REFORMA TRIBUTARIA

Ley 25.239
Impuestos a las Ganancias al !alo" A#"e#a$o so%"e los Inte"eses &a#a$os y el 'osto Financie"o $el
En$eu$amiento Emp"esa"io so%"e los Bienes &e"sonales $e Eme"#encia so%"e Altas Rentas a la Ganancia
M(nima &"esunta Inte"nos A$icional $e Eme"#encia so%"e el &"ecio $e !enta $e 'i#a""illos y so%"e los
'om%usti%les L()ui$os y el Gas *atu"al. Fon$o pa"a E$ucaci+n y &"omoci+n 'oope"ati,a. Fon$o pa"a el
Financiamiento E$ucati,o. &"+""o#a $e los Impuestos a las Ganancias y $el Fon$o pa"a E$ucaci+n y
&"omoci+n 'oope"ati,a y a los Bienes &e"sonales y $el Impuesto so%"e los 'om%usti%les L()ui$os y el Gas
*atu"al y $el &acto Fiscal Fe$e"al. Ley $e &"oce$imientos Fiscales. '+$i#o A$uane"o. R-#imen .impli/ica$o
pa"a &e)ue0os 'ont"i%uyentes 1Monot"i%uto2. R-#imen Especial $e .e#u"i$a$ .ocial pa"a Emplea$os $el
.e",icio 3om-stico. Mo$i/icaci+n $e las Leyes *"os. 24.245 y 23.667. 3e$ucciones aplica%les a los Bene/icios
&"e,isionales. !i#encias. 3isposiciones.
Sancionada: Diciembre 29 de 1999.
Promulgada: Diciembre 30 de 1999.
El Senado y Cmara de Diputados de la aci!n "rgentina reunidos en Congreso# etc. sancionan con $uer%a de &ey:
TITULO I
IM&UE.TO A LA. GA*A*'IA.
ARTI'ULO 58 ' (odi$)case la &ey de *mpuesto a las +anancias# te,to ordenado en 199- y sus modi$icaciones# en
la $orma .ue a continuaci!n se indica:
a/ Sustit0yese el art)culo 12# por el siguiente:
3"rt)culo 12.4 &a determinaci!n de las ganancias .ue deri5an de la e,portaci!n e importaci!n de bienes entre empresas
independientes se regir por los siguientes principios:
a/ &as ganancias pro5enientes de la e,portaci!n de bienes producidos# manu$acturados# tratados o comprados en el
pa)s# son totalmente de $uente argentina.
&a ganancia neta se establecer deduciendo del precio de 5enta el costo de tales bienes# los gastos de transporte y
seguros 6asta el lugar de destino# la comisi!n y gastos de 5enta y los gastos incurridos en la 7EP89&*C"
"7+E:*"# en cuanto sean necesarios para obtener la ganancia gra5ada.
Cuando no se $i;e el precio o el pactado sea in$erior al precio de 5enta mayorista 5igente en el lugar de destino#
corresponder# sal5o prueba en contrario# tomar este 0ltimo# a los e$ectos de determinar el 5alor de los productos
e,portados.
"simismo# la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S# entidad autr.uica en el mbito del
(**S:E7*< DE EC<<(*" > <97"S > SE7?*C*<S P89&*C<S# podr tambi@n establecer el 5alor atribuible a
los productos ob;eto de la transacci!n# tomando el precio mayorista 5igente en el lugar de origen. o obstante# cuando
el precio real de la e,portaci!n $uere mayor se considerar# en todos los casos# este 0ltimo.
Se entiende tambi@n por e,portaci!n la remisi!n al e,terior de bienes producidos# manu$acturados# tratados o
comprados en el pa)s# reali%ada por medio de representantes# agentes de compras u otros intermediarios independientes
de personas o entidades del e,tran;ero# .ue act0en en el curso ordinario de sus negocios.
b/ &as ganancias .ue obtienen los e,portadores del e,tran;ero por la simple introducci!n de sus productos en la
7EP89&*C" "7+E:*" son de $uente e,tran;era.
Sin embargo# cuando el precio de 5enta al comprador del pa)s sea superior al precio mayorista 5igente en el lugar de
origen ms# en su caso# los gastos de transporte y seguro 6asta la 7EP89&*C" "7+E:*" se considerar# sal5o
prueba en contrario# .ue la di$erencia constituye ganancia neta de $uente argentina para el e,portador del e,terior.
"simismo# la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S# entidad autr.uica en el mbito del
(**S:E7*< DE EC<<(*" > <97"S > SE7?*C*<S P89&*C<S# podr tambi@n establecer el 5alor atribuible a
los productos ob;eto de la transacci!n# tomando el precio mayorista 5igente en el lugar de destino. o obstante#
cuando el precio real de la importaci!n $uere menor se tomar# en todos los casos# este 0ltimo.
En los casos en .ue# de acuerdo con las disposiciones anteriores# corresponda aplicar el precio mayorista 5igente en el
lugar de origen o destino# seg0n el caso# y @ste no $uera de p0blico y notorio conocimiento o .ue e,istan dudas sobre si
corresponde a igual o anloga mercader)a .ue la importada o e,portada# u otra ra%!n .ue di$iculte la comparaci!n# se
tomar como base para el clculo de los precios y de las ganancias de $uente argentina# las disposiciones pre5istas en
el art)culo 1A de esta &ey.
&o dispuesto en este art)culo ser de aplicaci!n a0n en a.uellos casos en los .ue no se 5eri$i.uen los supuestos de
5inculaci!n establecidos en el art)culo agregado a continuaci!n del art)culo 1A antes citado.3
b/ Sustit0yese el art)culo 1B2# por el siguiente:
3"rt)culo 1B2.4 &as sucursales y dems establecimientos estables de empresas# personas o entidades del e,tran;ero#
debern e$ectuar sus registraciones contables en $orma separada de sus casas matrices y restantes sucursales y dems
establecimientos estables o $iliales Csubsidiarias/ de @stas# e$ectuando en su caso las recti$icaciones necesarias para
determinar su resultado impositi5o de $uente argentina.
" $alta de contabilidad su$iciente o cuando la misma no re$le;e e,actamente la ganancia neta de $uente argentina# la
"D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S# entidad autr.uica en el mbito del (**S:E7*< DE
EC<<(*" > <97"S > SE7?*C*<S P89&*C<S# podr considerar .ue los entes del pa)s y del e,terior a .ue se
re$iere el prra$o anterior $orman una unidad econ!mica y determinar la respecti5a ganancia neta su;eta al gra5amen.
&as transacciones entre un establecimiento estable# a .ue alude el inciso b/ del art)culo D9# o una sociedad o
$ideicomiso comprendidos en los incisos a/ y b/ y en el inciso agregado a continuaci!n del inciso d/ del art)culo B9#
respecti5amente# con personas o entidades 5inculadas constituidas# domiciliadas o ubicadas en el e,terior sern
considerados# a todos los e$ectos# como celebrados entre partes independientes cuando sus prestaciones y condiciones
se a;usten a las prcticas normales del mercado entre entes independientes# e,cepto en los casos pre5istos en el inciso
m/ del art)culo 11. Cuando tales prestaciones y condiciones no se a;usten a las prcticas del mercado entre entes
independientes# las mismas sern a;ustadas con$orme a las pre5isiones del art)culo 1A.
En el caso de entidades $inancieras .ue operen en el pa)s sern de aplicaci!n las disposiciones pre5istas en el art)culo
1A por las cantidades pagadas o acreditadas a su casa matri%# co$ilial o cosucursal u otras entidades o sociedades
5inculadas constituidas# domiciliadas o ubicadas en el e,terior# en concepto de intereses# comisiones y cual.uier otro
pago o acreditaci!n originado en transacciones reali%adas con las mismas# cuando los montos no se a;usten a los .ue
6ubieran con5enido entidades independientes de acuerdo con las prcticas normales del mercado. &a
"D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S# entidad autr.uica en el mbito del (inisterio de
Econom)a y <bras y Ser5icios P0blicos podr# en su caso# re.uerir la in$ormaci!n del 9anco Central de la 7ep0blica
"rgentina .ue considere necesaria a estos $ines.
c/ Sustit0yese el "rt)culo 1A2# por el siguiente:
3"rt)culo 1A.4 Cuando por la clase de operaciones o por las modalidades de organi%aci!n de las empresas# no puedan
establecerse con e,actitud las ganancias de $uente argentina# la "D(**S:7"C*E =EDE7"& DE *+7ES<S
P89&*C<S# entidad autr.uica en el mbito del (**S:E7*< DE EC<<(*" > <97"S > SE7?*C*<S
P89&*C<S# podr determinar la ganancia neta su;eta al gra5amen a tra5@s de promedios# )ndices o coe$icientes .ue a
tal $in estable%ca con base en resultados obtenidos por empresas independientes dedicadas a acti5idades de iguales o
similares caracter)sticas.
&as transacciones .ue establecimientos estables domiciliados o ubicados en el pa)s o sociedades comprendidas en los
incisos a/ y b/ y los $ideicomisos pre5istos en el inciso agregado a continuaci!n del inciso d/ del primer prra$o
art)culo B9# respecti5amente# realicen con personas $)sicas o ;ur)dicas domiciliadas# constituidas o ubicadas en los
pa)ses de ba;a o nula tributaci!n .ue# de manera ta,ati5a# indi.ue la reglamentaci!n# no sern consideradas a;ustadas a
las prcticas o a los precios normales de mercado entre partes independientes.
" los $ines de la determinaci!n de los precios de las transacciones a .ue alude el art)culo anterior sern utili%ados los
m@todos .ue resulten ms apropiados de acuerdo con el tipo de transacci!n reali%ada.
&a restricci!n establecida en el art)culo 101 de la ley 2 11.D13# te,to ordenado en 1991 y sus modi$icaciones# no ser
aplicable respecto de la in$ormaci!n re$erida a terceros .ue resulte necesaria para la determinaci!n de dic6os precios#
cuando la misma deba oponerse como prueba en causas .ue tramiten en sede administrati5a o ;udicial.
&as sociedades de capital comprendidas en el inciso a/ del primer prra$o del art)culo D9 y las dems sociedades o
empresas pre5istas en el inciso b/ del primer prra$o del art)culo B9# distintas a las mencionadas en el tercer prra$o del
art)culo anterior# .uedan su;etas a las mismas condiciones respecto de las transacciones .ue realicen con sus $iliales
e,tran;eras# sucursales# establecimientos estables u otro tipo de entidades del e,terior 5inculadas a ellas.
" los e$ectos pre5istos en el tercer prra$o# sern de aplicaci!n los m@todos de precios comparables entre partes
independientes# de precios de re5enta $i;ados entre partes independientes# de costo ms bene$icios# de di5isi!n de
ganancias y de margen neto de la transacci!n# en la $orma y entre otros m@todos .ue# con id@nticos $ines# estable%ca la
reglamentaci!n.
&a "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S# entidad autr.uica en el mbito del (**S:E7*<
DE EC<<(*" > <97"S > SE7?*C*<S P89&*C<S con el ob;eto de reali%ar un control peri!dico de las
transacciones entre sociedades locales# $ideicomisos o establecimientos estables ubicados en el pa)s 5inculados con
personas $)sicas# ;ur)dicas o cual.uier otro tipo de entidad domiciliada# constituida o ubicada en el e,terior# deber
re.uerir la presentaci!n de declaraciones ;uradas semestrales especiales .ue contengan los datos .ue considere
necesarios para anali%ar# seleccionar y proceder a la 5eri$icaci!n de los precios con5enidos# sin per;uicio de la
reali%aci!n# en su caso# de inspecciones simultneas con las autoridades tributarias designadas por los estados con los
.ue se 6aya suscrito un acuerdo bilateral .ue pre5ea el intercambio de in$ormaci!n entre $iscos.3
d/ Sustit0yese el art)culo incorporado a continuaci!n del art)culo 1A por el siguiente:
3"rt)culo...: " los $ines pre5istos en esta ley# la 5inculaci!n .uedar con$igurada cuando una sociedad comprendida en
los incisos a/ y b/ del primer prra$o del art)culo B9# un $ideicomiso pre5isto en el inciso agregado a continuaci!n del
inciso d/ de dic6o prra$o del citado art)culo o un establecimiento contemplado en el inciso b/ del primer prra$o del
art)culo D9 y personas u otro tipo de entidades o establecimientos# domiciliados# constituidos o ubicados en el e,terior#
con .uienes a.uellos realicen transacciones# est@n su;etos de manera directa o indirecta a la direcci!n o control de las
mismas personas $)sicas o ;ur)dicas o @stas# sea por su participaci!n en el capital# su grado de acreencias# sus
in$luencias $uncionales o de cual.uier otra )ndole# contractuales o no# tengan poder de decisi!n para orientar o de$inir
la o las acti5idades de las mencionadas sociedades# establecimientos u otro tipo de entidades.3
e/ Sustit0yese el segundo prra$o del inciso $/ del art)culo 20# por el siguiente:
3&a e,enci!n a .ue se re$iere el primer prra$o no ser de aplicaci!n en el caso de $undaciones y asociaciones o
entidades ci5iles de carcter gremial .ue desarrollen acti5idades industriales yFo comerciales.3
$/ Sustit0yese el inciso G/ del art)culo 20# por el siguiente:
3G/ &as ganancias deri5adas de t)tulos# acciones# c@dulas# letras# obligaciones y dems 5alores emitidos o .ue se
emitan en el $uturo por entidades o$iciales cuando e,ista una ley general o especial .ue as) lo disponga o cuando lo
resuel5a el P<DE7 EHEC8:*?<.3
g/ Elim)nase el inciso ./ del art)culo 20.
6/ Sustit0yese el inciso u/ del art)culo 20# por el siguiente:
3u/ &as donaciones# 6erencias# legados y los bene$icios alcan%ados por la &ey de *mpuesto a los Premios de
Determinados Huegos y Concursos Deporti5os.3
i/ Sustit0yese el pen0ltimo prra$o del art)culo 20# por el siguiente:
3Cuando coe,istan intereses acti5os contemplados en el inciso 6/ o actuali%aciones acti5as a .ue se re$iere el inciso 5/#
con los intereses o actuali%aciones mencionados en el art)culo 11# inciso a/# la e,enci!n estar limitada al saldo
positi5o .ue sur;a de la compensaci!n de los mismos.3
;/ Sustit0yese el art)culo 23# por el siguiente:
3"rt)culo 23.4 &as personas de e,istencia 5isible tendrn derec6o a deducir de sus ganancias netas:
a/ en concepto de ganancias no imponibles la suma de C8":7< (*& ?E*:E PES<S CI B.020.4/ siempre .ue sean
residentes en el pa)sJ
b/ en concepto de cargas de $amilia siempre .ue las personas .ue se indican sean residentes en el pa)s# est@n a cargo
del contribuyente y no tengan en el aKo entradas netas superiores a C8":7< (*& ?E*:E PES<S CI B.020.4/#
cual.uiera sea su origen y est@n o no su;etas al impuesto:
1/ D<S (*& C8"7E:" PES<S CI 2.0B0.4/ anuales por el c!nyugeJ 2/ 8 (*& ?E*:E PES<S CI 1.020./ anuales
por cada 6i;o# 6i;a# 6i;astro o 6i;astra menor de ?E*:*C8":7< C2B/ aKos o incapacitado para el traba;oJ
3/ 8 (*& ?E*:E PES<S CI 1.020.4/ anuales por cada descendiente en l)nea recta Cnieto# nieta# bisnieto o bisnieta/
menor de ?E*:*C8":7< C2B/ aKos o incapacitado para el traba;oJ por cada ascendiente Cpadre# madre# abuelo#
bisabuelo# bisabuela# padrastro y madrastra/J por cada 6ermano o 6ermana menor de ?E*:*C8":7< C2B/ aKos o
incapacitado para el traba;oJ por el suegro# por la suegraJ por cada yerno o nuera menor de ?E*:*C8":7< C2B/
aKos o incapacitado para el traba;o.
&as deducciones de este inciso s!lo podrn e$ectuarlas el o los parientes ms cercanos .ue tengan ganancias
imponiblesJ
c/ en concepto de deducci!n especial# 6asta la suma de C8":7< (*& L8**E:<S CI B.A00.4/ cuando se trate de
ganancias netas comprendidas en el art)culo B9# siempre .ue traba;en personalmente en la acti5idad o empresa y de
ganancias netas incluidas en el art)culo -9.
Es condici!n indispensable para el c!mputo de la deducci!n a .ue se re$iere el prra$o anterior# en relaci!n a las rentas
y acti5idad respecti5a# el pago de los aportes .ue como traba;adores aut!nomos les corresponda reali%ar#
obligatoriamente# al Sistema *ntegrado de Hubilaciones y Pensiones# o a las ca;as de ;ubilaciones sustituti5as .ue
corresponda.
El importe pre5isto en este inciso se ele5ar en un D<SC*E:<S P<7 C*E:< C200 M/ cuando se trate de las
ganancias a .ue se re$ieren los incisos a/# b/ y c/ del art)culo -9 citado. &a reglamentaci!n establecer el
procedimiento a seguir cuando se obtengan adems ganancias no comprendidas en este prra$o.
G/ *ncorp!rase# a continuaci!n del art)culo 23# el siguiente:
3"rt)culo...4 El monto total de las deducciones .ue resulte por aplicaci!n de lo dispuesto en el art)culo 23 se reducir#
aplicando sobre dic6o importe# el porcenta;e de disminuci!n .ue en $unci!n de la ganancia neta# se $i;a a continuaci!n:
+anancia eta M de disminuci!n sobre el importe total de
deducciones art)culo 23
(s de I a I
0 39.000.4 0
39.000.4 DA.000.4 10
DA.000.4 91.000.4 30
91.000.4 130.000.4 A0
130.000.4 19A.000.4 -0
19A.000.4 221.000.4 90
221.000.4 en adelante 100
l/ Sustit0yese el inciso g/ del art)culo 11# por el siguiente:
3g/ &os descuentos obligatorios e$ectuados para aportes para obras sociales correspondientes al contribuyente y a las
personas .ue re5istan para el mismo el carcter de cargas de $amilia.
