81 2 12 24
2
28 28

Existencia
inicial
15 30 450 15 30 450
NEA N121-
07
12 405.47 27 31.68444444 855.48
26 823.80 1 31.68 31.68
1
27 27

CANTIDAD DESCRIPCION P.UNITARIO V.VENTA

80 pies de cuero. S/. 6.50
2 metros de forro antitraspirante S/.8.00
4 docenas de falsa preparada S/.16.00
3.5 metros de plantilla S/ 4.50
8 docenas de plataforma S/ 22.00
12 docenas de taco S/ 31.00
26 metros de elstico. S/ 0.50
26 metros de cierre s/ 1.50
13 docenas de llaves S/ 5.50
kilo de clavos S/4.50
pegamento africano S/9.50
36 litros de aceite S/5.50


2012
ARTICULO: Hilo

ARTICULO: Elstico

ARTICULO: Cierre

Existencia
inicial
7 4 28 7 4 28
NEA N121-
07
7 14.17 14 3.012142857 42.17
saldo 10 30.12 4 3.0125 12.05
4
14 14

Existencia
inicial
26 0.30 7.8 26 0.30 7.8
NEA N121-
07
26 5.45 52 0.254807692 13.25
saldo 39 9.94 13 0.254615384 3.31
13
52 52

Existencia
inicial
2 2 4 2 2 4
NEA N121-
07
2 3.27 4 1.8175 7.27
saldo 2 3.64 2 1.815 3.63
2
4 4


2012
ARTICULO: Llaves

ARTICULO: Clavos

ARTICULO: Hebillas
Existencia
inicial
13 6 78 13 6 78
NEA N121-
07
13 77.93 26 5.997307692 155.93
saldo 24 143.94 2 5.995 11.99
2
26 26

Existencia
inicial
2 4 8 2 4 8
NEA N121-
07
2 9.81 4 3.7025 17.81
saldo 3 11.11 1 6.7 6.7
1
4 4

Existencia
inicial
1 4 4 1 4 4
NEA N121-
07
1 20.71 2 12.355 24.71
saldo 1 12.36 1 12.35 12.35
1
2 2


2012

ARTICULO: Pegamento Africano

ARTICULO: Bencina

ARTICULO: Aceite de Mantenimiento
Existencia
inicial
2 10 20 2 10 20
NEA N121-
07
2 23.98 4 10.9925 43.98
Saldo 3 32.98 1 11 11
1
4 4

Existencia
inicial
2 3 6 2 3 6
NEA N121-
07
2 3.81 4 2.4525 9.81
Saldo 2 4.91 2 2.45 4.90
2
4 4

Existencia
inicial
4 5 20 4 5 20
NEA N121-
07
4 19.07 8 4.88375 39.07
saldo 6 29.30 2 4.885 9.77
2
8 8


2012
FACTURA DE COMPRA DE MATERIALES

GGHHH

AV. Arequipa N 234 - San Isidro Lima Telf.: 006-3450
Seor (es): Empresa Salento del Per S.A.C Fecha de emisin:
Direccin: El Porvenir Trujillo R.U.C:20481995001 G. Remisin: 003- - 1531
Por lo siguiente:

EMPRESA SALENTO DE PERU S.A.C
CANCELADO USUARIO
VALOR BRUTO DSCTO. FLETE I.G.V TOTAL
S/. 1,364.00 S/. 27.28 S/. 150.00 S/.282.47 S/. 1,769.19

CANTIDAD DESCRIPCION P.UNITARIO P.VENTA
80 pies de cuero S/. 6.50 S/. 520.00
3 forro antitraspirante S/. 8.00 S/. 24.00
4 docenas de falsa preparada S/. 16.00 S/. 64.00
5 metros de plantilla S/. 4.50 S/. 22.50
9 docenas de plataforma S/. 22.00 S/. 198.00
12 docenas de taco S/. 31.00 S/. 372.00
7 conos de hilo S/. 2.50 S/. 17.50
26 metros de elstico S/. 0.50 S/. 13.00
2 metros de cierre S/. 1.50 S/. 3.00
13 docenas de llaves antitras. S/. 5.50 S/. 71.50
2 kilos de clavos S/. 4.50 S/. 9.00
1 millar de hebillas S/. 3.50 S/. 3.50
2 kg de pegamento S/. 9.50 S/. 19.00
2 litros de bencina S/. 2.50 S/. 5.00
4 litros de aceite S/. 5.50 S/. 22.00

