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EVALUACION DE LA PRIMERA UNIDAD
1. Explique acerca de las clases de auditoria
Las clases de auditoras Es importante conocer que la auditora de sistemas tiene algunos
de sus fundamentos en otras auditoras y que toma diferentes herramientas de ellas para
conformarse. A continuacin se presenta una clasificacin de diferentes tipos
de auditoras, las cuales se encuentran clasificadas por diferentes factores. Por el origen
de quien hace su aplicacin:

La auditoria se clasifica:
Por la naturaleza de las actividades que se examinan.
Auditora financiera.
Auditoria operativa.
Auditoria administrativa.
Auditoria gubernamental.
Auditoria Tributaria
Auditora ambiental.
Auditoria laboral.
Auditoria Acadmica.
Auditoria de sistema computarizados.
Auditoria Forense
Por su relacin con la entidad auditada.
Auditora Externa
Auditora Interna
Por la iniciativa de quien la solicita.
Auditora Voluntaria.
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Auditora Obligatoria.
Por el mbito funcional.
Auditoria Integral.
Auditoria Parcial.



2. Cul es el objeto que deben alcanzar una auditora financiera

El objetivo de la auditoria es el de descubrir errores, malversaciones, desfalcos,
robos y determinar si el sistema de control interno funciona, o si es el ms
adecuado .Pero, lo ms importante es garantizar la razonabilidad o no de los
estados financieros, para conocimiento de los propietarios de la empresa o entes
fiscalizadores que lo soliciten.

3. Comente respecto de las incompatibilidades en el trabajo del contador publico

Debe Considerar ciertos parmetros para ejercicio de su labor al estar supervisado
por una ley, como:
Haya despeado un cargo en la empresa auditada y en los periodos de
revisin
Tuviera inters financiero directo en la empresa auditada
Tuviera relacin de parentesco con la propietarios de la empresa auditada

Adems se debe tomar en cuenta ciertos principios de la conducta del contador
pblico colegiado para el ejercicio correcto de la profesin: independencia,
legalidad, integridad, confidencialidad, formacin y perfeccionamiento, y lealtad.


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4. Comente acerca del auditor independiente y del a sociedad auditoria
Auditor Independiente.-El ejercicio profesional de contador publico, en funcin de
auditor independiente, requiere no solo la preparacin que la universidad le proporciona,
sino tambin, sino tambin la colegiatura, con los conocimientos y los niveles acadmicos
pertinentes.
En el Per rigen los pronunciamientos emitidos por la IFAC, denominados normas
internaciones de auditora NIA, las mismas que deben ser aplicadas en toda auditoria
independiente que se realice en la entidades, siempre y cuando este dirigida a expresar
una opinin, la opinin se emite a travs de un dictamen
Sociedad Auditoria, es una empresa que se dedica bajo constitucin jurdica en registro
pblico y son auditores












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EVALUCION DE LA SEGUNDA UNIDAD

1. Describa los aspecto relacionados con las Normas de Auditoria Generalmente
aceptadas ,en especial de lo que respecta a las normas personales

a. Normas personales o generales
Entrenamiento y capacidad profesional
Independencia
Cuidado profesional
b. Normas de ejecucin del trabajo de campo
Planeamiento y supervisin
Estudio y evaluacin del control interno
Evidencia suficiente y competente
c. Normas de preparacin del dictamen
Aplicacin de los principios de contabilidad generalmente aceptados
Consistencia
Revelacin suficiente
Opinin del auditor

