ACTIVIDAD (TEORA Y PRCTICA)

I. Preguntas Tericas:

1.- Diga la diferencia entre el Libro de Caja Italiana y Caja Tabulada y
Cules son las cuentas que se registran en el DEBE y HABER de
Cualquiera de estos dos sistemas de caja ( 2 puntos )

2.- Cules son los documentos que respaldan al libro de registro de ventas? ( 1
punto )

3.- Quines estn afectos al Impuesto a la Renta de 5ta Categora y
Como lo aplica segn las frmulas para determinar el importe del
Impuesto que ser deducido del sueldo? ( 2 puntos )


II. Preguntas Prcticas: (El total es de 15 puntos)

MONOGRAFIA DE DESARROLLAR Y PRESENTAR

La empresa EL PATRIOTA SAA, con R.U.C. N 20121484135 cuyo giro de negocio es la
Comercializacin de Cocinas a Gas de 6 hornillas, reiniciando sus operaciones el 02 de Enero de
2011 con los siguientes saldos registrara su asiento contable de reapertura en el Libro Diario:


LIBRO DIARIO DEBE HABER

10 Efectivo y Equival.de Efectivo 86,000.00
101 Caja (Sera el Saldo Inicial) 24,000.00
104 Cuenta Corriente (Saldo Inicial) 62,000.00
104.1 Bco. Comercio
12 Ctas.por Cobrar Comerc.-Terceros 25,200.00
1212 Facturas por Cobrar 9,600.00
Fact. 001-00385 Tobi 4,600.00
Fact. 001-00397 El Rey 5,000.00
123 1Letras por Cobrar 15,600.00
L/. 7770 Pepe 7,400.00
L/. 7773 Memo 8,200.00

20 Mercaderas 47,250.00
20.1 Mercader.Manufact.
50 Cocina a Gas de 6 hornillas S/. 945.00 c/u.
33 Inmuebles, Maquinarias y Equipos 108,250.00
33.1 Terreno 12,000.00
33.2 Edificio 58,000.00
33.5 Muebles y Enseres 19,000.00
33.6 Equipos Diversos 19,250.00
(5 computadoras)
39 Depreciac., Amortizac. Y Agotamiento 17,650.00
39.3 Depreciacin Inmueb., Maq. y Eq.
393.2 Edificio 6,750.00
393.5 Muebles y Enseres 3,800.00
393.6 Equipos Diversos 7,100.00


40 Tributosy Aporte Al Sist.de Pens. Y de Salud 10,460.00
40.1 Gobierno Central
4011 I.G.V. 4,150.00
4031 ESSALUD 1,800.00
4032 ONP-SNP 4,510.00
42 Cta.por Pagar Comerc.-Terceros 47,850.00
4212 Facturas por Pagar 13,050.00
F/. 001-00040 Costa 5,150.00
F/. 002-07073 Jpiter 3,800.00
F/. 001-05001 Rpido 4,100.00
423 1Letras por Pagar 34,800.00
L/. 6631 Jpiter 5,500.00
L/. 6632 Jpiter 5,500.00
L/. 6641 Jpiter 8,200.00
L/. 04418 Rpido 7,800.00
L/. 04419 Rpido 7,800.00
50 Capital 190,740.00
501 Capital Social
5011 Acciones

NOTA: ESTAS CUENTAS CON SUS IMPORTES, SERA EL PRIMER REGISTRO (asiento) EN EL
LIBRO DIARIO. LUEGO DESARROLLAR LAS SIGUIENTES OPERACIONES EN LOS LIBROS
AUXILIARES RESPECTIVOS:

OPERACIONES MES DE ENERO 2011:
DA
04 Se vende 20 cocinas a S/. 1,354.00 c/u ms el 19 % IGV a la casa Percy con RUC 20137080954
segn Factura N 001-00398; condiciones: 60% en efectivo y el saldo al crdito 45 das. El
efectivo cobrado se deposita al Banco cuenta corriente.