R.U.C. 2055567850
FACTURA
N 003 - 1234

IMPRENTA
RUC.20445709396
CONSORCIO PAPELERO
JR, VILLAVICENCIO N255
CHIMBOTE

2012
DISTRIBUCION DE LOS GASTOS
DESCUENTO : 2%

Cuero S/. 520.00 x 2% = S/. 10.40 - S/. 509.60
Forro Antitraspirante S/. 24.00 x 2% = S/. 0.48 - S/. 23.52
Falsa preparada S/. 64.00 x 2% = S/. 1.28 - S/. 62.72
Plantilla S/. 22.50 x 2% = S/. 0.45 - S/. 22.05
Plataforma S/. 198.00 x 2% = S/. 3.96 - S/. 194.04
Taco S/. 372.00 x 2% = S/. 7.44 - S/. 364.56
Elstico S/. 13.00 x 2% = S/. 0.26 - S/. 12.74
B encina S/. 5.00 x 2% = S/. 0.10 - S/. 4.90
Cierre S/. 3.00 x 2% = S/. 0.06 - S/. 2.94
Llaves Antitraspirante S/. 71.50 x 2% = S/. 1.43 - S/. 70.07
Clavos S/. 9.00 x 2% = S/. 0.18 - S/. 8.82
Pegamento africano S/. 19.00 x 2% = S/. 0.38 - S/. 18.62
Aceite S/. 22.00 x 2% = S/. 0.44 - S/. 21.56
Hebillas S/. 3.50 x 2% = S/. 0.07 - S/. 3.43
Hilo S/. 17.50 x 2% = S/. 0.35 - S/. 17.15

FLETE: 150 / 1336.72 0.11221497

Cuero S/. 509.60 x 0.1156 = S/. 57.18
Forro Antitraspirante S/. 15.68 x 0.1156 = S/. 2.64
Falsa preparada S/. 62.72 x 0.1156 = S/. 7.04
Plantilla S/. 22.05 x 0.1156 = S/. 2.47
Plataforma S/. 198.00 x 0.1156 = S/. 21.77
Taco S/. 364.56 x 0.1156 = S/. 40.19
Elstico S/. 12.74 x 0.1156 = S/. 1.43
Bencina S/. 4.90 x 0.1156 = S/. 0.55
Cierre S/. 2.94 x 0.1156 = S/. 0.33
Llaves Antitraspirante S/. 70.07 x 0.1156 = S/. 7.86
Clavos S/. 8.82 x 0.1156 = S/. 0.99
Pegamento africano S/. 18.62 x 0.1156 = S/. 2.09
Aceite S/. 22.00 x 0.1156 = S/. 2.42
Hebillas S/. 3.43 x 0.1156 = S/. 0.38
Hilo S/. 17.15 x 0.1156 = S/. 1.92


2012

COSTO DE ADQUISICION DE LOS MATERIALES:
Cuero S/. 520.00
-
S/. 10.40 = S/. 509.60 + S/. 57.18 = S/. 566.78
Forro Antit. S/. 24.00
-
S/. 0.48 = S/. 23.52 + S/. 2.64 = S/. 26.16
Falsa preparada S/. 64.00
-
S/. 1.28 = S/. 62.72 + S/. 7.04 = S/. 69.76
Plantilla S/. 22.50
-
S/. 0.45 = S/. 22.05 + S/. 2.47 = S/. 24.52
Plataforma S/. 198.00
-
S/. 3.96 = S/. 194.04 + S/. 21.77 = S/. 215.81
Taco S/. 372.00
-
S/. 7.44 = S/. 364.56 + S/. 40.19 = S/. 405.47
Elstico S/. 17.50
-
S/. 0.26 = S/. 12.74 + S/. 1.43 = S/. 14.17
Bencina S/. 13.00
-
S/. 0.10 = S/. 4.90 + S/. 0.55 = S/. 5.45
Cierre S/. 3.00
-
S/. 0.06 = S/. 2.94 + S/. 0.33 = S/. 3.27
Llaves Anti. S/. 71.50
-
S/. 1.43 = S/. 70.07 + S/. 7.86 = S/. 77.93
Clavos S/. 9.00
-
S/. 0.18 = S/. 8.82 + S/. 0.99 = S/. 9.81
Pegamento S/. 19.00
-
S/. 0.38 = S/. 18.62 + S/. 2.09 = S/. 20.71
Aceite S/. 22.00
-
S/. 0.44 = S/. 21.56 + S/. 2.42 = S/. 23.98
Hebillas S/. 3.50
-
S/. 0.07 = S/. 3.43 + S/. 0.38 = S/. 3.81
Hilo S/. 17.50
-
S/. 0.35 = S/. 17.15 + S/. 1.92 = S/. 19.07


2012

CDIGO

DESCRIPCIN
MOVIMIENTOS
DEBE HABER
60 COMPRAS S/. 1486.72
60.2 Materias Primas
60.2.1 Materias Primas S/.1336.72
60.9 Costos Vinculados
60.9.2 costos Vinculados S/.150.00
60.9.2.1 Transporte
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA NAC. S/.282.47
40.1 Gobierno Central
40.1.1 impuesto General a la Ventas
40.1.1.1 I.G.V
42 CUENTAS POR PAGAR A COMERCIALES S/. 1,769.19
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.1.2 Emitidas

Por la compra de las mercaderas.