"simismo sern deducibles los importes abonados en concepto de cuotas o abonos a instituciones .ue presten
cobertura m@dico asistencial# correspondientes al contribuyente y a las personas .ue re5istan para el mismo el carcter
de cargas de $amilia. Dic6a deducci!n no podr superar el porcenta;e sobre la ganancia neta .ue al e$ecto estable%ca el
Poder E;ecuti5o acional.3
m/ *ncorp!rase a continuaci!n del inciso g/ del art)culo 11# el siguiente:
36/ &os 6onorarios correspondientes a los ser5icios de asistencia sanitaria# m@dica y param@dica:
a/ de 6ospitali%aci!n en cl)nicas# sanatorios y establecimientos similaresJ b/ las prestaciones accesorias de la
6ospitali%aci!nJ c/ los ser5icios prestados por los m@dicos en todas sus especialidadesJ d/ los ser5icios prestados por
los bio.u)micos# odont!logos# Ginesi!logos# $onoaudi!logos# psic!logos# etc.J e/ los .ue presten los t@cnicos au,iliares
de la medicinaJ $/ todos los dems ser5icios relacionados con la asistencia# incluyendo el transporte de 6eridos y
en$ermos en ambulancias o 5e6)culos especiales.
&a deducci!n se admitir siempre .ue se encuentre e$ecti5amente $acturada por el respecti5o prestador del ser5icio y
6asta un m,imo del C8"7E:" P<7 C*E:< CB0M/ del total de la $acturaci!n del per)odo $iscal de .ue se trate y
en la medida .ue el importe a deducir por estos conceptos no supere el C*C< P<7 C*E:< CA#0M / de la ganancia
neta del e;ercicio.3
n/ Sustit0yese el inciso i/ del art)culo 1-# por el siguiente:
3i/ &os gastos de representaci!n e$ecti5amente reali%ados y debidamente acreditados# 6asta una suma e.ui5alente al
8< C< C*C8E:" C1#A0M/ del monto total de las remuneraciones pagadas en el e;ercicio $iscal al personal en
relaci!n de dependencia.3
o/ Sustit0yese la escala del art)culo 90# por la siguiente:
+anancia neta *mponible acumulada Pagarn
(s de I " I I (s el M Sobre el
e,cedente de I
0 10.000 '' 9 0
10.000 20.000 900 1B 10.000
20.000 30.000 2.300 19 20.000
30.000 D0.000 B.200 23 30.000
D0.000 90.000 11.100 2- D0.000
90.000 120.000 19.200 31 90.000
120.000 en adelante 21.A00 3A 120.0003
p/ Sustit0yese el "rt)culo 119# por el siguiente:
3"rt)culo 119.4 " e$ectos de lo dispuesto en el segundo prra$o del art)culo 12# se consideran residentes en el pa)s:
a/ &as personas de e,istencia 5isible de nacionalidad argentina# nati5as o naturali%adas# e,cepto las .ue 6ayan perdido
la condici!n de residentes de acuerdo con lo dispuesto en el art)culo 120.
b/ &as personas de e,istencia 5isible de nacionalidad e,tran;era .ue 6ayan obtenido su residencia permanente en el
pa)s o .ue# sin 6aberla obtenido# 6ayan permanecido en el mismo con autori%aciones temporarias otorgadas de acuerdo
con las disposiciones 5igentes en materia de migraciones# durante un per)odo de D<CE C12/ meses# supuesto en el .ue
las ausencias temporarias .ue se a;usten a los pla%os y condiciones .ue al respecto estable%ca la reglamentaci!n# no
interrumpirn la continuidad de la permanencia.
o obstante lo dispuesto en el prra$o precedente# las personas .ue no 6ubieran obtenido la residencia permanente en
el pa)s y cuya estad)a en el mismo obede%ca a causas .ue no impli.uen una intenci!n de permanencia 6abitual# podrn
acreditar las ra%ones .ue la moti5aron en el pla%o $orma y condiciones .ue estable%ca la reglamentaci!n.
c/ &as sucesiones indi5isas en las .ue el causante# a la $ec6a de $allecimiento# re5istiera la condici!n de residente en el
pa)s de acuerdo con lo dispuesto en los incisos anteriores.
d/ &as su;etos comprendidos en el inciso a/ del art)culo D9.
e/ &as sociedades y empresas o e,plotaciones unipersonales# constituidas o ubicadas en el pa)s# incluidas en el inciso
b/ y en el 0ltimo prra$o del art)culo B9# al solo e$ecto de la atribuci!n de sus resultados impositi5os a los dueKos o
socios .ue re5istan la condici!n de residentes en el pa)s# de acuerdo con lo dispuesto en los incisos precedentes.
$/ &os $ideicomisos regidas por la &ey 2 2B.BB1 y los =ondos Comunes de *n5ersi!n comprendidos en el segundo
prra$o del art)culo 12 de la &ey 2 2B.013 y su modi$icatoria# a e$ectos del cumplimiento de las obligaciones
impuestas al $iduciario y a las sociedades gerentes# respecti5amente# en su carcter de administradores de patrimonio
a;eno y# en el caso de $ideicomisos no $inancieros regidas por la primera de las leyes mencionadas# a los $ines de la
atribuci!n al $iduciante bene$iciario# de resultados e impuesto ingresado# cuando as) procediera.
En los casos comprendidos en el inciso b/ del prra$o anterior# la ad.uisici!n de la condici!n de residente causar
e$ecto a partir de la iniciaci!n del mes inmediato subsiguiente a a.uel en el .ue se 6ubiera obtenido la residencia
permanente en el pa)s o en el .ue se 6ubiera cumplido el pla%o establecido para .ue se con$igure la ad.uisici!n de la
condici!n de residente.
&os establecimientos estables comprendidos en el inciso b/ del primer prra$o del art)culo D9 tienen la condici!n de
residentes a los $ines de esta ley y# en tal 5irtud# .uedan su;etos a las normas de este :)tulo por sus ganancias de $uente
e,tran;era.3
./ Sustit0yese el art)culo 12D# por el siguiente:
3"rt)culo 12D.4 o re5isten la condici!n de residentes en el pa)s:
a/ &os miembros de misiones diplomticas y consulares de pa)ses e,tran;eros en la 7EP89&*C" "7+E:*" y su
personal t@cnico y administrati5o de nacionalidad e,tran;era .ue al tiempo de su contrataci!n no re5istieran la
condici!n de residentes en el pa)s de acuerdo con lo dispuesto en el inciso b/ del art)culo 119# as) como los $amiliares
.ue no posean esa condici!n .ue los acompaKen.
b/ &os representantes y agentes .ue act0en en <rganismos *nternacionales de los .ue la aci!n sea parte y desarrollen
sus acti5idades en el pa)s# cuando sean de nacionalidad e,tran;era y no deban considerarse residentes en el pa)s seg0n
lo establecido en el inciso b/ del art)culo 119 al iniciar dic6as acti5idades# as) como los $amiliares .ue no re5istan la
condici!n de residentes en el pa)s .ue los acompaKen.
c/ &as personas de e,istencia 5isible de nacionalidad e,tran;era cuya presencia en el pa)s resulte determinada por
ra%ones de )ndole laboral debidamente acreditadas# .ue re.uieran su permanencia en la 7EP89&*C" "7+E:*"
por un per)odo .ue no supere los C*C< CA/ aKos# as) como los $amiliares .ue no re5istan la condici!n de residentes
en el pa)s .ue los acompaKen.
d/ &as personas de e,istencia 5isible de nacionalidad e,tran;era# .ue ingresen al pa)s con autori%aciones temporarias
otorgadas de acuerdo con las normas 5igentes en materia de inmigraciones# con la $inalidad de cursar en el pa)s
estudios secundarios# terciarios# uni5ersitarios o de posgrado# en establecimientos o$iciales o reconocidos o$icialmente#
o la de reali%ar traba;os de in5estigaci!n recibiendo como 0nica retribuci!n becas o asignaciones similares# en tanto
mantengan la autori%aci!n temporaria otorgada a tales e$ectos.
o obstante lo dispuesto en este art)culo# respecto de sus ganancias de $uente argentina los su;etos comprendidos en el
prra$o anterior se regirn por las disposiciones de esta ley y su reglamentaci!n .ue resulten aplicables a los residentes
en el pa)s.3
r/ Sustit0yese el art)culo 129# por el siguiente:
3"rt)culo 129.4 " $in de determinar el resultado impositi5o de $uente e,tran;era de los establecimientos estables a los
.ue se re$iere el art)culo anterior# debern e$ectuarse registraciones contables en $orma separada de las de sus titulares
residentes en el pa)s y de las de otros establecimientos estables en el e,terior de los mismos titulares# reali%ando los
a;ustes necesarios para establecer dic6o resultado.
" los e$ectos dispuestos en el prra$o precedente# las transacciones reali%adas entre el titular del pa)s y su
establecimiento estable en el e,terior# o por este 0ltimo con otros establecimientos estables del mismo titular#
instalados en terceros pa)ses# o con personas u otro tipo de entidades 5inculadas# domiciliadas# constituidas o ubicadas
en el pa)s o en el e,tran;ero se considerarn e$ectuados entre partes independientes# entendi@ndose .ue a.uellas
transacciones dan lugar a contraprestaciones .ue deben a;ustarse a las .ue 6ubieran con5enido terceros .ue#
re5istiendo el carcter indicado# lle5an a cabo entre s) iguales o similares transacciones en las mismas o similares
condiciones.
Cuando las contraprestaciones no se a;usten a las .ue 6ubieran con5enido partes independientes# las di$erencias en
e,ceso y en de$ecto .ue se registren respecto de las .ue 6ubieran pactado esas partes# respecti5amente# en las a cargo
del titular residente o en las a cargo del establecimiento estable con el .ue reali%! la transacci!n# se incluirn en las
ganancias de $uente argentina del titular residente. En el caso de .ue las di$erencias indicadas se registren en
transacciones reali%adas entre establecimientos de un mismo titular instalados en di$erentes pa)ses e,tran;eros# los
bene$icios .ue comporten las mismas se incluirn en las ganancias de $uente e,tran;era del establecimiento estable .ue
6ubiera de;ado de obtenerlas a ra)% de las contraprestaciones $i;adas. *d@ntico criterio deber aplicarse respecto de las
transacciones .ue el o los establecimientos realicen con otras personas u otro tipo de entidades 5inculadas.
Si la contabilidad separada no re$le;ara adecuadamente el resultado impositi5o de $uente e,tran;era de un
establecimiento estable# la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S# entidad autr.uica en el
mbito del (**S:E7*< DE EC<<(*" > <97"S > SE7?*C*<S P89&*C<S# podr determinarlo sobre la base
de las restantes registraciones contables del titular residente en el pa)s o en $unci!n de otros )ndices .ue resulten
adecuados.3
s/ Sustit0yese el art)culo 130# por el siguiente:
3"rt)culo 130.4 &as transacciones reali%adas por residentes en el pa)s o por sus establecimientos estables instalados en
el e,terior# con personas u otro tipo de entidades domiciliadas# constituidas o ubicadas en el e,tran;ero con las .ue los
primeros est@n 5inculados# se considerarn a todos los e$ectos como celebradas entre partes independientes# cuando
sus contraprestaciones y condiciones se a;usten a las prcticas normales del mercado entre entes independientes.
Si no se diera cumplimiento al re.uisito establecido precedentemente para .ue las transacciones se consideren
celebrados entre partes independientes# las di$erencias en e,ceso y en de$ecto .ue# respecti5amente# se registren en las
contraprestaciones a cargo de las personas controlantes y en las de sus establecimientos estables instalados en el
e,terior# o en las a cargo de la sociedad controlada# respecto de las .ue 6ubieran correspondido seg0n las prcticas
normales de mercado entre entes independientes# se incluirn# seg0n proceda# en las ganancias de $uente argentina de
los residentes en el pa)s controlante o en las de $uente e,tran;era atribuibles a sus establecimientos estables instalados
en el e,terior. " los $ines de la determinaci!n de los precios sern de aplicaci!n las normas pre5istas en el "rt)culo 1A#
as) como tambi@n las relati5as a las transacciones con pa)ses de ba;a o nula tributaci!n establecidas en el mismo.
" los $ines de este art)culo# constituyen sociedades controladas constituidas en el e,terior# a.uellas en las cuales
personas de e,istencia 5isible o ideal residentes en el pa)s o# en su caso# sucesiones indi5isas .ue re5istan la misma
condici!n# sean propietarias# directa o indirectamente# de ms del C*C8E:" P<7 C*E:< CA0M/ de su capital o
cuenten# directa o indirectamente# con la cantidad de 5otos necesarios para pre5alecer en las asambleas de accionistas
o reuniones de socios. " esos e$ectos se tomar tambi@n en consideraci!n lo pre5isto en el art)culo incorporado a
continuaci!n del art)culo 1A.3
t/ Sustit0yese el art)culo 133# por el siguiente:
3"rt)culo 133.4 &a imputaci!n de ganancias y gastos comprendidos en este :)tulo# se e$ectuar de acuerdo con las
disposiciones contenidas en el art)culo 11 .ue les resulten aplicables# con las adecuaciones .ue se establecen a
continuaci!n:
a/ &os resultados impositi5os de los establecimientos estables de$inidos en el art)culo 121 se imputarn al e;ercicio
anual de sus titulares residentes en el pa)s comprendidos en los incisos d/ y e/ del art)culo 119# en el .ue $inalice el
correspondiente e;ercicio anual de los primeros o# cuando sus titulares sean personas $)sicas o sucesiones indi5isas
residentes# al aKo $iscal en .ue se produ%ca dic6o 6ec6o. *d@ntica imputaci!n proceder para los accionistas residentes
en el pa)s respecto de los resultados impositi5os de las sociedades por acciones# constituidas o ubicadas en pa)ses de
ba;a o nula tributaci!n por las ganancias originadas en intereses# di5idendos# regal)as# al.uileres u otras ganancias
pasi5as similares .ue indi.ue la reglamentaci!n. &a reglamentaci!n establecer la $orma en .ue los di5idendos
originados en ganancias imputadas a e;ercicios o aKos $iscales precedentes# por los residentes .ue re5isten la calidad
de accionistas de dic6as sociedades# sern e,cluidos de la base imponible.
b/ &as ganancias atribuibles a los establecimientos estables y a las sociedades por acciones indicados en el inciso
anterior se imputarn de acuerdo a lo establecido en el art)culo 11# seg0n lo dispuesto en el cuarto prra$o del inciso a/
de su segundo prra$o y en su cuarto prra$o.
c/ &as ganancias de los residentes en el pa)s incluidos en los incisos d/# e/ y $/ del art)culo 119# no atribuibles a los
establecimientos estables citados precedentemente# se imputarn al aKo $iscal en la $orma establecida en el art)culo 11#
en $unci!n de lo dispuesto# seg0n corresponda# en los :7ES C3/ primeros prra$os del inciso a/ de su segundo prra$o#
considerndose ganancias del e;ercicio anual las .ue resulten imputables al mismo seg0n lo establecido en dic6o inciso
y en el cuarto prra$o del re$erido art)culo. o obstante lo dispuesto precedentemente# las ganancias .ue tributen en el
e,terior por 5)a de retenci!n en la $uente con carcter de pago 0nico y de$initi5o en el momento de su acreditaci!n o
pago# podrn imputarse considerando ese momento# siempre .ue no pro5engan de operaciones reali%adas por los
titulares residentes en el pa)s de establecimientos estables comprendidos en el inciso a/ precedente con dic6os
establecimientos o se trate de bene$icios remesados o acreditados por los 0ltimos a los primeros. Cuando se adopte
esta opci!n# la misma deber aplicarse a todas las ganancias su;etas a la modalidad de pago .ue la autori%a y deber
mantenerse como m)nimo# durante un per)odo .ue abar.ue C*C< CA/ e;ercicios anuales.
d/ &as ganancias obtenidas por residentes en el pa)s en su carcter de socios de sociedades constituidas o ubicadas en
el e,terior# e,cepto los accionistas indicados en el inciso a/# se imputarn al e;ercicio anual de tales residentes en el
.ue $inalice el e;ercicio de la sociedad o el aKo $iscal en .ue tenga lugar ese 6ec6o# si el carcter de socio
correspondiera a una persona $)sica o sucesi!n indi5isa residente en el pa)s.
e/ &os 6onorarios obtenidos por residentes en el pa)s en su carcter de directores# s)ndicos o miembros de conse;os de
5igilancia o de !rganos directi5os similares de sociedades constituidas en el e,terior# se imputarn al aKo $iscal en el
.ue se perciban.
$/ &os bene$icios deri5ados del cumplimiento de los re.uisitos de planes de seguro de retiro pri5ado administrados por
entidades constituidas en el e,terior o por establecimientos estables instalados en el e,tran;ero de entidades residentes
en el pa)s su;etas al control de la S8PE7*:EDEC*" DE SE+87<S DE &" "C*<# dependiente de la
S89SEC7E:"7*" DE 9"C<S > SE+87<S de la SEC7E:"7*" DE P<&*:*C" EC<<(*C" del
(**S:E7*< DE EC<<(*" > <97"S > SE7?*C*<S P89&*C<S# as) como los rescates por retiro al asegurado
de esos planes# se imputarn al aKo $iscal en el .ue se perciban.
g/ &a imputaci!n pre5ista en el 0ltimo prra$o del art)culo 11# se aplicar a las erogaciones e$ectuadas por titulares
residentes en el pa)s comprendidos en los incisos d/ y e/ del art)culo 119 de los establecimientos estables a .ue se
re$iere el inciso a/ de este art)culo# cuando tales erogaciones con$iguren ganancias de $uente argentina atribuibles a los
0ltimos# as) como a las .ue e$ect0en residentes en el pa)s y re5istan el mismo carcter para sociedades constituidas en
el e,terior .ue dic6os residentes controlen directa o indirectamente.3
u/ Sustit0yese el art)culo 13A# por el siguiente:
3"rt)culo 13A.4 o obstante lo dispuesto en el art)culo anterior# los residentes en el pa)s comprendidos en los incisos
d/# e/ y $/ del art)culo 119# los establecimientos estables a .ue se re$iere el art)culo 121 y las sociedades por acciones
constituidas o ubicadas en pa)ses de ba;a o nula tributaci!n cuyas ganancias tengan origen# principalmente# en
intereses# di5idendos# regal)as# al.uileres u otras ganancias pasi5as similares# s!lo podrn imputar los .uebrantos de
$uente e,tran;era pro5enientes de la ena;enaci!n de acciones# cuotas o participaciones sociales 'incluidas las cuotas
partes de los $ondos comunes de in5ersi!n o entidades de otra denominaci!n .ue cumplan iguales $unciones'# contra
las utilidades netas de la misma $uente .ue pro5engan de igual tipo de operaciones. En el caso de las sociedades por
acciones antes citadas# los accionistas residentes no podrn computar otros .uebrantos de $uente e,tran;era a los $ines
de esta ley.
