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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ADMINISTRATIVAS Y

FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TITULO DEL INFORME DE TESIS

EL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN EL REA DE PRESUPUESTO
DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE INDEPENDENCIA-HUARAZ, 2011.

INFORME PARA OPTAR EL TTULO DE CONTADOR PBLICO.

AUTORA:
Bach. Nelyda Daz Rosario

ASESOR:
Dr. CPCC. Juan de Dios Surez Snchez

HUARAZ PERU
2013
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I. INTRODUCCIN
El control interno es un sistema que contribuye a la mejor gestin de
las Instituciones Pblicas y Privadas, especficamente de la
Municipalidad de Independencia que incide directamente en la
gestin administrativa del capital humano y de los recursos
materiales con que cuenta el gobierno local para la prestacin de los
servicios eficientes a la comunidad beneficiaria de su mbito.
Por esta razn ha sido necesaria realizar un trabajo de investigacin
contable titulado: El Control Interno y su incidencia en el rea de
Presupuesto de la Municipalidad Distrital de Independencia -
Huaraz, 2011; en cumplimiento del reglamento de grados y ttulos
del Departamento de Metodologa de Investigacin (DEMI), de la
Universidad Catlica los ngeles de Chimbote, Centro Acadmico
ULADECH CATLICA, Huaraz.

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I. INTRODUCCIN
ENUNCIADO DEL PROBLEMA

De qu manera el control interno
incide en el rea de presupuesto de la
Municipalidad Distrital de
Independencia-Huaraz, 2011?
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Objetivos
Objetivo General

Determinar si el control interno incide en el rea de presupuesto
de la Municipalidad Distrital de Independencia-Huaraz, 2011.
Objetivo Especficos