24 MATERIAS PRIMA S/. 1,308.50

24.1.1 Cuero S/. 566.78
24.1.2 Forro Antitraspirante S/. 26.16
24.1.3 Plantilla S/. 24.52
24.1.4 Falsa Preparada S/. 69.76
24.1.5 Plataforma S/. 215.81
24.1.6 Taco S/. 405.47
25 MATERIALES AUXILIARES
25.1 Materiales Auxiliares
25.1.1 Elstico S/14.17
25.1.2 Hilo de Cono S/19.07
25.1.3 Hebillas S/.3.81
25.1.4 Cierres S/ 3.27
25.1.5 Llaves Antitraspirante S/77.93
25.1.7 Clavos S/.9.81
25.1.8 Pegamento Africano S/.20.71
25.2 Suministros
25.2.4 Otros Suministros
25.2.4.1 Aceite de Mantenimiento S/. 23.98
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
Por el destino de la compra y entrada a almacn.


2012
VALORIZACIN DEL RETIRO

EMPRESA SALENTO DEL PER S.A.C

VALE DE ALMACN N 25 06

Artculo: Cantidad:
Cuero : 312 pies
Forro Antitraspirante : 19.5 metros
Plantilla : 7 metros
Falsa Preparada : 24 docenas
Taco : 26 docenas


GERENCIA GENERAL

VALE DE ALMACN N 26 06

Artculo: Cantidad:
Elstico : 39 metros
Hilo : 10 conos
Hebillas : de millar
Cierres : 2 metros
Llaves Antitraspirante : 24 docenas
Neolit : 13 planchas
Clavos : 3 kilo
Pegamento Africano : 3 kilo
Aceite de mantenimiento: 6 litros


GERENCIA GENERAL

2012
VALORIZACION DEL RETIRO

V.M N 25 06
Cuero 312 pies x 6.262969697 = 1954.05
Plantilla 7 metros x 4.946666667 = 34.64
Forro Antitraspirante 19.5
metros
x 8.720930233 = 170.06
Falsa Preparada 24
docenas
x 17.92192308 = 430.13
Plataforma 26
docenas
x 23.99321429 = 647.81
Taco 26
docenas
x 31.68444444 = 823.8
4060.49
V.M N 26 06
Elstico 39m x 0.254807692 = 9.94
Hilo 10 conos x 3.012142857 = 30.12
Hebillas 1 de millar x 12.355 = 12.36
Cierres 2 metros x 1.8175 = 3.64
Llaves Antitraspirante 24 docenas x 5.997307692 = 143.9
Bencina 2 litros x 2.4525 = 4.91
Clavos 3 kilos x 3.7025 = 11.11
Pegamento Africano 3 kilos x 10.9925 = 32.98
Aceite de mantenimiento 6 litros x 4.88375 = 29.3

278.3

2012

CDIGO

DESCRIPCIN
MOVIMIENTOS
DEBE HABER
61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/.4347.79
24 MATERIAS PRIMAS S/.4060.49
24.1 Materias Primas 4060.49
24.1.1 Cuero 1954.05
24.1.2 Forro Antitraspirante 170.06
24.1.3 Plantilla 34.64
24.1.4 Falsa Preparada 430.13
24.1.5 Plataforma 647.81
24.1.6 Taco 823.80
25 MATERIALES AUXILIARES S/. 278.30
25.1 Materiales Auxiliares 278.30
25.1.1 Elstico 9.94
25.1.2 Hilo de Cono 30.12
25.1.3 Hebillas 12.36
25.1.4 Cierres 3.64
25.1.5 Llaves Antitraspirante 143.90
25.1.6 Bencina 4.91

25.1.7 Clavos 11.11
25.1.8 Pegamento Africano 32.98
25.2 Suministros
25.2.4 Otros Suministros
25.2.4.1 Aceite de Mantenimiento 29.30