Cuando la imputaci!n pre5ista precedentemente no pudiera e$ectuarse en el mismo e;ercicio en el .ue se e,periment!
el .uebranto# o @ste no pudiera compensarse totalmente# el importe no compensado podr deducirse de las ganancias
.ue se obtengan a ra)% del mismo tipo de operaciones en los C*C< CA/ aKos inmediatos siguientes.
Sal5o en el caso de los e,perimentados por los aludidos establecimientos estables# a los $ines de la deducci!n los
.uebrantos se actuali%arn de acuerdo con lo dispuesto en el 0ltimo prra$o del art)culo 19.
&os .uebrantos de $uente argentina pro5enientes de la ena;enaci!n de acciones# cuotas o participaciones sociales '
incluidas las cuotas partes de los $ondos comunes de in5ersi!n'# no podrn imputarse contra ganancias netas de
$uente e,tran;era pro5enientes de la ena;enaci!n del mismo tipo de bienes ni ser ob;eto de la deducci!n dispuesta en el
tercer prra$o del art)culo 13B3.
5/ Sustit0yese el inciso a/ del art)culo 13-# por el siguiente:
a/ &a e,enci!n dispuesta por el inciso 6/ no ser aplicable cuando los dep!sitos .ue contempla# sean reali%ados en o
por establecimientos estables instalados en el e,terior de las instituciones residentes en el pa)s a las .ue se re$iere
dic6o inciso.3
N/ Sustit0yese el art)culo 1B1# por el siguiente:
3"rt)culo 1B1.4 &os titulares residentes en el pa)s de los establecimientos estables de$inidos en el art)culo 121# se
asignarn los resultados impositi5os de $uente e,tran;era de los mismos# aun cuando los bene$icios no les 6ubieran
sido remesados ni acreditados en sus cuentas. *d@ntico criterio aplicarn los accionistas residentes en el pa)s de
sociedades por acciones constituidas o ubicadas en el e,terior.
&a asignaci!n dispuesta en el prra$o anterior no regir respecto de los .uebrantos de $uente e,tran;era atribuibles a
dic6os establecimientos y originados por la ena;enaci!n de acciones# cuotas o participaciones sociales 'incluidas las
cuotas parte de los $ondos comunes de in5ersi!n o instituciones .ue cumplan la misma $unci!n' los .ue# e,presados
en la moneda del pa)s en el .ue se encuentran instalados# sern compensados en la $orma dispuesta en el art)culo 13A.3
,/ Sustit0yese el art)culo 1D1# por el siguiente:
3"rt)culo 1D1.4 Del impuesto de esta ley correspondiente a las ganancias de $uente e,tran;era# los residentes en el pa)s
comprendidos en el art)culo 119 deducirn# 6asta el l)mite determinado por el monto de ese impuesto# un cr@dito por
los gra5menes nacionales anlogos e$ecti5amente pagados en los pa)ses en los .ue se obtu5ieren tales ganancias#
calculado seg0n lo establecido en este Cap)tulo.3
y/ Sustit0yese el art)culo 1D9# por el siguiente:
3"rt)culo 1D9.4 Se consideran impuestos anlogos al de esta ley# los .ue impongan las ganancias comprendidas en el
art)culo 22# en tanto gra5en la renta neta o acuerden deducciones .ue permitan la recuperaci!n de los costos y gastos
signi$icati5os computables para determinarla. Luedan comprendidas en la e,presi!n impuestos anlogos# las
retenciones .ue# con carcter de pago 0nico y de$initi5o# practi.uen los pa)ses de origen de la ganancia en cabe%a de
los bene$iciarios residentes en el pa)s# siempre .ue se trate de impuestos .ue encuadren en la re$erida e,presi!n# de
acuerdo con lo .ue al respecto se considera en este art)culo.3
TITULO II
IM&UE.TO AL !ALOR AGREGA3O

ARTI'ULO 28 ' (odi$)case la &ey de *mpuesto al ?alor "gregado# te,to ordenado en 199- y sus modi$icaciones#
en la $orma .ue a continuaci!n se indica:
a/ Sustit0yese el inciso b/ del art)culo -2# por el siguiente:
3b/ Sellos de correo# timbres $iscales y anlogos# sin obliterar# de curso legal o destinados a tener curso legal en el pa)s
de destinoJ papel timbrado# billetes de banco# t)tulos de acciones o de obligaciones y otros t)tulos similares# e,cluidos
talonarios de c6e.ues y anlogos.
&a e,enci!n establecida en este inciso no alcan%a a los t)tulos de acciones o de obligaciones y otros similares .ue no
sean 5lidos y $irmados.3
b/ Sustit0yese el inciso c/ del "rt)culo -2 por el siguiente:
3c/ Sellos y p!li%as de coti%aci!n o de capitali%aci!n# billetes para ;uegos de sorteo o de apuestas Co$iciales o
autori%ados/# sellos de organi%aciones de bien p0blico del tipo empleado para obtener $ondos o 6acer publicidad#
billetes de acceso a espectculos# e,posiciones# con$erencias# o cual.uier otra prestaci!n e,enta o no alcan%ada por el
gra5amen puestos en circulaci!n por la respecti5a entidad emisora o prestadora del ser5icio.3
c/ Elim)nase el punto 9. del inciso 6/ del art)culo -2.
d/ Sustit0yese el punto 12. del inciso 6/ del art)culo -2# por el siguiente:
312. &os ser5icios de ta,)metros# remises con c6o$er y todos los dems ser5icios de transporte de pasa;eros terrestres
urbanos y suburbanos de ;urisdicci!n nacional# pro5incial o municipal# acuticos o a@reos# reali%ados en el pa)s# en
todos los casos siempre .ue el recorrido no supere los C*E C100/ Gil!metros.
&a e,enci!n dispuesta en este punto tambi@n comprende a los ser5icios de carga del e.uipa;e conducido por el propio
5ia;ero y cuyo transporte se encuentre incluido en el precio del pasa;e.3
e/ Elim)nase el apartado 2. del punto 1D del inciso 6/ del art)culo -2.
$/ Sustit0yese el punto 11. del inciso 6/ del art)culo -2# por el siguiente:
311. &as prestaciones in6erentes a los cargos de director# s)ndicos y miembros de conse;os de 5igilancia de sociedades
an!nimas y cargos e.ui5alentes de administradores y miembros de conse;os de administraci!n de otras sociedades#
asociaciones y $undaciones y de las cooperati5as.
&a e,enci!n dispuesta en el prra$o anterior ser procedente siempre .ue se acredite la e$ecti5a prestaci!n de ser5icios
y e,ista una ra%onable relaci!n entre el 6onorario y la tarea desempeKada# en la medida .ue la misma responda a los
ob;eti5os de la entidad y sea compatible con las prcticas y usos del mercado.3
g/ Sustit0yese el art)culo 2-# por el siguiente:
3"rt)culo 2-2 4 El impuesto resultante por aplicaci!n de los art)culos 11 a 2B se li.uidar y abonar por mes calendario
sobre la base de declaraci!n ;urada e$ectuada en $ormulario o$icial.
&o dispuesto en el prra$o anterior# no ser de aplicaci!n para los su;etos .ue desarrollen las acti5idades y en las
condiciones .ue determine el Poder E;ecuti5o acional# en cuyo caso li.uidarn e ingresarn el gra5amen resultante
por per)odo $iscal anual. Cuando se trate de responsables cuyas operaciones correspondan e,clusi5amente a la
acti5idad agropecuaria# los mismos podrn optar por practicar la li.uidaci!n en $orma mensual y el pago por e;ercicio
comercial si se lle5an anotaciones y se practican balances comerciales anuales y por aKo calendario cuando no se den
las citadas circunstancias. "doptado el procedimiento dispuesto en este prra$o# el mismo no podr ser 5ariado 6asta
despu@s de transcurridos tres C3/ e;ercicios $iscales# incluido a.uel en .ue se 6ubiere 6ec6o la opci!n# cuyo e;ercicio y
desistimiento deber ser comunicado a la "dministraci!n =ederal de *ngresos P0blicos en el pla%o# $orma y
condiciones .ue dic6o organismo estable%ca. &os contribuyentes .ue realicen la opci!n de pago anual estarn
e,ceptuados del pago del anticipo.
En el caso de importaciones de$initi5as# el impuesto se li.uidar y abonar ;untamente con la li.uidaci!n y pago de los
derec6os de importaci!n.
En los casos y en la $orma .ue disponga la citada "dministraci!n =ederal de *ngresos P0blicos# entidad autr.uica en
el mbito del (inisterio de Econom)a y <bras y Ser5icios P0blicos# la percepci!n del impuesto tambi@n podr
reali%arse mediante la retenci!n o percepci!n en la $uente. "simismo# el citado <rganismo# con relaci!n a los su;etos
indicados en el segundo prra$o# podr e,igir el ingreso de importes a cuenta del tributo .ue en de$initi5a
correspondiere de acuerdo con lo establecido en el art)culo 21 de la &ey 2 11.D13# te,to ordenado en 1991 y sus
modi$icaciones.3
6/ *ncorp!rase como inciso 6/ a continuaci!n del inciso g/ del art)culo 21# el siguiente:
36/ &os ser5icios de ta,)metros# remises con c6o$er y todos los dems ser5icios de transporte de pasa;eros# terrestres#
acuticos o a@reos# reali%ados en el pa)s# no alcan%ados por la e,enci!n dispuesta por el punto 12. del inciso 6/ del
art)culo -2.
&o dispuesto precedentemente tambi@n comprende a los ser5icios de carga del e.uipa;e conducido por el propio
5ia;ero y cuyo transporte se encuentre incluido en el precio del pasa;e.3
i/ *ncorp!rase como inciso i/ del art)culo 21# el siguiente:
3i/ &os ser5icios de asistencia sanitaria m@dica y param@dica a .ue se re$iere el primer prra$o del punto -# del inciso
6/# del art)culo -2# .ue brinden o contraten las cooperati5as# las entidades mutuales y los sistemas de medicina prepaga#
.ue no resulten e,entos con$orme a lo dispuesto en dic6a norma.3
;/ Der!gase el art)culo BB.
G/ Sustit0yese el art)culo A0 por el siguiente:
3"rt)culo A0.4 El impuesto al 5alor agregado contenido en las ad.uisiciones de papel prensa y de papeles 'estucados
o no' concebidos para la impresi!n de diarios y de libros# re5istas y otras publicaciones peri!dicas# $olletos e
impresos similares# incluso en 6o;as sueltas# .ue no resultaren computables en el propio impuesto al 5alor agregado#
considerando en su con;unto el e;ercicio econ!mico de la ad.uisici!n# podr ser aplicado 6asta en un C*C8E:"
P<7 C*E:< C A0#0M/ para cancelar obligaciones $iscales en el impuesto a las ganancias y en el impuesto a la
ganancia m)nima presunta y sus correspondientes anticipos .ue correspondan al mismo e;ercicio econ!mico de las
ad.uisiciones# no pudiendo dar origen a saldos a $a5or del contribuyente .ue se trasladen a e;ercicios sucesi5os.
&a imputaci!n a la .ue se re$iere el prra$o anterior proceder 0nicamente durante los ?E*:*C8":7< C2B/ meses
calendarios siguientes al de la $ec6a de publicaci!n en el 9olet)n <$icial de la ley por la cual se sustituye el presente
art)culo.3
TITULO III
IM&UE.TO .OBRE LO. I*TERE.E. &AGA3O. 9 EL 'O.TO FI*A*'IERO 3EL
E*3EU3AMIE*TO EM&RE.ARIO
ARTI'ULO 38 ' (odi$)case la ley del *mpuesto sobre los *ntereses Pagados y el Costo =inanciero del
Endeudamiento Empresario# aprobada por el :)tulo *?# art)culo A2 de la &ey 2 2A.0D3# en la $orma .ue se indica a
continuaci!n:
a/ Sustit0yese el art)culo A2 por el siguiente:
3"rt)culo A2.4 &a al)cuota del impuesto ser del L8*CE P<7 C*E:< C1A#0M/ 'sal5o lo dispuesto en el prra$o
siguiente' para los 6ec6os imponibles pre5istos en los incisos a/ y b/ del art)culo 12 y del :7E*:" > C*C< P<7
C*E:< C3A#0M/ para los 6ec6os imponibles pre5istos en el inciso c/ de la misma norma.
Cuando se trate de los 6ec6os imponibles a .ue se re$ieren los incisos a/ y b/ del art)culo 12# el impuesto resultante por
aplicaci!n de la tasa del L8*CE P<7 C*E:< C1A#0M/ no podr e,ceder al monto .ue resulte de aplicar 'en
proporci!n al tiempo seg0n corresponde' el D<S C< ?E*:*C*C< P<7 C*E:< C2#2AM/ sobre el monto de la
deuda .ue genera los intereses.3
b/ Der!gase el art)culo 92.
TITULO I!
IM&UE.TO .OBRE LO. BIE*E. &ER.O*ALE.
ARTI'ULO 48 ' (odi$)case la &ey 2 23.9DD# :)tulo ?*# de *mpuesto sobre los 9ienes Personales# te,to ordenado
en 199- y sus modi$icaciones# de la siguiente $orma:
a/ *ncorp!rase a continuaci!n del inciso c/ del art)culo 23# el siguiente:
3.../ &os t)tulos 5alores .ue no coticen en bolsas o mercados del e,terior: ser de aplicaci!n el tercer prra$o del inciso
6/ del art)culo 22.
En a.uellos casos en .ue los mencionados t)tulos 5alores correspondan a sociedades radicadas o constituidas en pa)ses
.ue no apli.uen un r@gimen de nominati5idad de acciones el 5alor declarado deber ser respaldado mediante la
presentaci!n del respecti5o balance patrimonial.
De no cumplirse con el re.uisito pre5isto en el prra$o anterior dic6a tenencia .uedara su;eta al r@gimen de li.uidaci!n
del impuesto pre5isto en el "rt)culo 2D# siendo de aplicaci!n para estos casos lo dispuesto en el no5eno prra$o de la
mencionada norma y resultando responsable de su ingreso el titular de los re$eridos bienes.3
b/ Sustit0yese el art)culo 2B# por el siguiente:
3"rt)culo 2B.4 o estarn alcan%ados por el impuesto los su;etos indicados en el inciso a/ del art)culo 1- cuyos bienes#
5aluados de con$ormidad a lo dispuesto en los art)culos 22 y 23# resulten iguales o in$eriores a C*E:< D<S (*&
:7ESC*E:<S (*& PES<S CI 102.300.4/
c/ Sustit0yese el primer prra$o del art)culo 2A# por el siguiente:
3"rt)culo 2A.4 El gra5amen a ingresar por los contribuyentes a .ue se alude en el art)culo anterior# surgir de la
aplicaci!n# sobre el 5alor total de los bienes su;etos al impuesto cuyo monto e,ceda del establecido en el art)culo 2B#
de la al)cuota .ue para cada caso se $i;a a continuaci!n:
?"&<7 :<:"& DE &<S 9*EES S8HE:<S
"& *(P8ES:<
"&*C8<:" S<97E E& EOCEDE:E
Pasta 200.000 0#A0 M
(s de 200.000 0#-A M3
d/ Sustit0yese# en el primer prra$o del art)culo 2D# la e,presi!n 3C*C8E:" CE:ES*(<S P<7 C*E:<
C 0#A0M/3 por la e,presi!n 3SE:E:" > C*C< CE:ES*(<S P<7 C*E:< C 0#-A M/3.
TITULO !
IM&UE.TO 3E EMERGE*'IA .OBRE ALTA. RE*TA.
ARTI'ULO 58 ' "pru@base como 3*mpuesto de Emergencia sobre "ltas 7entas3# el siguiente te,to:
"rt)culo 12.4 Establ@cese un impuesto de emergencia aplicable por 0nica 5e% a las personas de e,istencia 5isible y las
sucesiones indi5isas 'contribuyentes del impuesto a las ganancias' .ue en los per)odos $iscales 1991 ! 1999
6ubieran obtenido ganancias netas superiores a C*E:< ?E*:E (*& PES<S CI 120.000.4/ en cual.uiera de ambos
per)odos $iscales.
"rt)culo 22.4 El impuesto a ingresar por los contribuyentes indicados en el art)culo anterior surgir de aplicar la tasa
del 5einte por ciento C20#0 M/ sobre el monto de impuesto a las ganancias determinado o .ue corresponda determinar
por el per)odo $iscal 1999.
"rt)culo 32.4 El presente gra5amen no ser deducible para la li.uidaci!n del impuesto a las ganancias y no podr ser
computado como pago a cuenta del mismo# as) como# de corresponder# del impuesto a la ganancia m)nima presunta
establecido por el art)culo D2 de la &ey 2 2A.0D3.
"rt)culo B2.4 Para los casos no pre5istos en los art)culos precedentes# se aplicarn supletoriamente las disposiciones de
la &ey de *mpuesto a las +anancias# te,to ordenado en 199- y sus modi$icaciones y su decreto reglamentario.
"rt)culo A2.4 El gra5amen establecido por el art)culo 12 se regir por las disposiciones de la &ey 2 11.D13# te,to
ordenado en 1991 y sus modi$icaciones# y por las establecidas en el Decreto 2 D11 de $ec6a 10 de ;ulio de 199-# y su
aplicaci!n# percepci!n y $iscali%aci!n estar a cargo de la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S
P89&*C<S# entidad autr.uica en el mbito del (**S:E7*< DE EC<<(*" y <97"S y SE7?*C*<S
P89&*C<S# la .ue .ueda $acultada para dictar las normas complementarias .ue resulten necesarias.
