Definicion: DERECHO FISCAL: conjunto de normas juridicas (porque son creadas por el poder

legislativo, son obligatorias y ante el incumplimiento conllevan una sancin, desde multa hasta
privacin de la libertad) IMPEROATRIBUTIVAS
IMPERATIVO U OBJETIVO (regula conducta externa del hombre, la conducta del estado frente a
otro estado) DERECHOS IMPERATIVOS: delito de robo,
- Puede ser INTERNO: normas que regular conducta de individuos, estableciendo hechos y
situaciones plasmadas en una ley. PRIMERO SE DA LA NORMA Y LUEGO EL HECHO
(retroactividad) Si no esta en la ley no me pueden obligar a pagar.
- EXTERNO (internacional):
ATRIBUTIVO O SUBJETIVO(confieren derechos y facultades) * DERECHOS ATRIBUTIVOS: libertad,
igualdad, seguridad y propiedad LOS PRIMEROS 28 ART DE LA CONSTITUCION
Subjetivos pblicos: los que tiene el hombre por el solo hecho de serlo
Subjetivo privado: derecho civil, derecho mercantil

El nombre de una empresa es una razn o denominacin social. El primero en tiempo puede
demandar por utilizar el mismo nombre.
Patentes y marcas: se deben actualizar cada 20 aos. Si no dejan de ser de la empresa.

El derecho civil trae consigo una obligacin, trae minimo dos personas. La forma de crear una
obligacin es UN CONTRATO. uno tiene derecho y el otro oblgacion.

*Hay obligaciones que se dan de forma CONSENSUAL: consentimiento de las personas, palabra,
honestidad, rectitud. FORMAL: se hacen por escrito SOLEMNE: o protocolizables, se hacen por
escrito y se sancionan por una autoridad si no no vale. Pej. Matrimonio, venta de una casa.
Obligacin de alimento hasta 16 aos a esta edad se permite laborar.

TIPOS DE ACTAS: nacimiento, reconocimiento, adopcin, defuncin, matrimonio, divorcio
conciliacin
Derecho subjetivo civil.
PUBLICOS: LIBERTAD, IGUALDAD, SEGURIDAD, PROPIEDAD
POLITICOS: VOTAR Y SER VOTADO
CIVILES: *DERECHOS REALES: conjunto de bienes materiales e inmateriales que el sujeto tiene.
Toda la cantidad de bienes conforman un solo bien.
Pueden ser
- mueble tiene movimiento de un lugar a otro o
- inmueble. No tienen movilidad (casa, edificio, terreno)
bienes incorporios: (no tiene cuerpo) educacin
TODOS LOS BIENES CONSTITUYEN UNA PROPIEDAD art 27 derecho propiedad privada
*CREDITO HIPOTECARIO: aquel contrato que garantiza su cumplimiento por un bien inmueble. Ej.
Casa terreno edificio. (si la propiedad vale 3 millones, se puede prestar 1 con el fin de que se
pague) GARANTES HIPOTECARIOS: Tercera persona que garantiza la obligacin de otra. ( Dos
dueos de una empresa, sacan un crdito hipotecario en nombre de la empresa (deudor) e
hipotecan con sus propias propiedades.
CREDITOS PRENDARIOS: se garantizan con un bien mueble. (autos joyas, muebles) por ejemplo
nacional monte de piedad y casas de empeo.

JUICIO DE AMPARO: hay veces que la ley esta mal y se debe aplicar, si se puede comprobar a
travez de un juicio de que la ley es arbitraria, las cosas se restituyen y vuelven a como estaban
antes de la aplicacin. Contra actos de autoridad y Contra leyes inconstitucionales

DERECHO ADMINISTRATIVO: normas que regulan la actividad de rganos del estado,
internamente. La misin mas importante del estado es EL SERVICIO PUBLICO (le da vida al
derecho fiscal, porque capta impuestos para pagarlos)
*DERECHO PENAL: conjunto de normas que regulan la tipicidad de la conducta. (tipicidad: traen
como consecuencia la privacin de la libertad)
DERECHO PROCESAL: la forma en que el ciudadano va a actuar frente a la autoridad, a la polica,
ministerio publico. Se tiene que hacer por escrito, respetuosamente y cumpliendo plazos y
tiempo. ART 8 DERECHO DE PETICION fundamento jurdico del contribuyente frente al fisco.
El contribuyente puede alegar a no pagar mediante: RECURSO DE REVISION, RECURSO DE
ACLARACION, RECURSO DE REVOCACION Y JUICIO DE AMPARO. ART 37 fcn 2 Fundamento
jurdico de la autoridad frente al contribuyente