- Describir el proceso de control interno en la Municipalidad
Distrital de Independencia-Huaraz.
- Describir el proceso presupuestario de la Municipalidad
Distrital de Independencia Huaraz.
- Relacionar el control interno con el proceso presupuestario en
la Municipalidad Distrital de Independencia.
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II. REVISIN DE LITERATURA
ANTECEDENTES
Hernndez, C. Deficiencia del control interno en el
proceso de ejecucin presupuestal. Ecuador. 2012.
Huisa, R. Enfoque Integral del control interno
presupuestario al sector pblico. Puno. 2009.
Prez, P. Auditoria (Auditora-Control
Interno). Lima. 2008.
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Marco Conceptual
Definicin de Control Interno
Objetivos de Control Interno
Fases del control interno
Principios del control interno
Componentes del Control Interno
Control Interno
proceso efectuado por todo los trabajadores, comprende
las acciones de cautela previa, simultnea y posterior
que realiza la entidad sujeta a control
Promover la eficiencia, eficacia transparencia y
economa en las operaciones de la entidad
Planificacin, Ejecucin, Evaluacin
Eficiencia, eficacia, economa, transparencia, legalidad, tica
Ambiente de control, Evaluacin de Riesgos,
Actividades de Control Gerencial, Informacin y
Comunicacin, Supervisin y monitoreo
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Marco Conceptual
Definicin
Objetivo del control presupuestario
El Marco de la Ley Presupuestal
Etapas del proceso presupuestario
Ventajas del presupuesto
Principios del S. N. P.
Presupuesto
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta
prevista, un clculo anticipado.
Medir que tan eficiente ha sido la ejecucin presupuestaria
Formulacin Presupuestaria y Programacin Mensual,
Ejecucin Presupuestaria, Control y Evaluacin
Presupuestaria
Controlar, Preparar reportes de informacin oportuna, Elaborar
el Presupuesto anual, Supervisar la elaboracin de los Informes
Equilibrio presupuestario, Universalidad y unidad,
Informacin y especificidad, Exclusividad presupuestal,
Anualidad
Ley N 28411
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Hiptesis
El control interno incide significativamente en el
rea de Presupuesto de la Municipalidad
Distrital de Independencia Huaraz, 2011.
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1. Tipo de investigacin
2. Diseo de
investigacin
3. Poblacin y muestra
4. Tecnicas e instrumentos
5. Plan de anlisis
III. METODOLOGA
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IV. RESULTADOS
TABLA N 04
Distribucin de la muestra segn, Opinin sobre el logro
de los objetivos de Control Interno
fi % FI
a) S 11 73 73
b) No 01 07 80
b) No Responde 03 20 100
TOTAL 15 100
Fuente: Cuestionario aplicado a los trabajadores del rea de
Presupuesto de la Municipalidad de Independencia
Elaboracin: NDR
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IV. RESULTADOS
TABLA N 11
Distribucin de la muestra segn, Logr de los objetivos
del Control Presupuestario
fi % FI
a) S 11 73 73
b) No 01 07 80
b) No Responde 03 20 100
TOTAL 15 100
Fuente: Cuestionario aplicado a los trabajadores del rea de
Presupuesto de la Municipalidad de Independencia
Elaboracin: NDR
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IV. RESULTADOS
TABLA N 16
Distribucin de la muestra segn, Opinin sobre s el
Control Interno incide en el rea de Presupuesto
fi % FI
a) S 13 86 86
b) No 01 07 93
b) No Responde 01 07 100
TOTAL 15 100
Fuente: Cuestionario aplicado a los trabajadores del rea de
Presupuesto de la Municipalidad de Independencia
Elaboracin: NDR
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Anlisis de los resultados
TABLA N 04
Del 100% igual a 15 elementos de la muestra el 73% afirmaron que la Municipalidad
logr los objetivos del control interno al contrario del 7% no respondieron; seguido del
20% dijeron que la Municipalidad no logr los objetivos del control interno. El
fenmeno de investigacin contable significa cerca de las tres cuartas partes de la
poblacin afirmaron que la Municipalidad logr los objetivos del control interno.
Los resultados de la presente investigacin se relacionan con el estudio realizado por
Rivera, F. en su investigacin sobre Anlisis del trabajo de las prcticas de control
interno de las empresas de servicios pblicos, en Lima Metropolitana, 2000-2004.
Expresa: que la presente investigacin se encuentra orientada a buscar las causas o
razones que generalmente contribuyen a la falta de calidad en los resultados del trabajo
del auditor. Cuya responsabilidad es de los auditores responsables, supervisores o
auditor interno, que firman el informe final. En la primera parte se formula el problema
identificando y delimitndolo, estableciendo el objetivo general y objetivos especficos,
as como de la importancia de la investigacin, que define el ttulo de la investigacin.
Seguidamente se tratan los marcos histricos, tericos y normativos, en los cuales se
desenvuelve la funcin de los auditores.
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Anlisis de los resultados
TABLA N 11
Del 100% igual a 15 encuestados, el 73% afirmaron que se logr todos los
objetivos del control presupuestario, al contrario el 7%negaron el cumplimiento
de todos los objetivos del control presupuestario, seguido del 20% no
respondieron. El fenmeno de investigacin contable significa que cerca de las
tres cuartas partes de la poblacin afirmaron que s lograron todos los objetivos
del control presupuestario.
Los datos obtenidos se relacionan con la investigacin realizada por Pea, M.
en su tesis sobre Mejoramiento de procesos del departamento de presupuesto de
la Direccin de Finanzas de la Fuerza Terrestre; el objetivo del Departamento
de Presupuesto de la Direccin de Finanzas de la Fuerza Terrestre, ha venido
funcionando durante muchos aos sin la implementacin de un sistema de
procesos; pero en el ao 2005 se empieza a levantar los procesos del mismo, sin
embargo en la prctica no se ha logrado el objetivo de mejorar el desarrollo de
las actividades que vienen cumpliendo.
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Anlisis de los resultados
TABLA N 16
Del 100% igual a 15 elementos de la muestra el 86% opinaron que el control
interno si incide sobre el rea de presupuesto, a diferencia del 7% neg que el
control interno incidiera sobre el rea de presupuesto y el otro 7% no respondi. El
fenmeno de estudio significa que ms de las cuatro quintas partes de la poblacin
de estudio opinaron que el control interno si incide sobre el rea de presupuesto.
Los resultados obtenidos se diferencian con los estudios realizados por Hernndez,
C. en su tesis sobre Deficiencia del control interno en el proceso de ejecucin
presupuestal. El estudio de investigacin realizado ha determinado la existencia de
deficiencias del sistema de control interno en el proceso de ejecucin presupuestal,
las mismas que afectan la tica, prudencia y transparencia de la gestin y tienen
que superarse con la implementacin de un sistema de control interno para las
municipalidades, en el marco de las normas de control interno para el Sector
Pblico, el informe coso y los nuevos paradigmas de gestin y control institucional;
con la cual se va a obtener informacin presupuestal, financiera, econmica y
patrimonial oportuna y razonable para una adecuada gestin.
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V. CONCLUSIONES
- Se ha descrito el proceso de control interno consistentes en: el 73% (Tabla N
7) de encuestados que afirmaron conocer la aplicacin de las fases del control
interno, as como con el 67% (Tabla N 10) que afirmaron aplicar todos los
componentes del control interno.
- Quedan descritos los resultados de la ejecucin presupuestal consistentes en:
con el 92% (Tabla N 13) que indican la ejecucin ordenada de las etapas del
proceso presupuestario, complementan con el 73% (Tabla N 14) que opinan
por las ventajas del presupuesto en beneficio de la Municipalidad.
- Entre el control interno y la ejecucin presupuestaria existe una relacin
directa, que se comprueba con los resultados empricos, con el 100% (Tabla
N 15) que afirmaron, la aplicacin de los principios regulatorios del Sistema
Nacional de Presupuesto.
- Se ha verificado la determinacin del control interno, que incide
directamente en el rea de presupuesto, de acuerdo a los resultados 86%
segn la (Tabla N 16) opinan en que el control interno incide directamente
en el rea de presupuesto.
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MUCHAS
GRACIAS