TITULO !I
FO*3O &ARA E3U'A'IO* 9 &ROMO'IO* 'OO&ERATI!A
ARTI'ULO 68 ' (odi$)case la &ey 2 23.B2- y sus modi$icaciones# de =ondo para Educaci!n y Promoci!n
Cooperati5a# en la $orma .ue a continuaci!n se indica:
a/ Sustit0yese el "rt)culo 22# por el siguiente:
3"rt)culo 22.4 El =ondo para Educaci!n y Promoci!n Cooperati5a se integrar con los siguientes recursos:
a/ con las partidas presupuestarias espec)$icas asignadas por la ley de presupuesto de cada aKo al *nstituto acional de
"cci!n Cooperati5a y (utual C*"C>(/J
b/ con las sumas .ue las cooperati5as donen originadas en el =ondo de Educaci!n y Capacitaci!n Cooperati5a pre5isto
en el art)culo B2# inciso 3 de la &ey 2 20.33-J
c/ el producto de las multas# intereses# reintegros y otros ingresos .ue resultaran de la administraci!n del =ondo.3
b/ Sustit0yese en el primer prra$o del art)culo 1D# la e,presi!n 3 8< P<7 C*E:< C1#0M/3# por la e,presi!n 3 D<S
P<7 C*E:< C 2#0M/3.
c/ *ncorp!rase como tercer prra$o del art)culo 23# el siguiente:
3El producido del incremento de la recaudaci!n de la contribuci!n especial .ue resulte como consecuencia del
aumento de la tasa del 1M al 2M se destinar al :esoro acional.3
TITULO !II
IM&UE.TO A LA GA*A*'IA MI*IMA &RE.U*TA
ARTI'ULO :8 ' (odi$)case la &ey de *mpuesto a la +anancia ()nima Presunta aprobada por el art)culo D2 de la
&ey 2 2A.0D3# de la siguiente $orma:
a/ *ncorp!rase# como tercer prra$o del inciso ;/# del art)culo 32# el siguiente:
3&o dispuesto en este inciso no ser de aplicaci!n respecto de los bienes a .ue se re$iere el art)culo incorporado a
continuaci!n del art)culo 12.3
b/ *ncorp!rase# a continuaci!n del art)culo 12# el siguiente:
3"rt)culo... &o establecido en el tercer prra$o del inciso ;/ del art)culo 32# es de aplicaci!n respecto de los bienes
inmuebles# situados en el pa)s o en el e,terior# e,cepto los .ue re5istan el carcter de bienes de cambio o .ue no se
encuentren a$ectados en $orma e,clusi5a a la acti5idad comercial# industrial# agr)cola# ganadera# minera# $orestal o de
prestaci!n de ser5icios in6erentes a la acti5idad del su;eto pasi5o.
E,cl0yese a los bienes re$eridos en el prra$o anterior# de lo dispuesto en el inciso b/ del art)culo 12.
" los $ines de la 5aluaci!n de los bienes indicados en este art)culo# corresponder considerar las normas pre5istas en el
inciso b/ del art)culo B2 o en el inciso a/ del art)culo 92# seg0n corresponda.3
c/ Sustit0yese el segundo prra$o del art)culo 13# por el siguiente:
3 El impuesto a las ganancias determinado para el e;ercicio $iscal por el cual se li.uida el presente gra5amen# podr
computarse como pago a cuenta del impuesto de esta ley# una 5e% detra)do de @ste el .ue sea atribuible a los bienes a
.ue se re$iere el art)culo incorporado a continuaci!n del art)culo 12.3
TITULO !III
IM&UE.TO. I*TER*O.

ARTI'ULO ;8 ' (odi$)case la &ey 2 2B.D-B de *mpuestos *nternos y sus modi$icaciones# de la siguiente $orma:
a/ Sustit0yese el art)culo 12# por el siguiente:
3"rt)culo 12.4 Establ@cense en todo el territorio de la aci!n los impuestos internos a los tabacosJ bebidas alco6!licasJ
cer5e%asJ bebidas analco6!licas# ;arabes# e,tractos y concentradosJ automotores y motores gasolerosJ ser5icios de
tele$on)a celular y satelitalJ c6ampaKasJ ob;etos suntuarios y 5e6)culos autom!5iles y motores# embarcaciones de
recreo o deportes y aerona5es# .ue se aplicarn con$orme a las disposiciones de la presente ley.3
b/ Sustit0yese el primer prra$o del art)culo 22# por el siguiente:
3&os impuestos de esta ley se aplicarn de manera .ue incidan en una sola de las etapas de su circulaci!n# e,cepto en
el caso de los bienes comprendidos en el Cap)tulo ?***# sobre el e,pendio de los bienes gra5ados# entendi@ndose por
tal# para los casos en .ue no se $i;e una $orma especial# la trans$erencia a cual.uier t)tulo# su despac6o a pla%a cuando
se trate de la importaci!n para consumo 'de acuerdo con lo .ue como tal entiende la legislaci!n en materia aduanera
' y su posterior trans$erencia por el importador a cual.uier t)tulo.3
c/ Sustit0yese el s@ptimo prra$o del art)culo 22# por el siguiente:
3&os impuestos sern satis$ec6os por el $abricante# importador o $raccionador 'en el caso de los gra5menes
pre5istos en los art)culos 11# 23 y 33' o las personas por cuya cuenta se e$ect0en las elaboraciones o
$raccionamientos y por los intermediarios por el impuesto a .ue se re$iere el art)culo 33.3
d/ Sustit0yese el primer prra$o del art)culo 32# por el siguiente:
3&a SEC7E:"7*" DE P"C*ED"# dependiente del (**S:E7*< DE EC<<(*" > <97"S > SE7?*C*<S
P89&*C<S# podr establecer .ue los productos gra5ados por los art)culos 1A# 1D# 11# 23 y 33# lle5en ad6eridos
instrumentos $iscales de control# en $orma tal .ue no sea posible su desprendimiento sin .ue# al producirse @ste# dic6os
instrumentos .ueden inutili%ados.3
e/ *ncorp!rase a continuaci!n del art)culo 1B# dentro del :)tulo *# el siguiente art)culo:
3"7:*C8&< ....4 =ac0ltase al Poder E;ecuti5o para aumentar 6asta en un ?E*:*C*C< P<7 C*E:< C2AM/ los
gra5menes pre5istos en esta ley o para disminuirlos o de;arlos sin e$ectos transitoriamente cuando as) los aconse;e la
situaci!n econ!mica de determinada o determinadas industrias.
&a $acultad a .ue se re$iere este art)culo# s!lo podr ser e;ercida pre5ios in$ormes t@cnicos $a5orables y $undados de
los ministerios .ue tengan ;urisdicci!n sobre el correspondiente ramo o acti5idad y# en todos los casos# del
(**S:E7*< DE EC<<(*" > <97"S > SE7?*C*<S P89&*C<S# por cuyo conducto se dictar el respecti5o
decreto.
Cuando 6ayan desaparecido las causas .ue $undamentaron la medida# el Poder E;ecuti5o podr de;arla sin e$ecto
pre5io in$orme de los ministerios a .ue alude este art)culo.
$/ Sustit0yense en los incisos a/# b/ y c/ del primer prra$o del art)culo 23# las tasas del 12M# 1M# DM y 1M#
respecti5amente# por la tasa del 20M.
g/ Sustit0yese la al)cuota establecida en el art)culo 2A# por el <CP< P<7 C*E:< C1M/
6/ Sustit0yese el art)culo 2D# por el siguiente:
3"rt)culo 2D2.4 &as bebidas analco6!licas# gasi$icadas o noJ las bebidas .ue tengan menos de 10Q +& de alco6ol en
5olumen# e,cluidos los 5inos# las sidras y las cer5e%asJ los ;ugos $rutales y 5egetalesJ los ;arabes para re$rescos#
e,tractos y concentrados .ue por su preparaci!n y presentaci!n comercial se e,pendan para consumo dom@stico o en
locales p0blicos Cbares# con$iter)as# etc@tera/# con o sin el agregado de agua# soda u otras bebidasJ y los productos
destinados a la preparaci!n de bebidas analco6!licas no alcan%ados espec)$icamente por otros impuestos internos# sean
de carcter natural o arti$icial# s!lidos o l).uidosJ las aguas minerales# minerali%adas o sabori%adas# gasi$icadas o noJ
estn gra5ados por un impuesto interno del <CP< P<7 C*E:< C1M/.
*gual gra5amen pagarn los ;arabes# e,tractos y concentrados# destinados a la preparaci!n de bebidas sin alco6ol.
&a citada tasa se reducir al C*C8E:" P<7 C*E:< CA0M/ para los siguiente productos:
a/ &as bebidas analco6!licas elaboradas con un DlER P<7 C*E:< C10M/ como m)nimo de ;ugos o %umos de $rutas
'$iltrados o no' o su e.ui5alente en ;ugos concentrados# .ue se reducir al C*C< P<7 C*E:< CAM/ cuando se
trate de lim!n# pro5enientes del mismo genero botnico del sabor sobre cuya base se 5ende el producto a tra5@s de su
rotulado o publicidad.
b/ &os ;arabes para re$rescos y los productos destinados a la preparaci!n de bebidas analco6!licas# elaborados con un
?E*:E P<7 C*E:< C20M/ como m)nimo de ;ugos o %umos de $rutas# sus e.ui5alentes en ;ugos concentrados o
adicionados en $orma de pol5o o cristales# incluso a.uellos .ue por su preparaci!n y presentaci!n comercial se
e,pendan para consumo dom@stico o en locales p0blicos.
c/ &as aguas minerales# minerali%adas o sabori%adas# gasi$icadas o no.
&os ;ugos a .ue se re$iere el prra$o anterior no podrn su$rir trans$ormaciones ni ser ob;eto de procesos .ue alteren
sus caracter)sticas organol@pticas. "simismo# en el caso de utili%arse ;ugo de lim!n# deber cumplimentarse lo e,igido
en el C!digo "limentario "rgentino en lo relati5o a acide%.
&os $abricantes de bebidas analco6!licas gra5adas .ue utilicen en sus elaboraciones ;arabes# e,tractos o concentrados
su;etos a este gra5amen# podrn computar como pago a cuenta del impuesto el importe correspondiente al impuesto
interno abonado por dic6os productos.
Se 6allan e,entos del gra5amen# siempre .ue re0nan las condiciones .ue $i;e el P<DE7 EHEC8:*?< "C*<"&#
los ;arabes .ue se e,pendan como especialidades medicinales y 5eterinarias o .ue se utilicen en la preparaci!n de
@stasJ los ;ugos puros 5egetalesJ las bebidas analco6!licas a base de lec6e o de suero de lec6eJ las no gasi$icadas a base
de 6ierbas 'con o sin otros agregados'J los ;ugos puros de $rutas y sus concentrados.
o se consideran responsables del gra5amen a .uienes e,pendan bebidas analco6!licas cuyas preparaciones se
concreten en el mismo acto de 5enta y consumo.
" los $ines de la clasi$icaci!n de los productos a .ue se re$iere el presente art)culo se estar a las de$iniciones .ue de
los mismos contempla el C!digo "limentario "rgentino y todas las situaciones o dudas .ue puedan presentarse sern
resueltas sobre la base de esas de$iniciones y de las e,igencias de dic6o c!digo# teniendo en cuenta las interpretaciones
.ue del mismo e$ect0e el organismo encargado de aplicaci!n.3
i/ *ncorp!ranse como Cap)tulos ?*# ?**# ?*** y *O# los siguientes te,tos:
3C"P*:8&< ?*3
3Ser5icio de tele$on)a celular y satelital3
3"rt)culo 30.' Establ@cese un impuesto del C8":7< P<7 C*E:< CBM/ sobre el importe $acturado por la
pro5isi!n de ser5icio de tele$on)a celular y satelital al usuario.3
3"rt)culo 31. ' Se encuentran tambi@n alcan%adas por el gra5amen la 5enta de tar;etas prepagas yFo recargables para
la prestaci!n de ser5icio de tele$on)a celular y satelital.3
3"rt)culo 32. ' El 6ec6o imponible se per$ecciona al 5encimiento de las respecti5as $acturas yFo 5enta o recarga de
tar;etas y son su;etos pasi5os del impuesto .uienes presten el ser5icio gra5ado.3
3C"P*:8&< ?**3
3C6ampaKas3
3"rt)culo 33. ' Por el e,pendio de c6ampaKas se pagar en concepto de impuesto interno el D<CE P<7 C*E:<
C12M/ sobre las bases imponibles respecti5as.
" los e$ectos de la clasi$icaci!n de los productos a .ue se re$iere el presente art)culo# se estar a lo dispuesto en la &ey
2 1B.1-1 y sus disposiciones modi$icatorias y reglamentarias.3
3"rt)culo 3B. ' &os productos gra5ados por el presente Cap)tulo .uedarn e,imidos de impuesto cuando sean
destinados a destilaci!n.
&os intermediarios yFo $raccionadores de 5inos alcan%ados por el gra5amen del art)culo 33# .ue realicen re5entas yFo
$raccionamientos de productos gra5ados por ese art)culo# podrn computar como pago a cuenta del impuesto .ue
deban ingresar# el importe correspondiente al impuesto abonado o .ue debieran ingresar por dic6os productos con
moti5o de su e,pendio# en la $orma .ue estable%ca la reglamentaci!n.3
3C"P*:8&< ?***3
3<b;etos suntuarios3
3"rt)culo 3A.' Por el e,pendio de ob;etos suntuarios se abonar en concepto de impuestos internos la al)cuota del
?E*:E P<7 C*E:< C20M/ en cada una de las etapas de su comerciali%aci!n.
:ratndose de $abricantes .ue reali%an operaciones de elaboraci!n por cuenta de terceros .ue aporten materia prima# el
impuesto se determinar aplicando la al)cuota del ?E*:E P<7 C*E:< C20M/ sobre el monto $acturado ms el
importe .ue represente la materia prima suministrada por el tercero# a cuyo e$ecto a @sta se le $i;ar un 5alor de
acuerdo a la coti%aci!n# o en su de$ecto# 5alor de pla%a 5igente al d)a 6bil inmediato anterior al de $acturaci!n.3
3"rt)culo 3D.' Son ob;eto del gra5amen:
a/ &as piedras preciosas o semipreciosas naturales o reconstituidasJ lapidadas# piedras duras talladas y perlas naturales
o de culti5o# se encuentren sueltas# armadas o engar%adas.
b/ &os ob;etos para cuya con$ecci!n se utilicen en cual.uier $orma o proporci!n# platino# paladio# oro# plata# cristal#
;ade# mar$il# mbar# carey# coral# espuma de mar o cristal de roca.
c/ &as monedas de oro o plata con aditamentos e,traKos a su cuKo.
d/ &as prendas de 5estir con indi5idualidad propia con$eccionadas con pieles de peleter)a.
e/ "l$ombras y tapices de punto anudado o enrollado# incluso con$eccionados.
En las condiciones .ue reglamente el P<DE7 EHEC8:*?< "C*<"& .uedan e,entos de este impuesto# cual.uiera
$uere el material empleado en su elaboraci!n# los ob;etos .ue por ra%ones de orden t@cnico4constructi5o integran
instrumental cient)$icoJ los ritualmente indispensables para el o$icio religioso p0blicoJ los anillos de alian%a
matrimonialJ las medallas .ue acrediten el e;ercicio de la $unci!n p0blica u otros .ue otorguen los poderes p0blicos#
los distinti5os# emblemas y atributos usados por las $uer%as armadas y policialesJ las condecoraciones o$icialesJ las
prendas de 5estir con adornos de piel y las ropas de traba;o.
Estn asimismo e,entos del gra5amen los art)culos a los .ue se agreguen alguno de los materiales enumerados en el
inciso b/ ba;o la $orma de baKo# $ileteado# 5irola# guarda# es.uinero# monograma u otros aditamentos de caracter)sticas
similares.3
3"rt)culo 3-.' &os $abricantes# talleristas y re5endedores de los ob;etos gra5ados a .ue se re$ieren el art)culo
precedente .ue utilicen en sus acti5idades gra5adas productos gra5ados por ese art)culo podrn computar como pago a
cuenta del impuesto .ue deben ingresar# el importe correspondiente al impuesto abonado o .ue se deba abonar por
dic6os productos con moti5o de su e,pendio# en la $orma .ue estable%ca la reglamentaci!n.3
3C"P*:8&< *O3
3?e6)culos autom!5iles y motores# embarcaciones de recreo o deportes y aerona5es3
3"rt)culo 31.' Estn alcan%ados por las disposiciones del presente Cap)tulo# sin per;uicio de la aplicaci!n del
impuesto pre5isto en el Cap)tulo ?# los siguientes 5e6)culos automotores terrestres:
a/ &os concebidos para el transporte de personas# e,cluidos los autobuses# colecti5os# trolebuses# autocares# coc6es
ambulancia y coc6es celularesJ
b/ &os preparados para acampar Ccamping/J
c/ (otociclos y 5eloc)pedos con motorJ
d/ &os c6asis con motor y motores de los 5e6)culos alcan%ados por los incisos precedentes# se encuentran asimismo
alcan%ados por las disposiciones del presente Cap)tuloJ
e/ &as embarcaciones concebidas para recreo o deportes y los motores $uera de bordaJ
$/ &as aerona5es# a5iones# 6idroa5iones# planeadores y 6elic!pteros concebidos para recreo o deportes.3
3"rt)culo 39. ' &os 5e6)culos# c6asis con motor y motores# embarcaciones y aerona5es# alcan%ados de con$ormidad
con las normas del art)culo anterior# debern tributar el impuesto .ue resulte por aplicaci!n de la tasa respecti5a# de
acuerdo con lo .ue se establece a continuaci!n:
a/ Con un precio de 5enta# sin considerar impuestos# incluidos los opcionales# de 6asta L8*CE (*& PES<S CI
1A.000/# estarn e,entos del gra5amenJ
b/ Con un precio de 5enta# sin considerar impuestos# incluidos los opcionales# de ms de L8*CE (*& PES<S
CI1A.000/ y 6asta ?E*:*D<S (*& PES<S CI22.000/# gra5ados con la al)cuota del C8":7< P<7 C*E:< CBM/J
c/ Con un precio de 5enta# sin considerar impuestos# incluidos los opcionales# de ms de ?E*:*DES (*& PES<S
CI22.000/# gra5ados con la al)cuota del <CP< P<7 C*E:< C1M/.3
TITULO I<
IM&UE.TO A3I'IO*AL 3E EMERGE*'IA
.OBRE EL &RE'IO 3E !E*TA
3E 'IGARRILLO.