DERECHO CIVIL: conj de normas que regulan la actividad de los particulares entre si (nombre,
familia, alimentos, propiedad)
DERECHO MERCANTIL: normas creadas para comerciantes. Nace porque el ART 5 CONSAGRA
UNA LIBERTAD de dedicarse a la profesin que mejor se le acomode ART 75 cod de comercio
DERECHO INTERNACIONAL: (externo) normas que se crean por el presidente ART89 ( el nico que
puede dirigir al pas en la poltica exterior) TODOS LOS ESTADOS QUE TENGAN PODER
LEGISLATIVO O PARLAMENTO PUEDEN HACER TRATADOS CON OTROS ESTADOS. A TRAVEZ DEL
SECRETARIO DE RELACIONES EXTERIORES (como si lo hiciera el presidente). Si el parlamento no lo
autoriza no procede. Jerrquicamente va debajo de la constitucin. ART 89, 133 Y 76
DERECHO FISCAL: ART 31 fcn lV todo mexicano tiene la obligacin de contribuir para el estado.


EL COMERCIO es la principal fuente productora de riqueza, se puede ejercer por persona fsica o
por una persona moral.
(ART 3 cod. Fiscal fcn l)Para ser considerado como una persona fiscal y comercialmente como
PERSONA FISICA es necesario: TENER CAPACIDAD (mayor de edad) TENER UNA ACTIVIDAD
COMERCIAL LICITA(ser profesionista, vendedora, comisionista, )ejercer actos comerciales de
manera ordinaria.
(ART3 fcn ll cod. De comercio)PERSONA MORAL cuando varias personas fsicas se unen para
crear un contrato de sociedad (dos o mas). Para crear una empresa es necesario que 1)la
costitucion lo autorice, 2)un contrato: ACTA CONSTITUTIVA, 3)como le ponemos a la empresa, hay
que ir con un notario, (lo nombra y concesiona el gob del estado.)manda 5 nombres la secretaria
de relaciones exteriores autoriza el nombre de la empresa.
GASTO PUBLICO: lo que el presidente va a gastar en el ao fiscal

**Para que surga el estado necesita de: TERRITORIO(delimitacin geogrfica), POBLACION
habitantes Y AUTORIDAD quien tenga poder
Para que el poder exista necesita de: EJECUTIVO LEGISLATIVO Y JUDICIAL. (imparticin de
justicia)

Para que el derecho financiero funcione se divide en 3:
- Presupuestario ART 74 fcn lV,
- fiscal,
- la obligacin tributaria
El ejecutivo debe enviar a la cam de dip. A ms tardar el dia 8 de sep una iniciativa de lo que va a
gastar en el ao y la cam de dip tiene del 9 de sep al 15 de nov para aprobarla o modificarla. Es
DELITO gastar el dinero de una forma distinta a la expuesta en el presupuesto, es delito el no
gastarlo y es delito tomarlo para si mismo; PECULADO (robo de funcionario publico)

El 1 de sep empieza el primer periodo ordinario y el 15 de diciembre termina
El 15 de marzo empieza el segundo periodo ordinario termina el 30 de abril.

rganos que pertenece al edo y obliga a pagar:
NIVEL FEDERAL Sec. Hda y cred publico. Para otorgar mejor servicio esta autoridad centralizada se
desconcentra en el SAT. SERV DE ADM. TRIBUTARIA.
*centralizado, descentralizado y desconcentrado.
NIVEL ESTADO: sec de finanzas y tesorera gral
NIVEL MUNICIPIO: Tesorerias municipales, mesa de hacienda municipal.

