Lima, 19 de octubre de 2010 TEMAS DE DERECHO ADMINISTRATIVO PARA LA FUNCIN FISCAL Escuela del Ministerio Pblico 1. Evolucin Legislativa Peruana 1.1. Ley Procesal de Quiebras (1932-1992): Ley N 7566 Finalidad : liquidar el activo para el pago de deudas. Mecanismo : realizacin de bienes en un solo proceso. Decisiones : liquidatorias, no se evaluaba la conservacin de empresas viables. Actor principal : la autoridad judicial (El Estado). Juntas de Acreedores: escaso campo de accin. Consecuencias nefastas para el mercado. As, la quiebra se constituy como la nica opcin para resolver crisis o situaciones de insolvencia. El Derecho Concursal en el Per 1.2. Ley de Reestructuracin Empresarial (1992-1996): Decreto Ley N 26116 Finalidad: reducir costos de transaccin y crear el ambiente idneo para la negociacin entre los involucrados en la crisis. Mecanismo: Men de opciones, previsto en la Ley. Decisiones: privadas y colectivas, de contenido empresarial. Actor Principal: Los particulares va la Junta de Acreedores. Participacin Estatal: Se desjudicializan los procesos concursales. Surge el concepto de insolvencia. La reestructuracin econmica-financiera y la liquidacin extrajudicial como caminos idneos. La quiebra pierde su status. El Derecho Concursal en el Per 1.3. Ley de Reestructuracin Patrimonial (1996-1999): Decreto Legislativo N 845 Mantiene diseo y objetivos de la Ley de Reestructuracin Empresarial. Se extiende de la tutela de la empresa a la tutela del patrimonio. Se crean nuevos procedimientos alternativos a la insolvencia: el concurso preventivo y el procedimiento simplificado. La quiebra es una figura residual. Se refuerza la participacin del INDECOPI. El Derecho Concursal en el Per 1.4. Ley General del Sistema Concursal (Agosto 2002) Ley N 27809 (Modificada por D. Leg. 1050) Precisa objetivos, principios, conceptos e instituciones del Sistema Concursal. Simplifica procedimientos: Procedimiento Concursal Preventivo y Procedimiento Concursal Ordinario. Reduce costos de transaccin a nivel de las Juntas de Acreedores y del Estado. Dota a los acreedores y a las Comisiones de INDECOPI de mayores facultades de fiscalizacin y control. El Derecho Concursal en el Per 2. Caractersticas y objetivos del Sistema Concursal 2.1. Caractersticas: O La privatizacin de los acuerdos empresariales. O La bsqueda de la accin y decisin colectiva. O La desjudicializacin de los procedimientos concursales. El Derecho Concursal en el Per 2.2 Objetivos del Sistema Concursal: O La proteccin del crdito. O La reduccin de los costos de transaccin. O La conservacin de empresas viables. O La salida equitativa y ordenada de patrimonios inviables. O El reordenamiento del mercado por sus propios agentes. El Derecho Concursal en el Per Si el patrimonio es viable: O Controla situaciones de crisis. O Previene quiebras en cadena. O Resguarda el crdito de los acreedores. O Posibilita el orden financiero. Si el patrimonio no es viable: O Evita la canibalizacin del patrimonio. O Regula y ordena la salida del mercado. Por qu una Ley Concursal en el ordenamiento jurdico de un pas? El Derecho Concursal en el Per Procedimiento Concursal Ordinario Reestructuracin Patrimonial Disolucin y Liquidacin de parte A) Procedimientos de oficio Procedimiento Concursal Preventivo Personas naturales y jurdicas domiciliadas en el pas, tambin sociedades conyugales, sucesiones indivisas y sucursales B) Personas Limitacin: persona natural y actividad empresarial Excepciones: entes supervisados por la SBS, autorizados por CONASEV y patrimonios autnomos mbito de aplicacin y procedimientos en la Ley General del Sistema Concursal El Derecho Concursal en el Per Desjudicializacin. Sede Administrativa. Funciones: - Constatar y acoger pedidos de concurso. - Convocar a Junta de Acreedores. - Verificar los crditos invocados. - Participar en las