2012


REQUISICION N 111 06

Artculo: Cantidad:
Cuero : 312 pies
Taco : 26 docenas


GERENCIA GENERAL

REQUISICION N 112 06

Artculo: Cantidad:
Cuero : 312 pies
Taco : 26 docenas


GERENCIA GENERAL

2012

Requisicin N111.06
Cuero OP.101 192 pes x 6.262777778 = 1202.45
OP.102 120 pies x 6.262777778 = 751.53
Forro Antitraspirante OP.101 12 m x 8.72 = 104.64
OP.102 7.5 m x 8.72 = 65.4
Plantilla OP.101 4 m x 4.945 = 19.78
OP.102 3 m x 4.945 = 12.36
Falsa Preparada
OP.101 12 doc x 17.92 = 215.04
OP.102 12 doc x
17.92
= 215.04
Plataforma
OP.101 13 doc x
12
= 156
OP.102 13 doc x
12
= 156
Taco
OP.101 13 doc x
31.68
= 411.84
OP.102 13 doc x
31.68
= 411.84
TOTAL 3721.92

Requisicin N112.06
Hebillas OP.101 1 millar x 12.35 = 12.35
=
Elastico OP.101 24 m x 0.254615384 = 6.11
OP.102 15 m x 0.254615384 = 3.82
Hilo OP.101 5 conos x 3.0125 = 15.06
OP.102 5 conos x 3.0125 = 15.06
Cierres
x =
OP.102 2 m x 815 = 3.63
Llaves
OP.101 12 doc x 5.995 = 71.94
OP.102 12 doc x 5.995 = 71.94
Clavos
3 kilos x 6.7 = 20.11
Pegamento
3 litros x 11 = 33
Bencina

2 litros x 2.45 =
4.9
Aceite

6 litros x 4.885 =
29.31
TOTAL 287.23


2012

ESTADO DE REQUISICIONES

MATERIA DIRECTA OP. 101 OP.102 TOTAL

Cuero 1202.45 751.53 1953.98
Forro Antitraspirante: 104.64 65.4 170.04
Plantilla: 19.78 12.36 32.14
Falsa Preparada: 215.04 215.04 430.08
Plataforma 312.00 31.00 624.00
Taco: 411.84 411.84 823.68

2265.75 1768.17 4033.92
MATERIA INDIRECTA
Hebillas: 12.35 12.35
Elstico: 6.11 3.82 9.93
Hilo: 15.06 15.06 30.12
Cierres: 3.63 3.63
Llaves : 71.94 71.94 143.88
Clavos 20.11
Pegamento Africano : 33.00
Bencina : 4.90
Aceite de mantenimiento 29.31

TOTAL DE MATERIAL CONSUMIDO 4321.15

287.23


2012

CDIGO

DESCRIPCIN
MOVIMIENTOS
DEBE HABER
91 PRODUCTO DEL PROCESO 3721.92
91.1 Calzado para dama 2109.75
91.1.1 Material Directo
91.11.1 Cuero 1202.45
91.11.2 Forro Antitraspirante 104.64
91.11.3 Plantilla 19.78
91.11.4 Falsa Preparada 215.04
91.11.5 Plataforma 156.00
91.11.6 Taco 411.84
91.2 Calzado para dama 1612.17
91.2.1 Materiales Directo
91.2.1.1 Cuero 751.53
91.2.1.2 Forro antitraspirante 65.4
91.2.1.3 Plantilla 12.36
91.2.1.4 Falsa Preparada 215.04
91.2.1.5 Plataforma 156.00
91.2.1.6 Taco 411.84
92 COSTO DE PRODUCCION 287.23
92.2 Materias Auxiliares
92.2.1 Elstico 9.93

79
92.2.2 Hilo 30.12
92.2.3.Hebillas 12.35
92.2.4.Cierres 3.63
92.2.5 Llaves Antitraspirante 143.88
92.2.6 Clavos 20.11
92.2.7 Pegamento Africano 33.00
92.2.8. Bencina 4.90
92.2.9 Aceite de Mantenimiento 29.31
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y
GASTOS

4009.15

2012

DIARIO PERMANENTE

DETALLE
COSTOS
UNITARIO PARCIAL TOTAL
MATERIAL INDIRECTO
*Material Auxiliar
Requisicin N 112 - 06
Hebillas
Elstico
Hilo
Cierres
Llaves
Calvos
Pegamentos
Bencina

SUMINISTROS DIVERSOS
Requisicin N112 06
Aceite de Mantenimiento

*Sueldo
Jefe de Produccin
Contador

GASTOS GENERALES DE
FABRICA
*Cargas Sociales
ESSALUD
SCRT
*Depreciacin
Maquinaria
*Servicios Pblicos
Energa Elctrica
Agua