Desarrollo de las normas personales:
Esta norma por su carcter general, se aplica a todo el proceso del examen y relacionan
bsicamente con la conducta funcional del auditor como persona humana, regula los
requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar como auditor.
Entrenamiento tcnico y capacidad profesional, la auditoria debe ser efectuada por
personas que tienen el entrenamiento tcnico adecuado y pericia como auditores.
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Independencia, en todos los asuntos relacionados con la auditoria, el auditor debe
mantener independencia de criterio. La independencia puede concebirse como la libertad
profesional que le asiste al auditor para expresar su opinin libre de presiones.
Cuidado o esmero profesional, debe ejercerse el debido cuidado profesional en la
ejecucin de la auditora y en la preparacin del dictamen.
El cuidado profesional es aplicable para todas las profesiones, cualquier servicio que se
brinde al pblico debe hacerse con la mayor diligencia del caso, lo contrario es la
negligencia, que es sancionable. El esmero profesional del auditor, no solamente se aplica
en el trabajo de campo y elaboracin del informe, sino tambin en planeamiento en
resguardo de la materialidad y el riesgo, y en todas las fases del proceso de la auditora.

2. Describa aspectos relacionados con las normas internacionales de auditoria

Son ordenamientos internacionales para ser aplicados en la auditora de estados
financieros. Las NIA son tambin para aplicarse, adaptadas segn sea necesario, a la
auditoria de otra informacin y servicios relacionados.
Las NIA contienen principios bsicos y los procedimientos esenciales junto con los
lineamientos relacionados en forma de material explicativo y de otro tipo. Los principios
bsicos y procedimientos esenciales se debern interpretar en el contexto de material
explicativo y de otro tipo que proporciona los lineamientos para su explicacin.
Para comprender y aplicar los principios bsicos y procedimientos esenciales, junto con los
lineamientos relacionados es necesario considerar todo el texto de la NIA incluyendo el
material explicativo y de otro tipo contenido en la NIA.
En circunstancias excepcionales, un auditor puede juzgar necesario apartarse de una NIA
para lograr en forma ms efectiva el objetivo de una auditoria. Cuando surge una
situacin as el auditor deber estar preparado para justificar la desviacin. Las NIA
necesitan ser aplicadas slo a asuntos de importancia significativa.
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3. Con un ejempl ,indique de qu manera se aplcala independencia de criterio
En todos los asuntos relacionados con el examen, el auditor mantendr independencia de
criterio, la independencia en el sentido ms amplio consiste en la libertad profesional del
auditor para expresar su opinin ajena a subjetividades y presin de cualquier ndole,
superando sus intereses y sentimientos personales a la justicia y lealtad que le impone su
profesin.
4. Mediante un esquema ,presente a las normas de auditora generalmente aceptadas
en forma general



















Normas de Auditoria
Generalmente
Aceptadas
Normas Generales o
Personales
Normas de preparacin
del dictamen
Normas de Ejecucin
del Trabajo de Campo
Entrenamiento y capacidad profesional
Independencia
Cuidado profesional
Planteamiento y supervisin
Estudio y evaluacin del control, interno
Evidencia suficiencia y competente
Aplicacin de los principios de
contabilidad generalmente aceptados
Consistencia
Revelacin suficiente
Opinin del auditor