*DELITOS PENALES DE MATERIA FISCAL: defraudacin(alterar y ocultar la informacin que se da
al fisco) y contrabando ( introducir mercancas ilegales al pas)
Forma de declarar es la* AUTODETERMINACION: yo mismo digo cuales fueron mis ingresos y
egresos y cuando debo de pagar
**CONTRIBUCIONES ACABALATORIAS estn estrictamente prohibidas por la ley de manera
interna solo se permiten en zonas fronterizas, se le llaman tambin CONTRIBUCIONES
DIFERENCIALES (sirven para proteger el producto interno del pas) SON IMPUESTOS POR EL
PRESIDENTE. Con aprobacin del senado ART 133 con autorizacin del 76
*MULTIPLE IMPOCISION DE CARGAS FISCALES: pagar doble impuesto,(pej. Pagar en usa y luego
en mexico) Para no pagar en USA solo si la mercanca no se va a usar en usa
MANIFIESTOS: Acto de solicitar devolucin de impuestos

El particularismo de materia PENAL es la privacin de la libertad
El particularismo materia MERCANTIL es hacer regular el comercio
El particularismo de materia CIVIL es la relacin de los particulares entre si
La materia fiscal tiene mas particularismos porque tiene relacin estrecha cn el estado. (ultimo
prrafo ART 16) Un particularismo es el PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION
DIRECTA: cuando el fisco requiere que pagues, y si no tienes se te embarga.
Si te embarga y no pagas los bienes salen a REMATE en SUBASTAS PUBLICAS DE ALMONEDA. Al
bien que sale a remate se le hace una valuacin, lo hace un PERITO VALUADOR.
POSTURA LEGAL = Sale a remate con las dos terceras `partes de su valor (66% del valor)
(*a falta de puja o pujas iguales el fisco se queda con el bien, si se queda ya no sale a remate sino
a venta normar con precio real)
SUBASTA PUBLICA POR EXCLAMACION: remate con pujas , ves a los postores
Las personas que participen en una subasta deben de pagar el 10% (si no se la queda se le regresa
el dinero si si tiene que pagar la diferencia en los prximos 3 DIAS, si no lo paga ese 10% se
pierde)
DIFERENCIA REMATE MERCANTIL Y REMATE FISCAL(tiene resguardo, se pone a la vista pero no se
toca)

La materia fiscal no necesita que una autoridad judicial le autorice el cateo (verificacin /
auditorias)
GRADUACION Y PRELASION : el acomodo de los crditos y los acreedores. (crditos mas antiguos
y acreedores privilegiados FISCO) *El FISCO siempre es primero (privilegiado) o sea que se le paga
primero a el y luego a los dems acreedores. A EXCEPION EN: El primero de pago siempre sern
los TRABAJADORES (cuando se vende una empresa al primero que se le paga es al trabajador,
Despus a los acreedores que tienen CREDITO HIPOTECARIO, si sobra se le paga al FISCO y si
sobra mas a los PROVEEDORES.
FISCO: IMPUESTOS DE ORDEN
- FEDERAL: Hacienda (IVA, IETU),
- ESTATAL: Tesoreria del estado (IMPUESTO SOBRE NOMINA),
- MUNICIPAL: tesorera municipal (PERMISO DE USO DE SUELO).
-
FUENTES DEL DERECHO: Formal: procesos que se llevan a cabo para crear una ley Real: supuestos
que si se aplican conforme a lo que se considera delito se convierte en sancin Historica:
documento, el cdigo, la constitucin.
FUESTES FORMALES DEL DERECHO:
- LEY: conjunto de disposiciones juridicas las hace el poder legislativo para regular el
comportamiento del individuo. Es la nica fuente directa e inmediata del derecho.
GENERAL(para todos), OBLIGATORIA(aunque se resista se impone anen contra de su
voluntad), ABSTRACTA(se basa en hechos o situaciones previstas en ella)
Establece: sujeto, objeto, base, taza y tarifa.
- DECRETO LEY: (es en lo general) Facultad del presidente (ART 29) decretar (p ej.toque de
queda, cierre de fronteras, guerra a cualquier pas, expropiacin en beneficio de la
comunidad) Puede suspender las garantas individuales a travs de un decreto (por
causas de seguridad) art29
Estos decretos deben publicarse en:
Presidente: DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION
Gobernador: Peridico oficial del estado
- DECREYO DELEGADO): para que el presidente legisle facultado por la COMISION
PERMANENTE que funciona cuando el congreso esta fuera de sesin ordinaria.
REQUISITOS: 1) QUENO ESTE REUNIDO EL CONGRESO. 2) La ley solo podr crearse por el
ejecutivo en CASO DE GRAVEDAD. 3)TEMPORAL
Decreto delegado se da sobreleyes de orden fiscal:
1)IMPONER OBLIGACION: cuando hay hechos naturales no previstos, se necesita creacin
de impuestos para sacar adelante las zonas afectadas.
2)LIBERAR DE UNA OBLIGACION: Se perdonan los impuestos con la condicin de que el
dinero se utilice para reconstruccin de zonas hoteleras