07 La empresa recepciona los siguientes comprobantes de pago, que ser registrado en el Libro de
Registro de Compra:
PUBLI PER S.A.C. con RUC 20220078911, publicidad por S/. 2,400.00 ms el
19 % IGV, segn Factura N 001-0088 (su destino ser 100% a Gastos de
Ventas-Cuenta 95)
EDELNOR SAA, con RUC 20246000841, por consumo de energa elctrica la
suma de S/. 1,500.00 ms el 19% IGV, segn recibo N 65-0384014 (80% a
Gastos Administrativos cuenta 94 y 20 % a gastos de venta-cuenta 95)
TELEFONICA SAA, con RUC 20234510897, por consumo de telfono la suma
de S/. 2,250.00 ms el 19%, segn Recibo N T67-784059 (40% gatos
administrativos y 60 % gastos de ventas)

08 Se cancela los tributos pendientes:
Con cheque N 182901 el IGV 4,150.00
Con cheque N 182902 ESSALUD 1,800.00
Con cheque N 182903 ONP-SNP 4,510.00

08 Se cobra saldo de la Factura N 001-00398, luego se deposita al Banco cuenta Corriente
(corresponde a la venta del da 04)

11 Se vende 15 cocinas a S/. 1,354.00 c/u ms el 19 % IGV al Sr. Victor Correa con RUC
10134813273, segn Factura N 001-00399 con las siguientes condiciones: 20% al contado del
total de la Factura, el saldo (70%) se canjea con 4 letras en partes iguales Nros. 7774, 7775, 7776
y 7777 con recargo del 12% de inters, cuyo vencimiento es al 30, 60, 90 y 120 das vistas (el
saldo de la Factura ms los intereses, nos dar un resultado, este se divide entre las 4 letras y
cuyo importes de la letra N 7777 ser de S/. 3,789.69)

12 Se paga en efectivo Letra N 6631. (El importe est en el asiento de apertura)

12 Se deposita al Banco Cuenta Corriente la suma de S/. 10,000.00

13 Se gira cheque N 182904 pare l pago de la Factura N 002-07073 y letra 6632. (Importe esta`en
el asiento de apertura)

14 La empresa otorga prstamo a uno de sus trabajadores por la suma S/. 1,200.00, girndose el
cheque N 182905. (Cta. 1411)

18 Se cobra los siguientes documentos: Factura N 00385 y Letra N 7770, luego se deposita al
Banco Cuenta Corriente.(Importe esta en asiento de apertura)

18 Se compra a la empresa industrial Jpiter, con RUC 20240078941, segn Factura N 002-07092,
las siguientes mercaderas: 20 cocinas a S/. 980.00 c/u ms el 19% del IGV.
Condiciones: 20% al contado con cheque N 182906 y el saldo (80%) se canjea con 4 letras
(importes iguales) Nros. 6652, 6653, 6654 y 6655 con recargo del 8% de inters del saldo de la
Factura, con vencimiento de 30, 60, 90 y 120 das vistas.(El saldo ms los intereses, es dividido
entres 4 letras)

18 El Banco nos remite una Nota de Dbito (Nota de Cargo) por S/. 280.00 de mantenimiento de
cuenta, solamente usarn los Libros Diarios y Banco para esta operacin. En el Libro Diario se
carga (DEBE) de la cuenta 6391 Gastos Bancarios con abono (HABER) a la cuenta 1041, luego
el destino ser a la cuenta 94 Gastos Administrativo con abono a la cuenta 79 Cargas Imputables
a Cuenta de Costo . NO REGISTRAR EN LIBRO CAJA
19 Se gira cheque N 182907 para el pago de las Letras 6652 y 6653. No se olvide el asiento
contable de ajuste por los intereses de dos meses por las 2 letras.

19 Vendemos mercadera a la empresa COMERCIAL RIMAC con RUC 20147956084 la cantidad de
30 cocinas a gas a S/. 1,354.00 c/u ms el 19 % IGV, segn Factura N 001-00401
Condiciones: 50% al contado depositando luego al Banco cuenta corriente y el saldo a crdito,
pendiente de cobro.