ARTI'ULO 98 ' Sustit0yese en el primer prra$o del art)culo 12 de la &ey 2 2B.D2A# la al)cuota del S*E:E P<7
C*E:< C-M/ por la al)cuota del ?E*:*8< P<7 C*E:< C21 M/.
=ac0ltase al Poder E;ecuti5o para disminuir la citada tasa# la .ue en ning0n caso podr ser in$erior al S*E:E P<7
C*E:< C-M/. Esta $acultad s!lo podr ser e;ercida pre5io in$orme t@cnico $a5orable y $undado de los ministerios .ue
tengan ;urisdicci!n sobre el correspondiente ramo o acti5idad# y en todos los casos del (inisterio de Econom)a# por
cuyo conducto se dictar el respecti5o decreto.
ARTI'ULO 57. ' Prorr!gase la 5igencia del impuesto establecido por la &ey 2 2B.D2A 6asta el 31 de diciembre del
2003.
ARTI'ULO 55. ' El producido del impuesto creado por la ley citada en el art)culo anterior se destinar al Sistema
de Seguridad Social# para ser destinado a la atenci!n de las obligaciones pre5isionales nacionales.
(Nota Infoleg: por art. 5 de la Ley N 26.897 B.O. 22/10/2013 se dispone lo sigiente! "#rorrogase drante la
$igen%ia del i&pesto adi%ional de e&ergen%ia so're el pre%io (inal de $enta de %igarrillos) o *asta la san%i+n de la
Ley de ,oparti%ipa%i+n -ederal .e esta'le%e el art/%lo 75) in%iso 2) de la ,onstit%i+n Na%ional) lo .e o%rra
pri&ero) la distri'%i+n del prod%ido del &en%ionado tri'to pre$ista en el art/%lo 11 de la ley 25.239)
&odi(i%atoria de la ley 20.625" 1igen%ia! a partir del d/a de s p'li%a%i+n en el Bolet/n O(i%ial y srtir2 e(e%tos para
los *e%*os i&poni'les .e se per(e%%ionen a partir del 1 de enero de 2010) in%lsi$e.
3 #or art. 2 de la Ley N 26.833 B.O. 10/12/2012 se dispone lo sigiente! "#rorr+gase drante la $igen%ia del
4&pesto 5di%ional de 6&ergen%ia so're el #re%io -inal de 1enta de ,igarrillos) o *asta la san%i+n de la Ley de
,oparti%ipa%i+n -ederal .e esta'le%e el art/%lo 75) in%iso 2) de la ,onstit%i+n Na%ional) lo .e o%rra pri&ero) la
distri'%i+n del prod%ido del &en%ionado tri'to pre$ista en el presente art/%lo. 1igen%ia! a partir del d/a de s
p'li%a%i+n en el Bolet/n O(i%ial y srtir2 e(e%to para los *e%*os i&poni'les .e se per(e%%ionen a partir del 17 de
enero de 2013) in%lsi$e.
3 #or art. 3 de la Ley N 26.730 B.O. 28/12/2011 se dispone lo sigiente! "#rorr+gase drante la $igen%ia del
4&pesto 5di%ional de 6&ergen%ia so're el #re%io -inal de 1enta de ,igarrillos) o *asta la san%i+n de la Ley de
,oparti%ipa%i+n -ederal .e esta'le%e el art/%lo 75) in%iso 2) de la ,onstit%i+n Na%ional) lo .e o%rra pri&ero) la
distri'%i+n del prod%ido del &en%ionado tri'to pre$ista en el art/%lo 11 de la Ley 25.239) &odi(i%atoria de la Ley
20.625". 1igen%ia! desde el d/a de s p'li%a%i+n en el Bolet/n O(i%ial y srtir2n e(e%tos para los *e%*os i&poni'les
.e se per(e%%ionen a partir del 1 de enero de 2012) in%lsi$e.
3 #or art. 9 de la Ley N 26.505) B.O. 2/12/2009 se prorroga en el &ar%o del art/%lo 75) in%iso 3) de la ,onstit%i+n
Na%ional) drante la $igen%ia del 4&pesto 5di%ional de 6&ergen%ia so're el #re%io -inal de 1enta de ,igarrillos) o
*asta la san%i+n de la Ley de ,oparti%ipa%i+n -ederal .e esta'le%e el art/%lo 75) in%iso 2) de la ,onstit%i+n
Na%ional) lo .e o%rra pri&ero) la distri'%i+n del prod%ido del &en%ionado tri'to pre$ista en el art/%lo 11 de la
Ley 25.239) &odi(i%atoria de la Ley 20.625. 1igen%ia! desde el d/a de s p'li%a%i+n en el Bolet/n O(i%ial8
3 #or art. 07 de la Ley N7 26.055 B.O. 16/12/2008 se dispone lo sigiente! "#rorr+gase) en el &ar%o del art/%lo 75)
in%iso 3 de la ,onstit%i+n Na%ional) drante la $igen%ia del 4&pesto 5di%ional de 6&ergen%ia so're el #re%io -inal
de 1enta de ,igarrillos) o *asta la san%i+n de la Ley de ,oparti%ipa%i+n -ederal .e esta'le%e el art/%lo 75) in%iso 2
de la ,onstit%i+n Na%ional) lo .e o%rra pri&ero) la distri'%i+n del prod%ido del &en%ionado tri'to pre$ista en
el art/%lo 11 de la Ley 25.239) &odi(i%atoria de la Ley 20.625". 1igen%ia! a partir del d/a de s p'li%a%i+n en el
Bolet/n O(i%ial.
3 #or art. 37 de la Ley N7 26.300 B.O. 28/12/2007 se dispone lo sigiente! "#rorr+gase) en el &ar%o del art/%lo 75)
in%iso 3 de la ,onstit%i+n Na%ional) drante la $igen%ia del 4&pesto 5di%ional de 6&ergen%ia so're el #re%io -inal
de 1enta de ,igarrillos) o *asta la san%i+n de la Ley de ,oparti%ipa%i+n -ederal .e esta'le%e el art/%lo 75) in%iso 2
de la ,onstit%i+n Na%ional) lo .e o%rra pri&ero) la distri'%i+n del prod%ido del &en%ionado tri'to pre$ista en
el art/%lo 11 de la Ley N7 25.239) &odi(i%atoria de la Ley N7 20.625." 1igen%ia! el d/a de s p'li%a%i+n en el Bolet/n
O(i%ial.
3 #or art. 5 de la Ley N 26.180 B.O. 20/12/2006 se dispone lo sigiente! "#rorr+gase) en el &ar%o del art/%lo 75)
in%iso 3 de la ,onstit%i+n Na%ional) drante la $igen%ia del 4&pesto 5di%ional de 6&ergen%ia so're el #re%io -inal
de 1enta de ,igarrillos) o *asta la san%i+n de la Ley de ,oparti%ipa%i+n -ederal .e esta'le%e el art/%lo 75) in%iso 2
de la ,onstit%i+n Na%ional) lo .e o%rra pri&ero) la distri'%i+n del prod%ido del &en%ionado tri'to pre$ista en
el art/%lo 11 de la Ley N7 25.239) &odi(i%atoria de la Ley N7 20.625." 1igen%ia! el d/a de s p'li%a%i+n en el Bolet/n
O(i%ial.
3 #or art. 76 de la Ley N 26.078 B.O. 12/1/2006 se dispone lo sigiente! " #rorr+gase drante la $igen%ia de los
i&pestos respe%ti$os) o *asta la san%i+n de la Ley de ,oparti%ipa%i+n -ederal .e esta'le%e el art/%lo 75 in%iso 2
de la ,onstit%i+n Na%ional) lo .e o%rra pri&ero) la distri'%i+n del prod%ido de los tri'tos pre$ista en las Leyes
Nos. 20.977) 25.067 y ss &odi(i%atorias) Ley de 4&pesto a las 9anan%ias (t.o. 1997 y ss &odi(i%atorias8) 20.130)
23.966 (t.o. 1997 y ss &odi(i%atorias8) 20.060 : art/%lo 5 :) 20.699 y &odi(i%atorias) 25.226 y &odi(i%atorias y
25.239 : art/%lo 11 :) &odi(i%atoria de la Ley N 20.625) y prorr+ganse por %in%o a;os los pla<os esta'le%idos en
el art/%lo 17 de la Ley N 25.239"8
TITULO <
IM&UE.TO .OBRE LO. 'OMBU.TIBLE. LI=UI3O. 9 EL GA. *ATURAL

ARTI'ULO 52. ' (odi$)case la &ey 2 23.9DD# :)tulo *** de *mpuesto sobre los Combustibles &).uidos y el +as
atural# te,to ordenado en 1991# de la siguiente $orma:
a/ Sustit0yense los importes de los incisos a/ y c/ del primer prra$o del art)culo B2 por C8":7< (*&
<CP<C*E:<S SESE:" > C*C< D*ER (*&ES*("S DE PES<S CI 0#B1DA/.
b/ Sustit0yese el tercer prra$o del art)culo B2 por el siguiente:
3=ac0ltase al Poder E;ecuti5o acional para la implementaci!n de impuestos di$erenciados para los combustibles
comprendidos en los incisos a/# b/# c/ y d/ cuando los productos gra5ados sean destinados al consumo en el e;ido
municipal de Posadas# Pro5incia de (isiones y Clorinda# Pro5incia de =ormosa# para corregir asimetr)as .ue pudieren
e,istir# pudiendo adems incorporar en las mismas condiciones otras %onas de $rontera3.
c/ *ncorp!rase a continuaci!n del art)culo 92# el siguiente:
3"7:*C8&<..: " partir de los treinta C30/ d)as de la entrada en 5igencia de la presente ley# caduca todo registro o
autori%aci!n dada a empresas .ue utilicen sol5entes ali$ticos yFo aromticos yFo aguarrs# como materia prima para la
elaboraci!n de productos .u)micos o petro.u)micos# o como insumo en la producci!n de pinturas# diluyentes#
ad6esi5os o agro.u)micos# o en el proceso de e,tracci!n de aceites para uso comestible# como# as) tambi@n# toda
autori%aci!n dada a empresas .ue utili%an na$ta 5irgen y gasolina natural destinadas al uso petro.u)mico.
El P<DE7 EHEC8:*?< "C*<"& establecer un r@gimen de registro y comprobaci!n de destino para el tipo de
empresas en el prra$o anterior.
El r@gimen de registro y comprobaci!n se regir por las siguientes pautas generales:
1/ debern inscribirse anualmente todos los productores# importadores# distribuidores# transportistas y usuarios de los
productos e,entosJ
2/ todas las operaciones# sea .ue se trate de importaci!n# compra# 5enta# transporte# ni5el de in5entarios y p@rdidas#
inclusi5e# sern registradas indi5idualmente con presentaci!n trimestral# como acuse de recibo para la
"D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S en libro rubricado# y con copias autenticadas y
reser5adas en la sede de las administraciones respecti5asJ
3/ las operaciones e,entas s!lo estn permitidas entre registradosJ
B/ las operaciones de importaci!n y e,portaci!n deber ser in$ormadas con anticipaci!n a la "D(**S:7"C*<
=EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S# organismo @ste .ue liberar el correspondiente despac6o aduaneroJ
A/ las p@rdidas# robos y cual.uier otra anormalidad# deben ser in$ormados en $orma indi5idual e inmediata#
adicionalmente al sistema de in$ormaci!n trimestral a la .ue se re$iere el punto 2/J
D/ la 5eri$icaci!n del r@gimen estar su;eta a la auditor)a de empresas cali$icadas y aprobadas por la autoridad de
aplicaci!n# en tanto .ue# el control $inal# estar a cargo de la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S
P89&*C<SJ
-/ a pedido de la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S las entidades empresariales
representati5as de las acti5idades e,entas del impuesto de esta ley C.u)micos y petro.u)micos# pinturas y diluyentes#
agro.u)micos# e,tracci!n de aceites 5egetales# ad6esi5os# etc./ in$ormarn la n!mina de sus a$iliados .ue consumen
yFo producen productos e,entos# indicando la antigSedad de la $iliaci!n# participaci!n en !rganos directi5os# t@cnicos y
dems acti5idades en la entidadJ
1/ las entidades empresariales pondrn a disposici!n de la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S
P89&*C<S la in$ormaci!n estad)stica de .ue dispongan sobre productos e,entosJ
9/ a pedido de la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S se anali%arn las posibilidades para
brindar otras in$ormaciones y $ormas de colaboraci!n .ue estime necesarias.
d/ *ncorp!rase como Cap)tulo ?*# el siguiente:
3C"P*:8&< ?*3
37@gimen Sancionatorio3
3"rt)culo 2-. ' &a alteraci!n o adulteraci!n de los combustibles l).uidos comprendidos en el Cap)tulo * de la presente
ley# estar su;eta al siguiente r@gimen sancionatorio# sin per;uicio de la aplicaci!n de las sanciones pre5istas en el
art)culo -2.3
3"rt)culo 21. ' Ser reprimido con prisi!n de 8< C1/ a SE*S CD/ aKos y multa de C8":7< CB/ a D*ER C10/ 5eces
del precio total del producto en in$racci!n# el .ue adulterare combustibles l).uidos# en su sustancia# composici!n o
calidad# de modo .ue pueda resultar per;uicio y el .ue los ad.uiere# tu5iere en su poder# 5endiere# trans$iriere o
distribuyere ba;o cual.uier t)tulo# o almacenare con conocimiento de esas circunstancias. &a misma sanci!n cabr al
.ue altere los registros o soportes documentales o in$ormticos relati5os a esas acti5idades# tendiendo a di$icultar las
acti5idades de contralor.3
3"rt)culo 29 ' &a misma pena cabr al .ue diere a combustibles l).uidos total o parcialmente e,entos o su;etos al
r@gimen de de5oluci!n del impuesto# un destino# tratamiento o aplicaci!n di$erente .ue a.uel .ue 6ubiere $undado el
bene$icio $iscal.3
3"rt)culo 30. ' Cuando los 6ec6os descriptos en el art)culo 21 $ueren cometidos en su $orma de reali%aci!n culposa
se impondr prisi!n de 8 C1/ mes a 8 C1/ aKo y multa de D<S C2/ a SE*S CD/ 5eces el precio total del producto en
in$racci!n.3
3"rt)culo 31. ' Luien inter5iniere dolosamente prestando su concurso al autor o autores de los delitos enunciados#
con posterioridad a su consumaci!n# ya sea en sus $ormas de $a5orecimiento real o personal# su$rir las penas pre5istas
en el art)culo 2-- del C!digo Penas y la multa con;unta e independiente de SE*S CD/ 5eces del precio total del producto
en in$racci!n3.
3"rt)culo 32. ' El precio del producto en in$racci!n pre5isto como base para la sanci!n de la multa# resultar de
aplicar a la cantidad de combustible de .ue se trate# el precio de 5enta utili%ado por el in$ractor por tal sustancia o# en
su de$ecto# el 5alor de pla%a a la $ec6a del il)cito.3
3"rt)culo 33. ' Ser competente para entender en los delitos pre5istos en el presente Cap)tulo la ;usticia $ederal.3
e/ Der!gase el 0ltimo prra$o del art)culo 1B.
TITULO <l
FO*3O &ARA EL
FI*A*'IAMIE*TO E3U'ATI!O
ARTI'ULO 53. ' Der!gase a partir del 12 de enero del aKo 2000# inclusi5e# el impuesto establecido por el art)culo
12 de la &ey 2 2A.0A3 y sus art)culos 22 a 92# sin per;uicio del mantenimiento de la creaci!n del 3=ondo acional de
*ncenti5o Docente3 y de las normas complementarias pre5istas en los art)culos 10 a 19 de la citada ley.
*nstr0yese a la "D(**S:7"Cl< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S# entidad autr.uica en el mbito del
(**S:E7*< DE EC<<(*" > <97"S > SE7?*C*<S P89&*C<S# para establecer planes especiales de
$acilidades de pago para el ingreso del aludido impuesto# adeudado al 31 de diciembre de 1999 por los su;etos .ue
resulten responsables del tributo. &os planes sern de 6asta C8":7< CB/ cuotas# no pudiendo la 0ltima 5encer con
posterioridad al 1A de ;unio del aKo 2000.
En tanto no sea sancionada pre5iamente la nue5a &ey de Coparticipaci!n =ederal# el presupuesto de la administraci!n
nacional incluir para los e;ercicios 2000 y 2001 la suma de DD0 millones de pesos destinada a la $inanciaci!n del
=ondo de *ncenti5o Docente# pro5eniente de 7entas +enerales y del producido del plan de $acilidades de pago
establecido en el prra$o anterior.
&os recursos se a$ectarn de acuerdo al art)culo 13 de la ley 2A.0A3.
El decreto reglamentario de la citada ley $i;ar las $ormas y procedimientos para su distribuci!n.
(Nota Infoleg: 6l segndo p2rra(o del art. 2 del =e%reto N 237/2000 B.O. 21/3/2000 di%e! "Los planes espe%iales
de (a%ilidades de pago %onte&plar2n n &2>i&o de O,?O (88 %otas &ensales y %onse%ti$as y el &onto de %ada
%ota no podr2 resltar in(erior a la s&a de #6@O@ ,4N,A6NB5 (C 50.38) deD2ndose sin e(e%to en %onse%en%ia el
pla<o pre$isto en el segndo p2rra(o del 5rt/%lo 13 de la Ley N7 25.239."8

TITULO <II
&RORROGA 3EL IM&UE.TO A LA. GA*A*'IA. 9 3EL FO*3O &ARA E3U'A'IO* 9
&ROMO'IO* 'OO&ERATI!A
ARTI'ULO 54.' Prorr!gase 6asta el 31 de diciembre del aKo 2001# la 5igencia de la &ey de *mpuesto a las
+anancias# te,to ordenado en 199- y sus modi$icaciones# y de la &ey 2 2B.9--. El producido de los impuestos tendr
el destino dispuesto en el art)culo 10B de la ley citada en primer t@rmino# as) como en las &eyes 2 2B.D99 y 2 2B.919
y en el art)culo A9 de la citada en segundo t@rmino# 6asta .ue entre en 5igencia el 7@gimen de Coparticipaci!n =ederal
de *mpuestos# .ue reemplace al instituido por la *ey 2 23.AB1 y sus disposiciones complementarias y modi$icatorias#
lo .ue ocurra primero.