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5. Explique sobre los principios ligados a estados financieros
Se menciona a los siguientes:
Equidad.- es el principio fundamental que debe orientar la accin del profesional contable
en todo momento.
Ente.- Los estados contables siempre que se refiera a un ente, el propietario es
considerado como tercero y no como dueo de la entidad.
Valuacin al costo.- el valor de costo de adquisicin o produccin constituye el criterio
principal y bsico de la valuacin.
Empresa en marcha.- Este principio implica la permanencia y proyeccin de la empresa en
el mercado, no debiendo interrumpir sus actividades, sino por el contrario deber seguir
operando de forma indefinida.
Valuacin al costo.- Este principio establece que los activos de una empresa deben ser
valuados al costo de adquisicin o produccin, como concepto bsico de valuacin.
Perodo contable.- La empresa se ve obligada a medir el resultado de su gestin, cada
cierto tiempo, ya sea por razones administrativas, legales, fiscales o financieras.
Devengado.- Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el
resultado econmico, son los que corresponden a un ejercicio sin entrar a distinguir si se
han cobrado o pagado durante dicho periodo.
Objetividad.- Los cambios en el activo, pasivo y en la expresin contable del patrimonio
neto, se deben conocer formalmente en los registros contables, tan pronto como sea
posible medirlos objetivamente y expresar dicha medida en trminos monetarios.
Prudencia.- Ante la circunstancia de tener que elegir entre dos valores, el contador debe
optar por el ms bajo, minimizando de esta manera la participacin del propietario en las
operaciones contables.
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Este principio es tambin llamado criterio conservador.
Uniformidad.- Tanto los principios generales como las normas particulares -principios de
valuacin- que se utilizan para la formulacin de los estados financieros deben ser
aplicados uniformemente de un periodo a otro.
Significacin o Importancia Relativa.- En la aplicacin de los principios contables y normas
particulares se debe actuar necesariamente con sentido prctico.
Partida doble.- Los hechos econmicos y jurdicos de la empresa se expresan en forma
cabal, aplicando sistemas contables que registran los dos aspectos de cada
acontecimiento, y cambios en el activo y en el pasivo, que dan lugar a la ecuacin
contable.
Moneda Comn Denominador.- Los estados financieros reflejan el patrimonio mediante
el recurso que se emplea para reducir todos los componentes heterogneos a una
expresin que permita agruparlos y compararlos fcilmente.
Bienes econmicos.- se refieren siempre a bienes econmicos, es decir, bienes materiales
e inmateriales que posean valor econmico.
Exposicin.- Deben contener toda la informacin y discriminacin bsica y adicional que
sea necesaria para una adecuada interpretacin de la situacin financiera.
Realizacin.- Los resultados econmicos solo se deben computar cuando sean realizados,
o sea cuando la operacin que los origina queda perfeccionada desde el punto de vista de
la legislacin o las prcticas comerciales aplicables.
Objetivo.- Los cambios en el activo, pasivo y en la expresin contable del patrimonio neto,
se deben reconocer formalmente en los registros contables, tan pronto como sea posible
medirlos objetivamente y expresar esa medida en trminos monetarios.


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EVALUCIACION DE LA TERCERA UNIDAD
Describa aspectos relacionados con las tcnicas de auditora ,en especial con la
aplicacin de la tcnica de confirmacin
Son los siguientes:
a) La inspeccin, consiste en examinar registros, documento o activos tangibles.
b) Observacin, la observacin consiste en mirar un proceso o procedimiento siendo
desempeado por otros.
c) La investigacin, consiste en buscar informacin de personas enteradas dentro o fuera
de la entidad.
d) Cmputo o clculo, consiste en verificar la exactitud aritmtica de documentos
fuentes y registros contables.
e) Los procedimientos analticos, consiste en el anlisis de ndices y tendencias
significativos, incluyendo la investigacin resultante de fluctuaciones.
f) Comparacin, establece la relacin que hay entre las partidas, rubros o conceptos.
g) Comprobacin, significa examinar, fundamentando la evidencia que apoya a una
transaccin u operacin.
h) Rastreo, proceso de seguimiento a una transaccin o grupo de operaciones de un
punto a otro dentro del registro contable para determinar su correcta contabilizacin.
i) Conciliacin, significa verificar que concuerden dos conjuntos de cifras relacionadas,
separadas e independientes.

j) Confirmacin, consiste en la comprobacin de una fuente distinta a la entidad bajo
examen y sus registros. Es la respuesta a una investigacin para corroborar la
informacin contenida en los registros contables. Por ejemplo: el auditor
ordinariamente busca confirmacin directa de cuentas por cobrar por medio de la
comunicacin con los deudores.
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De las tcnicas descritas y analizadas ,hojear determinante ,confirmacin
,comparacin de los documentos con los registros ,recomputo, rastrear
procedimientos de tenedura de libros y clasificar en el siguiente orden : tcnicas
eficaces ,muy eficaces y poco eficaces
TECNICAS EFICACES
Recmputo
Examen fsico y recuento
Confirmacin
Examen de documentos originales
MUY EFICACES
Indagacin
Comparacin de los documentos con los registros
Rastrear procedimientos de tenedura de libros
POCO EFICACES
Hojear detenidamente