- REGLAMENTO: general, obligatorio y abstracto. ES MATERIAL Y FORMALMENTE
ADMINISTRATIVO no tiene fuerza propia. Para que exista debe haber una ley.
Lo expide el poder ejecutivo (ART 81 fcn. l)
- CIRCULARES (memorndum): no hay efecto jurdico,
- JURISPRUDENCIA: (para que se de se necesitan los principios generales del derecho.)
Se dan por los magistrados. Se da mediante JUICIOS DE AMPARO DIRECTO.
Son los criterios que los tribunales colegiados de circuido (suprema corte) para resolver
una controversia que no tiene ley.
El PODER JUDICIAL se convierte en LEGISLATIVO (nica excepcin del art. 49)
Cuando se da la jurisprudencia se considera LEY PLENA.
CRITERIO DE CORTE: cuando los 3 magistrados aplican su criterio (materia fiscal 3)
- TRATADOS INTERNACIONALES: convenios que realiza el poder ejecutivo con otros
estados (ART 89 relacin con ART 131 facultad del presidente para crearlos) aprobacin
por la cmara de senadores( ART 76 fcn l)
- CONVENIOS INTERESTATALES O DE COORDINACION FISCAL: se hace concentracin de
riqueza en una zona centralizada a travez de los rganos recaudadores.
- COSTUMBRE
- DOCTRINA: los libros
SERVICIOS PUBLICOS: material= carreteras, escuelas, agua, drenaje. espiritual = museos,
maestros, construccin de iglesias y financiero = nacional monte de piedad
SERVICIOS PUBLICOS INDIVISIBLES: no le cuestan al particular, no se sabe quien se beneficia.
JUSTIFICACION: 31 fcn iv 73 fcn Vll 74 fcn lv

CAPITULO 5
PRINCIPIOS DE ADAM SMITH
-PRINCIPIO DE JUSTICIA
- GENERALIDAD: todos pagamso por igual
- UNIFORMIDAD: las personas que perciban el mismo concepto por la misma causa el
impuesto ser igual.
-PRINCIPIO DE CERTIDUMBRE: establecer una contribucin clara que nos establezca: SUJETO
quien es, OBJETO el hecho , BASE , TASA Y TARIFA cuanto se paga. (si no lo establece es NULA)
PRINCIPIO DE COMODIDAD: **FORMAS DE PAGO.
- 1)impuestos (tiene los siguientes 17 dias naturales para pagarlo)
- 2)aportaciones (seg. Soc. infonavit, etc SE PAGA POR NOMINA)
- 3)contribuciones de mejoras (el particular paga por algo que necesita y no se puede oponer a
que otros se beneficien)
- 4)derechos (El particular paga y solo el se beneficia) se pagan al instante y se pueden pagar
antes)
-PRINCIPIO ECONOMICO: evitar gastos innecesarios

CAPITULO 6
**INSTANCIAS:
- Ante la autoridad del acto (recurso de aclaracin)
- Tribunal fiscal de la fed. O el juicio contencioso administrativo (revisin)
- *Juicio de amparo. DIRECTO: colegiado de circuito INDIRECTO: juzgado de distrito

DELITOS EN MATERIA FISCAL:
- CONTRABANDO: introducir mercanca ilegal en mexico
- EVACION: hacer creer que ya se contribuyo
Si se sospecha que se esta evadiendo al fisco se pone una DENUNCIA DE HECHOS, el ministerio
publico se encarga de establecer si SI HAY DELITO O NO.