ARTI'ULO 55. ' Sustit0yese en el art)culo D2 de la &ey 2 23.B2- y sus modi$icaciones# la e,presi!n 3C":<7CE
C1B/ per)odos $iscales3 por la e,presi!n 3D*EC*SE*S C1D/ per)odos $iscales3.
TITULO <III
&RORROGA 3EL IM&UE.TO A LO. BIE*E. &ER.O*ALE. 9 3EL IM&UE.TO .OBRE
LO. 'OMBU.TIBLE. LI=UI3O. 9 EL GA. *ATURAL
ARTI'ULO 56.' Prorr!gase por el t@rmino de D<S C2/ per)odos $iscales# a partir del 12 de enero del aKo 2000# los
:)tulos *** y ?l de la &ey 2 23.9DD de *mpuesto sobre los 9ienes Personales# te,to ordenado en 199- y sus
modi$icaciones. El producido de los citados impuestos tendr el destino dispuesto por las &eyes 2 2B.D99 y 2
2B.919# 6asta .ue entre en 5igencia el 7@gimen de Coparticipaci!n =ederal de *mpuestos# .ue reemplace al instituido
por la &ey 2 23.AB1 y sus disposiciones complementarias y modi$icatorias# lo .ue ocurra primero.
TITULO <I!
&RORROGA 3EL &A'TO
FI.'AL FE3ERAL
ARTI'ULO 5:. ' Prorr!ganse los pla%os establecidos en la &ey 2 2B.D99# .ue se cumpl)an al 31 de diciembre de
1999# de acuerdo a lo dispuesto por la &ey 2 2A.0D3# 6asta el 31 de diciembre del aKo 2001 o 6asta .ue entre en
5igencia el 7@gimen de Coparticipaci!n =ederal de *mpuestos# .ue reemplace al instituido por la &ey 2 23.AB1 y sus
disposiciones complementarias y modi$icatorias# lo .ue ocurra primero.
(Nota Infoleg! por art. 26 del 5ne>o del =e%reto N 2050/2010 B.O. 29/12/2010 se prorroga el pla<o esta'le%ido en
el presente 5rt/%lo *asta el 31 de di%ie&'re de 2015. 1igen%ia! desde el 1 de enero de 20118
TITULO <!
LE9 3E &RO'E3IMIE*TO. FI.'ALE.

ARTI'ULO 5;. ' (odi$)case la &ey 11.D13# te,to ordenado en 1991 y sus modi$icaciones# de la siguiente $orma:
1/ Sustit0yese el inciso a/ del art)culo 12# por el siguiente:
3a/ :odos los responsables enumerados en los primeros C*C< CA/ incisos del art)culo D2 cuando# por incumplimiento
de sus deberes tributarios# no abonaran oportunamente el debido tributo# si los deudores no cumplen la intimaci!n
administrati5a de pago para regulari%ar su situaci!n $iscal dentro del pla%o $i;ado por el segundo prra$o del art)culo
1-. o e,istir# sin embargo# esta responsabilidad personal y solidaria con respecto a .uienes demuestren debidamente
a la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S .ue sus representados# mandantes# etc.# los 6an
colocado en la imposibilidad de cumplir correcta y oportunamente con sus deberes $iscales.3
2/ "gr@gase# con carcter aclaratorio# a continuaci!n del cuarto prra$o del art)culo 3-# lo siguiente:
3En caso de cancelarse total o parcialmente la deuda principal sin cancelarse al mismo tiempo los intereses .ue dic6a
deuda 6ubiese de5engado# @stos# trans$ormados en capital# de5engarn desde ese momento los intereses pre5istos en
este art)culo.3
3/ Sustit0yese# con carcter aclaratorio# el 0ltimo prra$o del inciso a/ del art)culo DA# por el siguiente:
3&a intimaci!n de pago e$ectuada al deudor principal# suspende la prescripci!n de las acciones y poderes del =isco
para determinar el impuesto y e,igir su pago respecto de los responsables solidarios.3
B/ Sustit0yese el primer prra$o del art)culo 13# por el siguiente:
3"rt)culo 13. ' En la demanda contenciosa por repetici!n de tributos no podr el actor $undar sus pretensiones en
6ec6os no alegados en la instancia administrati5a ni o$recer prueba .ue no 6ubiera sido o$recida en dic6a instancia#
con e,cepci!n de los 6ec6os nue5os y de la prueba sobre los mismos.3
A/ Sustit0yese el art)culo 92 por el siguiente:
3"rt)culo 92. ' El cobro ;udicial de los tributos# pagos a cuenta# anticipos# accesorios# actuali%aciones# multas
e;ecutoriadas# intereses u otras cargas cuya aplicaci!n# $iscali%aci!n o percepci!n est@ a cargo de la
"D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S# se 6ar por la 5)a de la e;ecuci!n $iscal establecida en
la presente ley# sir5iendo de su$iciente t)tulo a tal e$ecto la boleta de deuda e,pedida por la "D(**S:7"C*<
=EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S.
3En este ;uicio si el e;ecutado no abonara en el acto de intimrsele el pago# .uedar desde ese momento citado de
5enta# siendo las 0nicas e,cepciones admisibles a oponer dentro del pla%o de cinco CA/ d)as las siguientes:
a/ Pago total documentadoJ
b/ Espera documentadaJ
c/ Prescripci!nJ
d/ *n6abilidad de t)tulo# no admiti@ndose esta e,cepci!n si no estu5iere $undada e,clusi5amente en 5icios relati5os a la
$orma e,tr)nseca de la boleta de deuda.
3o sern aplicables al ;uicio de e;ecuci!n $iscal promo5ido por los conceptos indicados en el presente art)culo# las
e,cepciones contempladas en el segundo prra$o del art)culo D0A del C!digo Procesal Ci5il y Comercial de la aci!n.
3Cuando se trate del cobro de deudas tributarias no sern de aplicaci!n las disposiciones de la ley 19.913# sino el
procedimiento establecido en este cap)tulo.
3&a e;ecuci!n $iscal ser considerada ;uicio e;ecuti5o a todos sus e$ectos# sin per;uicio de las disposiciones contenidas
en este cap)tulo# aplicndose de manera supletoria las disposiciones del C!digo Ci5il y Comercial de la aci!n.
3&os pagos e$ectuados despu@s de iniciado el ;uicio# los pagos mal imputados o no comunicados por el contribuyente o
responsable en la $orma .ue estable%ca la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S no sern
6biles para $undar e,cepci!n. "creditados los mismos en los autos# proceder su arc6i5o o reducci!n del monto
demandado con costas a los e;ecutados.
3o podr oponerse nulidad de la sentencia del :7*98"& =*SC"& DE &" "C*<# la .ue s!lo podr 5entilarse
por la 5)a autori%ada por el art)culo 1D de esta ley.3
3" los e$ectos del procedimiento se tendr por interpuesta la demanda de e;ecuci!n $iscal con la presentaci!n del
agente $iscal ante el Hu%gado con competencia tributaria# o ante la (esa +eneral de Entradas de la Cmara de
"pelaciones u <rgano de Superintendencia Hudicial pertinente en caso de tener .ue asignarse el ;u%gado competente#
in$ormando seg0n sur;a de la boleta de deuda# el nombre del demandado# su domicilio y carcter del mismo# concepto
y monto reclamado# as) como el domicilio legal $i;ado por la demandante para sustanciar trmites ante el Hu%gado y el
nombre de los o$iciales de Husticia ad46oc y personas autori%adas para inter5enir en el diligenciamiento de
re.uerimientos de pago# embargos# secuestros y noti$icaciones. En su caso# deber in$ormarse las medidas precautorias
a trabarse. "signado el tribunal competente# se impondr de tal asignaci!n a a.u@l con los datos especi$icados en el
prra$o precedente.3
3Cumplidos los recaudos contemplados en el prra$o precedente y sin ms trmite# el agente $iscal representante de la
"D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S estar $acultado a librar ba;o su $irma mandamiento de
intimaci!n de pago y e5entualmente embargo si no indicase otra medida alternati5a# por la suma reclamada
especi$icando su concepto con ms el .uince por ciento C1AM/ para responder a intereses y costas# indicando tambi@n
la medida precautoria dispuesta# el Hue% asignado inter5iniente y la sede del ;u%gado# .uedando el demandado citado
para oponer las e,cepciones pre5istas en el presente art)culo. Con el mandamiento se acompaKar copia de la boleta de
deuda en e;ecuci!n.
3&a "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S por intermedio del agente $iscal estar $acultada
para trabar por las sumas reclamadas las medidas precautorias alternati5as indicadas en la presentaci!n de pre5enci!n
o .ue indicare en posteriores presentaciones al Hue% asignado.
3&a "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S por intermedio del agente $iscal podr decretar el
embargo de cuentas bancarias# $ondos y 5alores depositados en entidades $inancieras# o de bienes de cual.uier tipo o
naturale%a# in6ibiciones generales de bienes y adoptar otras medidas cautelares tendientes a garanti%ar el recupero de
la deuda en e;ecuci!n. "simismo podr controlar su diligenciamiento y e$ecti5a traba. En cual.uier estado de la
e;ecuci!n podr disponer el embargo general de los $ondos y 5alores de cual.uier naturale%a .ue los depositados
tengan depositados en las entidades $inancieras regidas por la ley 21.A2D. Dentro de los .uince C1A/ d)as de noti$icadas
de la medida# dic6as entidades debern in$ormar a la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S
acerca de los $ondos y 5alores .ue resulten embargados# no rigiendo a tales $ines el secreto .ue establece el art)culo 39
de la ley 21.A2D
3Para los casos en .ue se re.uiera desapoderamiento $)sico o allanamiento de domicilios deber re.uerir la orden
respecti5a del ;ue% competente. "simismo# y en su caso# podr lle5ar adelante la e;ecuci!n mediante la ena;enaci!n de
los bienes embargados mediante subasta o por concurso p0blico.
Si las medidas cautelares recayeran sobre bienes registrables o sobre cuentas bancarias del deudor# la anotaci!n de las
mismas se practicar por o$icio e,pedido por el agente $iscal representante de la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE
*+7ES<S P89&*C<S# el cual tendr el mismo 5alor .ue una re.uisitoria y orden ;udicial. &a responsabilidad por la
procedencia# ra%onabilidad y alcance de las medidas adoptadas por el agente $iscal# .uedarn sometidas a las
disposiciones del art)culo 1112# sin per;uicio de la responsabilidad pro$esional pertinente ante su entidad de
matriculaci!n.
En caso de .ue cual.uier medida precautoria resulte e$ecti5amente trabada antes de la intimaci!n al demandado# @stas
debern serle noti$icadas por el agente $iscal dentro de los cinco CA/ d)as siguientes de tomado conocimiento de la
traba por el mismo.
3En caso de oponerse e,cepciones por el e;ecutado# @stas debern presentarse ante el Hue% asignado# mani$estando ba;o
;uramento la $ec6a de recepci!n de la intimaci!n cumplida y acompaKando la copia de la boleta de deuda y el
mandamiento. De la e,cepci!n deducida y documentaci!n acompaKada el Hue% ordenar traslado con copias por cinco
CA/ d)as al e;ecutante# debiendo el auto .ue as) lo dispone noti$icarse personalmente o por c@dula al agente $iscal
inter5iniente en el domicilio legal constituido. Pre5io al traslado el Hue% podr e,pedirse en materia de competencia.
&a sustanciaci!n de las e,cepciones tramitar por las normas del ;uicio e;ecuti5o del C!digo Procesal Ci5il y
Comercial de la aci!n. &a sentencia de e;ecuci!n ser inapelable# .uedando a sal5o el derec6o de la
"D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S de librar nue5o t)tulo de deuda# y del e;ecutado de
repetir por la 5)a establecida en el art)culo 11 de esta ley.
3?encido el pla%o sin .ue se 6ayan opuesto e,cepciones el agente $iscal representante de la "D(**S:7"C*<
=EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S re.uerir al Hue% asignado inter5iniente constancia de dic6a circunstancia#
de;ando de tal modo e,pedita la 5)a de e;ecuci!n del cr@dito reclamado# sus intereses y costas. El agente $iscal
representante de la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S proceder a practicar li.uidaci!n
noti$icando administrati5amente de ella al demandado por el t@rmino de cinco CA/ d)as# pla%o durante el cual el
e;ecutado podr impugnarla ante el Hue% asignado inter5iniente .ue la sustanciar con$orme el trmite pertinente de
dic6a etapa del proceso de e;ecuci!n reglado en el C!digo Procesal Ci5il y Comercial de la aci!n. En caso de no
aceptar el e;ecutado la estimaci!n de 6onorarios administrati5a# se re.uerir regulaci!n ;udicial. &a
"D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S establecer# con carcter general# las pautas a adoptar
para practicar la estimaci!n de 6onorarios administrati5a siguiendo los parmetros establecidos en la ley de aranceles
para abogados y procuradores. En todos los casos el secuestro de bienes y la subasta debern comunicarse al Hue% y
noti$icarse administrati5amente al demandado por el agente $iscal.
D/ Sustit0yese el art)culo 93 por el siguiente:
3"rt)culo 93. ' En todos los casos de e;ecuci!n# la acci!n de repetici!n s!lo podr deducirse una 5e% satis$ec6o el
impuesto adeudado# accesorios y costas.
-/ Sustit0yese el art)culo 9A por el siguiente:
3"rt)culo 9A.' El diligenciamiento de los mandamientos de e;ecuci!n y embargo y las noti$icaciones podrn estar a
cargo de los empleados de la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S# designados como
<$iciales de Husticia ad46oc. El costo .ue demande la reali%aci!n de las diligencias $uera del radio de noti$icaciones
del ;u%gado ser soportado por la parte a cargo de las costas.
&a "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S podr# una 5e% e,pedita la e;ecuci!n# designar
martillero para e$ectuar la subasta. &a publicaci!n de los edictos pertinentes se e$ectuar por el t@rmino de dos C2/ d)as
en el !rgano o$icial y en otro diario de los de mayor circulaci!n en el lugar.3
1/ Sustit0yese el art)culo 9D2 por el siguiente:
3"rt)culo 9D2 ' En los ;uicios por cobro de los impuestos# derec6os# recursos de la seguridad social# multas# intereses
u otras cargas# cuya aplicaci!n# $iscali%aci!n o percepci!n est@ a cargo de la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE
*+7ES<S P89&*C<S# la representaci!n de @ste# ante todas las ;urisdicciones e instancias# ser e;ercida
indistintamente por los procuradores o agentes $iscales# pudiendo estos 0ltimos ser patrocinados por los letrados de la
repartici!n.
9/ Sustit0yese el art)culo 9- por el siguiente:
3"rt)culo 9-.' El =isco ser representado por procuradores o agentes $iscales# los .ue recibirn instrucciones directas
de esa dependencia# a la .ue debern in$ormar de las gestiones .ue realicen.
&a personer)a de procuradores o agentes $iscales .uedar acreditada con la certi$icaci!n .ue surge del t)tulo de deuda o
con poder general o especial.
10/ Sustit0yese el primer prra$o del art)culo 91 por el siguiente:
3&os procuradores# agentes $iscales u otros $uncionarios de la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S
P89&*C<S .ue representen o patrocinen al =isco tendrn derec6o a percibir 6onorarios# sal5o cuando @stos est@n a
cargo de la aci!n y siempre .ue 6aya .uedado totalmente satis$ec6o el cr@dito $iscal3.
11/ *ncorp!rase a continuaci!n del primer prra$o del art)culo 10- el siguiente:
3&as solicitudes de in$ormes sobre personas '$)sicas o ;ur)dicas' y sobre documentos# actos# bienes o derec6os
registradosJ la anotaci!n y le5antamiento de medidas cautelares y las !rdenes de trans$erencia de $ondos .ue tengan
como destinatarios a registros p0blicos# instituciones $inancieras y terceros detentadores# re.ueridos o decretados por
la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S y los ;ueces competentes# podrn e$ecti5i%arse a
tra5@s de sistemas y medios comunicaci!n in$ormticos# en la $orma y condiciones .ue determine la reglamentaci!n.
Esta disposici!n pre5alecer sobre las normas legales o reglamentarias espec)$icas de cual.uier naturale%a o materia#
.ue impongan $ormas o solemnidades distintas para la toma de ra%!n de dic6as solicitudes# medidas cautelares y
!rdenes3.
12/ Sust)t0yese el inciso a/ del art)culo 1BA# por el siguiente:
3(ediante delegaciones $i;as# .ue el P<DE7 EHEC8:*?< "C*<"& podr establecer en los lugares del interior
del pa)s .ue se estime con5eniente3.
13/ (odi$)case el cuarto prra$o del art)culo 1BD# por el siguiente:
3&a composici!n y n0mero de salas y 5ocales podrn ser modi$icados por el P<DE7 EHEC8:*?< "C*<"&.3
1B/ Sustit0yese el art)culo 1A9 por el siguiente:
3"rt)culo 1A9. ' El :7*98"& =*SC"& DE &" "C*< ser competente para conocer:3
3a/ De los recursos de apelaci!n contra las resoluciones de la "=*P .ue determinen tributos y sus accesorios# en $orma
cierta o presunti5a# o a;usten .uebrantos# por un importe superior a D<S (*& L8**E:<S PES<S CI 2.A00/ o
S*E:E (*& PES<S CI -.000/# respecti5amente.
3b/ De los recursos de apelaci!n contra las resoluciones de la "=*P .ue# impongan multas superiores a D<S (*&
L8**E:<S PES<S CI 2.A00/ o sanciones de otro tipo# sal5o la de arresto.
3c/ De los recursos de apelaci!n contra las resoluciones denegatorias de las reclamaciones por repetici!n de tributos#
$ormuladas ante la "=*P# y de las demandas por repetici!n .ue# por las mismas materias# se entablen directamente ante
el :ribunal =iscal de la aci!n. En todos los casos siempre .ue se trate de importes superiores a D<S (*&
L8**E:<S PES<S CI 2.A00/.