Conceptualice una apreciacin sobre los planes de trabajo
Son un conjunto de cdulas y documentos en los que el auditor registra los datos y la
informacin obtenida durante su examen, los resultados de las pruebas realizadas y la
descripcin de las mismas.
Considero que los papeles de trabajo ayudan al auditor a garantizar en forma adecuada
que una auditoria se hizo de acuerdo con las normas de auditora generalmente
aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del ao actual,
son una base para planificar la auditora, un registro de las evidencias acumuladas y los
resultados de las pruebas.

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Qu es programa de auditora? Prepare un programa de auditora relacionado con
el rea de contabilidad que contenga procedimientos y cuestionarios de contr9ol
interno
Los programas de auditoras son planes de trabajo que sirven al auditor para realizar su
labor y comprende dos aspectos importantes:
Los procedimientos de auditora a seguir.
Cuestionario de control interno.
Los arqueos de caja, las conciliaciones bancarias son procedimientos inciales en la labor
de auditora, especialmente, cuando se realizan labores en el rea de tesorera.
Cmo se clasifican los papeles de trabajo? Elabore distincin
Los papeles de trabajo se pueden clasificar en el siguiente orden:
De fuente interna: listado de clientes, listado de inventarios.
De fuente externa: confirmaciones, cotizaciones. Extracto bancario.
Por su contenido
Hoja de trabajo
Cdulas sumarias.
Cdulas analticas de comprobacin y evaluacin.
Por su uso
Por su Uso
Para un ejercicio especfico.
De uso continuo permanente.




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EVALUACION DE LA CUARTA UNIDAD
Qu es un dictamen?
El dictamen es el documento que suscribe el contador pblico conforme a las normas de
su profesin, relativo a la naturaleza, alcance y resultado del examen realizado sobre los
estados financieros de la entidad de que se trate. La importancia del dictamen en la
prctica profesional es fundamental, ya que usualmente eslo nico que el pblico conoce
de su trabajo.
cuales con las partes fundamentales de un dictamen?
El dictamen del auditor incluye los siguientes elementos bsicos, ordinariamente como
sigue:
(a) ttulo.
(b) destinatario.
(c) entrada o prrafo introductorio
(i) identificacin de los estados financieros auditados,
(ii) una declaracin de la responsabilidad de la administracin de la entidad y de la
responsabilidad del auditor,
(d) prrafo de alcance (describiendo la naturaleza de la auditora)
(i) una referencia a las NIAs o normas o prcticas nacionales relevantes,
(ii) una descripcin del trabajo que el auditor desempe,
(e) prrafo de opinin que contiene una expresin de opinin sobre los estados
financieros,
(f) fecha del dictamen;
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(g) direccin del auditor, y
(h) firma del auditor.

Cules son las clases de dictmenes que se presentan en nuestro medio?

TIPOS DE DICTAMEN
El dictamen es una opinin que da el auditor, a los estados financieros, al finalizar la
Auditora Externa , existen cuatro tipos de dictamen : sin salvedades , con salvedades ,
adverso y abstencin de opinin.
Dictamen sin salvedades.
Este tipo de opinin se da cuando al finalizar la auditoria, los estados financieros presenta
dos por la Empresa (Balance General, Estados de Resultados, Flujo de caja, Estados de
Cambios en el Patrimonio), esta razonable, es decir que esta entendible y cumple con los
Principios de contabilidad.
Dictamen con salvedades
Este tipo de opinin se da cuando los balances presentados, estn razonables, pero existe
alguna novedad que no afecta directamente a los resultados del Periodo (utilidad o
prdida econmica).
Dictamen adverso.
Este tipo de opinin se da cuando los balances presentados por la Empresa no estn
razonables y cuando no ha cumplido con los principios de Contabilidad; en este tipo de
dictamen el Auditor Externo est en capacidad de explicar las razones en el cuarto prrafo
Dictamen con abstencin de opinin
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Se da cuando los estados financieros no estn razonables y no cumples con los principios
de contabilidad y adems cuando existen restricciones por parte de la empresa en el
trabajo de campo de la auditora Normalmente este tipo de inconvenientes se da cuando
existen problemas internos o polmica que puede afectar directamente al Resultado del
periodo
Prepare un dictamen relacionado con el resultado sin salvedad ,donde se observen
las partes del mismo