Juntas de Acreedores. - Capacidades procesales. El Rol del INDECOPI El Derecho Concursal en el Per Actuar de manera colectiva: Junta de Acreedores. Adoptar toda clase de decisiones de ndole empresarial. Respetar mecanismos y lmites legales. Fiscalizar la debida ejecucin de sus acuerdos. Informar a la autoridad administrativa sobre el desarrollo. del procedimiento concursal. El Rol de los Acreedores El Derecho Concursal en el Per LA ETAPA PRE-CONCURSAL: EL PROCEDIMIENTO CONCURSAL ORDINARIO: PRESUPUESTOS, SUJETOS Y EFECTOS 1. La Nocin de Concurso Tambin se conoce como insolvencia, suspensin de pagos, falencia o estado de crisis. Es la situacin econmico-financiera especial de un patrimonio determinado, declarada por la Comisin, conforme a las disposiciones de la Ley de la materia. La Ley General del Sistema Concursal no define el concepto concurso o insolvencia. La Etapa Pre-Concursal: El Procedimiento Concursal Ordinario 2. Presupuestos del Concurso C Cesacin de pagos. C Reduccin patrimonial. C Inexistencia de bienes libres. C Desaprobacin del Procedimiento Concursal Preventivo. La Etapa Pre-Concursal: El Procedimiento Concursal Ordinario a) Cesacin de pagos: q Implica incapacidad del patrimonio del deudor para afrontar sus obligaciones. q Puede solicitarlo el deudor o sus acreedores. mayor de 50 UIT q Condicin del crdito vencido por ms de 30 das hbiles La Etapa Pre-Concursal: El Procedimiento Concursal Ordinario Ms de 1/3 de obligaciones impagas y vencidas por ms de 30 das hbiles La Etapa Pre-Concursal: El Procedimiento Concursal Ordinario b) Reduccin patrimonial: q Es propio del deudor. q Prdidas acumuladas, deducidas reservas, mayor a 1/3 del capital social pagado. q Se basa en los estados financieros del solicitante. q Presentacin de informacin legal, societaria y contable del deudor. q La prdida superior al 100 % del capital social del deudor, implica su liquidacin directa. c) Inexistencia de bienes libres: q Aplicacin del artculo 703 del C.P.C. q Proviene de una norma del proceso ejecutivo. q Opera ante el no sealamiento de bien libre de gravamen. q Consecuencia: liquidacin directa del deudor por apercibimiento judicial. La Etapa Pre-Concursal: El Procedimiento Concursal Ordinario d) Desaprobacin del Procedimiento Concursal Preventivo: q Premisa: No aprobacin del Acuerdo Global de Refinanciacin. q Accin: 50% de acreedores acuerdan ingresar al procedimiento concursal ordinario. q Es el mismo procedimiento administrativo. q Adecuacin de etapas y actos procesales. La Etapa Pre-Concursal: El Procedimiento Concursal Ordinario 3. Etapas y sujetos del procedimiento concursal A) Etapa pre-concursal E Sujeto pasivo: es el afectado por la crisis patrimonial. E Sujeto activo: es el titular de la accin. E La autoridad concursal. B) Etapa concursal E Los sujetos de la fase pre-concursal. E El resto de acreedores reconocidos. E Administrador o Liquidador. La Etapa Pre-Concursal: El Procedimiento Concursal Ordinario 4. Reglas de Competencia: q La competencia en materia concursal es territorial. q No se admite prrroga de competencia. q Criterio del domicilio del deudor. q Casos: Personas Jurdicas: domicilio que figura en el estatuto, debidamente inscrito en los Registros Pblicos. Personas Naturales: domicilio civil. La Etapa Pre-Concursal: El Procedimiento Concursal Ordinario 5. Mecanismos para enfrentar un pedido: a) La acreditacin de capacidad de pago: a.1) Cancelando totalmente los crditos, pudiendo consignar el pago. a.2) Ofreciendo cancelar la obligacin, pudiendo utilizar garantas a satisfaccin del acreedor. * El xito de esta segunda frmula depende de la voluntad del acreedor. * Si el acreedor: * Acepta * se deniega el pedido de apertura de concurso. * No acepta * se declara la situacin de concurso del deudor. La Etapa Pre-Concursal: El Procedimiento Concursal Ordinario