3d/ De los recursos por retardo en la resoluci!n de las causas radicadas ante la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE
*+7ES<S P89&*C<S# en los casos contemplados en el segundo prra$o del art. 11.
3e/ Del recurso de amparo a .ue se re$ieren los arts. 112 y 113.
3$/ En materia aduanera# el :7*98"& =*SC"& DE &" "C*< ser competente para conocer de los recursos y
demandas contra resoluciones de la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S .ue determinen
derec6os# gra5menes# recargos y sus accesorios o ingresos a la renta aduanera a cargo de los particulares yFo apli.uen
sanciones 'e,cepto en las causas de contrabando'J del recurso de amparo de los contribuyentes y terceros y los
reclamos y demandas de repetici!n de derec6os# gra5menes# accesorios y recargos recaudados por la
"D(**S:7"C*< =EDE7"& como tambi@n de los recursos a .ue ellos den lugar.3
1A/ Sustit0yese el primer prra$o del art)culo 1D2# por el siguiente:
3"rt)culo 1D2. ' El :7*98"& =*SC"& DE &" "C*< y el 5ocal inter5iniente tendrn $acultad para aplicar
sanciones a las partes y dems personas 5inculadas con el proceso# en caso de desobediencia o cuando no presten la
adecuada colaboraci!n para el rpido y e$ica% desarrollo del proceso.
&as sanciones podrn consistir en llamados de atenci!n# apercibimiento o multas de 6asta D<S (*& PES<S CI 2.000/
y sern comunicadas a la entidad .ue e;er%a el poder disciplinario de la pro$esi!n en su caso.3
1D/ Sustit0yese el art)culo 1DA# por el siguiente:
3"rt)culo 1DA.' Sern apelables ante el :7*98"& =*SC"& DE &" "C*< las resoluciones de la "=*P .ue
determinen tributos y sus accesorios en $orma cierta o presunti5a o impongan sanci!n# cuando las obligaciones de
pago e,cedan la suma .ue al e$ecto establece el art)culo 1A9. Si la determinaci!n tributaria y la imposici!n de sanci!n
se decidieran con;untamente# la resoluci!n )ntegra podr apelarse cuando ambos conceptos en con;unto superen el
importe m)nimo pre5isto en el prra$o anterior# sin per;uicio de .ue el interesado pueda recurrir s!lo por uno de esos
conceptos pero siempre .ue @ste supere dic6o importe m)nimo.3
3"simismo# sern apelables los a;ustes de .uebrantos impositi5os .ue e,cedan el respecti5o importe consignado en el
citado art)culo 1A9.3
1-/ Sustit0yese el art)culo 1DD# por el siguiente:
3"rt)culo 1DD. ' El recurso se interpondr por escrito ante el :7*98"& =*SC"& DE &" "C*<# dentro de los
L8*CE C1A/ d)as de noti$icada la resoluci!n administrati5a. :al circunstancia deber ser comunicada por el
recurrente a la D*7ECC*< +EE7"& *(P<S*:*?" o a la D*7ECC*< +EE7"& DE "D8""S dependiente
de la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S# en su caso# dentro del mismo pla%o y ba;o
apercibimiento de lo dispuesto en el art)culo 39.
En el recurso el apelante deber e,presar todos sus agra5ios# oponer e,cepciones# o$recer la prueba y acompaKar la
instrumental .ue 6aga a su derec6o. Sal5o en materia de sanciones y sin per;uicio de las $acultades establecidas en los
art)culos 1DB y 1--# no se podr o$recer la prueba .ue no 6ubiera sido o$recida en el correspondiente procedimiento
ante la D*7ECC*< +EE7"& *(P<S*:*?"# con e,cepci!n de la prueba sobre 6ec6os nue5os o la necesaria para
reputar el resultado de medidas para me;or pro5eer dispuestas en sede administrati5a.
&os re.uisitos de $orma y condiciones a .ue debern a;ustarse los actos precitados sern establecidos en el reglamento
del :7*98"& =*SC"& DE &" "C*<.3
11/ Sustit0yese el art)culo 1D9# por el siguiente:
3"rt)culo 1D9. ' Se dar traslado del recurso por :7E*:" C30/ d)as a la apelada para .ue lo conteste# oponga
e,cepciones# acompaKe el e,pediente administrati5o y o$re%ca su prueba.3
Si no lo 6iciere# de o$icio o a petici!n de parte el 5ocal instructor 6ar un nue5o empla%amiento a la repartici!n
apelada para .ue lo conteste en el t@rmino de D*ER C10/ d)as ba;o apercibimiento de rebeld)a y de continuarse con la
sustanciaci!n de la causa.
El pla%o establecido en el primer prra$o s!lo ser prorrogable por con$ormidad de partes mani$estada por escrito al
:ribunal dentro de ese pla%o y por un t@rmino no mayor de :7E*:" C30/ d)as.T
19/ Sustit0yese el cuarto prra$o del art)culo 11B# por el siguiente:
3&a parte 5encida en el ;uicio deber pagar todos los gastos caus)dicos y costas de la contraria# aun cuando @sta no lo
6ubiere solicitado. Sin embargo la sala respecti5a podr e,imir total o parcialmente de esta responsabilidad al litigante
5encido# siempre .ue encontrare m@rito para ello# e,presndolo en su pronunciamiento ba;o pena de nulidad de la
e,imici!n. " los e$ectos e,presados sern de aplicaci!n las disposiciones .ue rigen en materia de arancel de abogados
y procuradores para los representantes de las partes y sus patrocinantes# as) como las arancelarias respecti5as para los
peritos inter5inientes.3
20/ Sustit0yese el 0ltimo prra$o del art)culo 192 por el siguiente:
3El pla%o para apelar las sentencias reca)das en los recursos de amparo# ser de D*ER C10/ d)as.3
21/ Sustit0yese el segundo prra$o del art)culo 19A por el siguiente:
3&a apelaci!n contra las sentencias reca)das en los recursos de amparo deber $undarse ;untamente con la interposici!n
del recurso y se dar traslado de la misma a la otra parte para .ue la conteste por escrito dentro del t@rmino de D*ER
C10/ d)as# 5encido el cual# 6aya o no contestaci!n# se ele5arn los autos a la Cmara sin ms sustanciaci!n# dentro de
las C8"7E:" > <CP< CB1/ 6oras.3
TITULO <!I
'O3IGO A3UA*ERO
ARTI'ULO 59. ' (odi$)case la ley 22.B1A y sus modi$icaciones 'C!digo "duanero'# de la siguiente $orma:
1/ Sustit0yese el importe indicado en los incisos a/# b/ y c/ del apartado 1 del art)culo 102A por el de 3D<S (*&
L8**E:<S PES<S CI 2.A00/3.
2/ Sustit0yese el inciso d/ del art)culo 102A por el siguiente:
3d/ de los recursos por retardo en el dictado de la resoluci!n de$initi5a .ue correspondiere en los procedimientos de
impugnaci!n# de repetici!n y para las in$racciones# cuando los importes contro5ertidos o reclamados yFo la imputaci!n
in$raccional e,cedieren yFo implicare un importe .ue e,cediere# de D<S (*& L8**E:<S PES<S CI 2.A00/.3
3/ *ncorp!rase como segundo prra$o del apartado 1 del art)culo 102A el siguiente:
3Si la determinaci!n tributaria y la imposici!n de sanci!n se decidieran con;untamente# la resoluci!n )ntegra podr
apelarse cuando ambos conceptos en con;unto superen el importe m)nimo pre5isto en el prra$o anterior# sin per;uicio
de .ue el interesado pueda recurrir s!lo por uno de esos conceptos pero siempre .ue @ste supere dic6o importe
m)nimo.3
B/ Sustit0yese el apartado 1. del art)culo 1.1BB# por el siguiente y der!gase el apartado B:
3"rticulo 11BB. ' 1. El :7*98"& =*SC"& y el 5ocal inter5iniente tendrn $acultad para aplicar sanciones a las
partes y dems personas 5inculadas con el proceso# en caso de desobediencia o cuando no prestaren la adecuada
colaboraci!n para el rpido y e$ica% desarrollo del proceso. &as sanciones podrn consistir en llamados de atenci!n#
apercibimientos o multas de 6asta D<S (*& PES<S CI 2.000/ y en su caso sern comunicadas a la entidad .ue
e;erciere el poder disciplinario de la pro$esi!n.3
A/ Sustit0yese el apartado 1. del art)culo 1.1BA# por el siguiente:
31. El recurso de apelaci!n contra la resoluci!n de$initi5a del administrador reca)da en los procedimientos de
impugnaci!n# de repetici!n y para las in$racciones# se interpondr ante el :7*98"& =*SC"&. En el recurso el
apelante deber e,presar todos sus agra5ios# oponer e,cepciones# o$recer la prueba y acompaKar la instrumental .ue
6aga a su derec6o. Sal5o en materia de sanciones y sin per;uicio de las $acultades establecidas en los art)culos 1.1B3 y
1.1AD# no se podr o$recer prueba .ue no 6ubiera sido o$recida en el correspondiente procedimiento ante el ser5icio
aduanero# con e,cepci!n de la prueba sobre 6ec6os nue5os o la necesaria para re$utar el resultado de medidas para
me;or pro5eer dispuestas en sede administrati5a.3
D/ *ncorp!rase como apartado 3. del art)culo 1.1DD# el siguiente:
33. Cuando el :ribunal =iscal encontrare .ue la apelaci!n es e5identemente maliciosa# podr disponer .ue sin per;uicio
del inter@s del art)culo -9B se li.uide otro igual 6asta el momento de la sentencia# .ue podr aumentar en un C*E:<
P<7 C*E:< C100M/.3
TITULO <!II
REGIME* .IM&LIFI'A3O &ARA &E=UE>O.
'O*TRIBU9E*TE. 1MO*OTRIBUTO2

ARTI'ULO 27. ' (odi$)case el 7@gimen Simpli$icado para Pe.ueKos Contribuyentes C(onotributo/# aprobado por
el "ne,o de la &ey 2 2B.9--# de la $orma .ue se indica a continuaci!n:
a/ *ncorp!rase a continuaci!n del segundo prra$o del art)culo 22# la siguiente e,presi!n: 3"simismo sern
considerados su;etos de este r@gimen las personas $)sicas integrantes de cooperati5as de traba;o3.
b/ *ncorp!rase como inciso c/ del 0ltimo prra$o del art)culo -2# el siguiente:
3c/ &a $acultad otorgada por el inciso a/ a la "dministraci!n =ederal# se aplicar tambi@n respecto de los parmetros
precio m,imo unitario de 5enta y energ)a el@ctrica consumida.3
c/ *ncorp!rase como 0ltimo prra$o del art)culo -2# el siguiente:
3=ac0ltase al Poder E;ecuti5o# por el lapso de 5einticuatro C2B/ meses# a modi$icar en un cincuenta por ciento CA0M/#
en ms o en menos# los parmetros para determinar las categor)as# pre5istos en este art)culo3.
d/ *ncorp!rase como art)culo a continuaci!n del art)culo -2# el siguiente:
3"7:*C8&<U ' &os pe.ueKos contribuyentes .ue# por aplicaci!n de los parmetros establecidos en el art)culo
anterior# .ueden encuadrados en las categor)as .ue en adelante se indican# para ad6erir al r@gimen simpli$icado
debern contar con la cantidad m)nima de empleados en relaci!n de dependencia registrados .ue para cada caso se
detalla:
C":E+<7*" C":*D"D (**(" DE E(P&E"D<S
Categor)a *?: 2
Categor)a ?: B
Categor)a ?*: A
Categor)a ?**: D
e/*ncorp!rase a continuaci!n del segundo prra$o del art)culo 1A la siguiente e,presi!n:
3En el caso de inicio de acti5idades los su;etos podrn ad6erir al r@gimen simpli$icado con e$ecto a partir del mes de
ad6esi!n# inclusi5e.3
$/ Sustit0yese el inciso b/ del art)culo 1-# por el siguiente:
3b/ Desarrollen las acti5idades pro$esionales 'incluidas a.uellas para las .ue se re.uiere t)tulo uni5ersitario yFo
6abilitaci!n pro$esional' cuando sus ingresos brutos anuales superen los treinta y seis mil CI3D.000/.
g/ *ncorp!rase como inciso del art)culo 1-# el siguiente:
3$/ o cumplan con el re.uisito e,igido por el art)culo agregado a continuaci!n del art)culo -2.
6/ Elim)nase del 0ltimo prra$o del art)culo 1- la e,presi!n:
3... cuando los ingresos por ese concepto no superen el monto de las deducciones pre5istas en el art)culo 23 de la &ey
de *mpuesto a las +anancias# te,to ordenado en 199- y sus modi$icaciones.3
i/ *ncorp!rase a continuaci!n del art)culo 22# el siguiente:
3"7:*C8&< ...' &a $alta de pago de dos C2/ cuotas mensuales del impuesto integrado# consecuti5as o no#
correspondientes a un mismo e;ercicio anual# ser sancionada con una multa e.ui5alente al C*E P<7 C*E:< C100
M/ de la cuota .ue le correspondiera ingresar# con$orme la categor)a .ue tenga asignada en dic6o r@gimen.
Si dentro del mismo per)odo $iscal reiterara la omisi!n descripta en el prra$o anterior# la multa all) pre5ista se
incrementar en un C*E P<7 C*E:< C100 M/ por cada incumplimiento.
El procedimiento de aplicaci!n de esta multa se iniciar con una noti$icaci!n emitida por el sistema de computaci!n de
datos# de con$ormidad con las pre5isiones del art)culo 12 de la &ey 2 11.D13# te,to ordenado en 1991 y su
modi$icaci!n y en los t@rminos del art)culo -0 de la misma ley# acordndose a tales e$ectos un pla%o de D*ER C10/ d)as
en orden a .ue el responsable e;er%a su derec6o de de$ensa.
Si dentro del pla%o indicado en el prra$o anterior el responsable ingresa el importe de las cuotas omitidas# las multas
pre5istas en el primero y segundo prra$o se reducirn de pleno derec6o a la mitad.
"simismo y respecto del primer incumplimiento# por 0nica 5e% dentro del mismo per)odo $iscal en .ue @ste se
produ;era# la in$racci!n no se considerar como un antecedente en contra del responsable.
En tales supuestos# de no pagarse las cuotas omitidas o la multa correspondiente# deber sustanciarse el pertinente
sumario# obrando como cabe%a del mismo la noti$icaci!n oportunamente practicada.
E5acuada la 5ista correspondiente# el ;ue% administrati5o se pronunciar en el t@rmino de C*C< CA/ d)as.
&a resoluci!n administrati5a ser apelable# al solo e$ecto de5oluti5o# por recurso de reconsideraci!n.3
;/ *ncorp!rase como segundo prra$o del art)culo 33# el siguiente:
3=ac0ltase a la "D(**S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S# a e,cluir la aplicaci!n del 5alor
m,imo presunto de $acturaci!n C?(P=/ cuando las circunstancias lo 6agan aconse;able.3
G/ Sustit0yese el art)culo B1 por el siguiente:
3"7:*C8&< B1.' El empleador acogido al r@gimen de esta ley deber ingresar los siguientes aportes y
contribuciones $i;os de sus traba;adores dependientes:
a/ Contribuci!n patronal de Pesos cuarenta y cinco CI BA/# con destino al 7@gimen Pre5isional P0blico del Sistema
*ntegrado de Hubilaciones y Pensiones.
b/ Contribuci!n patronal de Pesos cinco CI A/# con destino al 7@gimen del Sistema acional del Seguro de Salud.
c/ "porte personal del traba;ador dependiente de Pesos treinta CI 30/# .ue retendr de su remuneraci!n# con destino al
7@gimen del Sistema acional del Seguro de Salud.
d/ " elecci!n del traba;ador dependiente# y sin .ue re5ista carcter obligatorio# la suma .ue @ste determine# con destino
al 7@gimen de Capitali%aci!n o al 7@gimen de 7eparto del Sistema *ntegrado de Hubilaciones y Pensiones# la .ue no
podr ser in$erior a Pesos treinta y tres CI 33/3.