19 Se gira cheque N 182908 para el pago de la Factura N 001-05001 y Letra N 04418.(Importe
est en el asiento de apertura)

21 Se paga la Factura N 001-0088 por concepto de publicidad con cheque N 82909.

21 Se paga los Recibos de EDELNOR con cheque N 182910 y telfono con cheque N 182911.

21 Se cobra el saldo la Factura N 001-00401, luego se deposita al Banco cuenta corriente (es de la
venta del da 19)

21 Se cobra las Letras Nros. 7773 (importe en el asiento de apertura), 7774 y 7775 (Venta del da
11 de Enero 2010), luego se deposita al Banco cuenta corriente.

22 Se compra las siguientes mercaderas a la Distribuidora EL RAPIDO con RUC 20133408827, la
cantidad de 15 cocinas a gas INRESA a S/. 985.00 c/u ms el 19% IGV, segn Factura N 001-
05085.
Condiciones: 60% al contado con cheque N 182912 y el saldo al crdito.
26 Cobramos el total del prstamo que se le otorg a uno de los trabajadores depositando luego al
Banco Cuenta Corriente.

28 Se gira cheque N 182913 para el pago de la Factura N 001-00040 y cheque N 182914 para el
pago de la Letra N 6641.(Importe est en el asiento de apertura)

29 Se compra mercadera a la Distribuidora EL RPIDO con RUC 20133408827, por la cantidad de
10 cocinas INRESA a S/. 985.00 c/u ms el 19% IGV, segn Factura N 001-05100. Dicha
Factura es canjeada con 4 letras en partes iguales Nros. 4480, 4481, 4482 y 4483 con un recargo
del 10% por el total de la Factura cuyo vencimiento de 30, 60, 90 y 120 das vistas.

29 Se gira cheque N 182915 para cancelar el saldo de la Factura N 001-05085.

30 Depositamos al Banco Cta. Cte. La suma de S/. 5,000.00
30 Datos para elaborar la Planilla de Remuneraciones:
TRABAJOR SUELDO TOTAL AFILIADO
1. Arana 3,800.00 AFP
2. Garca 3,100.00 AFP
3. Ruiz 2,200.00 AFP
4. Castillo 1,200.00 ONP
TOTAL 10,300.00
NOTA:

a. El total de Porcentaje de la AFP es de 12.75 % distribuido en la siguiente manera: aporte
obligatorio el 10 %, comisin el 1.70 % y seguro 1.05 %
b. Sobre los otros clculos, sern porcentaje de las leyes vigentes, que est en el punto 8 de
Datos Adicionales.
c. Referente al Impuesto a la Renta 5 Categora, ser a base de la Unidad Impositiva
Tributaria UIT correspondiente al ao 2010 (S/. 3,600.00) A
Fecha No se sabe cunto ser la Unidad Impositiva Tributaria-UIT para el
Ao 2011, por eso estamos usando la UIT del 2010
d. Una vez elaborado la Planilla de Remuneraciones, efectuar el asiento contable de compromiso de
pago en el Libro Diario.
e. Posteriormente efectuar el asiento contable por el pago de remuneraciones con cheque N
182916 en el Libro Caja y Libro Banco.
31. La empresa efecta los clculos del Impuesto a la Trasferencia Financiera-ITF que es el 0.05 % de
los movimiento de depsitos y giros de cheques por la suma de S/. 105.59
Esta porcentaje del 0.05 % corresponde a la del ao 2010 ya que a la fecha no
Sabemos el porcentaje del ao 2011

31 Con las siguientes informaciones efectuar los clculos respectivos, luego sus asientos contables
de ajuste al Libro Diario.

1. Depreciacin Activo Fijo
Edificio 5%
Muebles y enseres 10%
Equipos (computadoras) 25%
El presente clculo porcentual es anual, por lo tanto, se tendr que dividir entre
12 meses; este resultado tendr que efectuar el asiento contable en el Libro
Diario.
Su destino ser : 30% Gastos Administrativo y 70% Gastos de Ventas