Modelo del Dictamen sin salvedades

Seores accionistas:
EMPRESA MILDREDMODEL SA
He examinado el Balance General de MildredModel S.A. al 31 de diciembre de 2012 y
2013, y los correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, de
Cambios en la Situacin Financiera y de Flujos de Efectivo, por los aos que terminaron en
esas fechas y las Revelaciones hechas a travs de las Notas que han sido preparadas como
lo establece el Decreto 2649 de 1993 y forman con ellos un todo indivisible. La
elaboracin de dichos estados financieros son responsabilidad de la administracin de la
sociedad MILDREDMODEL S.A. Una de mis funciones consiste en expresar una opinin
sobre ellos fundamentado en mi auditora.
Obtuve la informacin necesaria para cumplir mis funciones y efectu mis exmenes de
acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas en Colombia. Dichas normas
requieren que planifique y ejecute la auditora de tal forma que se obtenga seguridad
razonable en cuanto a si los estados financieros estn libre de errores de importancia. Una
auditora incluye el examen sobre una base de pruebas selectivas, de las evidencias que
soportan las cifras y las correspondientes revelaciones en los estados financieros. As
mismo, comprende una evaluacin de las normas contables utilizadas y de las
estimaciones hechas por la administracin de la sociedad, as como de la presentacin de
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los estados financieros en su conjunto. Considero que mi auditora proporciona una base
razonable para fundamentar la opinin que expreso a continuacin.
En mi opinin, los estados financieros mencionados, tomados fielmente de los libros y
adjuntos a este dictamen, presentan razonablemente la situacin financiera de S.A. al 31
de diciembre de los aos 2013 y 2012, los resultados de sus operaciones y sus flujos de
efectivo por los aos que terminaron en esas fechas, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia, aplicados de acuerdo a la forma en
que rigieron en cada uno de tales aos. Sobre el particular, se debe tener presente que en
el ejercicio 2012 los activos no monetarios de la empresa, al igual que su patrimonio,
fueron objeto de los ajustes integrales por inflacin, pero que esas mismas partidas no
fueron objeto de ajuste durante el ao 2013 pues las normas del dec.2649 de 1993 que
ordenaban la aplicacin de los mencionados ajustes fueron derogadas, con efectos desde
el 1 de enero de 2013, mediante el dec.1536 de mayo de 2013.
As mismo, y fundamentado en los resultados de mi auditora, concepto que: la
contabilidad de la sociedad MILDREDMODEL SA. ha sido llevada conforme a las normas
legales y a la tcnica contable; las operaciones registradas en los libros y los actos de los
administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea; la
correspondencia, los comprobantes de las cuentas, los libros de actas y de registro de
acciones se llevan y se conservan debidamente; existen medidas adecuadas de control
interno, de conservacin y custodia de los bienes de S.A. y los de terceros que estn en su
poder.

Adems, concepto que existe concordancia entre los Estados Financieros que se
acompaan y el Informe de Gestin preparado por los administradores. As mismo, en
cumplimiento de lo dispuesto en el art.11 del dec.1406 de 1999, confirmo que la sociedad
ha cumplido con efectuar correcta y oportunamente los aportes al Sistema de seguridad
social que le competan en los aos 2012 y 2013 sobre los trabajadores que estuvieron a
su cargo durante tales aos.
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Juliaca ,07 de Agosto 2014
REFRENDADO POR

_________________________
(Diane Mildred Alarcn Apaza)
Contador Pblico Colegiado
Matricula N 238705