PROCEDIMIENTO DE VERIFICACION FISCAL O AUDITORIA FISCAL
1- El AUDITOR no tiene mas obligacin que acatarse a los cateos (ORDEN ESCRITO)
Si hay delito grave y la persona denunciada puede fugarse puede haber arraigo hasta por 45 dias
**ELUCION FISCAL: evadir al fisco legalmente

LA CONTRIBUCION ES EL PORQUE DE LA OBLIGACION
- ART 2 COD. FIS. (facetas)
Fcn l-impuestos
Fcn ll-aportaciones de la seg. Soc
Fcn lll-contribucion de mejoras
lV-derechos
V-accesorios de las contribuciones (multas, sanciones)

EL ESTADO TIENE 2 FINALIDADES:
- persecucin del bien comn, y
- otorgamiento de servicios pblicos

CENTRALIZADO: a travs de los impuestos, el Estado presta servicios de forma
directa a travs de
Organismos delegados del estado (DESCONCENTRADO)
Un particular otorga el servicio en nombre del estado: (DESCENTRALIZADO) se da
a travs de un contrato de concesin, el particular le paga derechos al estado
por este servicio. El particular lo cobra y le paga al edo. Ej. EDUCACION.
(escuelas privadas)

Cuando el gob le retira la concesin a un particular y dicha concesin era del
estado se llama ESTACTIZACION
Cuando le quita algo que NUNCA ha sido del Gob. se llama EXPROPIACION (art
27)
En los dos casos se indemniza al particular



SERVICION PUBLICOS
- Divisibles: En el que podemos determinar quin se beneficia ms. El mismo
lo paga (el particular) pej. Obras publicas. (fcn lll ART 2 COD. FIS.)
- Indivisible: no se sabe quin se beneficia ms, se paga con los impuestos
- Particulares: contraprestacin, el particular lo solicita. Solo a el le beneficia.
Ejemplo: solicitar acta de divorcio. Fraccin 4 art 2 pago de derechos

CAPITULO 7
El cdigo fiscal es:
ORIGINARIO: surge de la constitucin, nos obliga a pagarle a alguien segn:
- federacin,
- municipio,
- estado,
- df.
DERIVADO: cuando el ente que lo posee renuncia a el
- P ej. El impuesto de la tenencia. Era FEDERAL y lo paso a ser ESTATAL.
- Art 73 fcn lX comercio exterior, recursos naturales, instituciones de crditos
de seguros y fianzas.
- Fcn XXlX, especiales energa elctrica, cerillos

EXCLUSIVO: la constitucin faculta a un ente a establecer contribuciones

CONCURRENTE: Cuando la federacin y los estados gravan con el mismo acto. O
sea MULTIPLE IMPOCISION: est prohibida para no encarecer los productos
ejemplo: la compra de un carro nuevo.
- IMPUESTO FEDERAL: IVA, 5% sobre automvil de lujo, ISAN
- IMPUESTO ESTATAL: tenencia, circulacin
- IMPUESTO MUNICIPAL: permiso (licencia)
SUBORDINADO:
- la federacin le da la participacin al edo. de los derechos de puerto. (
los barcos pagan derechos por estar parados)

COMPETENCIA FISCAL: posibilidad de recaudar contribuciones cuando se realiza
el hecho generador de la contribucin.
TITULARES:
- Secretaria de hacienda (a nivel federal) se desconcentra en: el SAT
- Sec de finanzas y tesorera gral del estado ( a nivel local)
- Tesoreras o mesas de hacienda ( nivel municipal)

EL PODER FISCAL a travs de normas jurdicas LA COMPETENCIA es administrativa

CAPITULO 8
El derecho fiscal es una caracterstica del estado. Hablamos de obligaciones y de 2 sujetos:
- Activo: EL ESTADO; quien exige el cumplimiento de la contribucin
- Pasivo: quien est obligado a cumplir con la contribucin.
LA LEY FISCAL ES MATERIAL Y FORMALMENTE LEGISLATIVA. No depende de ningn
ordenamiento para aplicarse.
LA LEY FISCAL:
-impone la obligacin de DAR, HACER y NO HACER.
-Tiene eficacia jurdica propia: VALE POR SI MISMA
-Tiene poder de ejercicio inmediato: 2 formas de entrar en vigor
- Manera simultnea: al da siguiente
- Manera sucesiva : se publica y por cada 40 km de distania es un dia mas para entrar en
vigor. (no aplica)
ENTRAN EN VIGOR EL 1 DE ENERO. Porque esta creada desde el 15 de noviembre.
-El tiempo entre el 15 de noviembre al da que entra en vigor (1 enero del siguiente ao) se le
llama VACACION DE LEY O VACATIO LEGIS