El empleador no podr a$ectar al presente r@gimen a los traba;adores .ue tu5iera registrados con anterioridad en el
Sistema 8nico de la Seguridad Social# sal5o .ue asumiera a su propia costa el pago de las asignaciones $amiliares a las
.ue tu5iere derec6o el traba;ador.
l/ Der!gase el art)culo B9.3
m/ Sustit0yese el art)culo A0 -# por el siguiente:
3"rt)culo A0.' &as prestaciones del Sistema 8nico de la Seguridad Social correspondientes a los traba;adores
a$ectados al 7@gimen Simpli$icado# por los per)odos en .ue se les 6ubieran e$ectuado los aportes y contribuciones de
con$ormidad con lo dispuesto por el art)culo B1# sern las siguientes:
a/ &a Prestaci!n 9sica 8ni5ersal# pre5ista en art)culo 1- de la &ey 2 2B.2B1 y sus modi$icaciones.
b/ El retiro por in5alide% o pensi!n por $allecimiento# pre5istos en el art)culo 1- de la &ey 2 2B.2B1 y sus
modi$icaciones# el .ue se calcular sobre la base de aplicar los porcenta;es pre5istos en los incisos a/ o b/# seg0n
corresponda# del art)culo 9- de la &ey 2 2B.2B1 y sus modi$icaciones# sobre el importe de la Prestaci!n 9sica
8ni5ersal# pre5ista en art)culo 1- de la &ey 2 2B.2B1 y sus modi$icaciones.
c/ &a prestaci!n .ue corresponda del 7@gimen de Capitali%aci!n o la Prestaci!n "dicional por Permanencia del
Sistema *ntegrado de Hubilaciones y Pensiones# en caso de .ue el traba;ador decida reali%ar el aporte 5oluntario
pre5isto en el inciso d/ del art)culo B1.
d/ El Programa (@dico <bligatorio a cargo del Sistema acional del Seguro de Salud# pre5isto por el art)culo 21 de la
&ey 23.DD1 y sus modi$icaciones.
e/ Cobertura (@dico "sistencial por parte del *nstituto acional de Ser5icios Sociales para Hubilados y Pensionados#
en los t@rminos de la &ey 2 19.032 y sus modi$icaciones# al ad.uirir la condici!n de ;ubilado o pensionado3.
n/ Sustit0yese el art)culo A1# por el siguiente:
3"7:*C8&< A1. ' El pe.ueKo contribuyente acogido al r@gimen de esta ley# deber ingresar las siguientes
coti%aciones personales $i;as:
a/ Contribuci!n de Pesos treinta y cinco CI 3A/# con destino al 7@gimen Pre5isional P0blico del Sistema *ntegrado de
Hubilaciones y Pensiones.
b/ "porte de Pesos 5einte CI 20/ con destino al 7@gimen del Sistema acional del Seguro de Salud.
c/ "porte adicional de Pesos 5einte CI 20/# a elecci!n del contribuyente# al 7@gimen del Sistema acional del Seguro
de Salud# por la incorporaci!n de su grupo $amiliar primario3.
d/ " elecci!n del contribuyente# y sin .ue re5ista carcter obligatorio# la suma .ue @ste determine# con destino al
7@gimen de Capitali%aci!n o al 7@gimen de 7eparto del Sistema *ntegrado de Hubilaciones y Pensiones# la .ue no
podr ser in$erior a Pesos treinta y tres CI 33/ del Sistema *ntegrado de Hubilaciones y Pensiones3.
o/ Sustit0yese el art)culo A2# por el siguiente:
3"7:*C8&< A2.' &as prestaciones del Sistema 8nico de la Seguridad Social correspondientes a los pe.ueKos
contribuyentes ad6eridos al 7@gimen Simpli$icado# por los per)odos en .ue 6ubieran e$ectuado las coti%aciones de
con$ormidad con lo dispuesto por el art)culo anterior sern las siguientes:
a/ &a Prestaci!n 9sica 8ni5ersal# pre5ista en art)culo 1- de la &ey 2 2B.2B1 y sus modi$icaciones.
b/ El retiro por in5alide% o pensi!n por $allecimiento# pre5istos en el art)culo 1- de la &ey 2 2B.2B1 y sus
modi$icaciones# el .ue se calcular sobre la base de aplicar los porcenta;es pre5istos los inciso a/ o b/# seg0n
corresponda# del art)culo 9- de la &ey 2 2B.2B1 y sus modi$icaciones# sobre el importe de la Prestaci!n 9sica
8ni5ersal# pre5ista en art)culo 1- de la &ey 2 2B.2B1 y sus modi$icaciones.
c/ &a prestaci!n .ue corresponda del 7@gimen de Capitali%aci!n o la Prestaci!n "dicional por Permanencia del
Sistema *ntegrado de Hubilaciones y Pensiones# en caso de .ue el pe.ueKo contribuyente decida reali%ar el aporte
5oluntario pre5isto en el inciso d/ del art)culo A1.
d/ El Programa (@dico <bligatorio a cargo del Sistema acional del Seguro de Salud# pre5isto por el art)culo 21 de la
&ey 23.DD1 y sus modi$icaciones# para el contribuyente.
e/ El Programa (@dico <bligatorio a cargo del Sistema acional del Seguro de Salud# pre5isto por el art)culo 21 de la
&ey 23.DD1 y sus modi$icaciones# para el grupo $amiliar primario del contribuyente# en el caso de .ue @ste e;er%a la
opci!n del inciso d/ del art)culo A1.
$/ Cobertura (@dico "sistencial por parte del *nstituto acional de Ser5icios Sociales para Hubilados y Pensionados#
en los t@rminos de la &ey 2 19.032 y sus modi$icaciones# al ad.uirir la condici!n de ;ubilado o pensionado.
p/ Der!gase el art)culo A3.
TITULO <!III
REGIME* E.&E'IAL 3E .EGURI3A3 .O'IAL &ARA EM&LEA3O. 3EL
.ER!I'IO 3OME.TI'O
ARTI'ULO 25. ' "pru@base# como r@gimen especial de seguridad social para empleados del ser5icio dom@stico# el
siguiente:
"rt)culo 12 ' Establ@cese un r@gimen especial de seguridad social# de carcter obligatorio# para los empleados .ue
presten ser5icios dentro de la 5ida dom@stica y .ue no importen para el dador de traba;o lucro o bene$icio econ!mico#
su;eto a las modalidades y condiciones .ue se establecen en la presente ley# sin per;uicio de la plena 5igencia del
Estatuto del Personal de Ser5icio Dom@stico# aprobado mediante el Decreto &ey 2 32D# del 1B de enero de 19AD y su
reglamentaci!n.
9EE=*C*<S DE &" SE+87*D"D S<C*"&
"rt)culo 22 ' &as prestaciones del Sistema 8nico de la Seguridad Social correspondientes a los traba;adores de$inidos
en el art)culo precedente# por los per)odos en .ue se les 6ubieran e$ectuado los aportes y contribuciones de
con$ormidad con lo dispuesto por el art)culo 32# sern las siguientes:
$/ &a Prestaci!n 9sica 8ni5ersal# pre5ista en art)culo 1- de la &ey 2 2B.2B1 y sus modi$icaciones.
g/ El retiro por in5alide% o pensi!n por $allecimiento# pre5istos en el art)culo 1- de la &ey 2 2B.2B1 y sus
modi$icaciones# el .ue se calcular sobre la base de aplicar los porcenta;es pre5istos en los incisos a/ o b/# seg0n
corresponda# del art)culo 9- de la &ey 2 2B.2B1 y sus modi$icaciones# sobre el importe de la Prestaci!n 9sica
8ni5ersal# pre5ista en art)culo 1- de la &ey 2 2B.2B1 y sus modi$icaciones.
6/ &a prestaci!n .ue corresponda del 7@gimen de Capitali%aci!n o la Prestaci!n "dicional por Permanencia del
Sistema *ntegrado de Hubilaciones y Pensiones# en caso de .ue el traba;ador decida reali%ar el aporte 5oluntario
pre5isto en el art)culo -2.
i/ El Programa (@dico <bligatorio a cargo del Sistema acional del Seguro de Salud# pre5isto por el art)culo 21 de la
&ey 23.DD1 y sus modi$icaciones# para el traba;ador titular# en tanto ingrese cuanto menos un aporte mensual de pesos
5einte CI 20/.
;/ El Programa (@dico <bligatorio a cargo del Sistema acional del Seguro de Salud# pre5isto por el art)culo 21 de la
&ey 23.DD1 y sus modi$icaciones# para el grupo $amiliar primario del traba;ador titular# en tanto decida ingresar
5oluntaria y adicionalmente un aporte de pesos 5einte CI20/.
G/ Cobertura (@dico "sistencial por parte del *nstituto acional de Ser5icios Sociales para Hubilados y Pensionados#
en los t@rminos de la &ey 2 19.032 y sus modi$icaciones# al ad.uirir la condici!n de ;ubilado o pensionado.
&as prestaciones pre5istas en los incisos a/ y b/# re.uieren .ue por cada mes de ser5icio se ingresen# cuanto menos la
suma de pesos treinta y cinco CI 3A/# con destino al 7@gimen Pre5isional P0blico del Sistema *ntegrado de
Hubilaciones y Pensiones.
"P<7:ES > C<:7*98C*<ES <9&*+":<7*<S
"rt)culo 32' " los $ines de la $inanciaci!n de las prestaciones indicadas precedentemente# los dadores de traba;o de
los empleados de$inidos en el art)culo 12# debern ingresar las siguientes sumas mensuales en concepto de aportes del
traba;ador con destino al 7@gimen del Seguro acional de Salud y contribuciones patronales con destino al 7@gimen
P0blico de 7eparto del Sistema *ntegrado de Hubilaciones y Pensiones# seg0n la cantidad de 6oras semanales laboradas
por el traba;ador# .ue seguidamente se indican:
P<7"S SE(""&ES
:7"9"H"D"S
"P<7:ES C<:7*98C*<ES
D o ms I 1.4 I 12
12 o ms I 1A.4 I 2B
1D o ms I 20 I 3A
"P<7:ES ?<&8:"7*<S
"rt)culo B2 ' Cuando el aporte del traba;ador con destino al 7@gimen del Seguro acional de Salud# ingresado de
con$ormidad con lo indicado en el presente $uere in$erior a la suma de pesos 5einte CI20/# @ste podr ingresar la
di$erencia 6asta alcan%ar dic6a suma# para acceder al Programa (@dico <bligatorio.
"rt)culo A2 ' " los $ines de incluir a su grupo $amiliar primario dentro de la cobertura del Programa (@dico
<bligatorio# el traba;ador podr ingresar una suma adicional de pesos 5einte CI20/.
"rt)culo D2 ' " los $ines de go%ar de los bene$icios pre5istos en los incisos a/ y b/ del "rt)culo 22# el traba;ador podr
ingresar la di$erencia entre las contribuciones .ue obligatoriamente corresponde coti%ar al dador de traba;o y la suma
de pesos treinta y cinco CI 3A/# por mes traba;ado.
"rt)culo -2 ' El traba;ador de$inido en el art)culo 12 y sin .ue re5ista carcter obligatorio# podr ingresar el aporte
mensual .ue determine# con destino al 7@gimen de Capitali%aci!n o al 7@gimen de 7eparto del Sistema *ntegrado de
Hubilaciones y Pensiones# el .ue no podr ser in$erior a Pesos treinta y tres CI 33/.
=<7(" DE P"+<
"rt)culo 12 ' *nstr0yese a la "D(l*S:7"C*< =EDE7"& DE *+7ES<S P89&*C<S# organismo autr.uico en
el mbito del (**S:E7*< DE EC<<(*" > <97"S > SE7?*C*<S P89&*C<S# a $in de .ue instrumente un
sistema simpli$icado de pago de los aportes y contribuciones pre5istos en la presente# .ue le permita al dador de
traba;o e$ectuar el mismo con la sola identi$icaci!n de la Cla5e 8nica de *denti$icaci!n &aboral CC8*&/ del traba;ador#
la indicaci!n de la suma $i;a a ingresar y con la mayor disponibilidad de lugares de pago .ue sea posible.
TITULO <I<
MO3IFI'A'IO* 3E LA. LE9E. *8 24.245 y 23.667
ARTI'ULO 22. ' Sustit0yese el primer prra$o del art)culo 92 de la &ey 2 2B.2B1 y sus modi$icaciones# por el
siguiente:
3El l)mite m,imo de la remuneraci!n su;eta a aportes y contribuciones de los traba;adores dependientes ser el
e.ui5alente a 5einte 5eces el 5alor de tres (<P7ES# respecto de los aportes pre5istos en los incisos a/ y c/ del art)culo
10 y el e.ui5alente a 5einticinco 5eces el 5alor de tres (<P7ES respecto de la contribuci!n indicada en el inciso b/
del art)culo 103.
ARTI'ULO 23. ' Sustit0yese el inciso a/ del art)culo 1D de la &ey 2 23.DD0 y sus modi$icaciones por el siguiente:
3a/ 8na contribuci!n a cargo del empleador e.ui5alente al cinco por ciento CAM/ de la remuneraci!n de los
traba;adores .ue presten ser5icios en relaci!n de dependencia3.
ARTI'ULO 24. ' E,ti@ndese a la totalidad de los conceptos integrati5os de la Contribuci!n 8ni$icada de la
Seguridad Social# con la e,cepci!n del mencionado en el inciso e/ del art)culo 1- del Decreto 2 2.21BF91# el l)mite
m,imo correspondiente a las contribuciones patronales establecido en el art)culo 92 de la &ey 2 2B.2B1.
TITULO <<
3E3U''IO*E. A&LI'ABLE. A LO. BE*EFI'IO. &RE!I.IO*ALE.
ARTI'ULO 25. ' (odi$).uese el inciso 2 del art)culo 92 de la ley 2B.BD3# el .ue .uedar redactado de la siguiente
$orma:
32. &os 6aberes pre5isionales mensuales correspondientes a las prestaciones otorgadas en 5irtud de leyes anteriores a
la ley 2B.2B1 .ue no tu5ieren otro 6aber m,imo menor# en la suma e.ui5alente al <CPE:" > D<S P<7 C*E:<
C12M/ del monto m,imo de la remuneraci!n su;eta a aportes y contribuciones# pre5ista en el segundo prra$o del
art)culo 13 de la ley 11.03-# modi$icado por el art)culo 1A1 apartado 1 de ley 2B.2B1# estarn su;etos a las siguientes
escalas de deducciones.
4 De I3.100 a IA.000: 20M sobre el e,cedente de I3.100
4 De IA.001 a I-.000: I310 ms el 3AM del e,cedente de IA.000
4 De I-.001 a I9.000: I1.010 ms el A0M del e,cedente de I-.000
4 " partir de I9.001: I2.010 ms el -0M del e,cedente de I9.000
&as escalas de deducciones establecidas precedentemente sern de aplicaci!n tambi@n a los bene$icios pre5isionales de
las E, Ca;as Pre5isionales Pro5inciales trans$eridas a la "D(**S:7"C*< "C*<"& DE &" SE+87*D"D
S<C*"&.
TITULO <<I
!IGE*'IA.
ARTI'ULO 26. ' &as disposiciones de esta ley entrarn en 5igencia el d)a de su publicaci!n en el 9olet)n <$icial y
surtirn e$ecto:
a/ Para lo establecido en el :)tulo * 4 *mpuesto a las +anancias: para los e;ercicios .ue se inician a partir de la entrada
en 5igencia de esta ley# e,cepto para los incisos ;/# G/# l/# m/ y o/ de su art)culo 12# cuyas disposiciones surtirn e$ecto a
partir del 12 de enero del aKo 2000.
b/ Para lo establecido en el :)tulo ** 4 *mpuesto al ?alor "gregado: desde el primer d)a del mes inmediato siguiente al
de entrada en 5igencia de esta ley.
c/ Para lo establecido en el :)tulo *** 4 *mpuesto sobre los *ntereses Pagados y el Costo =inanciero del Endeudamiento
Empresario: desde el 12 de enero de 2000.
d/ Para lo establecido en el :)tulo *? 4 *mpuesto sobre los 9ienes Personales: para los bienes e,istentes al 31 de
diciembre de 1999# inclusi5e.
e/ Para lo establecido en el :)tulo ? 4 *mpuesto de Emergencia sobre "ltas 7entas: a partir de la entrada en 5igencia de
esta ley.
$/ Para lo establecido en el :)tulo ?* 4 =ondo para Educaci!n y Promoci!n Cooperati5a: para los e;ercicios .ue cierren
con posterioridad a la entrada en 5igencia de esta ley.
g/ Para lo establecido en el :)tulo ?**4*mpuesto a la +anancia ()nima Presunta: para los e;ercicios .ue cierran con
posterioridad a la entrada en 5igencia de esta ley.
6/ Para lo establecido en los :)tulos ?***# *O y O: el d)a siguiente al de su publicaci!n en el 9olet)n <$icial# y surtirn
e$ectos para los 6ec6os imponibles .ue se per$eccionen desde el primer d)a del mes siguiente al de dic6a publicaci!n.
i/ Para lo establecido en los :)tulos O*# O** y O***: a partir de la entrada en 5igencia de esta ley.
;/ Para lo establecido en los :)tulos O*? y O?: a partir de la entrada en 5igencia de esta ley.
G/ Para lo establecido en el :)tulo O?*# a partir del 12 de enero del aKo 2.000.
l/ Para lo establecido en los :)tulos O?** y O?***# a partir del 12 de abril del aKo 2000.
ARTI'ULO 2:. ' =ac0ltase al Poder E;ecuti5o nacional para establecer planes especiales de $acilidades de pago
para el ingreso del impuesto al 5alor agregado .ue adeudaren las cooperati5as# las entidades mutuales y las entidades
de medicina prepaga correspondientes a los 6ec6os imponibles originados en los ser5icios de asistencia sanitaria#
m@dica y param@dica .ue se 6ubieran per$eccionado a partir de la entrada en 5igencia de la ley 2A.0D3 y 6asta la
entrada en 5igencia de la presente ley.
TITULO <<II
3I.&O.I'IO*E. 'OM&LEME*TARIA.
ARTI'ULO 2;. ' =ac0ltase al Poder E;ecuti5o a dictar un decreto ordenatorio de las normas impositi5as
modi$icadas por la presente ley y adecuar la denominaci!n de los ministerios y entidades de la "dministraci!n P0blica
acional citada con$orme a lo establecido en la nue5a &ey de (inisterios# n0mero 2A.233.
ARTI'ULO 29. ' Comun).uese al Poder E;ecuti5o.
D"D" E &" S"&" DE SES*<ES DE& C<+7ES< "7+E:*<# E 98E<S "*7ES# " &<S
?E*:*8E?E D*"S DE& (ES DE D*C*E(97E DE& "V< (*& <?EC*E:<S <?E:" > 8E?E.
'7E+*S:7"D< 9"H< E& 2 2A.239'
C"7&<S "&?"7ER. ' 7"="E& P"SC8"&. ' (ario &. Ponta.uarto. ' +uillermo "ramburu.
3ec"eto 5:5?99
9s. "s.# 30F12F99
P<7 :":<:
:@ngase por &ey de la aci!n 2 2A.239 c0mplase# comun).uese# publ).uese# d@se a la Direcci!n acional del
7egistro <$icial y arc6)5ese. ' DE &" 78". ' 7odol$o P. :erragno.' Hos@ &. (ac6inea.
Nota Infoleg: 3 #or el 5rt. 37 de la Ley N7 25.000 B.O. 10/1/2001 se dispone lo sigiente! "#rorr+gase *asta el 31 de
di%ie&'re de 2005 o *asta la san%i+n de la Ley de ,oparti%ipa%i+n -ederal .e esta'le%e el art/%lo 75 in%iso 2 de la
,ON@B4BA,4ON N5,4ON5L) la distri'%i+n del prod%ido de los i&pestos pre$ista en las Leyes Nros. 20.977)
25.067) 20.060) 20.628 (t.o. 1997 y ss &odi(i%atorias8) 23.966 (t.o. 1997 y ss &odi(i%atorias8) 20.130) 20.699)
20.919) 25.063) 25.082 %on sspensi+n de s art/%lo 3) 25.226 y 25.239 %on(or&e al art/%lo 75 in%iso 3 de la
,ON@B4BA,4ON N5,4ON5L".