2. Beneficios Sociales de los Trabajadores C.T.S.
Norma Laboral
a. Todo trabajador dependiente que est en planilla, tiene un beneficio de compensacin
tiempo de servicios CTS de un sueldo mensual por ao, por lo tanto, hallar la doceava
parte, es decir lo correspondiente a un mes (enero 2011) de cada uno de los cuatro (4)
trabajadores.
Una vez concluido estos clculos, deber efectuar el asiento contable en el Libro Diario.
Se hace presente que los depsitos de CTS son semestrales.

b. Estos trabajadores dependiente que estn en planilla, reciben DOS GRATIFICACIONES
(Julio y Diciembre), por lo tanto, tambin se le clculo la Compensacin Tiempo de
Servicio (Beneficios Sociales de los Trabajadores), esto significa, hallar el monto
mensual del CTS para luego efectuar el asiento contable respectivo en el Libro Diario
(dividir el sueldo de cada uno de los trabajadores entre 6 meses


Ejemplo:
La presente monografa correspondiente al mes de Enero 2011, el trabajador ARANA, tiene
un sueldo mensual de S/. 3,800.00; al mes de Julio 2011 que es su gratificacin, son 6
meses, por lo tanto su sueldo se tendr que dividir entre 6 meses, el resultado sera de S/.
633.33, igual, se tendr que calcular con los otros tres trabajadores. Con el importe total
calculado, se procede a efectuar su asiento contable en el Libro Diario (Dividir el sueldo de
cada uno de los trabajadores entre 6 meses)
El Asiento Contable por el destino ser: 30% Gastos Administrativo y 70% para
Gastos de Ventas.

3. Costo de Ventas
Del Libro Almacn (Kardex) y que Ud. ha aplicado el mtodo PEPS, se encuentra la
columna de Importe por la Salida por lo tanto tendr que sumar dicha columna; este importe
total ser para el para el asiento contable respectivo al Libro Diario del Costo de Ventas.

SE PIDE:

1. Centralizar al Libro Diario los Libros: Caja Tabulada, Registro de Compras, Registro de
Venta y Planilla de Remuneraciones.
2. Registrar los libros: Almacn (Kardex) por el mtodo PEPS hallando el costo de venta, letra
por cobrar y pagar, libro Banco con su Conciliacin Bancaria. Dicha Conciliacin debe
iniciarse con el saldo que arroja el Extracto Bancario (Estado de cuenta)
3. Mayorizar (traslado del Libro Diario al Libro Mayor)
4. Preparar la Hoja de Trabajo y/o Balance Constructivo; esto es trasladar los totales del Debe
y Haber de cada cuenta registrada en el Libro Mayor.
5. En la Hoja de Trabajo, el total de la columna del Debe y Haber, debe dar iguales importes,
luego determinar saldo deudor y acreedor y culminar con el traslado a las otras columnas
hasta lograr el resultado final (prdida o ganancia)
6. Elaborar el Balance General y el Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin.
EXTRACTO BANCARIO DEL MES DE ENERO 2011 PARA ELABORAR LA CONCILIACION
BANCARIA

ESTADO MENSUAL MES: ENERO 2011
EMPRESA EL PATRIOTA
Cta. Cte. 01-37810 SALDO AL 31-01-2011 S/. 107,737.45

Fecha Concepto Dbitos Crditos Saldos
02
04
08
08
08
08
12
14
14
18
18
18
19
21
21
21
21
21
25
26
26
26
Inicial
Deposito
Cheque 182901
Cheque 182902
Cheque 182903
Depsito
Depsito
Cheque 182904
Cheque 182905
Depsito
Cheque 182906
N/C Mantenimiento
Cheque 182907
Depsito
Cheque 182908
Cheque 182909
Depsito
Depsito
Cheque 182911
Cheque 182912
Cheque 182910
Depsito


4,150.00
1,800.00
4,510.00


9,300.00
1,200.00

4,664.80
280.00
10,075.96

11,900.00
2,856.00


2,677.50
10,549.35
1,785.00
62,000.00
14,501.34



9,667.56
10,000.00


12,000.00



24,168.90


24,168.90
15,779.36



1,200.00
62,000.00
76,501.34
72,351.34
70,551.34
66,041.34
75,708.90
85,708.90
76,408.90
75,208.90
87,208.90
82,544.10
82,264.10
72,188.14
96,357.04
84,457.04
81,601.04
105,769.94
121,549.30
118,871.80
108,322.45
106,537.45
107,737.45