LOS DOS ELEMENTOS DE LA LEY SON:
- DECLARATIVO: PRIMERO ES LA LEY Y LUEGO LA CONDUCTA
- EJECUTIVO: SANCION, LO QUE SE APLICA A FALTA DE OBSERVANCIA DE LA LEY

PROCESO DE CREACION DE LEY:
- INICIATIVA: EMPEZAR UN PROYECTO DE LEY. los facultados son el ejecutivo, el legislativo
y el judicial, tambin los ciudadanos a travs de la cmara de diputados. (PARA LEYES
GENERALES).
LA CREACION DE LEYES FISCALES INICIA POR LA CAMARA DE DIPUTADOS, en base a la
iniciativa de presupuesto del presidente. (ART 74 fcn lV). Cuando la iniciativa sea de la


CAMARA DE SENADORES, esta se convierte en cmara baja o de origen y la cmara de
diputados se convierte en cmara alta o revisora (UNICA EXCEPCION)

CAMARA DE DIPUTADOS: cmara baja o cmara de origen
CAMARA DE SENADORES: cmara alta o cmara revisora

2)Una vez revisado para a la aprobacin y votacin:
-LEYES NORMALES: la votacin es el 50% + 1 del FORO ESTATUTUARIO
-REFORMAS A LA CONSTITUCION: Se requiere que el FORO ESTUTUARIO sean las DOS TERCERAS
partes del congreso (66%) y de esos las dos terceras partes voten a favor.
3)Una vez aprobada se enva al presidente, la recibe mediante el secretario de gobernacion y
tiene 10 dias para aprobarla( sancin ) o rechazarla ( veto)
Si la veta se regresa a la CD la modifican o la dejan asi, depsues a la CS la revisan y si la aprueban
se enva al presidente y tiene que publicarla.
EL DERECHO DE VETO SOLO LO TIENE 1 VEZ
PRIMER PERIODO ORDINARIO: El 1 de sep - 15 de diciembre termina
SEGUNDO PERIODO ORDINARIO: El 15 de marzo - 30 de abril.

La PUBLICACION (es la forma en que se da a conocer) de la ley se da en el diario oficial de la
federacin. Cuando se publica requiere la firma del secretario de gobernacin (REFRENDO
MINISTERIAL) sin la firma no es valida.
La PROMULGACION (dar a conocer la ley mediante conferencias, trpticos, CHISMORREAR) ART89
fcn l
VACACION DE LEY O VACATIO LEGIS: El tiempo entre el 15 de noviembre al da que entra en vigor
(1 enero del siguiente ao) se utiliza para promulgar