12.35
9.93
30.12
3.63
143.88
20.11
33.00
4.90

29.31

1000.00
550.00

328.56
51.10

73.74

60.50
24.20

257.92

29.31

1550.00

379.66

73.74

84.70
287.23

1550.00

538.10

2375.33

2012

HOJA DE COSTOS N 100

ARTICULO : Calzado de Dama CANTIDAD: 8 Docenas
HOJA DE COSTOS N 100 OP N 100

DETALLE
ELEMENTOS
MD MOD CI
Requisicin N 111.06 - Cuero 1202.45
Requisicin N 111.06 - Forro 104.64
Requisicin N 111.06 - Plantilla 19.78
Requisicin N 111.06 - Falsa 215.04
Requisicin N 111.06 - Plataforma 156.00
Requisicin N 111.06 - Taco 411.84
1 Semana
Obrero N 01 296.00
Obrero N 02 116.42
Obrero N 03 149.14
Obrero N 04 367.34
Obrero N 05 272.00
DISTRIBUCION C.I 1461.74

COSTO UNITARIO 4772.39 2109.75 1200.90 1461.74
COSTO TOTAL

C.U = 4772.39 = 596.54875
8


2012

HOJA DE COSTOS N 101

ARTICULO : Calzado de Dama CANTIDAD: 5 Docenas
HOJA DE COSTOS N 100 OP N 100

DETALLE
ELEMENTOS
MD MOD CI
Requisicin N 111.06 - Cuero 751.13
Requisicin N 111.06 - Forro 65.40
Requisicin N 111.06 - Plantilla 12.36
Requisicin N 111.06 - Falsa 215.04
Requisicin N 111.06 - Plataforma 156.00
Requisicin N 111.06 - Taco 411.84
1 Semana de 01-Nov 15Nov
Obrero N 01 222.00
Obrero N 02 87.16
Obrero N 03 111.68
Obrero N 04 275.01
Obrero N 05 204.00
913.46