DATOS ADICIONALES:

1. El primer registro en el Libro Diario ser el asiento de reapertura, esta informacin ha sido
obtenido del Libro de Inventario y Balance (la cuarta fase: Balance de Inventario), cuyo dato est
en el punto II.
2. Se hace presente que la cuenta 39 depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulado es
saldo ACREEDOR, por lo tanto, el asiento contable de reapertura en el Libro Diario estar en la
columna de Haber (abonada)
3. Dicha cuenta 39 aparece en los Libros Contables al momento de efectuar el asiento de ajuste de
Depreciacin sea mensual o anual (31 de Diciembre)
4. Ojo los clculos del IGV de las operaciones de Enero 2011 ser con el 19%
5. El sistema que se usar en el Libro de Almacn (Kardex) ser por el Mtodo PEPS (Primera en
Entrar, Primera en salir)
6. Al momento de aplicar, la Conciliacin Bancaria, comenzar con el saldo que arroja el Extracto
Bancario (Estado de Cuenta)
7. La Unidad Impositiva Tributaria UIT corresponde al ao 2010 es de S/. 3,600.00. Este
importe servir para el clculo del Impuesto a la Renta de 5ta. Categora, que son
trabajadores dependientes sea aquellos que estn en las planillas de remuneraciones de
las empresas y que gana ms de 7 U.I.T. anual, o sea , aquellos trabajadores que ganan
ms de S/. 1,800.00 mensuales
NOTA: A la fecha no se sabe cul ser el importe de la U.I.T. para el ao 2011, por eso se
est considerando la UIT. Del 2010 de S/. 3,600.00






8. Porcentajes para el clculo de la Planilla de Remuneraciones segn leyes vigentes:
Impuesto a la Renta 5ta Categora, el 15%
Administracin de Fondo de Pensiones AFP (+ -) el 12.15 % desdoblado en: obligatorio
10%, comisin 1.70 % y seguro 1.05%
Sistema Nacional de Pensiones-ONP el 13 %
Rgimen de Prestacin de Salud ESSALUD el 9%
9. Los clculos del canje de facturas a letras son registrado directamente al libro Diario y al los
Libros Vencimiento de Letras.
10. Los recargos de intereses por el canje, tiene que tener cuidado al momento de Registrar al Libro
Diario, preguntndose uno mismo.

a. Los recargos de intereses, s es favor de la empresa, es una ganancia, se abonar
momentneamente a la cuenta 49 Ganancia Diferida a la sub-cuenta 49.3 Intereses
Diferidos.

NOTA.- Cuando se cobra la primera cuota o el total del Crdito se efecta el asiento
contable respectivo (cargo a la cuenta 101 Caja con abono a la cuenta 123 L/. por
Cobrar), luego el asiento de ajuste, cargando a la cta. 49.3 abonando la 77 Ingresos
Financieros a la Sub-cuenta 7722 Cta. por Cobrar Comerciales, el importe total o parcial.

b. Los recargos de intereses, si es en contra de la empresa, es prdidas, se carga
momentneamente a la cuenta 37Activo Diferido a la Sub-cuenta 373 Intereses Diferido.

NOTA.- Cuando se paga la primera cuota o el total del crdito en letra se efecta el
asiento contable respectivo (cargo la cuenta 423 Letras por Pagar con abono a la cuenta
10.4 Cta. Cte.), luego el asiento contable de ajuste, cargando la cuenta 67 Gastos
Financieras a la Sub-cuenta 673 Intereses por prstamo y otras obligaciones, abonando
la cuenta 373 el importa total o parcial, para luego efectuar el asiento por el destino,
cargando a la 97, abonando la cuenta 79.



SE PONE EN CONOCIMIENTO A TODO EL ALUMNADO, QUE LA PRESENTE MONOGRAFIA SERA
DESARROLLADO CON EL NUEVO PLANCONTABLE GENERAL EMPRESARIAL QUE ENTRARA
EN VIGENCIA EN EL AO 2011 (Enero)