Para aplicar la ley, necesitas un REGLAMENTO porque este establece la manera en que se va a
cumplir. Y es obligacin del presidente
PRIMACIA DE LA LEY: SUPREMACA en referencia con el reglamento que es inferior.
JERARQUIZACION DE LAS LEYES:
- CONSTITUCION POLITICA (136 articulos)
- TRATADOS INTERNACIONALES (disposiciones de mexico con otros estados extranjeros)
ART: 131,132,133
- LEYES FEDERALES (aplicacipon en toda la republica) ley federal del trabajo, ley del seguro
social, infonavit, cdigo fiscal.
- LEYES LOCALES (que expide los 31 estados) cdigo penal, cdigo civil etc.
DEFINICIONES:
BIEN TUTELADO: mi propiedad, mi vida, mi libertad (derechos subjetivos)
ENAJENAR: adquirir
EXPROPIACION: cuando el edo. adquiere tu propiedad y te indemniza por eso.
Avo: clientela
Seudnimo: nombre falso que adopta la persona fsica para ocultar verdadera identidad, ej.
Escritores: platn, Maquiavelo, el santo, blue demon, etc. Tambin se puede demandar por
usarlo.
*ELUCION FISCAL: forma de evadir legalmente al fisco aprovechando las lagunas de la ley
*LAGUNAS DE LEY: cuando la ley no es clara o es imprecisa
base: parmetro de orden econmico sirve para la estabilidad de los nmeros de una empresa
para sacar pasivos y activos.
TAZA: impuesto (IVA en Mxico) (TAXA usa)
ACTA CONSTITUTIVA: contrato creado por el cdigo civil, para crear una empresa.
DECLARACION JURADA: declarar (ingresos y egreso) bajo protesta de decir verdad
EXEQUENDO: embargo
MONEDA DE FRACASO: porcentaje
PERITO VALUADOR: persona especializada en cierta materia que evalua el bien que va a remate
PUJA: ofrecimiento
Suspensin de pagos: cuando no tiene dinero para pagar pero tiene bienes, pide al juez la
suspensin para pagar despus.
Equiparable a la violacin: si no la maltrato ni insulto ni golpeo ni nada pero tiene discapacidades
o tiene menos de 13 aos
ISPT: impuesto sobre producto del trabajo
ABROGAR: quitar totalmente una ley
DEROGAR: quitar o modificar una parte de la ley
AO FISCAL: 1 enero 31 diciembre
MULTIPLE IMPOCISION : cuando se gravan dos o mas impuestos (federales estatales municipales)
**ACAVALA: (ARANCELES) impuesto de transito de mercanca, fronterizo.
MANIFIESTO: devolucin de impuestos
PRINCIPIO GENERAL DE DERECHO: parte de una jurisprudencia, aplicar un criterio para resolver
controversia.
GRAVAME: es un cargo ALGO QUE SE IMPOTE PARA EL CUMPLIMIENTO DE ALGO (p ej.
EMBARGO, HIPOTECA en materia fiscal IMPUESTOS puede ser: tasa, base, tarifa, cuota
EQUIPARABLE: iguales, por igual
**PAGO DE DERECHOS: el pago cuando un individuo solicita un servicio ART 2 COD. FISCAL fcn lV
EROGACION : gasto o salida
CUOTA : salario
** SUJETO INCIDIDO: CONSUMIDOR (el que paga inmediatamente el impuesto)
**FE DE ERRATAS: correccin a una publicacin
PENA CORPORAL: privacin dela libertad (derecho penal)
ACTAS CIRCUNSTANCIADAS: loq uepasa momento a momento en la auditoria fiscal. Se abren y
cierran. Al final SE JUNTAN LAS ACTAS PARCIALES y se llama ACTA FINAL. abierta por dos
testigos y cerrada por dos testigos.
Menaje: todo lo que hay dentro de la casa
Leyes privativas: creadas para atacar cierta circunstancia
Tribunales especiales: tribunales de orden civil, familiar, o penal.
*RETROACTIVIDAD: solo puede aplicarse en beneficio del reo. EN MATERIA FISCAL NO
APLICA.
JUICIO SUMARIO: (pena minima + pena mxima)/ 2 = 5 o menos de 5 (DELITO NO GRAVE)
se tiene derecho a libertad bajo fianza
Si es mayor a 5 se considera DELITO GRAVE la sentencia debe darse en menos de 1 ao.
PEAJE: paso por un puente internacional
TONELAJE: Se cobra por medio de la secretaria de comunicaciones y transporte. Segn el
eje que tenga el camin
MUNICIPIO: clula de la administracin poltica y administrativa del estado. NO HAY
ESTADO SIN MUNICIPIOS





NOTAS:
- El derecho es obligatorio porque nos regula ante el incumplimiento de una norma.
- Hay UN SOLO DERECHO porque el DERECHO: son todas las normas habidas y por haber.
- Ley del impuesto al valor agregado Art 1 fcn I: enajenacin, fcn ll otorgamiento o uso
temporal de bienes, fcn lll servicio profesional, fcn lV bienes y servicios. fcnV importacion
- Si se renuncia a la ciudadana mexicana en estados unidos para mexico sigues siendo
mexicano por nacimiento.
- El aval garantiza con una firma el pago de una tercera persona
- Leyes constitucionales LEY SUPREMA. Ninguna ley puede ir ms all de la constitucin.
- *Todas las normas del derecho son publicas menos la CIVIL y la MERCANTIL
- TODOS LOS ACTOS que realice el presidente tienen que ser APROBADOS por el senado.
- Los tres poderes se limitan entre si.
- Todos los tipos de derecho van de la mano.
- El estado vive porque el individuo tienen necesidad de el.
- EL ESTADO ES EL FISCO
- **Es NULO el tributo SIN LEY.
- AO FISCAL DEL 1 ENERO AL 31 DE DIC.
- El fisco puede actuar como particular
- Fracaso de los negocios = QUIEBRA
- El fisco tambin paga impuestos
- En MATERIA FISCAL no se puede acoger a las reformas de ley si se beneficia. (en otro
tipo de derecho si)
- Si deja de existir la ley deja de existir el reglamento
- PERSONAS MORALES: declaran el informe anual en marzo.
- PERSONAS FISICAS: declaran el informe anual en abril
- **IMPUESTO = CREDITO FISCAL
- El ABOGADO DE OFICIO es pagado por el estado y su sueldo es igual al del MP