COSTO UNITARIO 3481.21 1667.77

899.85 913.59
COSTO TOTAL

C.U = 3481.21 = 696.242
5


2012
MANO DE OBRA

Obrero N01

JBD = S/. 74.00

AF = ------------

JBD REAL = S/. 74.00

HN: 74 /8 = S/. 9.25

HE: 25 % = S/. 9.25 + S/. 2.31 = S/. 11.56
HE: 35% = S/. 9.25 + S/. 3.24 = S/. 12.49

Obrero N02

JBD = S/. 25.00

AF =


HN: 25/8 = S/. 3.13

HE: 25 % = S/. 3.13 + S/. 0.78 = S/. 3.91
HE: 35% = S/. 3.13 + S/. 1.09 = S/. 4.22

Obrero N03

JBD = S/. 28.00

AF =


HN: 28/8 = S/. 3.50

HE: 25 % = S/. 3.50 + S/. 0.88 = S/. 4.38
HE: 35% = S/. 3.50 + S/. 1.23 = S/. 4.73


2012

Obrero N04

JBD = S/. 79.00

AF = ------------


HN: 79/8 = S/. 9.88

HE: 25 % = S/. 9.88 + S/. 2.47 = S/. 12.34
HE: 35% = S/. 9.88 + S/. 3.46 = S/. 13.33

Obrero N05

JBD = S/.68.00

AF = ------------


HN: 68/8 = S/. 8.50

HE: 25 % = S/. 8.50 + S/. 2.13 = S/. 10.63
HE: 35% = S/. 8.50 + S/. 2.98 = S/. 11.48

VALORIZACION DEL TRABAJO

Obrero N 1 OP. 100

32 HN x S/. 9.25 S/. 296.00

0 HE x S/. 2.31 S/. 0.00

0 HE x S/. 3.24 S/. 0.00

S/. 296.00

OP. 101

24 HN x S/. 9.25 S/. 222.00

0 HE x S/. 2.31 S/. 0.00

0 HE x S/. 3.24 S/. 0.00

S/. 222.00


2012
Obrero N 2 OP. 100

32 HN x S/. 3.13 S/. 100.16

2 H x S/. 3.91 S/. 7.82

2 H x S/. 4.22 S/. 8.44

S/. 116.42

OP. 101

24 HN x S/. 3.13 S/. 75.12

2 HE x S/. 3.91 S/. 7.82

1 HE x S/. 4.22 S/. 4.22

S/. 87.16

Obrero N3

OP. 100

32 HN x S/. 3.50 S/. 112.00

2 H x S/. 4.38 S/. 8.76

6 H x S/. 4.73 S/. 28.38

S/. 149.14

OP. 101

24 HN x S/. 3.50 S/. 84.00

2 HE x S/. 4.38 S/. 8.76

4 HE x S/. 4.73 S/. 18.92

S/. 111.68

Obrero N 4

OP. 100

32 HN x S/. 9.88 S/. 316.00

2 H x S/. 12.34 S/. 24.68

2 H x S/. 13.33 S/. 26.66

S/. 367.34

OP. 101

24 HN x S/. 9.88 S/. 237.00

2 HE x S/. 12.34 S/. 24.68

1 HE x S/. 13.33 S/. 13.33

S/. 275.01


2012


Jefe de Produccin R.M S/. 1,000.00

A.F S/. - - - - -

S/. 1,000.00

Contador R.M S/. 500.00

A.F S/. 55.00

S/. 550.00

S/. 1,550.00

Obrero N 5

OP. 100

32 HN x S/. 8.50 S/. 272.00

0 H x S/. 10.63 S/. 0.00

0 H x S/. 11.48 S/. 0.00

S/. 272.00

OP. 101

24 HN x S/. 8.50 S/. 204.00

0 HE x S/. 10.63 S/. 0.00

0 HE x S/. 11.48 S/. 0.00

S/. 204.00


2012

ESTADO DE CONTROL Y TIEMPO
MANO DE OBRA DIRECTA OP. 100 OP.101 TOTAL
Zapatos Zapatos
Obrero N 01 S/. 296.00 S/. 222.00 S/. 518.00
Obrero N 02 S/. 116.42 S/. 87.16 S/. 203.58
Obrero N 03 S/. 149.14 S/. 111.68 S/. 260.82
Obrero N 04 S/. 367.34 S/. 275.01 S/. 642.35
Obrero N 05 S/. 272.00 S/. 204.00 S/. 476.00
S/. 1200.90 S/. 899.85 S/.2100.75

Jefe de Produccin S/. 1,000.00
Contador S/. 550.00
S/.1550.00

CARGO

SUELDO

DCTS. A CARGO DEL
TRABAJADOR
NETO A
PAGAR

APORTACIONES
TOTAL
APORTE

SNP 13%
I.R
15%

T.DSCTO
ESSALUD SCTR.
1.4%
Obrero N 1 S/. 518.00 S/. 67.34 S/. 67.34 S/. 450.66 S/. 46.62 S/. 7.25 S/. 53.87
Obrero N 2 S/. 203.58 S/. 26.47 S/. 26.47 S/. 177.11 S/. 18.32 S/. 2.85 S/. 21.17
Obrero N 3 S/. 260.82 S/. 33.91 S/. 33.91 S/. 226.91 S/. 23.47 S/. 3.65 S/. 27.13
Obrero N 4 S/. 642.35 S/. 83.51 S/. 83.51 S/. 558.84 S/. 57.81 S/. 8.99 S/. 66.80
Obrero N 5 S/. 476.00 S/. 61.88 S/. 61.88 S/. 414.12 S/. 42.84 S/. 6.66 S/. 49.50
Jefe de
Produccin
S/.
1,000.00
S/. 130.00 S/. 130.00 S/. 870.00 S/. 90.00 S/. 14.00 S/.
104.00
Contador S/. 550.00 S/. 71.50 S/. 71.50 S/. 478.50 S/. 49.50 S/. 7.70 S/. 57.20

2012

CDIGO DESCRIPCIN MOVIMIENTOS
DEBE HABER
62 CARGAS DE PERSONAL 4030.41
62.1 Remuneraciones 3650.75
62.1.1 Sueldo y Salarios
62.7 Seguridad y Provisin Social 379.66
62.7.1 ESSALUD 328.56
62.7.2 SCRT 51.10
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA NAC. 854.27
40.3 Instituciones Publicas 854.27
40.3.1 ESSALUD 328.56
40.3.2 SNP 474.61
40.3.3 SCRT 51.10
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 4884.68
41.1 Remuneraciones por Pagar 4884.68
Por el pago de la planilla.