b. Oposicin al Inicio del Procedimiento Concursal Ordinario: *Ataca algunos de los elementos esenciales del crdito invocado. * Es una suerte de excepcin para el emplazado. * Se resuelve al momento de determinar la apertura del concurso. Observaciones: * Los plazos son perentorios e improrrogables. * Es vlido utilizar ambas pretensiones a la vez. * No procede la prueba de solvencia. La Etapa Pre-Concursal: El Procedimiento Concursal Ordinario 6. Efectos de la Declaracin de Concurso: a) Intervencin legal en las relaciones jurdicas del deudor a.1) Suspensin de exigibilidad de obligaciones. a.2) No implica imposibilidad de pago. a.3) No corren intereses moratorios. a.4) No se aplica la capitalizacin de crditos. a.5) No supone novacin de obligaciones. a.6) El acreedor puede dirigirse contra el patrimonio de terceros (garantes o avalistas). a.7) El acreedor, en caso de concurso de una sucursal, pueda dirigirse a la principal. La Etapa Pre-Concursal: El Procedimiento Concursal Ordinario b) Marco de proteccin legal del patrimonio concursado b.1) Suspensin de ejecuciones de bienes del deudor, con excepciones. b.2) Se levantan las medidas cautelares. b.3) Los procesos de determinacin de crditos contina. b.4) Inscripcin del acogimiento al concurso. c) Se aplican normas sobre el periodo de sospecha. La Etapa Pre-Concursal: El Procedimiento Concursal Ordinario 7. El periodo de sospecha Ineficacia de actos del deudor ante el Poder Judicial para evitar el fraude a los acreedores. Primera fase: plazo retroactivo de un ao. Segunda fase: hasta el desapoderamiento del deudor por la Junta. Proceso de reintegro de bienes a la masa concursal en va sumarsima. La Etapa Pre-Concursal: El Procedimiento Concursal Ordinario 8. El Concurso Transfronterizo O Doble va: ' Competencia de la autoridad concursal para conocer concursos de personas domiciliadas en el extranjero. ' Caso de concursados peruanos con bienes ubicados en el extranjero. La Etapa Pre-Concursal: El Procedimiento Concursal Ordinario EL RECONOCIMIENTO DE CRDITOS EN LOS PROCEDIMINTOS CONCURSALES 1. Nocin Derecho del acreedor a obtener una prestacin asumida por el deudor como consecuencia de una relacin jurdica obligatoria. La Ley General del Sistema Concursal califica como acreedor a cualquier persona natural o jurdica, sociedad conyugal, sucesin indivisa y otros patrimonios autnomos que sean titulares de un crdito. El Reconocimiento de Crditos en los Procedimientos Concursales 2. Mecanismos para acceder a la Junta de Acreedores C Apertura de la etapa concursal del procedimiento. C Presentacin de solicitudes de reconocimiento de crditos: - rgano competente. - Condicin del crdito. - Formalidades. El Reconocimiento de Crditos en los Procedimientos Concursales 3. Objeto del reconocimiento de crditos q Identificar el pasivo real del deudor. q Determinar los acreedores del concurso. q Establecer la composicin de la Junta de Acreedores. El Reconocimiento de Crditos en los Procedimientos Concursales 4. Crditos Concursales q Pasivos comprendidos en el procedimiento. q Fecha de corte = Fecha de difusin del procedimiento. q Resguardo de intereses de acreedores. q Otorga seguridad a las transacciones. El Reconocimiento de Crditos en los Procedimientos Concursales 5. Crditos post concursales q Total exigibilidad y ejecutabilidad. q Pago a su vencimiento. q La Comisin carece de competencia para pronunciarse. q Sujeto a cualquier accin de cobro, respetando el rango de la garanta otorgada. q Excepcin: procesos liquidatorios. El Reconocimiento de Crditos en los Procedimientos Concursales El Reconocimiento de Crditos en los Procedimientos Concursales 6. Apersonamiento de los acreedores: q Difusin del procedimiento concursal. q Acreedores hbiles vs. acreedores tardos: efectos sobre sus derechos polticos. q Casos especiales: crditos impugnados, crditos contingentes y reconocimiento de oficio. El Reconocimiento de Crditos en los Procedimientos Concursales 7. Documentacin sustentatoria de crditos: q Declaracin de entidad administradora de tributos o de fondos previsionales. q Sentencias judiciales. q Ttulos valores, documentos pblicos. q Autoliquidacin de trabajadores. q Los crditos controvertidos judicial, arbitral o administrativamente se califican como contingentes. 