ARTICULOS CONSTITUCIONALES: (136 ARTICULOS)
- ART 1 las garantas individuales sern otorgadas a todas las personas que se encuentren
en el territorio sin importar nacionalidad edad sexo etc.
- ART 2 conservacin de pueblos indgenas
- ART 3 la educacin es obligatoria laica y gratuita, preescolar, primaria, secundaria y
preparatoria.
- *ART 4 IGUALDAD jurdica entre hombre y mujer, libertad de pareja, hijos, y lugar para
vivir
- ART 5 libertad de trabajo, toda persona puede dedicarse a la profesin o actividad que
mejor se le acomode. Cedula profesional con carcter de PATENTE.
- ART 6 libertad de expresin, sin faltar el respeto
- ART 7 imprenta, libertad impresa
- *ART 8 DERECHO DE PETICION le da vida al derecho procesal.
- ART 9 DERECHO DE PROFESAR IDEAS, CULTURA Y RELIGION
- ART 10 derecho de poseer armas en nuestro domicilio. 3 modalidades Posesin
Transportacin y Portacin
- Art 11 Libertad de transito cambiar de casa, de estado, nica limitacin, cuando
la persona esta sujeta a un proceso de orden judicial y su libertad se encuentra
bajo caucin,
- Art 12 Estan prohibido los ttulos de nobleza
- Art 13 nadie puede ser juzgado por leyes privativas ni tribunales especiales
- *Art 14 nadie puede ser molestado a menos de una orden escrita orden de
cateo.
-
- ** ART 16 prohbe que se le moleste a las personas en sus cosas, la nica forma es que
exista una autoridad judicial. ORDEN DE APREHENCION.
- ART 19 prohibida la agresin en los penales
- ART 25 le da cabida al presupuesto, avanzes de obras, escuelas, etc
- ART 26 RECTORIA ECONOMICA
- ART 27 derecho propiedad privada
- ART 29 la forma en que se pueden suspender las garantas individuales
- ** ART 31 fcn lV todo mexicano tiene la obligacin de contribuir para el gasto publico
del estado SEGN LAS LEYES RESPECTIVAS.
- ART 49 el poder se divide en ejecutivo, legislativo y judicial
- ART 73 impone la obligacin al congreso de establecer leyes para cubrir el presupuesto.
que es facultad de la cam. De dip. De examinar el presupuesto y el gasto publico, se enva
el dia 15 de dic..
Fcn lX y XXlXprohbe establecer aranceles de estado a estado
- ** ART 74 fcn lV Facultad de la CAMARA DE DIPUTADOS. Para checar la cuenta del ao
publico anterior (lo que gasto) y fac. para generar contribuciones para cubrir el
presupuesto de ingresos que enva el poder ejecutivo mandada el dia 8 de sep y aprobada
el 15 de nov y enviada el 15 de dic.
- ART 76 Facultades exclusivas del senado, analizar poltica exterior atravez de los tratados
internacionales, con base en el informe anual del presidente y el secretario de relaciones
exteriores. APRUEBA EL 89, 131, 132 Y 133 DE ARANCELES
-
- ** ART 83 el ejecutivo entrara a ejercer su cargo el dia 1 del mes de diciembre y durara
6 aos deje jurar seguir el art 89. iniciativa de presupuesto
-
- ART 89 el presidente crea las normas internacionales. que tiene la facultad de nombrar a
los consules, embajadores o ministros. ARANCELES, tratados internacionales
- ART 131 ARANCELES (relaciona el 89 por tratados int.)
- ART 132 ARANCELES
- ART 133 la const, leyes del congreso que emanen de ella, tratados que se celebren sern
la ley suprema. ARANCELES

- ART 3 fcn lll contribucin de mejoras
- ART 1 COD FIS. Obligacin de personas fsicas y morales pagar impuestos
- ART 2 COD. FIS. (4facetas)
-impuestos
-aportaciones de la seg. Soc
-contribucion de mejoras
-derechos
-accesorios de las contribuciones