91 PRODUCTOS EN PROCESO 2099.85
91.1 Zapatos de Dama 1200.90
91.1.1 Mano de Obra
91.1.1.1 Obrero 01 296.00
91.1.1.2 Obrero 02 116.42
91.1.1.3 Obrero 03 14919
91.1.1.4 Obrero 04 367.34
91.1.1.5 Obrero 05 372.00
91.2 Zapatos para Dama 899.85
91.2.1 Mano de Obra
91.2.1.1 Obrero 01 222.00
91.2.1.2 Obrero 02 87.16
91.2.1.3 Obrero 03 111.68
91.2.1.4 Obrero 04 275.01
91.2.1.5 Obrero 05 204.00
Por el activo de la planilla

92 CARGAS INDIRECTAS REALES 1929.66
92.2 Mano de Obra Indirecta 1550.00
92.2.1 Sueldo
92.2.1.1 Jefe de Produccin 1000.00
92.2.1.2 Contador 550.00
92.3 Cargas Generales de Fabricacin 379.66
92.3.1 Cargas Sociales
92.3.1.1 ESSALUD 328.56
92.3.1.2. SCRT 51.10

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA 4029.51
Por el destino de la planilla

2012
CARGAS INDIRECTAS:

APARADOR O PERFILADOR

VL
VRU

DEPRECIACIN 20%
MESES

MENSUAL

1500.00
260.00

1240.00

248.00
12

= 20.67

SORBETERA O PEGADORA

VL
VRU

DEPRECIACIN 20%
MESES

MENSUAL

1200.00
240.00

960.00

192.00
12

= 16.00

ESMERIL

VL
VRU

DEPRECIACIN 20%
MESES

MENSUAL

770.00
154.00

616.00

123.20
12

= 10.27

2012

DEBE HABER
68 VALUACION Y DETERIOROS DE ACTIVOS 73.74
68.1 Depreciacin de Inmueble Maquinaria y Equipo 73.74
68.1.1 Maquinaria
68.1.1.1 Aparado 20.67
68.1.1.2 Sorbetera 16.00
68.1.1.3 Horno 8.00
68.1.1.4 Mquina de Coser 16.80
68.1.1.5 Esmeril 10.27
39 DEPRECIACION 73.74
39.1 Depreciacin acumulada
39.1.4 Inmueble maquinaria y equipo 73.74
Por la depreciacin de la maquinaria.

92.3 Cargas Generales de Fabricacin
92.3.4 Depreciacin 73.74
92.3.4.1 Maquinaria
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO 73.74
Por el destino de la depreciacin de maquinaria.


2012
SERVICIOS

DISTRIBUCION DE SERVICIO DE LA ENERGIA ELECTRICA

DISTRIBUCION DE SERVICIO DE AGUA

LUZ Y AGUA

LUZ

AGUA

V.V I.G.V V.P

100.84 + 19.16 = 120.00

40.34 + 7.66 = 48.00

168.00

Produccin
= 60.50

Administracin
= 25.21

Venta
= 6.05

100.64

100.64
= 0.10
1000.00
40.34
= 0.10
1000.00

2012

Produccin
= 24.20

Administracin
= 10.08

Venta
= 6.05

40.34

DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS 141.18
63.6 Servicios Bsico 141.18
63.6.1 Energa Elctrica 100.84
63.3.3 Agua 40.34
40 TRIBUTOS Y APORTES AL GOBIERNO CENTRAL 26.82
40.1 Gobierno Central 26.82
40.1.1 Impuesto General a las Ventas
40.1.1.1 I:G:V
46 CUENTAS POR PAGAR A COMERCIALES 168.00
46.9 Cuentas por pagar Diversas. 168.00
Por estimacin del pago de servicios bsicos, agua y luz
elctrica.

92.3 Gastos Generales de Fabrica 84.70
92.3.2 Agua 24.20
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 35.29
94.1 Gastos Generales de Fabricacin 35.29
94.3.2 Agua 10.08
95 GASTOS DE VENTAS 21.18
95.3.2 Agua 6.05
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO 141.17
79.1 Centro de Costos y Gastos
Por la transferencia de la cuenta 63 a costos y gastos.


2012

ADICIONALES:
VOLUMEN DE PRODUCCION

OP 100: OP101:
8 Docenas + 5 Docenas = 13 Docenas

DISTRIBUCION DE CARGAS INDIRECTAS
T = 2375.33 = 182.7176923
13

Zapatos de Dama = T X 8 = 1461.74
2375.33

DISTRIBUCIOIN DE MATERIALES INDIRECTOS
T = 287.23 = 22.09461538
13
287.23

DISTRIBUCION DE LA MANO DE O BRA INDIRECTA
T = 1550.00 = 119.2307692
13
1550.00


2012

DISTRIBUCION DE LOS GASTOS GENERALES

T = 538.10 = 41.39230769
13
538.10


2012

CDIGO

DESCRIPCIN
MOVIMIENTOS
DEBE HABER
91 COSTOS PR DISTRIBUIR 2375.33
91.1 Zapatos para dama 1461.75
91.1..3 Cargas Indirectas
91.1.3.1 M.I 176.76
91.1.3.2 M.O.I 953.85
91.1.3.3 GG.FAB. 331.14
91.2 Zapatos para dama 913.58
91.2.1 Cargas Indirectas
91.2.1.1 M.I 110.47
91.1.3.2 M.O.I 596.15
91.1.3.3 GG.FAB. 206.96 2375.33
92 CARGAS INDIRECTAS
92.1 Materiales Indirectos 287.23
92.2 Mano de Obra Indirecta 1550.00