8. Contenido de las resoluciones: q Identificacin de acreedor y deudor. q Monto reconocido por concepto de capital, intereses y gastos. q Orden de preferencia. q Existencia o inexistencia de vinculacin (caso del crdito vinculado). El Reconocimiento de Crditos en los Procedimientos Concursales 9. Los rdenes de preferencia: 1 Crditos laborales y previsionales. 2 Crditos alimentarios. 3 Crditos garantizados. 4 Crditos tributarios. 5 Crditos quirografarios y casos especiales. q La prelacin legal slo se aplica en el caso de la disolucin y liquidacin. El Reconocimiento de Crditos en los Procedimientos Concursales LA JUNTA DE ACREEDORES La Junta de Acreedores 1. Masa de Acreedores y Junta de Acreedores: Masa = Cmulo de acreedores que, con sus crditos, representa el total del pasivo del deudor. Junta = Conformada por todas los acreedores concursales, debidamente reconocidos por la Comisin Esquema: J.A. M.A. La Junta de Acreedores 2. La Junta de Acreedores: E Es el rgano supremo de la negociacin concursal. E Sustituye a la Junta de Accionistas, constituyndose en el mximo rgano de la sociedad. E Su accin se enmarca en un proceso colectivo y privado. E El Estado asume un rol secundario a partir de la instalacin de la Junta. E Sus decisiones no pueden ser cuestionadas, salvo los mecanismos de impugnacin y nulidad previstos en la Ley. La Junta de Acreedores 3. Las preguntas bsicas de la Junta: Qu se va hacer? Quin lo va hacer? Cmo se va hacer? 4. Facultades centrales de la Junta: Reestructuracin: Administrador Plan Disolucin y liquidacin Liquidador Convenio La Junta de Acreedores La Junta de Acreedores 5. Participacin y facultades de INDECOPI: a. Participa a travs de uno o ms representantes con derecho a voz, pero sin voto. b. Verifica qurum de instalacin y mayoras para la toma de acuerdos. c. Participacin restringida a ciertas Juntas, dependiendo de los temas de agenda. d. En el resto de casos, el Presidente asume esas funciones. La Junta de Acreedores 6. Representaciones especiales en Junta: Participacin del deudor concursado. Participacin del acreedor laboral. Un representante titular y otro suplente Votacin individual y mayora simple para la eleccin El Ministerio de Trabajo designa al representante laboral Participacin del acreedor tributario. La Junta de Acreedores 7. El Comit de Acreedores: Es un rgano menor de la Junta de Acreedores que acta por delegacin de sta, con facultades generales o especficas. Su conformacin se justifica para agilizar la ejecucin de acuerdos al interior del procedimiento. Es un rgano representativo de los diversos acreedores: cuatro miembros de origen distinto. Sus acuerdos son revisables por la Junta. Alcances de las responsabilidades de los miembros del Comit. La Junta de Acreedores 8. Impugnacin y suspensin de Juntas: Causas de impugnacin Violacin de normas concursales. Violacin de toda norma del orden jurdico. Ejercicio abusivo del derecho. Causas de suspensin: la razn justificada. Procede para la Junta de instalacin y para Juntas posteriores. La Junta de Acreedores 9. El Rol de los acreedores y del Indecopi: Actor Principal / Actor de Reparto. Impulsa el proceso / Facilita la negociacin. Adopta decisiones empresariales / Cautela la legalidad. Maximiza el valor de la empresa / Reduce costos de administracin. Finalmente: De quin es el negocio del concurso? MUCHAS GRACIAS Dr. Paolo del Aguila R. de S. Email: pdelaguila@camaralima.org.pe