Para aplicar las cargas Indirectas de Produccin

21 PRODUCTOS TERMINADO
21.1 Producto Terminado
21.1 Zapatos 1
21.2 Zapatos 2

71 PRODUCCION ALMACENADA
71.1 Producto Terminado
Para transferir al almacn los productos terminados

79 CARGAS IMPUTABLES 10941.40
79.1 Centro de Costo
91 Costos por Distribuir 10884.93
91.1 Zapatos 1 8509.6
91.2
Zapatos 2 2375.33

94 GASTOS DE ADMINISRTRACION 35.29
95 GASTOS DE VENTAS 21.18
Para saldar la clase 9 de la cuenta 79


2012

MAYORIZACION

91.1
2109.75
1200.90
1461.74
4777.39

92
287.23
2375.33
1929.66

73.74

84.7

2375.33 2375.33
91.2
913.59
899.85
1667.77
3481.21

94
35.29

35.29
95
21.19

21.19
79
4000.15
4029.51
73.74
141.17
8565.17

2012

POLITICA DE PRECIOS

VV= C.P + 60 %

Zapatos 1
VV = 596.54875 + 357.92925
VV = 954.44
Zapatos 2
VV = 696.242 + 417.7452
VV = 1113.99

COSTO DE VENTA

CV. Zapatos 1: 596.54875 x 8 = 4772.39

CV. Zapatos 2: 696.242 x 5 = 3481.21
8253.60


2012
FACTURA DE VENTA DE MATERIALES

MARIAFEGIRL
Cal. Hnos. Angulo Nro. 659 / El Porvenir Trujillo
SEOR: EMPRESA PASSOS S.A.C FECHA DE EMISION:
RUC: 20154871263 GUIA DE REMITENTE:
Por lo siguiente:

SUB TOTAL 7643.52
IGV 1452.27
TOTAL 9095.79
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO VENTA TOTAL
8 Docenas de calzado 954.44 7635.52
Para mujer
Flete 8.00

R.U.C 20481995001
FACTURA
N. 003 - 1052
RUC.2052145865
IMPRENTA
Leoncio Prado 112

2012

MARIAFEGIRL
Cal. Hnos. Angulo Nro. 659 / El Porvenir Trujillo

SEOR: LA ALAMEDA S.A.C FECHA DE EMISION:
RUC: 2050961512 GUIA DE REMITENTE:
Por lo siguiente:

SUB TOTAL 5577.95
IGV 1058.81
TOTAL 6637.76
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO VENTA TOTAL
5 Docenas de calzado 1113.99 5569.95
Para mujer
Flete 8.00

R.U.C 20481995001
FACTURA
N. 003 - 1052
RUC.2052145865
IMPRENTA
Leoncio Prado 112

2012

DEBE HABER
12 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
15748.55

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
12.1.3 En cobranza
70 VENTAS
13221.47
70.1 Mercaderas
70.1.1 Mercaderas Manufacturadas
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 16.00
75.9 Otros ingresos de gestin
75.9.1 Flete 8.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR
2511.08


2012

40.1 Gobierno Central
40.1.1 Impuesto General de Ventas
Por la venta de mercaderas

Por el pago de la planilla.

69 COSTO DE VENTAS
8253.60

69.2 Producto terminado
69.2.1 Producto Manufacturado
21 PRODUCTOS TERMINADOS
8253.60
21.1 Producto Manufacturados

Por el costo de ventas de los productos terminados


2012

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

EJERCICIO: 2011
R.U.C:204819950001
RAZON SOCIAL: EMPRESA SALENTO DEL PERU S.A.C

VENTAS: 13221.47 (-)
COSTO DE ADQUISICION: 8253.60
UTILIDAD BRUTA: 4967.87

GASTOS OPERATIVOS

G,A: GASTOS DE ADMINISTRACION 20 % : 993.57
G.V. GASTOS DE VENTAS 15 %: 745.18
UTILIDAD OPERATIVA: 1738.75

UTILIDAD BRUTA: (-) 4967.87
UTILIDAD OPERATIVA: 1738.75
3229.12


2012

Costos Industriales Nuevo

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